福建省2006年10月自考00064《納稅檢查》真題及答案（整理版）.doc

考試學(xué)習(xí)軟件商城（）出品自考筆記、真題及答案、題庫(kù)軟件、錄音課件！本文檔資源由考試真題軟件網(wǎng)（）搜集整理二次制作！自考備考三件寶：自考筆記、真題及答案、錄音課件！2006年10月高等教育自學(xué)考試福建省統(tǒng)一命題考試納稅檢查試卷(課程代碼0064)一、單項(xiàng)選擇題(本大題共30小題，每小題1分，共30分)在每小題列出的四個(gè)備選項(xiàng)中只有一個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其代碼填寫在題后的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、多選或未選均無(wú)分。1對(duì)被查期內(nèi)的全部憑證、賬冊(cè)、報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料進(jìn)行全面、系統(tǒng)、細(xì)致地檢查的方法是【B】2-12A抽查B詳查C細(xì)查D順查2增值稅是以商品生產(chǎn)流通和勞務(wù)服務(wù)各個(gè)環(huán)節(jié)的增值因素為征稅對(duì)象的一種【D】4-55A所得稅B財(cái)產(chǎn)稅C行為稅D流轉(zhuǎn)稅3下列項(xiàng)目中，不得從計(jì)稅銷售額中扣除的有【B】4-63A折扣額與銷售額同開(kāi)在一張發(fā)票情形下的折扣額B銷售折扣額C銷售折讓額D銷售退貨額4下列項(xiàng)目中不準(zhǔn)允扣除進(jìn)項(xiàng)稅額的有【C】4-66A外購(gòu)勞保用品B銷售貨物支付的運(yùn)費(fèi)費(fèi)用C外購(gòu)設(shè)備的運(yùn)輸費(fèi)用D向小規(guī)模納稅人購(gòu)買農(nóng)業(yè)產(chǎn)品5凡在特區(qū)設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的外國(guó)企業(yè)，適用的所得稅稅率為【B】8-330A10B15C20D246以會(huì)計(jì)憑證為依據(jù)，全面、連續(xù)、系統(tǒng)地記錄企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程各項(xiàng)資金增減變動(dòng)和財(cái)務(wù)成果的簿籍是【D】3-28A原始憑證B記賬憑證C會(huì)計(jì)報(bào)表D會(huì)計(jì)賬簿7下列項(xiàng)目中，免納個(gè)人所得稅的有【B】9-359A郵政儲(chǔ)蓄存款B轉(zhuǎn)讓自用5年以下家庭唯一住房的所得C投資公司分得紅利D出版科普讀物的稿酬8商業(yè)企業(yè)接受投資、捐贈(zèng)和分配的貨物，準(zhǔn)允申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的時(shí)間為【C】4-67考試學(xué)習(xí)軟件商城（）出品自考筆記、真題及答案、題庫(kù)軟件、錄音課件！本文檔資源由考試真題軟件網(wǎng)（）搜集整理二次制作！自考備考三件寶：自考筆記、真題及答案、錄音課件！A收到貨物時(shí)B將貨物再銷售時(shí)C收到增值稅專用發(fā)票時(shí)D簽定有關(guān)投資、捐贈(zèng)和分配的貨物9下列屬于視同銷售貨物的是【A】4-46A自產(chǎn)貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目B進(jìn)口貨物C修理修配D加工1O外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅和地方所得稅，按年計(jì)算，分季預(yù)繳，其預(yù)繳、匯算匯繳的規(guī)定期限為【D】8-236A季末7日、年末45日內(nèi)B季末10日、年末3個(gè)月內(nèi)C季末15日、年末4個(gè)月內(nèi)D季末15日、年末5個(gè)月內(nèi)11酒類生產(chǎn)企業(yè)銷售啤酒、黃酒而收取的包裝物押金，單獨(dú)記賬，但逾期未收回包裝物，則押金【D】4-63A交增值稅和消費(fèi)稅B兩稅均不交C交消費(fèi)稅D交增值稅12納稅檢查是行使【A】1-3A財(cái)政監(jiān)督職能的具體體現(xiàn)B財(cái)政職能的具體體現(xiàn)C行政職能的具體體現(xiàn)D國(guó)家職能的具體體現(xiàn)13納稅人進(jìn)口貨物，按照組成計(jì)稅價(jià)稅繳納的增值稅，組成計(jì)稅價(jià)格的公式為【A】4-63A組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅B組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅C組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+消費(fèi)稅D組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格14企業(yè)所得稅實(shí)行按月或季預(yù)繳，所終匯算清繳辦法納稅，其預(yù)繳、匯算清繳的規(guī)定期限分別為【C】7-237A7日、45日B10日、3個(gè)月C15日、4個(gè)月D15日、5個(gè)月15外商投資企業(yè)取得的下列所得，可不計(jì)入應(yīng)納稅所得額的有【B】書(shū)中找不到答案A以實(shí)物向其他企業(yè)投資，其投資資產(chǎn)經(jīng)投資合同認(rèn)定的價(jià)值大于原賬面凈值，取得的凈收益B兼營(yíng)投資業(yè)務(wù)，從被投資的企業(yè)取得的利潤(rùn)(股息)考試學(xué)習(xí)軟件商城（）出品自考筆記、真題及答案、題庫(kù)軟件、錄音課件！本文檔資源由考試真題軟件網(wǎng)（）搜集整理二次制作！自考備考三件寶：自考筆記、真題及答案、錄音課件！C將持有的人民幣特種股票轉(zhuǎn)讓取得的凈收益D總機(jī)構(gòu)設(shè)在中國(guó)境內(nèi)的外商投資企業(yè)取得來(lái)源于境外的所得16一般應(yīng)用于企業(yè)資產(chǎn)變動(dòng)與負(fù)債及所有者權(quán)益變動(dòng)平衡關(guān)系的分析的是【B】2-17A比較分析B推理分析C絕對(duì)數(shù)比較分析D相對(duì)數(shù)比較分析17反映商品流通企業(yè)銷售商品進(jìn)貨原價(jià)的是【B】3-47A產(chǎn)品銷售成本B商品銷售成本C產(chǎn)品銷售費(fèi)用D經(jīng)營(yíng)費(fèi)用18個(gè)人發(fā)生的下列房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓行為，需要繳納土地增值稅的有【B】10-399A因國(guó)家建設(shè)需要而被無(wú)償收回的房產(chǎn)B因國(guó)家建設(shè)需要而搬遷后，自行轉(zhuǎn)讓的新房產(chǎn)C轉(zhuǎn)讓居住6年的自用住房D市政規(guī)劃需要而搬遷前，自行轉(zhuǎn)讓的原房產(chǎn)19銷項(xiàng)稅額的計(jì)算公式為【A】4-65A銷項(xiàng)稅額=銷售額稅率B銷項(xiàng)稅額=利潤(rùn)稅率C銷項(xiàng)稅額=銷售額利潤(rùn)率D銷項(xiàng)稅額=利潤(rùn)利潤(rùn)率20下列屬于營(yíng)業(yè)稅免稅項(xiàng)目的有【C】6-194A殘疾人福利企業(yè)為社會(huì)提供勞務(wù)的收入B動(dòng)物園門票收入C科研單位取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入D房地產(chǎn)公司普通標(biāo)準(zhǔn)住宅銷售收入21某單位與外單位簽訂的下列合同中，免納印花稅的有【A】10-403A與國(guó)家政策性銀行簽訂的無(wú)息貸款合同B與收購(gòu)部門簽訂的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)合同C與某高科技公司簽訂的技術(shù)合同D與某公司簽訂的房屋租賃合同22不屬于增值稅征稅范圍的是【A】4-56A農(nóng)業(yè)生產(chǎn)環(huán)節(jié)B進(jìn)口貨物C電力D加工修理修配勞務(wù)23納稅人將收回的委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，在計(jì)算納稅時(shí)，其委托加工消費(fèi)品的已納消費(fèi)稅稅款應(yīng)【A】5-169A按當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計(jì)算扣除B于當(dāng)期部分領(lǐng)用時(shí)一次性扣除考試學(xué)習(xí)軟件商城（）出品自考筆記、真題及答案、題庫(kù)軟件、錄音課件！本文檔資源由考試真題軟件網(wǎng)（）搜集整理二次制作！自考備考三件寶：自考筆記、真題及答案、錄音課件！C于當(dāng)期領(lǐng)用時(shí)扣除50D直接計(jì)入成本，不予扣除24若某稅種適用20的比例稅率，按規(guī)定應(yīng)稅收入超過(guò)5萬(wàn)元的部分，按應(yīng)納稅額加征五成，當(dāng)某納稅人應(yīng)稅收入為8萬(wàn)元時(shí)，其應(yīng)納稅額為【C】9-375A24萬(wàn)元B5萬(wàn)元C19萬(wàn)元D18萬(wàn)元25某廣告經(jīng)營(yíng)公司某月份取得廣告業(yè)務(wù)收入18萬(wàn)元，支付給其他單位廣告制作費(fèi)5萬(wàn)元，支付給電視臺(tái)廣告發(fā)布費(fèi)3萬(wàn)元，收取廣告贊助費(fèi)1萬(wàn)元。該公司當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為【A】6-192A08萬(wàn)元B055萬(wàn)元CO7萬(wàn)元DO93萬(wàn)元26納稅檢查的客體是【C】1-1A稅務(wù)師事務(wù)所B律師事務(wù)所C納稅義務(wù)人D應(yīng)稅行為27實(shí)物的現(xiàn)場(chǎng)檢查又稱【B】3-53A清查B盤點(diǎn)C清點(diǎn)D核查28納稅檢查和會(huì)計(jì)檢查、審計(jì)監(jiān)督的共同之處是【D】1-2A檢查目的B檢查范圍C檢查的依據(jù)D都是采用查賬方法29評(píng)價(jià)企業(yè)的獲利狀況一般用【A】3-45A投資利潤(rùn)率B流動(dòng)比率C速動(dòng)比率D所有者權(quán)益比率30評(píng)價(jià)企業(yè)的獲利狀況一般要通過(guò)計(jì)算【A】3-49A成本費(fèi)用利潤(rùn)率B所有者權(quán)益比率C負(fù)債比率D每股凈收益二、多項(xiàng)選擇題(本大題共5小題，每小題2分，共10分)在每小題的五個(gè)備選項(xiàng)中至少有兩個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其代碼填寫在題后的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、多選、少選或未選均無(wú)分。31稅收按征稅對(duì)象劃分，可以分為【ABCDE】1-9A所得稅B資源稅C特定目的稅D財(cái)產(chǎn)稅E流轉(zhuǎn)稅32增值稅專用發(fā)票的檢查方法有【ABCDE】4-117A賬簿關(guān)系判斷法B案頭對(duì)照審核法C票面邏輯推理法D實(shí)地跟蹤檢查法E交叉?zhèn)鬟f檢查法考試學(xué)習(xí)軟件商城（）出品自考筆記、真題及答案、題庫(kù)軟件、錄音課件！本文檔資源由考試真題軟件網(wǎng)（）搜集整理二次制作！自考備考三件寶：自考筆記、真題及答案、錄音課件！33列入消費(fèi)稅征稅范圍的消費(fèi)品包括【ABCDE】5-149A焰火B(yǎng)小汽車C柴油D汽車輪胎E汽油34下列各稅目的稅率具體為3的有【BCDE】6-192A金融保險(xiǎn)業(yè)B交通運(yùn)輸業(yè)C建筑業(yè)D服務(wù)業(yè)E文化體育業(yè)35服務(wù)業(yè)的征稅范圍主要有【ABCDE】6-209A租賃業(yè)B飲食業(yè)C代理業(yè)D旅店業(yè)E其他服務(wù)業(yè)三、簡(jiǎn)答題(本大題共4小題，每小題5分，共20分)36簡(jiǎn)要分析關(guān)聯(lián)企業(yè)之間避稅的主要手段。8-327答：（1）商品交易中的轉(zhuǎn)讓定價(jià)。主要足采取在關(guān)聯(lián)企業(yè)之間供應(yīng)原材料、銷售商品采取“高進(jìn)低出”或“低進(jìn)高出”的手段。轉(zhuǎn)出利潤(rùn)的公司通常是高價(jià)支付材料款、低價(jià)出售商品；轉(zhuǎn)入利潤(rùn)的公司與轉(zhuǎn)出利潤(rùn)的公司相反，以低價(jià)支付原材料款，高價(jià)出售商品。通過(guò)這種方法，把利潤(rùn)從高稅國(guó)轄移到低稅國(guó)或避稅地。（2）貸款業(yè)務(wù)中的轉(zhuǎn)讓定價(jià)。貸款在關(guān)聯(lián)公司之間經(jīng)常發(fā)生，可以由母公司直接向予公司貸款，也可由集團(tuán)金融機(jī)構(gòu)向關(guān)聯(lián)公司貸款，、通過(guò)貸款利率的高低，將利潤(rùn)在高稅國(guó)與低稅國(guó)之間轉(zhuǎn)移，以達(dá)到避稅的目的。抬高于公司的成本，達(dá)到使子公司在所在國(guó)少納稅的目的。（3）提供勞務(wù)，轉(zhuǎn)讓專利和專有技術(shù)中的轉(zhuǎn)讓定價(jià)。關(guān)聯(lián)公司之間經(jīng)常發(fā)生提供勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓專利和專有技術(shù)的業(yè)務(wù)。提供勞務(wù)應(yīng)收取勞務(wù)費(fèi)，轉(zhuǎn)讓專利和專有技術(shù)應(yīng)收取特許權(quán)使用費(fèi)，關(guān)聯(lián)公司之間就可以利用收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的高低來(lái)調(diào)整利潤(rùn)。（4）機(jī)器設(shè)備租賃中的避稅。關(guān)聯(lián)公司之間通過(guò)租賃機(jī)器設(shè)備進(jìn)行避稅的方法，一是利用自定租金來(lái)轉(zhuǎn)移利潤(rùn)；二是利用國(guó)家之間折價(jià)規(guī)定的差異進(jìn)行避稅。37簡(jiǎn)述固定資產(chǎn)減少的檢查內(nèi)容。7-260答：考試學(xué)習(xí)軟件商城（）出品自考筆記、真題及答案、題庫(kù)軟件、錄音課件！本文檔資源由考試真題軟件網(wǎng)（）搜集整理二次制作！自考備考三件寶：自考筆記、真題及答案、錄音課件！主要審查固定資產(chǎn)因出售、報(bào)廢、毀損進(jìn)行清理時(shí)，有無(wú)末同時(shí)沖減累計(jì)折舊的；報(bào)廢、毀損和盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)由過(guò)失人和保險(xiǎn)公司賠償?shù)膿p失，有無(wú)不作扣除的；應(yīng)收回的殘料價(jià)款或殘料，有無(wú)不入賬或轉(zhuǎn)作他用的。38簡(jiǎn)要分析對(duì)消費(fèi)品稅目稅率的檢查應(yīng)注意的問(wèn)題。5-168答：（1）納稅鑒定的錯(cuò)誤。這種情況多發(fā)生在產(chǎn)品性質(zhì)接近或相似，而稅法規(guī)定的稅率又高低不同，以及在同一企業(yè)生產(chǎn)不同稅率的產(chǎn)品上。（2）應(yīng)稅產(chǎn)品鑒定漏項(xiàng)。這種情況主要是因?yàn)楣ぷ鞑患?xì)造成的。如鑒定時(shí)只注意企業(yè)的大量商品產(chǎn)品，而對(duì)非商品產(chǎn)品、殘次品等，沒(méi)有鑒定造成漏納消費(fèi)稅。（3）鑒定不明確。這種情況主要是因?yàn)閷?duì)稅法規(guī)定掌握不全面造成的。在人們的傳統(tǒng)觀念中，生產(chǎn)產(chǎn)品只有對(duì)外銷售取得收入時(shí)才交稅，而自產(chǎn)自用沒(méi)有取得收入的不交稅。所以常常發(fā)生企業(yè)自制產(chǎn)品用于非應(yīng)稅項(xiàng)目以及委托加工產(chǎn)品等漏報(bào)納稅。39簡(jiǎn)述增值稅專用發(fā)票的檢查。4-90答：（1）增值稅實(shí)行價(jià)外計(jì)稅，銷貨企業(yè)在專用發(fā)票上將稅款和價(jià)款分開(kāi)注明，進(jìn)貨企業(yè)憑專用發(fā)票注明的稅款進(jìn)行扣稅，因此能否正確使用和管理增值稅專用發(fā)票是增值稅改革順利進(jìn)行的保障，也是增值稅檢查的重點(diǎn)之一。（2）對(duì)增值稅專用發(fā)票的檢查，不僅要審核專用發(fā)票的真?zhèn)渭疤顚懯马?xiàng)的完備性，審核銷售單位名稱、地址、納稅人登記證號(hào)與發(fā)票票頭和公章的符合性，審核專用發(fā)票使用范圍的合理性以及匯總開(kāi)具專用發(fā)票的正確性，以確認(rèn)有無(wú)錯(cuò)誤使用發(fā)票以及代開(kāi)、借用發(fā)票等現(xiàn)象，而且要對(duì)納稅人專用發(fā)票的取得、保管等內(nèi)容進(jìn)行重點(diǎn)檢查，以確保增值稅專用發(fā)票的安全使用，杜絕利用專用發(fā)票犯罪案件的發(fā)生。四、實(shí)務(wù)題(本大題共6小題，第40-43題每小題7分，第44、45題各6分，共40分)402000年底，稅務(wù)人員對(duì)某國(guó)營(yíng)制藥廠壞賬準(zhǔn)備金的計(jì)提進(jìn)行了審核。該廠采用“應(yīng)收賬款余額百分比法”，按4的比例計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金。“壞賬準(zhǔn)備”賬戶期初余額為2940元(即上年末計(jì)提數(shù))，借方發(fā)生額1250元(即某個(gè)體聯(lián)營(yíng)戶解體已無(wú)法收回的應(yīng)收賬款)，貸方發(fā)生額1690元，本年末計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金2148元。又審查了“應(yīng)收賬款”賬戶，其貸方余額為537000元，按40計(jì)算，可提壞賬準(zhǔn)備金正好是2148元。但在提取壞賬考試學(xué)習(xí)軟件商城（）出品自考筆記、真題及答案、題庫(kù)軟件、錄音課件！本文檔資源由考試真題軟件網(wǎng)（）搜集整理二次制作！自考備考三件寶：自考筆記、真題及答案、錄音課件！準(zhǔn)備金時(shí)，“壞賬準(zhǔn)備”賬戶余額為1690元，所以年末應(yīng)提取壞賬準(zhǔn)備金490元(21481690)，故多提1658元。要求：(1)分析存在問(wèn)題；(2分)(2)計(jì)算應(yīng)補(bǔ)繳稅款；(2分)(3)賬務(wù)調(diào)整。(3分)7-316答：（1）該企業(yè)應(yīng)該多提壞賬準(zhǔn)備，加大管理費(fèi)用，影響當(dāng)期利潤(rùn)，應(yīng)補(bǔ)繳所得稅。（2）應(yīng)交所得稅=1658*33%=547.14元（3）借：壞賬準(zhǔn)備1658貸：本年利潤(rùn)1658借：利潤(rùn)分配應(yīng)交所得稅547.14貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交所得稅547.14借：應(yīng)交稅金應(yīng)交所得稅547.14貸：銀行存款547.14411998年3月，稅務(wù)人員在對(duì)某商場(chǎng)進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)將本年被稅務(wù)機(jī)關(guān)加收的稅收滯納金7950元計(jì)入了營(yíng)業(yè)外支出，該企業(yè)處理的依據(jù)是財(cái)務(wù)制度規(guī)定：罰款支出可以列入營(yíng)業(yè)外支出。要求：(1)分析存在問(wèn)題；(2分)(2)計(jì)算應(yīng)補(bǔ)繳稅款；(2分)(3)賬務(wù)調(diào)整。(3分)7-319答：（1）根據(jù)稅法的規(guī)定，該公司的稅收滯納金不允許從應(yīng)納所得額中扣除，應(yīng)補(bǔ)繳所得稅。（2）應(yīng)交所得稅=7950*33%=2623.5元（3）借：所得稅2623.5貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交所得稅2623.5借：盈余公積7950貸：本年利潤(rùn)7950考試學(xué)習(xí)軟件商城（）出品自考筆記、真題及答案、題庫(kù)軟件、錄音課件！本文檔資源由考試真題軟件網(wǎng)（）搜集整理二次制作！自考備考三件寶：自考筆記、真題及答案、錄音課件！421999年6月，稅務(wù)人員在對(duì)某商貿(mào)公司進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)；發(fā)現(xiàn)該公司上有部分庫(kù)存商品因連降暴雨，倉(cāng)庫(kù)進(jìn)水而遭受損失，該公司已將損失計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。事后該公司從保險(xiǎn)公司獲得賠償5120元，并將此款掛在“其他應(yīng)收教”賬上。要求：(1)分析存在問(wèn)題；(2分)(2)計(jì)算應(yīng)補(bǔ)繳所得稅款；(2分)(3)賬務(wù)調(diào)整。(3分)7-320（1）根據(jù)稅法的規(guī)定，該公司所獲得的賠償不允許從應(yīng)納稅所得額中扣除，應(yīng)補(bǔ)繳所得稅。（2）應(yīng)交所得稅=5120*33%=1689.6（元）（3）借：所得稅1689.6貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交所得稅1689.6借：其他應(yīng)收款應(yīng)交所得稅5120貸：以前年度損益512043某廠為增值稅一般納稅人，稅務(wù)人員在對(duì)其進(jìn)行檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)該廠用一批自行車(市場(chǎng)售價(jià)為11700元)換取某輪胎廠的一批輪胎，直接增加原材料，未計(jì)入銷售收入，也未計(jì)繳稅金。要求：(1)分析存在問(wèn)題；(2分)(2)計(jì)算應(yīng)補(bǔ)繳稅款；(2分)(3)賬務(wù)調(diào)整。(3分)書(shū)中未找到答案答：（1）根據(jù)稅法的規(guī)定，以物易物的行為視為購(gòu)銷處理，分別計(jì)算進(jìn)項(xiàng)和銷項(xiàng)。（2）應(yīng)補(bǔ)繳的增值稅=11700/（1+17%）*17%=1700（元）（3）沖回原賬戶借：原材料11700貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入10000應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）170044某化妝品廠同時(shí)銷售化妝品和護(hù)膚護(hù)發(fā)品，并將部分化妝品和護(hù)膚護(hù)發(fā)品組成成套化妝品出售。此廠對(duì)成套銷售的化妝品分別核算不同稅率產(chǎn)品銷售額本月共計(jì)180000元按各自稅率計(jì)算繳納消費(fèi)稅共36000元。要求：(1)分析存在問(wèn)題；(2分)(2)計(jì)算應(yīng)補(bǔ)繳稅款；(2分)考試學(xué)習(xí)軟件商城（）出品自考筆記、真題及答案、題庫(kù)軟件、錄音課件！本文檔資源由考試真題軟件網(wǎng)（down.exameboo