淺析山東省青州市益能有限責(zé)任公司財務(wù)管理的現(xiàn)狀.doc

吉 林 農(nóng) 業(yè) 大 學(xué)學(xué) 士 學(xué) 位 論 文 論文題目：山東省青州益能有限責(zé)任公司財務(wù)管理的現(xiàn)狀、問題及對策 學(xué)生姓名： 于文彬 院 系：經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院 專業(yè)班級：財務(wù)管理2班 指導(dǎo)教師： 李景龍 職稱 副教授 2010年5月16日目 錄摘要.關(guān)鍵詞.一 青州市益能有限責(zé)任公司發(fā)展的現(xiàn)狀.1二 青州市益能有限責(zé)任公司財務(wù)管理分析.1（一）資產(chǎn)質(zhì)量的評價指標(biāo)分析.1（二）資本結(jié)構(gòu)質(zhì)量的評價指標(biāo)分析.1（三）盈利能力的評價指標(biāo)分析.1（四）現(xiàn)金流量質(zhì)量的評價指標(biāo)分析.2（五）益能有限責(zé)任公司的職工福利分析.2三 益能有限責(zé)任公司財務(wù)管理中存在的問題.2（一）電力設(shè)備過于陳舊，使用效率下降，成本增大.2（二）財務(wù)管理隊(duì)伍素質(zhì)偏低.2（三）財務(wù)管理的信息化程度較低.3（四）管理粗放，資產(chǎn)流失.3（五）政出多門，各自為政.3四 改善青州益能有限責(zé)任公司財務(wù)管理的對策.3（一）開發(fā)新的火力發(fā)電機(jī)組，提高原煤利用率，降低成本.3（二）提高會計(jì)人員素質(zhì).3（三）引進(jìn)先進(jìn)的管理方式.4（四）制定相關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制，防止資產(chǎn)流失和資產(chǎn)亂用現(xiàn)象.4（五）加強(qiáng)監(jiān)督，利用網(wǎng)絡(luò)管理加強(qiáng)上級對縣級單位的控制.4參考文獻(xiàn).5致謝.6山東省青州益能有限責(zé)任公司財務(wù)管理的現(xiàn)狀、問題及對策姓 名：于文彬 專 業(yè)：財務(wù)管理 指導(dǎo)教師：李景龍摘要：財務(wù)管理是企業(yè)組織財務(wù)活動，處理財務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)綜合性經(jīng)濟(jì)管理工作?，F(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理的目標(biāo)是企業(yè)價值最大化。通過對益能有限責(zé)任公司的財務(wù)管理的現(xiàn)狀及存在的問題進(jìn)行分析，提出了提高企業(yè)財務(wù)管理的對策。關(guān)鍵詞：財務(wù)管理；創(chuàng)新；精細(xì)化；信息化Abstract: Financial management is the enterprise organization financial activities, the financial is the relationship with a comprehensive of the economic management. Modern enterprise financial management goal is the maximization of enterprise value. Through the beneficial to a limited liability companys financial management present situation and the existing problems are analyzed, and puts forward the countermeasures to improve enterprise financial management.Keywords: Financial management；innovation；fine；informatization電力企業(yè)作為一個我國重要的公用事業(yè)，特別是在近年來，電力企業(yè)大力改組，由事業(yè)單位改組為公司制。還有國家在新能源電力方面的大力投資，都使得電力企業(yè)的財務(wù)管理創(chuàng)新顯得尤為重要和迫切。通過對益能有限責(zé)任公司財務(wù)管理的現(xiàn)狀及存在的問題進(jìn)行深入分析，找出存在的問題，提高電力企業(yè)財務(wù)管理水平。一 青州市益能有限責(zé)任公司發(fā)展的現(xiàn)狀青州市益能有限責(zé)任公司是一個縣級電力企業(yè)，旗下電力設(shè)施包括高壓變電站兩座和一座熱電廠。固定資產(chǎn)147860000元，但是固定資產(chǎn)中，特別是電力設(shè)備折舊嚴(yán)重，資產(chǎn)總值201340000元。2009年12月份貨幣資金45380000元。2009年實(shí)際發(fā)電量121750萬千瓦時，益能有限責(zé)任公司發(fā)電成本約為1KWH/350G，即沒千瓦時消耗350G標(biāo)準(zhǔn)煤，消耗原煤478000噸。2009年利潤89780000元。青州因能有限責(zé)任公司有正式員工3012名。二 青州市益能有限責(zé)任公司財務(wù)管理分析1資產(chǎn)質(zhì)量的評價指標(biāo)分析資產(chǎn)質(zhì)量主要體現(xiàn)在資產(chǎn)的運(yùn)營效率上，故選取總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率和應(yīng)收賬價指標(biāo)。電力企業(yè)的應(yīng)收賬款數(shù)額巨大，應(yīng)收賬款是否及時回收，關(guān)系金周轉(zhuǎn)、償債能力和盈利效果。益能有限責(zé)任公司存在很多應(yīng)收賬款，但是壞賬也很多。同時，作為一個電力企業(yè)，外債巨大也是一個很普遍的問題，2009年外債已達(dá)31290000元，由此可見，外債巨大，償還困難也是一個很嚴(yán)重的問題。而且，作為一個火力發(fā)電為主的企業(yè)，電力設(shè)備的老化和運(yùn)行效率日漸低下也是個有待解決的問題。2資本結(jié)構(gòu)質(zhì)量的評價指標(biāo)分析資本結(jié)構(gòu)涉及到資本成本和財務(wù)杠桿問題。由于本企業(yè)除標(biāo)準(zhǔn)煤外基本不需要考慮存貨，故補(bǔ)充指標(biāo)不用速動比率，用流動比率。電力企業(yè)的普遍情況是應(yīng)收賬款和外債都非常巨大。2009年負(fù)債總額31290000元，流動資產(chǎn)4350000元，流動比率為72.51%，負(fù)債和速動資產(chǎn)比率明顯偏高，這也是一個比較嚴(yán)重的，有待解決的問題。3盈利能力的評價指標(biāo)分析一般來說，企業(yè)的盈利能力只涉及正常的營業(yè)狀況。青州電網(wǎng)2007年計(jì)劃總供75217萬KWH，網(wǎng)供71200萬KWH。2008年計(jì)劃總供96030萬KWH，網(wǎng)供90700萬KWH。2009年計(jì)劃總供127900萬KWH，網(wǎng)供121750萬千瓦時。從計(jì)劃來看，2007年2009年每年的供電量都有很大幅度的提升，且計(jì)劃在2010年新上一座火力發(fā)電廠，總發(fā)電量將有一個巨大的提升。但實(shí)際的供電量都要比計(jì)劃供電量少一些，也說明了發(fā)電成本的增高和居民電力使用已經(jīng)趨于基本的飽和狀態(tài)，電力企業(yè)的盈利能力也在不斷地降低，因此，提高企業(yè)的盈利能力的方法在于降低發(fā)電成本和管理成本。4現(xiàn)金流量質(zhì)量的評價指標(biāo)分析電力企業(yè)雖然有大量的現(xiàn)金流，但是其中相當(dāng)一部分企業(yè)的現(xiàn)金支付能力卻很低，常常無力支付到期債務(wù)。現(xiàn)金流量和債務(wù)的比較可以很好的反映企業(yè)償還債務(wù)的能力。在償債能力方面，青州市益能有限責(zé)任公司的各期銀行存款比較多，2009年12月份僅貨幣資金就有4580000元，而且由于是電力企業(yè)，存貨除去熱電廠所需煤炭以外，基本為零，由于本企業(yè)的特殊性，企業(yè)盈利能力很強(qiáng)。2009年負(fù)債合計(jì)為31290000元，資產(chǎn)合計(jì)為201340000元，資產(chǎn)負(fù)債率為15.54%。因此可以看出企業(yè)的籌資能力和長期償債能力都比較強(qiáng)。5益能有限責(zé)任公司的職工福利分析由于山東的電力企業(yè)從06年開始由事業(yè)單位改組為企業(yè)，所以直至現(xiàn)在，還保留有事業(yè)單位的一些制度，其中就包括事業(yè)單位優(yōu)厚的職工福利制度。而且企業(yè)中公款吃喝的現(xiàn)象非常普遍，這也給企業(yè)造成了不小的財政壓力，每年的職工福利成本過高，也是企業(yè)的盈利能力下降的一個重要原因。因此，降低人員成本也是一個有待解決的問題。三 益能有限責(zé)任公司財務(wù)管理中存在的問題1電力設(shè)備過于陳舊，使用效率下降，成本增大本市將于2010年新建一座火力發(fā)電廠，但是火力發(fā)電作為一種老式的發(fā)電形式，設(shè)備過于陳舊，原煤使用率低下，這就造成了設(shè)備利用率的降低?；痣姲l(fā)展近年來在我市發(fā)展迅猛，火電機(jī)組不斷增加，但是技術(shù)都沒有得到提高，加之煤炭市場收緊資源限制，國家大力整治煤礦市場，關(guān)閉小煤礦，黑煤礦，在以后一段時間內(nèi)，電力須煤必將保持一個緊張的供應(yīng)局面。煤價的不斷走高，居高不下，和火電設(shè)備的利用率的下降，將導(dǎo)致本公司盈利下降和債務(wù)償還困難的局面。2財務(wù)管理隊(duì)伍素質(zhì)偏低通過今年來山東電力對縣級企業(yè)的改組，益能有限責(zé)任公司已從過去由政府統(tǒng)管、包辦變?yōu)樽灾鹘?jīng)營、產(chǎn)權(quán)明晰，自負(fù)盈虧、并朝著獨(dú)資公司、股份制公司、非上市公司等多元化方向發(fā)展。但是，就益能有限責(zé)任公司來說，公司財務(wù)部門，管理部門如會計(jì)專業(yè)、財務(wù)管理的研究生、本科生少、考試獲得高級會計(jì)、注冊會計(jì)師、評估師少，而本科、專科生較多，造成專業(yè)基礎(chǔ)知識薄弱、政治素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)與國內(nèi)大形勢發(fā)展及企業(yè)自身發(fā)展很不適應(yīng)，人才的瓶頸也嚴(yán)重制約了財務(wù)管理職能的發(fā)揮。3 財務(wù)管理的信息化程度較低隨著當(dāng)今社會信息量的增大，一切經(jīng)濟(jì)活動都應(yīng)該以快、準(zhǔn)、全的信息為導(dǎo)向，而目前益能有限責(zé)任公司沒有一個完整的企業(yè)資源規(guī)劃系統(tǒng)，財務(wù)、人力資源、服務(wù)維護(hù)、工程技術(shù)等方面沒有一個一體化的信息平臺，進(jìn)行有效財務(wù)管理所需的先手資料不能快、準(zhǔn)、全地反饋。4管理粗放，資產(chǎn)流失我國推行了社會主義市場經(jīng)濟(jì)，打破了企業(yè)傳統(tǒng)的經(jīng)營模式，國有企業(yè)走出了國門，實(shí)行跨國跨地區(qū)并購、重組、經(jīng)營，由于我國的國企財務(wù)管理還是原來的傳統(tǒng)管理模式，監(jiān)督缺乏經(jīng)驗(yàn)，管理工作跟不上，帳目繁多，加上人為因素干擾，致使管理、監(jiān)督缺位，造成企業(yè)的資產(chǎn)流失，形成不必要的虧損。5政出多門，各自為政我國財務(wù)管理模式，會計(jì)從業(yè)人員的任職資格、職稱評定和會計(jì)人員的管理細(xì)則，由國家財政部職能管理，轄下則分別由省、市、縣財政部門管理，由于一些操作務(wù)實(shí)補(bǔ)充細(xì)則往往由財政部代表國務(wù)院履行制度制訂、職責(zé)管理，由于這些法規(guī)不以國務(wù)院名義發(fā)文，在一定程度上影響了公文的權(quán)威性、強(qiáng)制性。同時，各行各業(yè)的會計(jì)電算化核算，也由系統(tǒng)的各業(yè)各部門自成體系，自行研發(fā)，信息不溝通、不聯(lián)網(wǎng)，這就給上級監(jiān)管帶來了困難和難度，給財務(wù)管理形成了較大的風(fēng)險。同時，網(wǎng)絡(luò)資源不共用共享，很大程度上白白浪費(fèi)了國家資財。四 改善青州益能有限責(zé)任公司財務(wù)管理的對策1開發(fā)新的火力發(fā)電機(jī)組，提高原煤利用率，降低成本面對近幾年來不斷變化的電力市場，益能有限責(zé)任公司應(yīng)努力提高設(shè)備的可靠性和利用效率，依靠科技創(chuàng)新研究、利用國家節(jié)能減排、經(jīng)濟(jì)調(diào)度等政策，努力使電廠機(jī)組朝高效、節(jié)能、環(huán)保的方向改組，提高機(jī)組的設(shè)備利用小時；同時建立規(guī)劃的滾動調(diào)整機(jī)制，按照國家政策導(dǎo)向，選好重點(diǎn)，加快開發(fā)、建設(shè)和投產(chǎn)在發(fā)電市場較好地區(qū)的項(xiàng)目，增強(qiáng)總體的競爭優(yōu)勢，保持和延續(xù)發(fā)展的空間，提高公司抵御風(fēng)險的能力和持續(xù)發(fā)展的能力。 2提高會計(jì)人員素質(zhì)通過各種培訓(xùn)，提高隊(duì)伍綜合素質(zhì)。抓好國有企業(yè)的財務(wù)管理，關(guān)鍵是貫徹“以人為本，多法并舉”原則，努力提高隊(duì)伍綜合素質(zhì)。當(dāng)前重點(diǎn)抓好四方面工作：一是帶頭學(xué)習(xí)，提高思想覺悟。要組織財務(wù)人員認(rèn)真反復(fù)學(xué)習(xí)會計(jì)法規(guī)相關(guān)知識，帶頭學(xué)習(xí)提高會計(jì)人員素質(zhì)，從根本上杜絕私設(shè)小金庫，挪用公款等行為。二是反復(fù)學(xué)習(xí)會計(jì)法規(guī)、會計(jì)實(shí)務(wù)知識，提高工作業(yè)務(wù)水平。要通過學(xué)習(xí)企業(yè)的管理規(guī)定，熟識會計(jì)操作知識。三是主管單位要加強(qiáng)會計(jì)的監(jiān)督，抓好職業(yè)道德及警示教育。會計(jì)部門和會計(jì)行業(yè)協(xié)會要加強(qiáng)會計(jì)人員的職業(yè)道德、職業(yè)操守教育，教育會計(jì)人員要爭當(dāng)遵紀(jì)守法的模范。要利用現(xiàn)有條件，聘請公檢法的領(lǐng)導(dǎo)和專家前來上法制教育課或組織他們到附近監(jiān)獄進(jìn)行警示教育，以增強(qiáng)他們抵御違法犯罪的“免疫力”。四是學(xué)習(xí)先進(jìn)典型，爭當(dāng)廉潔勤政的典范。3 消化吸收先進(jìn)的管理方式財務(wù)管理信息系統(tǒng)為實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部各種資源的高度集中管理、控制和優(yōu)化資源配置，迅速地對各種財務(wù)、管理方案做出科學(xué)的、符合企業(yè)價值最大化的決策提供了技術(shù)操作平臺。應(yīng)加速電力企業(yè)FMIS的開發(fā)和應(yīng)用，推進(jìn)財務(wù)管理信息化和精細(xì)化建設(shè)的步伐，使復(fù)雜的經(jīng)營管理得以信息化、程序化控制，提高企業(yè)財務(wù)效率，最大限度地降低財務(wù)風(fēng)險，優(yōu)化企業(yè)決策。4制定相關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制，防止資產(chǎn)流失和資產(chǎn)亂用現(xiàn)象健全和完善國有企業(yè)的財務(wù)管理制度。益能有限公司，從宏觀調(diào)控到微觀管理，從法律到法規(guī)及會計(jì)管理、操作實(shí)務(wù)等方面已建立起初步較完整的規(guī)章制度。但企業(yè)財務(wù)制度，仍存在一些不完善的地方，還存在比較大的弊端。因此，要深化身為國有企業(yè)的財務(wù)管理制度，堅(jiān)持“科學(xué)發(fā)展、標(biāo)本兼治”原則，對存在問題進(jìn)行必要改革和完善，才能符合先進(jìn)社會的發(fā)展?fàn)顩r。5加強(qiáng)監(jiān)督，利用網(wǎng)絡(luò)管理加強(qiáng)上級對縣級單位的控制誠實(shí)守信披露信息。國企的科學(xué)發(fā)展，必須堅(jiān)持走依法依規(guī)、尊重客觀規(guī)律、堅(jiān)持誠實(shí)守信、維護(hù)好企業(yè)形象的道路，不能有短期行為，更不能有能欺詐，違反市場原則，靠走捷徑的失信于民的違法違紀(jì)行為。因此，國有企業(yè)的財務(wù)管理、監(jiān)督要吸取美國“安然”事件、“麥道夫”等造假、欺詐的惡性案件的教訓(xùn)；認(rèn)真按照“客觀、真實(shí)、公正、誠信”的原則，把社會責(zé)任和社會效益放在首位，每季度、半年度、年終了，要利用系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)、大型主流新聞媒體，及時公布企業(yè)的經(jīng)營財務(wù)狀況的信息，使群眾和社會加強(qiáng)企業(yè)的財務(wù)監(jiān)督，增加企業(yè)的公開化和透明度，維護(hù)好企業(yè)的形象，保護(hù)好投資者和所有者的權(quán)益，使企業(yè)不斷穩(wěn)健向前發(fā)展壯大，為國家提供更多就業(yè)崗位，積聚更大的財富，壯大國家的綜合實(shí)力作出更大的貢獻(xiàn)?？傊?，電力企業(yè)要隨著社會的發(fā)展，改變自己的管理方式，使自己的管理朝著信息化，高效的方向發(fā)展，避免不必要的管理費(fèi)用，努力提高設(shè)備使用率，降低成本，創(chuàng)造更大的利潤。 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