貨物運輸發(fā)票管理流程實施方案【最新精品】.doc

專業(yè)好文檔1貨物運輸發(fā)票管理流程實施方案根據(jù)國家稅務(wù)總局的貨物運輸業(yè)營業(yè)稅征收管理試行辦法、運費發(fā)票增值稅抵扣管理辦法一、概述實施貨物運輸發(fā)票管理的基本思路是“手工采集、網(wǎng)絡(luò)傳輸、電腦比對”。由于貨物運輸發(fā)票票量較大，各級稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)積極運用信息化的手段，以方便納稅人，提高工作效率。使用信息化手地稅局主管稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)地稅機(jī)關(guān)代開貨物運輸發(fā)票匯總清單的錄入，接收自開票納稅人報送的自開票納稅人貨物運輸發(fā)票匯總清單和代開票中介機(jī)構(gòu)報送的代開票中介貨物運輸發(fā)國稅局主管稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)接收增值稅一般納稅人報送的增值稅運輸發(fā)票抵扣清單的電子信各地采集的發(fā)票信息，無論是在稅務(wù)局端還是在納稅人端，其格式必須滿足總局規(guī)定的接口標(biāo)準(zhǔn)。1.地方稅務(wù)局根據(jù)自身網(wǎng)絡(luò)分布和數(shù)據(jù)集中情況，在貨物運輸發(fā)票清單信息的匯總與傳輸時，可選擇以下三種基本模式。一是全省無統(tǒng)一網(wǎng)絡(luò)，或是有統(tǒng)一的網(wǎng)絡(luò)，但是數(shù)據(jù)（包括貨物運輸發(fā)票清單采集的數(shù)據(jù)）采集和處理集中在區(qū)縣處理，流程示意圖見附圖1，簡稱模式一；二是地市級有統(tǒng)一的網(wǎng)絡(luò)，而且數(shù)據(jù)（包括貨物運輸發(fā)票采集的數(shù)據(jù)）采集和處理直接集中在地市級處理，流程示意圖見附圖2，簡稱模式二；三是全?。ɑ蛑陛犑?、計劃單列市）網(wǎng)絡(luò)條件較好，而且數(shù)據(jù)（包括貨物運輸發(fā)票采集的數(shù)據(jù)）采集和處理直接集中在省級（或直轄市、計劃單列市）處理，流程示意圖見附圖3，簡稱模式三。對于數(shù)據(jù)還未集中到區(qū)縣的情況，各地應(yīng)將采集的數(shù)據(jù)先自行集中到各省級地方稅務(wù)局應(yīng)結(jié)合自身網(wǎng)絡(luò)和數(shù)據(jù)分布狀況，與省級國家稅務(wù)局協(xié)商確定省內(nèi)信息交換的對應(yīng)雙方單位，并上報總局備案。原則上，各省國稅局、地稅局信息交換地層級應(yīng)選擇附圖所示的三種模式之一。這種傳輸對應(yīng)關(guān)系確定后，不能隨意更改。有條件的省市，應(yīng)盡量提高傳輸層級。對于國稅局、地稅局在區(qū)縣級同級交換信息的情況，每月20日前，由地方稅務(wù)局將匯總的貨物對于國稅局、地稅局在地市級同級交換信息的情況，每月22日前，由地方稅務(wù)局將匯總的貨物對于國稅局、地稅局在省級同級交換信息的情況，每月22日前，由地方稅務(wù)局將匯總的貨物運2.區(qū)縣級國家稅務(wù)局將地方稅務(wù)局傳來的貨物運輸發(fā)票匯總清單和匯總的增值稅運輸發(fā)票抵扣清單在當(dāng)月22日前直接上傳至省級國家稅務(wù)局，并將該區(qū)縣級稅務(wù)局名稱和上傳時間等信息報地市級對于國稅局、地稅局在地市級交換信息的情況，地市級國家稅務(wù)局將地方稅務(wù)局傳來的貨物運輸發(fā)票匯總清單和匯總的增值稅運輸發(fā)票抵扣清單在當(dāng)月22省級國家稅務(wù)局于每月23日開始對各地上傳數(shù)據(jù)進(jìn)行提取、清分，并將跨省增值稅運輸發(fā)票抵專業(yè)好文檔2總局比對結(jié)果相符和不符的發(fā)票信息，按照上傳路徑回傳到相應(yīng)的省級國稅局（具體傳輸規(guī)則各省級國家稅務(wù)局在省級存儲的申請抵扣的運輸發(fā)票的比對結(jié)果（包括總局下發(fā)的比對相符和不符的發(fā)票信息），各單位可以按照權(quán)限查詢或下載。凡屬比對不符的，由主管國稅局追回抵扣稅款。凡接收地稅局發(fā)票信息的省、市、縣級國稅局均應(yīng)將相應(yīng)的信息用遞送軟盤或網(wǎng)絡(luò)傳輸方式回傳到在總局比對結(jié)果不符的發(fā)票信息，由總局稽查局查處。省內(nèi)比對結(jié)果不符的申請抵扣的發(fā)票信息由省級國稅局稽查局查處；同時省級國家稅務(wù)局將不符申請報稅的發(fā)票信息傳遞給省級地方稅務(wù)（六）為便于各地抓好落實工作，對上述各環(huán)節(jié)各部門的工作任務(wù)進(jìn)行了歸納整理，制訂了貨物運輸發(fā)票管理流程工作一覽表（見附二、發(fā)票信息采集在運輸發(fā)票信息的采集、傳輸、比對的流程中，采集是整個流程的開始。信息采集的數(shù)據(jù)質(zhì)量直接關(guān)系到整個運輸發(fā)票管理工作的質(zhì)量，同時由于信息的采集還涉及到對納稅人的要求，因此，運輸發(fā)票數(shù)據(jù)采集工作必須要在加強(qiáng)管理的基礎(chǔ)上，借助信息化手段，并針對不同的情況采用不同的采集方式才能達(dá)到加強(qiáng)管理的目的，為后期的傳輸、比對處理做好準(zhǔn)備。各國稅局、地稅局主管對于運輸發(fā)票的開具方和抵扣方的數(shù)據(jù)采集，總局提供貨物運輸發(fā)票信息錄入軟件。各地可以在總局技術(shù)支持網(wǎng)站（48）和總局因特網(wǎng)站（）下載使1.納稅人應(yīng)根據(jù)開具的相關(guān)運輸發(fā)票逐票填寫自開票納稅人貨物運輸業(yè)發(fā)票匯總清單，同時使用“貨物運輸發(fā)票信息采集軟件（自開票企業(yè)版）”將清單信息逐條采集到系統(tǒng)中并生成清單的電子信息。在進(jìn)行營業(yè)稅納稅申報時隨同相關(guān)報表一并報送。2.由主管地方稅務(wù)局代開票的公路、內(nèi)河貨物運輸業(yè)納稅人主管地方稅務(wù)局應(yīng)根據(jù)代為開具的相關(guān)運輸發(fā)票逐票填寫地稅局代開貨物運輸業(yè)發(fā)票匯總清單，同時使用“貨物運輸發(fā)票信息采集軟件（地稅局版）”將清單信息逐條采集到系統(tǒng)中并生成清3.代開票中介機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)代為開具的相關(guān)運輸發(fā)票逐票填寫代開票中介貨物運輸業(yè)發(fā)票匯總清單，同時使用“貨物運輸發(fā)票信息采集軟件（地稅中介版）”將清單信息逐條采集到系統(tǒng)中并生成清單（二）增值稅運輸發(fā)票抵扣清單信息采集取得貨物運輸發(fā)票的增值稅一般納稅人應(yīng)完成信息采集工作，依據(jù)不同的采集對象分為如下二專業(yè)好文檔31.增值稅一般納稅人取得所有需計算抵扣增值稅進(jìn)項稅額的運輸發(fā)票，應(yīng)根據(jù)相關(guān)運輸發(fā)票逐票填寫增值稅運輸發(fā)票抵扣清單，同時使用“貨物運輸發(fā)票信息采集軟件（一般納稅人版）”將清單信息逐條采集到系統(tǒng)中并生成清單的電子信息，在進(jìn)行增值稅納稅申報時隨同相關(guān)報表一并報2.由中介機(jī)構(gòu)代理的增值稅一般納稅人取得所有需計算抵扣增值稅進(jìn)項稅額的運輸發(fā)票，受托中介機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)相關(guān)運輸發(fā)票逐票填寫增值稅運輸發(fā)票抵扣清單。同時使用“貨物運輸發(fā)票信息采集軟件（國稅中介版）”將清單信息逐條采集到系統(tǒng)中并生成清單的電子信息。增值稅一般納稅三、發(fā)票信息傳輸在地方稅務(wù)局采集的貨物運輸發(fā)票清單信息的傳輸路徑為：主管地方稅務(wù)局同級國家稅務(wù)局省級國家稅務(wù)局（清分比對后）總局；在國家稅務(wù)局采集的增值稅運輸發(fā)票抵扣清單信息的傳輸路徑為：主管國家稅務(wù)局省級國家稅務(wù)局（清分比對后）總局。其中，國家稅務(wù)局在接收到貨物運輸發(fā)票清單信息后應(yīng)和增值稅運輸發(fā)票抵扣清單信息一起向省級傳輸，直至總局。區(qū)縣級國家稅務(wù)局除向省級國家稅務(wù)局傳遞信息外，同時向地市級國稅局報送上傳稅務(wù)機(jī)關(guān)名稱和上傳時間（一）對于貨物運輸發(fā)票清單的數(shù)據(jù)匯總，總局提供貨物運輸發(fā)票信息匯總軟件。各地可以在總局技術(shù)支持網(wǎng)站（48）和總局網(wǎng)站（（二）1.區(qū)縣級地方稅務(wù)局應(yīng)使用“貨物運輸發(fā)票信息匯總軟件”及時將貨物運輸發(fā)票清單信息匯總，并將匯總接口文件在規(guī)定的時間內(nèi)通過軟盤、網(wǎng)絡(luò)或其它方式傳遞給同級的區(qū)縣級國家稅務(wù)局。2.貨物運輸發(fā)票信息直接集中到地市級地方稅務(wù)局后，地市級地方稅務(wù)局應(yīng)及時將信息匯總，按標(biāo)準(zhǔn)生成總局規(guī)定的接口文件，并在規(guī)定的時間內(nèi)通過軟盤、光盤、網(wǎng)絡(luò)或其它方式傳遞給同級的3.貨物運輸發(fā)票信息直接集中到省級地方稅務(wù)局后，省級地方稅務(wù)局應(yīng)及時將信息匯總，按標(biāo)準(zhǔn)生成總局規(guī)定的接口文件，并在規(guī)定的時間內(nèi)通過軟盤、光盤、網(wǎng)絡(luò)或其它方式傳遞給同級的省級（三）作為數(shù)據(jù)傳輸源頭的各地方稅務(wù)局應(yīng)保證數(shù)據(jù)文件的內(nèi)容正確，格式符合總局規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)。各各級國家稅務(wù)局與地方稅務(wù)局在同級信息傳遞時，對于匯總與傳遞的時間、操作人員、文件名、（四）1.區(qū)縣級國家稅務(wù)局?jǐn)?shù)據(jù)匯總（1）國家稅務(wù)局在規(guī)定的時間，接收地方稅務(wù)局傳遞的貨物運輸發(fā)票匯總清單數(shù)據(jù)，并妥善保管介（2）增值稅一般納稅人報送的增值稅運輸發(fā)票抵扣清單信息由區(qū)縣級國家稅務(wù)局使用“貨物運輸發(fā)專業(yè)好文檔42.在運行的初期，為方便快捷，傳輸數(shù)據(jù)采用FTP方式。區(qū)縣級國家稅務(wù)局在規(guī)定的時間內(nèi)通過廣域網(wǎng)采用FTP方式將增值稅運輸發(fā)票抵扣清單數(shù)據(jù)和貨物運輸發(fā)票匯總清單數(shù)據(jù)同時匯總傳遞給各省級國家稅務(wù)局應(yīng)及時設(shè)置并向下公布FTP服務(wù)器的地址和用戶名，保證FTP服務(wù)器的正常3.省級國家稅務(wù)局應(yīng)及時清分、匯總各地上傳的跨省增值稅運輸發(fā)票抵扣清單數(shù)據(jù)和貨物運輸發(fā)附圖1專業(yè)好文檔5專業(yè)好文檔6附圖2專業(yè)好文檔7附圖3專業(yè)好文檔8附表貨物運輸發(fā)票管理流程工作一覽表級別環(huán)節(jié)地稅局國稅局時間要求備注區(qū)縣級錄入數(shù)據(jù)1、負(fù)責(zé)錄入地稅局代開貨物運輸發(fā)票匯總清單。每月20日前完成地稅局使用貨物運輸發(fā)票信息采集軟件（地稅局版）等軟件進(jìn)行錄入?yún)R總數(shù)據(jù)1、接收自開票納稅人報送的自開票納稅人貨物運輸發(fā)票匯總清單的電子信息；2、接收代開票中介機(jī)構(gòu)報送的代開票中介貨物運輸發(fā)票匯總清單的電子信息；3、將本區(qū)縣自開票納稅人貨物運輸發(fā)票匯總清單、地稅機(jī)關(guān)代開貨物運輸發(fā)票匯總清單、代開票中介貨物運輸發(fā)票匯總清單的電子信息匯總；4、將匯總的貨物運輸發(fā)票匯總清單電子信息傳遞給區(qū)縣級國稅局。1、接收增值稅一般納稅人報送的增值稅運輸發(fā)票抵扣清單的電子信息；2、接收代開票中介機(jī)構(gòu)報送的增值稅運輸發(fā)票抵扣清單的電子信息；3、將本區(qū)縣增值稅運輸發(fā)票抵扣清單的電子信息匯總；4、將匯總的增值稅運輸發(fā)票抵扣清單電子信息直接上傳至省級國稅局，并將稅務(wù)機(jī)關(guān)名稱和上報時間等信息報地市級國家稅務(wù)局；5、將區(qū)縣級地方稅務(wù)局傳來的貨物運輸發(fā)票匯總清單電子信息直接上傳至省級國稅局。地稅部門每月20日前完成國稅部門每月22日前完成自開票納稅人使用貨物運輸發(fā)票信息采集軟件（自開票企業(yè)版）等軟件進(jìn)行錄入代開票中介機(jī)構(gòu)使用貨物運輸發(fā)票信息采集軟件（地稅中介版）等軟件進(jìn)行錄入增值稅一般納稅人使用貨物運輸發(fā)票信息采集軟件（一般納稅人版）等軟件進(jìn)行錄入代開票中介機(jī)構(gòu)使用貨物運輸發(fā)票信息采集軟件（國稅中介版）等軟件進(jìn)行錄入稅務(wù)機(jī)關(guān)采用貨物運輸發(fā)票信息匯總軟件等軟件進(jìn)行匯總專業(yè)好文檔9級別環(huán)節(jié)地稅局國稅局時間要求備注地市級匯總數(shù)據(jù)1、將本地市自開票納稅人貨物運輸發(fā)票匯總清單、地稅局代開貨物運輸發(fā)票匯總清單、代開票中介貨物運輸發(fā)票匯總清單的電子信息匯總；2、將匯總的貨物運輸發(fā)票匯總清單電子信息傳遞給地市級國稅局。1、將地市級地方稅務(wù)局傳來的貨物運輸發(fā)票匯總清單電子信息上傳至省級國稅局。地稅部門每月20日前完成國稅部門每月22日前完成稅務(wù)機(jī)關(guān)采用貨物運輸發(fā)票信息匯總軟件等軟件進(jìn)行匯總催報數(shù)據(jù)1、對未及時上報或上報有錯誤的區(qū)縣級地方稅務(wù)局進(jìn)行催報。1、對未及時上報或上報有錯誤的區(qū)縣級國家稅務(wù)局進(jìn)行催報。省級匯總數(shù)據(jù)1、將本省自開票納稅人貨物運輸發(fā)票匯總清單、地稅局代開貨物