財務(wù)人員在企業(yè)中角色定位.ppt

過程監(jiān)控職責(zé)升遷,用友暢捷通事業(yè)部冠杰信息2012年01月01日,財務(wù)職責(zé)升遷的必然性,財務(wù)對業(yè)務(wù)過程的監(jiān)控,財務(wù)管理的效益體現(xiàn),議題,引言,一位會計朋友的自述：90年代中期，一位朋友的單位上了軟件，他對軟件的應(yīng)用得心應(yīng)手。當(dāng)時的他僅僅掌握了軟件的基本操作，而沒有做更深的研究06年的時候，當(dāng)他去一家外資企業(yè)面試時，面對老板提出的問題茫然了要求通過他的努力把企業(yè)應(yīng)收賬款、存貨占用降低的一個指定水平要求參與對其他部門業(yè)務(wù)考核，如業(yè)務(wù)員的應(yīng)收賬款及明細(xì)的考核？要求定義考核指標(biāo).如應(yīng)收周轉(zhuǎn)、存貨周轉(zhuǎn)、應(yīng)付差錯率等要求加快企業(yè)內(nèi)資金周轉(zhuǎn)水平作為軍師能隨時提供財務(wù)決策數(shù)據(jù)我的朋友驚詫-怎么兩個公司財務(wù)工作差距那么大啊.,財務(wù)職責(zé)升遷的必然性,一次周五晚上與一位朋友聚餐，是某企業(yè)財務(wù)主管，吃飯時發(fā)現(xiàn)其精神疲憊，席間接到3個電話。第一個電話是公司銷售主管詢問一筆客戶的應(yīng)收帳款到底有多少，與業(yè)務(wù)員匯報的有出入，主管懷疑有問題；第二個電話是供應(yīng)商打來催問怎么付款不對；第三個電話是公司的會計們在加班，打電話抱怨成本核算的工作量太大，而且月底結(jié)帳及相關(guān)公司考核統(tǒng)計報表也交不了差，要求領(lǐng)導(dǎo)明天加個人手。這位財務(wù)主管訴苦說經(jīng)常為了處理這些問題發(fā)愁，可都是和財務(wù)相關(guān)的，他又躲不掉。,一位財務(wù)主管的苦惱,作為財務(wù)主管您也遇到過吧？這些問題與財務(wù)都有關(guān)系，怎么處理？處理有什么困難？,發(fā)愁啊，這么多問題！,國內(nèi)中小企業(yè),國際化企業(yè),關(guān)注點：目前財務(wù)工作者的現(xiàn)狀，都是掉在了財務(wù)核算工作中了，而在管理與決策參謀上的作用很少,根據(jù)用友的經(jīng)驗，越來越多的財務(wù)經(jīng)理把精力投入到管理控制和決策支持上，從管理中抓效益是必然的趨勢,財務(wù)職責(zé)升遷的必然性,經(jīng)濟(jì)環(huán)境造就企業(yè)成本、利潤壓力客戶對企業(yè)的要求越來越高：交期、價格、服務(wù)傳統(tǒng)管理手段難以實現(xiàn)老板的愿景,集中,流程管控,重要信息的共享程度：物品、庫存、業(yè)務(wù)進(jìn)度信息不共享造成的損失：計劃失準(zhǔn)、反應(yīng)遲緩、責(zé)任不清編碼的唯一與規(guī)范性基礎(chǔ)資料的完整組織職責(zé)與權(quán)限,規(guī)范管理,信息共享,基礎(chǔ)管理,關(guān)鍵業(yè)務(wù)問題的處理銷售業(yè)務(wù)采購業(yè)務(wù)庫存業(yè)務(wù)生產(chǎn)業(yè)務(wù),多獨(dú)立組織遠(yuǎn)程與異地管理集中財務(wù)集中采購、銷售、計劃,集中控制,企業(yè)管理的本質(zhì)是平衡與順暢并做到盈利，但在日常業(yè)務(wù)中會存在有常見的瓶頸性的問題會阻礙企業(yè)的正常流轉(zhuǎn),廣大中小企業(yè)處于規(guī)范管理階段貨、款、票的管理是規(guī)范性管理的重點西點名言：不受監(jiān)督的地方就會有黑暗,中小企業(yè)規(guī)范管理問題,財務(wù)人員是企業(yè)規(guī)范管理的主力軍,財務(wù)工作的三個層次,財務(wù)職責(zé)升遷的方向：1、過程監(jiān)控：對于業(yè)務(wù)過程的監(jiān)督與控制2、職責(zé)升遷：通過職責(zé)升遷實現(xiàn)自身價值帶來價值,財務(wù)職責(zé)升遷是企業(yè)發(fā)展階段的必然要求。,財務(wù)工作轉(zhuǎn)型的必然性,財務(wù)對業(yè)務(wù)過程的監(jiān)控,財務(wù)管理的效益體現(xiàn),議題,思考：財務(wù)對業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的管理監(jiān)控有哪些？,財務(wù)對業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的管理監(jiān)控,應(yīng)收賬款監(jiān)控,管理損耗監(jiān)控,庫存成本核算,核心監(jiān)控點,采購結(jié)算監(jiān)控,企業(yè)常見的管理困惑,親兄弟明算賬為什么？,案例：“親兄弟明算賬”這個案例是廣西南寧一家農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)加工企業(yè)和農(nóng)產(chǎn)品經(jīng)銷企業(yè)之間的糾紛，兩家企業(yè)的老板是親兄弟，哥哥做農(nóng)產(chǎn)品加工，弟弟負(fù)責(zé)農(nóng)產(chǎn)品經(jīng)銷，兄弟倆創(chuàng)業(yè)7年，從農(nóng)民成功轉(zhuǎn)型為鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)家，旗下的企業(yè)經(jīng)營效益都不錯。今年兩兄弟因為一件事情鬧翻了，哥哥把弟弟告上了法庭。原因是什么？原來哥哥拿著一堆發(fā)貨單找弟弟要貨款，這些發(fā)貨單是7年以來兩兄弟公司之間交易產(chǎn)生的，大概有70多萬的貨款。哥哥說弟弟欠他70多萬貨款一直沒給，弟弟反駁說：“70多萬的款早都清了，哪兒欠那么多錢。”。,我們能控制客戶欠款總額嗎？如果能，那能控制欠款期限嗎？,我怎么辦呢？,應(yīng)收賬款管控,應(yīng)收賬款管理困難的問題,賬齡我們能知道嗎，我們怎么控制呢？為了核實應(yīng)收、催繳貨款，銷售、倉庫、財務(wù)反復(fù)對賬，時間長，工作累，我們怎么辦呢？公司有信用控制體系嗎？信用控制能控制到發(fā)貨嗎？我們壞賬嚴(yán)重到什么程度？什么原因造成的呢？,開了多少次會還是沒辦法解決!,思考：您怎么控制應(yīng)收賬款呢？,根源分析與用友軟件對策應(yīng)收賬款,應(yīng)收賬款管理問題分析：客戶數(shù)量稍多，多次交易，就難以搞清什么時間該收哪筆錢；一客戶多次交易，都有帳期（使用信用額度），并且每筆錢不一定一次性付清，即使能搞清信用總額度，也很難搞清哪筆業(yè)務(wù)已超信用期限；缺乏信用標(biāo)準(zhǔn)，不能管控客戶的信用額度同時不能管控信用期限；應(yīng)收賬齡信息搞不清,其問題根源是銷售,倉庫財務(wù)之間對不清賬,影響了個部門正常運(yùn)作,領(lǐng)導(dǎo)不能正確決策.,案例,銷售賬對嗎?,根源分析與用友軟件對策應(yīng)收賬款,事前控制：對客戶、業(yè)務(wù)員、部門進(jìn)行分等級、額度、期間的控制，建立應(yīng)收款提前預(yù)警機(jī)制；事中控制：控制給超信用的客戶發(fā)貨，要經(jīng)過更高級別的審批。審批時參考客戶信用額度的余額；事后分析：通過應(yīng)收賬齡、欠款分析等，分析應(yīng)收款的時間周期及客戶的應(yīng)收、已收、預(yù)收等情況,應(yīng)收賬款管理困難的問題,如何解決這些問題呢？,根源分析與用友軟件對策用友T6的產(chǎn)品對策,應(yīng)收賬款管理困難的問題,用友T不僅控制信用額度，還能控制信用期限用友T提供多中欠款分析表，有效支持回款控制,事前控制,事中控制,事后分析,思考：財務(wù)對業(yè)務(wù)的管理監(jiān)控有哪些？,財務(wù)對業(yè)務(wù)過程的監(jiān)控,應(yīng)收賬款管控,管理損耗監(jiān)控,庫存成本核算,核心監(jiān)控點,采購結(jié)算監(jiān)控,付款管控,采購付款控制的問題,進(jìn)行結(jié)算時，能隨時對應(yīng)上每筆業(yè)務(wù)的到貨、入庫、發(fā)票嗎？供應(yīng)商多次訂貨、分批發(fā)貨時，搞得清哪一筆業(yè)務(wù)是否付款，付了多少嗎？預(yù)付款沖抵的是那一筆業(yè)務(wù)呢？有沒有多付零頭現(xiàn)象？供應(yīng)商多報送貨數(shù)量能否發(fā)現(xiàn)?多送貨多結(jié)款能否發(fā)現(xiàn),退換貨之后能否對得清每筆業(yè)務(wù)的執(zhí)行情況?,這批材料到貨了嗎嗎,是不是多付零頭了,思考：有無付款制度？執(zhí)行難度多大？,案例,根源分析與用友軟件對策采購付款控制,采購付款控制問題分析：訂單、到貨、發(fā)票之間關(guān)系復(fù)雜，不是簡單的一對一關(guān)系，并且隨業(yè)務(wù)發(fā)生而實時動態(tài)變化采購付款方式多樣化，有預(yù)付款沖抵，有按發(fā)票付款，有按到貨付款，有按賬期付款，有采購價格調(diào)整的，這些因素易造成業(yè)務(wù)與賬務(wù)不一致,案例,錢好像又不對啊,根源分析與用友軟件對策采購付款控制,如何解決這些問題呢？,采購付款控制的問題,建立信息共享機(jī)制，在各部門記賬的同時自動更新企業(yè)的大賬以多種結(jié)算模式應(yīng)對，按照供應(yīng)商、存貨核對，做到賬實相符系統(tǒng)可以自動結(jié)算以提高效率，并提供結(jié)算列表，方便核對,老兄，這筆錢還不到期,根源分析與用友對策用友T6的產(chǎn)品對策,采購付款控制的問題,用友T可以按照手工和自動結(jié)算方式，收貨與應(yīng)付款明細(xì)勾對用友T提供采購結(jié)算明細(xì)表查詢結(jié)算的明細(xì)情況,供應(yīng)商的商務(wù)協(xié)同,思考：財務(wù)對業(yè)務(wù)的管理監(jiān)控有哪些？,財務(wù)對業(yè)務(wù)過程的監(jiān)控,應(yīng)收賬款管控,管理損耗監(jiān)控,采購結(jié)算管控,庫存成本核算,核心監(jiān)控點,財務(wù)工作轉(zhuǎn)型的必然性,某金屬加工廠業(yè)務(wù)開展一向很順利,訂單也源源不斷.公司內(nèi)部也有相應(yīng)的基本運(yùn)作制度.但是09年的某一天,老板看報表時發(fā)現(xiàn)財務(wù)年中報表和盤點報表老是有盤虧或者是盤贏現(xiàn)象.經(jīng)過和相關(guān)部門檢查發(fā)現(xiàn)以下問題.1,票據(jù)丟失現(xiàn)象嚴(yán)重,2.貨物丟失現(xiàn)象嚴(yán)重?fù)p失.3.財務(wù)賬面上現(xiàn)實有丟錢的現(xiàn)象例如公司主要的貴重金屬紫銅常有賬實不相符現(xiàn)象.而目前銅的價格每噸4萬-6萬左右.對于一個年營業(yè)額只有2000萬的公司來說,財務(wù)對賬不平特別是重要的原材料賬實不相符,意味著公司內(nèi)部存在很大的管理漏洞和利潤損失.于是老板召集全體中層開會,大家互相絞盡腦汁還是想不出辦法,眼看本季度獎金要全部泡湯.如何應(yīng)對?,一位倉庫主管的苦惱,作為倉庫主管和老公司板您也遇到過吧？這些問題與財務(wù)都有關(guān)系，怎么處理？處理有什么困難？,盤虧了難道獎金要泡湯嗎?,企業(yè)內(nèi)部管控,企業(yè)內(nèi)部管理損耗監(jiān)控,丟錢、丟票、丟貨：公司偶爾會發(fā)生以上現(xiàn)象，此類現(xiàn)象往往不是日常發(fā)生的，而是通過其他事件給“扯”出來的？錢、票、貨月月盤點，但一盤就頭大，因為總會有盤盈盤虧，但又道不明理不清。公司狠抓成本，但是浪費(fèi)依舊，突出的表現(xiàn)就是三多：多領(lǐng)料、多開票、多付款。直接浪費(fèi)與間接浪費(fèi)兩手抓，兩手都沒抓好,我多么希望有個好的財務(wù)經(jīng)理啊,思考：貴公司有沒有管理損耗？解決？,根源分析與用友軟件對策企業(yè)管理損耗,又沒對上帳，不拿白不拿_,案例,記賬的依據(jù)不一致：三帳分離記賬的時間不一致：貨、款、票的先后順序記賬的精度不一致：一單多票、一票多單、一款多單等等對于賬款票的勾稽核對不及時，或存在偏差。,企業(yè)內(nèi)控問題根源分析,合同項目發(fā)貨的關(guān)系為一對多合同、收款、發(fā)票間的關(guān)系為多對多，關(guān)系復(fù)雜，且動態(tài)變化企業(yè)搞不清應(yīng)收帳款和準(zhǔn)應(yīng)收的明細(xì)情況，時常聽到老板們抱怨錢沒賺到，卻賺了一把（欠帳）白條、一堆庫存業(yè)務(wù)不敢擴(kuò)大，控制不了，風(fēng)險更大(麻將游戲互相欠款案例),根源分析與用友軟件對策企業(yè)內(nèi)控,如何解決這些問題呢？,企業(yè)管理損耗的問題,將復(fù)雜的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)共享到統(tǒng)一平臺上，形成企業(yè)大賬，各部門可以及時查詢相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)；建立各業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的內(nèi)部關(guān)聯(lián)關(guān)系，使得各業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)之間及時勾稽核銷，并反饋到相關(guān)部門。,思路：業(yè)務(wù)帳合一、可及時核對,根源分析與用友軟件對策用友T6的產(chǎn)品對策,企業(yè)管理損耗的問題,用友T可以關(guān)聯(lián)各部門業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，快速對賬，保證數(shù)據(jù)的一致性,系統(tǒng)檢查不平記錄，并提示原因,思考：財務(wù)對業(yè)務(wù)的管理監(jiān)控有哪些？,財務(wù)對業(yè)務(wù)過程的監(jiān)控,應(yīng)收賬款監(jiān)控,管理損耗監(jiān)控,庫存成本核算,核心監(jiān)控點,采購結(jié)算監(jiān)控,庫存成本核算,庫存成本核算困難的問題,財務(wù)及倉庫月底每天加班加點到夜間12點,數(shù)據(jù)還是不準(zhǔn),效率低下,如何解決?企業(yè)非常需要及時掌握成本數(shù)據(jù)，但是困難重重：能及時核算出各種材料和商品的庫存成本嗎？要花多長時間采購發(fā)票和貨品常常不同時到達(dá)，價格也時常變動，如何核算出材料的入庫成本？,唉,一到月底就忙得天天加班!,思考：成本準(zhǔn)確嗎？得到準(zhǔn)確成本的難度？,根源分析與用友軟件對策庫存成本核算,問題分析：數(shù)量大：庫存種類與數(shù)量多，業(yè)務(wù)頻繁，采用任何一種計價方法，工作量都很大，更不能保證計價的及時性。計價方式多樣：成本計算復(fù)雜，業(yè)務(wù)類型多樣，如果存貨再使用不同的計價方式，讓成本核算工作更加麻煩成本變化：企業(yè)有很多特殊業(yè)務(wù)，如暫估處理、成本調(diào)整，加大了成本核算工作的難度,案例,猴年馬月能讓老板滿意，_,根源分析與用友軟件對策庫存成本核算,系統(tǒng)按照多種核算方式、計價方式自動計算成本,減輕手工工作量支持多種業(yè)務(wù)類型的核算和處理方式，包括暫估處理、成本分配、成本調(diào)整、計劃價調(diào)整等,庫存成本核算管理困難的問題,如何解決這些問題呢？,根源分析與用友對策用友T6的產(chǎn)品對策,存貨核算管理困難的問題,T6能定義企業(yè)存貨核算方式,控制方式,和最高最低控制預(yù)警系統(tǒng)能自動核算出基于各存貨的收發(fā)存匯總表.,財務(wù)工作轉(zhuǎn)型的必然性,財務(wù)對業(yè)務(wù)過程的監(jiān)控,財務(wù)管理的效益體現(xiàn),議題,財務(wù)人員的效益貢獻(xiàn),思考：效益三杠桿與財務(wù)監(jiān)控的關(guān)聯(lián),加強(qiáng)采購價格控制,加強(qiáng)采購數(shù)量控制,制定合理的采購生產(chǎn)計劃,分析呆滯積壓存貨,保質(zhì)期預(yù)警減少報廢,減少資金占用減低銀行貸款,掌握真實庫存成本,制定合理的計劃,庫齡分析與庫存預(yù)警,銷售訂單成本預(yù)測,加強(qiáng)運(yùn)營費(fèi)用控制,設(shè)置應(yīng)收款提前預(yù)警機(jī)制,控制超信用客戶發(fā)貨,加強(qiáng)應(yīng)收賬齡欠款分析,銷售訂單跟蹤,財務(wù)人員是企業(yè)的金礦印鈔機(jī),T企