村組財(cái)務(wù)清理落實(shí)方案.doc

2 0 X XYOUR LOGOYour company name村組財(cái)務(wù)清理落實(shí)方案姓名：XXX部 門：XX部村組財(cái)務(wù)清理落實(shí)方案根據(jù)鎮(zhèn)黨委政府XX年度工作目標(biāo)要求，結(jié)合村組財(cái)務(wù)管理規(guī)范化要求，為進(jìn)一步提高我鎮(zhèn)村組財(cái)務(wù)管理水平，制訂村組財(cái)務(wù)清理實(shí)施方案如下。一、總體要求各村黨（總）支書記為第一責(zé)任人，全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)清理工作，會計(jì)站長具體負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)工作。按照清理內(nèi)容全面、逐項(xiàng)進(jìn)行清理登記，清理結(jié)束后要做到賬賬、賬表、賬物、賬款、賬實(shí)五相符。二、清理內(nèi)容本次清理范圍為XX年至XX年三年的財(cái)務(wù)，主要包括債權(quán)債務(wù)、固定資產(chǎn)、收入支出等，具體內(nèi)容如下：有價證券：按所投資單位對有價證券進(jìn)行分類登記造冊，盤查交鎮(zhèn)保管證券金額與帳面金額是否一致，如有差額，查明原因，限期糾正。往來款項(xiàng)：包括農(nóng)戶和單位借貸方往來、應(yīng)收應(yīng)付款和代收代管款項(xiàng)，核實(shí)明細(xì)帳金額和總帳金額是否一致，發(fā)現(xiàn)差額要查明形成的原因，及時進(jìn)行帳務(wù)調(diào)整，同時，對稅費(fèi)改革后往來款項(xiàng)金額增加的也要查明原因。集體借款：逐筆核對借款金額、期限、利率和利息結(jié)算情況，借款利率除借金融部門國家規(guī)定利率標(biāo)準(zhǔn)外，直接向農(nóng)戶借款的利率結(jié)算不得超過當(dāng)時信用社貸款利率，結(jié)算利率超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的金額由責(zé)任人承擔(dān)，對于所結(jié)算利息沒有現(xiàn)金兌現(xiàn)的可以記入農(nóng)戶往來，但不可轉(zhuǎn)作借款本金。各村在稅費(fèi)改革后，借款總額上升的要說明原因。集體收入：包括集體出售、出租閑置資產(chǎn)的變現(xiàn)收入和租金，土地征用費(fèi)收入，代包地、十邊隙地（包括廢溝塘填平增加面積）、代種預(yù)留地和進(jìn)中心村原宅地退耕面積的收入，以前各類上爭收入,核實(shí)各類收入是否入帳管理，是否足額收繳到位，對于已收未入帳的要查明原因。庫存現(xiàn)金：對各村（居）庫存現(xiàn)金進(jìn)行全面盤點(diǎn)，查清并處理白條抵庫，超限額現(xiàn)金必須交鎮(zhèn)代管，村組干部因工作需要經(jīng)批準(zhǔn)預(yù)付現(xiàn)金的，在事情辦結(jié)后，付款人應(yīng)主動及時與村會計(jì)結(jié)清帳目。對長期拖而不結(jié)的，必須追查款項(xiàng)去向，去向不明的，追究當(dāng)事人責(zé)任。對未經(jīng)鎮(zhèn)主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)將資金私自外借或體外循環(huán)的，按照誰經(jīng)手誰負(fù)責(zé)的原則，一個星期內(nèi)追回資金上繳鎮(zhèn)雙代管服務(wù)中心。領(lǐng)用票據(jù)：將各村（居）到鎮(zhèn)領(lǐng)用的收據(jù)進(jìn)行核對，對已使用結(jié)束的要報(bào)鎮(zhèn)銷號，對在市場上購買不規(guī)范的票據(jù)收回封存，今后不得使用。清理實(shí)物資產(chǎn)及庫存物資。按帳面登記的固定資產(chǎn)（或庫存物資）名稱及數(shù)量進(jìn)行逐一核對，對于清理中發(fā)現(xiàn)有帳無物的要查明原因，對于有物無帳的要補(bǔ)登到位，對于能變現(xiàn)的閑置資產(chǎn)按程序進(jìn)行處置到位。支出：指村組各類支出，包括辦公費(fèi)用、招待費(fèi)用、項(xiàng)目支出以有其他雜支。三、清理方法和步驟1、自查自糾階段時間：XX年3月10日至XX年3月30日。各村的所有收支業(yè)務(wù)按規(guī)范程序?qū)徍巳胭~。軋出資產(chǎn)負(fù)債表和損益表，如實(shí)填寫財(cái)務(wù)清理報(bào)表。超限額現(xiàn)金繳入鎮(zhèn)雙代管服務(wù)中心。2、檢查驗(yàn)收階段時間：XX年4月1日至4月30日。鎮(zhèn)組織檢查驗(yàn)收小組，逐村進(jìn)行驗(yàn)收，對驗(yàn)收中存在的問題，逐一落實(shí)責(zé)任，限定完成時間，按程序追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。3、審計(jì)階段時間另行通知。主要審計(jì)近幾年來各村收入是否及時足額入賬、支出是否合理合規(guī)、票據(jù)使用是否規(guī)范、資產(chǎn)保值增值等情況。四、責(zé)任追究在清理過程中，遵循民主公開的原則，有關(guān)具體問題的處理按程序進(jìn)行，對涉及金額較大在一定期間內(nèi)不能主動結(jié)清帳目的責(zé)任人移交紀(jì)檢監(jiān)察部門處理，情節(jié)嚴(yán)重的