企業(yè)常見(jiàn)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理.doc

企業(yè)常見(jiàn)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理1、投資借：銀行存款/固定資產(chǎn)/庫(kù)存商品/無(wú)形資產(chǎn) 貸：實(shí)收資本 貸：資本公積2、購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票借：原材料/周轉(zhuǎn)材料/庫(kù)存商品/在途物資借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)付帳款/預(yù)收賬款3、購(gòu)貨支付運(yùn)費(fèi)，取得運(yùn)輸發(fā)票，可按（運(yùn)費(fèi)+建設(shè)基金）7%抵扣借：原材料/周轉(zhuǎn)材料/庫(kù)存商品/在途物資應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)付帳款4、購(gòu)貨取得普通發(fā)票借：原材料/周轉(zhuǎn)材料/庫(kù)存商品/在途物資貸：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)付帳款5、購(gòu)辦公用品，取得增值稅專用發(fā)票借：管理費(fèi)用應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款6、預(yù)存電費(fèi)（取得收據(jù)）借：預(yù)付帳款/應(yīng)付賬款貸：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款7、本月未取得電費(fèi)發(fā)票，需預(yù)提電費(fèi)借：制造費(fèi)用/管理費(fèi)用貸：預(yù)付賬款/預(yù)提費(fèi)用8、下月取得電費(fèi)專用發(fā)票借：預(yù)付賬款/預(yù)提費(fèi)用制造費(fèi)用應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：預(yù)付賬款/應(yīng)付賬款9、償還前欠款借：應(yīng)付賬款貸：銀行存款10、出差人借款借：其他應(yīng)收款貸：庫(kù)存現(xiàn)金11、出差人員報(bào)差旅費(fèi)（1）節(jié)余：借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用 庫(kù)存現(xiàn)金 貸：其他應(yīng)收款（2）超支：借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用 貸：其他應(yīng)收款 庫(kù)存現(xiàn)金12、銷貨借：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)收賬款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）13、收回欠款借：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款貸：應(yīng)收賬款14、購(gòu)入不需要安裝的固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)貸：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款15、購(gòu)入需安裝固定資產(chǎn)（買(mǎi)價(jià)、運(yùn)費(fèi)、安裝費(fèi)）借：在建工程貸：銀行存款16、完工使用借：固定資產(chǎn)貸：在建工程17、計(jì)提折舊借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用制造費(fèi)用貸：累計(jì)折舊18、固定資產(chǎn)出售、報(bào)廢、毀損（1）注銷賬面：借：固定資產(chǎn)清理 累計(jì)折舊 貸：固定資產(chǎn)（2）發(fā)生清理費(fèi)用：借：固定資產(chǎn)清理 貸：銀行存款（3）收款：借：銀行存款 貸：固定資產(chǎn)清理（4）結(jié)轉(zhuǎn)清理凈損益A、凈收益 借：固定資產(chǎn)清理 貸：營(yíng)業(yè)外收入B、凈損失 借：營(yíng)業(yè)外支出 貸：固定資產(chǎn)清理19、購(gòu)入無(wú)形資產(chǎn)借：無(wú)形資產(chǎn)貸：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款20、攤銷無(wú)形資產(chǎn)借：管理費(fèi)用貸：累計(jì)攤銷21、處置無(wú)形資產(chǎn)借：銀行存款累計(jì)攤銷貸：無(wú)形資產(chǎn) 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅22、預(yù)付報(bào)刊費(fèi)、房租、保險(xiǎn)費(fèi)借：其他應(yīng)收款待攤費(fèi)用貸：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款23、攤銷待攤費(fèi)用借：管理費(fèi)用貸：其他應(yīng)收款待攤費(fèi)用24、向銀行借入款項(xiàng)借：銀行存款貸：短期借款/長(zhǎng)期借款25、預(yù)提貸款利息借：財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：應(yīng)付利息26、償還貸款本金及利息借：應(yīng)付利息財(cái)務(wù)費(fèi)用短期借款/長(zhǎng)期借款貸：銀行存款27、預(yù)收貨款存入銀行借：銀行存款貸：預(yù)收賬款/應(yīng)收賬款28、開(kāi)具發(fā)票借：預(yù)收賬款/應(yīng)收賬款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）29、銷貨收到商業(yè)匯票借：應(yīng)收票據(jù)貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）30、向銀行貼現(xiàn)商業(yè)匯票借：銀行存款財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：應(yīng)收票據(jù)31、用商業(yè)匯票償還欠款借：應(yīng)付賬款貸：應(yīng)收票據(jù)32、購(gòu)貨簽發(fā)商業(yè)匯票借：原材料應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：應(yīng)付票據(jù)33、償還應(yīng)付票據(jù)借：應(yīng)付票據(jù)貸：銀行存款34、如果銀行承兌匯票到期，企業(yè)無(wú)力付款借：應(yīng)付票據(jù)貸：短期借款35、報(bào)銷一般費(fèi)用借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/制造費(fèi)用貸：庫(kù)存現(xiàn)金36、提房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅借：管理費(fèi)用稅金貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交房產(chǎn)稅 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交土地使用稅37、上交房產(chǎn)稅、土地使用稅借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交房產(chǎn)稅 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交土地使用稅貸：銀行存款38、支付廣告費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)等銷售費(fèi)用（銷貨取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票也可抵扣）借：銷售費(fèi)用貸：銀行存款39、購(gòu)支票、支付手續(xù)費(fèi)、郵電費(fèi)借：財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：銀行存款40、收存款利息借：銀行存款（藍(lán)字）借：財(cái)務(wù)費(fèi)用（紅字）41、外購(gòu)商品取得普通發(fā)票借：庫(kù)存商品貸：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款42、取現(xiàn)金借：庫(kù)存現(xiàn)金貸：銀行存款43、存現(xiàn)金借：銀行存款貸：庫(kù)存現(xiàn)金44、發(fā)放工資借：應(yīng)付職工薪酬貸：庫(kù)存現(xiàn)金 應(yīng)交稅費(fèi)個(gè)人所得稅 其他應(yīng)收款45、分配工資借：管理費(fèi)用（管理人員）銷售費(fèi)用（銷售人員）制造費(fèi)用（車間管理人員）生產(chǎn)成本（生產(chǎn)工人）貸：應(yīng)付職工薪酬46、提取工會(huì)經(jīng)費(fèi)（工資總額2%）借：管理費(fèi)用工會(huì)經(jīng)費(fèi)貸：應(yīng)付職工薪酬工會(huì)經(jīng)費(fèi)47、上交工會(huì)經(jīng)費(fèi)借：應(yīng)付職工薪酬工會(huì)經(jīng)費(fèi)貸：銀行存款48、提取教育經(jīng)費(fèi)（工資總額2.5%）借：管理費(fèi)用教育經(jīng)費(fèi)貸：應(yīng)付職工薪酬教育經(jīng)費(fèi)49、員工報(bào)銷技能培訓(xùn)費(fèi)借：應(yīng)付職工薪酬教育經(jīng)費(fèi)貸：庫(kù)存現(xiàn)金50、原材料出庫(kù)借：管理費(fèi)用制造費(fèi)用生產(chǎn)成本銷售費(fèi)用貸：原材料/周轉(zhuǎn)材料51、在建工程、福利部門(mén)領(lǐng)用材料借：在建工程/應(yīng)付職工薪酬貸：原材料 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）52、銷售原材料借：銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）53、結(jié)轉(zhuǎn)銷售材料成本借：其他業(yè)務(wù)成本貸：原材料54、生產(chǎn)領(lǐng)用低值易耗品借：制造費(fèi)用貸：周轉(zhuǎn)材料低值易耗品55、生產(chǎn)領(lǐng)用包裝物借：生產(chǎn)成本貸：周轉(zhuǎn)材料包裝物56、隨同商品出售單獨(dú)計(jì)價(jià)包裝物（1）銷售借：銀行存款 貸：其他業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）（2）結(jié)轉(zhuǎn)單獨(dú)計(jì)價(jià)包裝物成本借：其他業(yè)務(wù)成本貸：周轉(zhuǎn)材料包裝物57、隨同商品出售不單獨(dú)計(jì)價(jià)包裝物借：銷售費(fèi)用貸：周轉(zhuǎn)材料包裝物58、出租包裝物（1）領(lǐng)用時(shí)借：其他業(yè)務(wù)成本貸：周轉(zhuǎn)材料包裝物（2）收取租金借：銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入（3）報(bào)廢收回殘值借：原材料貸：其他業(yè)務(wù)成本59、出借包裝物（1）領(lǐng)用時(shí)借：銷售費(fèi)用貸：周轉(zhuǎn)材料包裝物（2）收押金借：銀行存款貸：其他應(yīng)付款（3）收回包裝物借：其他應(yīng)付款貸：銀行存款 其他業(yè)務(wù)收入（4）逾期未收回，沒(méi)收押金借：其他應(yīng)付款貸：營(yíng)業(yè)外收入（5）報(bào)廢殘料入庫(kù)借：原材料貸：銷售費(fèi)用60、存貨盤(pán)盈（1）盤(pán)盈時(shí)借：原材料貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢（2）批準(zhǔn)后處理時(shí)借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：管理費(fèi)用61、存貨盤(pán)虧（1）盤(pán)虧，屬于一般經(jīng)營(yíng)損失A、批準(zhǔn)前：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 貸：原材料B、批準(zhǔn)處理后：借：管理費(fèi)用（材料毀損凈損失） 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢（2）存貨發(fā)生非常損失（自然災(zāi)害）A、借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 貸：原材料 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）B、借：營(yíng)業(yè)外支出（凈損失） 其他應(yīng)收款（保險(xiǎn)公司） 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢62、固定資產(chǎn)盤(pán)盈（1）盤(pán)盈時(shí)借：固定資產(chǎn)（重置成本） 30,000貸：以前年度損益調(diào)整 30,000（2）確定應(yīng)交納所得稅30,000借：以前年度損溢調(diào)整 7,500貸：應(yīng)交稅費(fèi) 7,500（3）結(jié)轉(zhuǎn)為留存收益時(shí)借：以前年度損益調(diào)整 22,500貸：盈余公積法定盈余公積 2,250 利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn) 20,25063、固定資產(chǎn)盤(pán)虧（1）盤(pán)虧時(shí)借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢累計(jì)折舊貸：固定資產(chǎn)（2）批準(zhǔn)處理時(shí)借：營(yíng)業(yè)外支出貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢64、（1）發(fā)出材料，委托外單位加工借：委托加工物資貸：原材料（2）支付運(yùn)費(fèi)、加工費(fèi)借：委托加工物資 貸：銀行存款（3）收回后入庫(kù)借：周轉(zhuǎn)材料低值易耗品 貸：委托加工物資65、（1）購(gòu)入股票借：交易性金融資產(chǎn)/長(zhǎng)期股權(quán)投資 貸：銀行存款（2）處置時(shí)借：銀行存款 貸：交易性金融資產(chǎn)/長(zhǎng)期股權(quán)投資 投資收益66、月末結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用借：生產(chǎn)成本 貸：制造費(fèi)用67、結(jié)轉(zhuǎn)完工入庫(kù)產(chǎn)品成本借：庫(kù)存商品貸：生產(chǎn)成本完工產(chǎn)品成本=期初在產(chǎn)品+本期發(fā)生-期末在產(chǎn)品單位成本=完工產(chǎn)品成本/產(chǎn)量68、結(jié)轉(zhuǎn)銷售產(chǎn)品成本借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：庫(kù)存商品銷售成本=銷量單位成本69、轉(zhuǎn)出未交增值稅借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交）貸：應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅70、提附加稅借：營(yíng)業(yè)稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)城建稅（增值稅7%） 應(yīng)交稅費(fèi)教育費(fèi)附加（增值稅3%） 應(yīng)交稅費(fèi)地方教育費(fèi)（增值稅1%）71、結(jié)轉(zhuǎn)收入借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入公允價(jià)值變動(dòng)損益投資收益營(yíng)業(yè)外收入貸：本年利潤(rùn)72、結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用借：本年利潤(rùn)貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 其他業(yè)務(wù)成本 營(yíng)業(yè)稅金及附加 銷售費(fèi)用 管理費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用 資產(chǎn)減值損失 營(yíng)業(yè)外支出 所得稅費(fèi)用 以前年度損益調(diào)整73、提取所得稅借：所得稅費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)74、結(jié)轉(zhuǎn)所得稅借：本年利潤(rùn)貸：所得稅費(fèi)用75、結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)（1）盈利時(shí)借：本年利潤(rùn)貸：利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)（2）虧損時(shí)借：利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)貸：本年利潤(rùn)76、提取法定盈余公積、法定公益金借：利潤(rùn)分配提取法定盈余公積利潤(rùn)分配提取法定公益金貸：盈余公積法定盈余公積金 盈余公積法定公益金77、向股東分配利潤(rùn)借：利潤(rùn)分配向投資者分配利潤(rùn)貸：應(yīng)付股利78、結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)分配借：利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)貸：利潤(rùn)分配提取法定公積金 利潤(rùn)分配提取法定公益金 利潤(rùn)分配向投資者分配利潤(rùn)利潤(rùn)分配盈余公積補(bǔ)虧加權(quán)平均單價(jià)=79、月盈余公積彌補(bǔ)虧損借：盈余公積貸：利潤(rùn)分配盈余公積補(bǔ)虧 80、盈余公積轉(zhuǎn)增資本借：盈余公積 貸：實(shí)收資本81、月盈余公積發(fā)放股利借：盈余公積 貸：應(yīng)付股利82、接受投入無(wú)形資產(chǎn)借：無(wú)形資產(chǎn) 貸：實(shí)收資本83、回購(gòu)本公司股票借：庫(kù)存股 貸：銀行存款84、注銷本公司股票借：股本資本公積股本溢價(jià) 貸：庫(kù)存股85、小規(guī)模納稅人購(gòu)貨借：原材料/庫(kù)存商品 貸：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)付帳款86、小規(guī)模納稅人銷貨借：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)收帳款 1040 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅 40不含稅收入=含稅