公司預算管理制度模板.doc

.快速注冊 公司預算管理制度模板預算管理制度第一章 總則第一條 為加強公司內(nèi)部控制，規(guī)范公司預算管理活動，促進公司各項預算管理工作的科學化、規(guī)范化、程序化，使公司全面預算管理工作順利、有效進行，提高公司盈利能力，制定本制度。第二條 公司預算管理制度是公司預算管理活動的遵循規(guī)則，由公司預算管理辦法、公司預算編制程序、公司預算控制程序、公司預算調(diào)整程序和公司預算考核制度組成。第三條 公司預算是公司的商業(yè)秘密，除公司信息披露人員在獲得授權情況下按規(guī)定披露預算內(nèi)容，其他人員不得私自披露或泄露公司預算的內(nèi)容。第四條 公司應根據(jù)公司實際經(jīng)營情況編制預算總額。第五條 公司于每年中期報告結束的一個星期后開始編制下一年度的預算，在每年的十二月三十一日前下達公司各項預算指導意見，同時滾動修正公司中長期預算規(guī)劃。第六條 公司預算應當經(jīng)公司審核委員會審核，報公司執(zhí)委會審議。第二章 預算組織機構第七條 公司設立預算委員會，統(tǒng)一組織、管理、協(xié)調(diào)公司的全面預算工作。公司管理層及各部門負責人是預算委員會組成成員，公司總經(jīng)理任預算委員會主任。第八條 公司各部門是各部門預算內(nèi)容的審核單位，各部門負責人對各自審核預算內(nèi)容負責;公司財務審計部是公司預算的匯總和專業(yè)管理部門;公司財務審計部及公司各職能部門負責對公司預算的編制、執(zhí)行進行監(jiān)督;公司人力資源部負責公司的預算考核。第三章 預算編制第十條 各部門應當由專人負責本部門的預算編制工作。第十一條 各職能部門的預算由預算表和預算編制說明組成，預算表和預算編制說明格式由公司統(tǒng)一制定。第十二條 財務預算均使用量化控制指標，對于公司目前已相對比較穩(wěn)定、或有國家(社會)統(tǒng)一的參考標準的成本費用預算指標，公司將逐步推行標準定額管理。標準定額由公司統(tǒng)一制定。第十三條 公司編制的年度預算應當符合公司長期發(fā)展規(guī)劃。第十四條 公司各預算編制部門的預算數(shù)據(jù)必須有基礎數(shù)據(jù)來源，無法取得基礎數(shù)據(jù)的預算數(shù)據(jù)應當進行詳細的分析或適當?shù)穆殬I(yè)判斷。第十五條 預算內(nèi)容。公司總經(jīng)辦負責辦公接待、會議費用、郵費、小車維修及年檢、小車過橋過路費、辦公設備維修、辦公用品、辦公室固定電話、報刊雜志、本部門差旅費、宣傳費、綠化費、中午工作餐費用、辦公樓水電費、物業(yè)管理費、電腦補助、以及其他費用等預算。第十六條 公司經(jīng)營部負責開介紹信費用、集團會議使用費、經(jīng)驗資料費、招待費、本部門差旅費、自營項目投標費用、辦公用品等預算。第十七條 公司工程部負責本部門差旅費、設備或技術更新、技術資料、工程質(zhì)量保修、安全教育培訓、安全質(zhì)量獎、招待費等預算。第十八條 工會負責勞動競賽、困難補助、節(jié)日慰問、先進獎勵、春游、秋游、拓展活動、婚喪費、文娛用品及其他費用、員工生日費用等預算。第十九條 人力資源部負責工資、獎金、養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、防暑防寒費、失業(yè)保險、生育保險、員工培訓、體檢費、工傷保險、部門差旅費、人員招聘、交通和通訊補貼等預算。第二十條 財務審計部負責業(yè)務招待費、辦公費、電話費、報刊雜志、日常辦公用品、日常消耗用品、辦公軟件費用、私人電腦補貼、汽車費用、上交管理費、管理人員工資、職工福利費、黨工團活動經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、勞動保險費、勞動保護費、物業(yè)管理費、水電費、員工宿舍費用、維修費、審計費、法律費用、會議費、廣告宣傳費、協(xié)會費、研究開發(fā)費、實驗檢驗費、貸款利息、集資利息、貸款費用、差旅費及交通費、財務費等其他預算。第二十一條 物資部負責本部門辦公費、業(yè)務招待費、后方基地小型維護費、雜具購置、差旅費、基地租賃費等預算。第四章 預算實施與控制第二十二條 公司實行全面預算管理，將公司各項費用預算控制指標分解到每個責任部門、每個責任人，實行責任包干，使各項指標落到實處，確保公司效益。第二十三條 預算審批程序。預算范圍內(nèi)的部門費用，由部門領導審核，財務總監(jiān)核實，總經(jīng)理審批。預算范圍以外的費用，由部門領導先向總經(jīng)理增報預算，批準后按報銷程序報銷。第二十四條 預算的控制體系是以“公司總經(jīng)理為第一負責人，分管領導為第二責任人”的控制體系，各預算責任人對既定預算負責。第二十五條 各部門必須嚴格遵守業(yè)已批準實施的公司預算，各部門在預算年度內(nèi)的經(jīng)濟活動必須在現(xiàn)有預算范圍內(nèi)按預算執(zhí)行程序進行，以確保公司總預算與各部門預算之間的協(xié)調(diào)與一致。第二十六條 公司財務審計部應當對公司預算編制、預算實施和執(zhí)行情況進行監(jiān)督和分析，并就預算管理中與公司管理理念、發(fā)展戰(zhàn)略不相協(xié)調(diào)之處提出合理建議和調(diào)整方案。第二十七條 各部門在日常的各項經(jīng)濟活動中應當嚴格執(zhí)行各自的預算控制指標，每月對實際發(fā)生情況與預算控制指標進行比較分析，并積累基礎資料。第二十八條 財務審計部會同公司相關職能部門對預算實施和預算執(zhí)行情況進行不定期的抽查。第二十九條 公司應建立預算重大差異匯報制度。各職能部門在預算執(zhí)行過程發(fā)現(xiàn)與既定預算目標有重大差異，應及時向公司匯報并通報財務部。第三十條 各職能部門在執(zhí)行預算時如發(fā)現(xiàn)預算節(jié)余，不得違反經(jīng)濟活動的常規(guī)性用盡預算，避免消耗性資源浪費。第三十一條 各職能部門應當在預算年度終了及時撰寫預算工作總結報告，認真總結年度全面預算工作經(jīng)驗和存在的不足，分析預算與實際執(zhí)行結果的差異程度和影響因素，研究制定改進措施。第五章 預算調(diào)整第三十二條 公司各部門應當對預算年度內(nèi)的經(jīng)濟活動作出充分的分析和預計。公司的年度預算經(jīng)批準后一般不作調(diào)整，但遇到特殊情況應當按規(guī)定程序進行預算調(diào)整。如公司面臨的經(jīng)營環(huán)境，包括國家相關政策法規(guī)、自然性不可抗力等原因的發(fā)生改變或公司的資產(chǎn)發(fā)生重大變化，導致公司的經(jīng)營活動或預計經(jīng)營結果有重大差異，公司應當調(diào)整預算。第三十三條 預算調(diào)整必須采取的申請、審議和批準程序。1. 預算調(diào)整申請。對于確實需要調(diào)整預算的，各部門必須首先提出預算調(diào)整申請書，詳細說明調(diào)整的理由(內(nèi)、外部環(huán)境變化情況，執(zhí)行原預算遇到的不可克服的困難或損失等)、調(diào)整的初步方案(具體的調(diào)整事項等)、調(diào)整前后的預算指標對比(調(diào)整后的預算指標測算、指標前后對比差異、相應的補救措施等)以及調(diào)整后預算責任人或執(zhí)行人情況等。2. 預算調(diào)整審議。各部門提出預算調(diào)整申請后，應根據(jù)預算調(diào)整事項的金額大小、性質(zhì)不同，分別經(jīng)公司執(zhí)委會實施必要的審議程序，并提出審議意見，最終下達給各相關職能部門。審議意見應說明審議參與人及審議過程、審議結果(同意、反對或補充修改內(nèi)容)及相關支持理由。第六章 預算考核第三十四條 公司的預算考核制度是公司考核體系的重要組成部分，公司制定的預算考核制度中規(guī)定對預算編制質(zhì)量、預算執(zhí)行情況進行考核。財務審計部是公司預算考核的牽頭部門，人力資源部是公司預算考核的執(zhí)行部門。第三十五條 公司對預算考核實行分項分解考核與分時間段考核相結合的預算動態(tài)考核方式。第三十六條 各職能部門應當將各自承擔的預算控制指標進行分解，直至到個人，將預算控制和部門及部門負責人、崗位責任人的經(jīng)濟責任、利益有效結合起來，對單位、個人的預算執(zhí)行情況進行考核，真正做到獎罰兌現(xiàn)，責任到人。第三十七條 公司