全市部門編制管治規(guī)定.doc

2 0 X XYOUR LOGOYour company name全市部門編制管治規(guī)定姓名：XXX部 門：XX部全市部門編制管治規(guī)定為了適應(yīng)建立社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)公共財(cái)政框架的要求，推進(jìn)市級(jí)部門預(yù)算編制改革規(guī)范化、科學(xué)化和精細(xì)化，實(shí)行預(yù)算內(nèi)、政府性基金及財(cái)政代管收入統(tǒng)籌安排，統(tǒng)一管理，以增強(qiáng)設(shè)區(qū)市政府調(diào)控能力，為做大做強(qiáng)中心城市提供有力的財(cái)政支持，現(xiàn)依據(jù)中華人民共和國預(yù)算法、中華人民共和國預(yù)算法實(shí)施條例、省省級(jí)部門預(yù)算編制試行辦法（政文251號(hào)）以及關(guān)于推進(jìn)全省部門預(yù)算改革的意見（財(cái)預(yù)35號(hào)）的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合市級(jí)預(yù)算編制改革實(shí)踐，制定本管理規(guī)定。第一章總則第一條市直部門及所屬事業(yè)單位的預(yù)算（以下簡稱部門預(yù)算）編制，適用本管理規(guī)定。第二條部門預(yù)算編制應(yīng)遵循以下原則：一是“依法理財(cái)”原則。堅(jiān)持以預(yù)算法和國家其他法律、法規(guī)、方針政策為預(yù)算編制準(zhǔn)則，充分體現(xiàn)市委市政府的決策部署，體現(xiàn)全市經(jīng)濟(jì)社會(huì)可持續(xù)發(fā)展的戰(zhàn)略目標(biāo)，在法律賦予的職能范圍內(nèi)編制，使預(yù)算支出編制、管理更加標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范并依法接受監(jiān)督。做到收入合法合規(guī)、支出符合財(cái)政宏觀調(diào)控目標(biāo)，確保有關(guān)支出達(dá)到法定增長，提高依法理財(cái)水平。二是“綜合預(yù)算”原則。強(qiáng)化政府各項(xiàng)收支管理，提高財(cái)政資金使用的合力和效率。市直各部門單位要將所有收入，包括財(cái)政補(bǔ)助收入、政府非稅收入、上級(jí)專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付補(bǔ)助和其他收入等全部納入部門預(yù)算，統(tǒng)籌安排支出，實(shí)現(xiàn)預(yù)算統(tǒng)編。實(shí)行零基預(yù)算，堅(jiān)持量入為出，不編制赤字預(yù)算，不虛列項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)。部門預(yù)算由基層預(yù)算單位編制，逐級(jí)上報(bào)、審核、匯總，經(jīng)財(cái)政部門審核、市人民政府審定后，提交市人民代表大會(huì)依法審議批準(zhǔn)后執(zhí)行。三是“積極穩(wěn)妥”原則。對(duì)市級(jí)部門預(yù)算編制堅(jiān)持與國民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)計(jì)劃發(fā)展保持一致，與部門履行行政職能及事業(yè)發(fā)展計(jì)劃相協(xié)調(diào)，與市級(jí)可支配財(cái)力相適應(yīng)，總體上做到“量入為出、收支平衡”。按規(guī)定必須列入財(cái)政預(yù)算的收入，做到“應(yīng)收盡收”。支出預(yù)算安排，以優(yōu)化和調(diào)整財(cái)政支出結(jié)構(gòu)為重點(diǎn)，著力提高財(cái)政對(duì)基本支出的保障水平。四是“民生導(dǎo)向”原則。堅(jiān)持以加快推進(jìn)改善民生為重點(diǎn)，充分發(fā)揮財(cái)政職能作用，著力保障和改善民生，完善機(jī)制，科學(xué)安排民生財(cái)政的支出預(yù)算，不斷提高財(cái)政的公共服務(wù)水平。充分發(fā)揮公共財(cái)政的職能作用，逐步加大對(duì)公共支出的投入，優(yōu)先保障各行政事業(yè)單位基本支出，重點(diǎn)保障法定支出增長，保障中央、省和市委、市政府出臺(tái)政策的落實(shí)。五是“項(xiàng)目細(xì)化”原則。預(yù)算項(xiàng)目支出必須嚴(yán)格按照支出項(xiàng)目的用途使用，部門預(yù)算編制要按細(xì)化的要求將支出預(yù)算編制到具體項(xiàng)目和使用單位，體現(xiàn)預(yù)算分配的客觀、公正、公開、透明，接受人大、財(cái)政、審計(jì)監(jiān)督。項(xiàng)目預(yù)算堅(jiān)持“有保有壓、保證重點(diǎn)”，要進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目支出的清理整合力度，最大限度集中財(cái)力，優(yōu)先安排市重點(diǎn)項(xiàng)目、重點(diǎn)工程建設(shè)支出需要。年度執(zhí)行中沒有執(zhí)行的項(xiàng)目支出必須取消，確保預(yù)算分配各項(xiàng)資金專款專用。六是“厲行節(jié)約”原則。按照“一要吃飯，二要建設(shè)”的方針，按照“建設(shè)節(jié)約型政府”的要求，預(yù)算編制要適度從緊從嚴(yán)，嚴(yán)格控制“三公”經(jīng)費(fèi)等支出，努力降低行政運(yùn)行成本，大力推進(jìn)節(jié)約型政府建設(shè)，把有限的財(cái)力用到部門和單位急需的事業(yè)上，全力優(yōu)先保證重點(diǎn)支出需要。七是“收支平衡”原則。堅(jiān)持增收節(jié)支、統(tǒng)籌兼顧、留有余地的方針，做到量力而行、盡力而為，確保收支平衡，不編制赤字預(yù)算。八是“績效評(píng)價(jià)”原則。財(cái)政部門要對(duì)預(yù)算執(zhí)行過程和完成結(jié)果實(shí)行全面的追蹤問效，加強(qiáng)事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督，促使預(yù)算資金的安排由“重分配”向“重管理”轉(zhuǎn)變，不斷提高預(yù)算資金的使用效益。第二章部門支出預(yù)算的編制第三條部門支出預(yù)算是部門完成行政、事業(yè)任務(wù)，實(shí)現(xiàn)部門職能所需的年度支出計(jì)劃。包括基本支出、項(xiàng)目支出、基金支出和經(jīng)營服務(wù)性等支出四大類。有財(cái)政代管收入的單位，部門基本支出、項(xiàng)目支出原則上應(yīng)先在代管收入中安排，不足部分再由預(yù)算內(nèi)資金安排。第四條部門支出預(yù)算要堅(jiān)持“一要吃飯，二要建設(shè)”，“有所為，有所不為”的方針，體現(xiàn)艱苦奮斗，勤儉節(jié)約，集中財(cái)力辦大事。第五條基本支出預(yù)算編制基本支出預(yù)算是行政事業(yè)單位為保障其機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)的年度基本支出計(jì)劃。包括工資福利支出、商品和服務(wù)支出及對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助。基本支出實(shí)行定員定額管理。(一)工資福利支出預(yù)算編制1.工資福利支出預(yù)算按各部門的人員數(shù)以及規(guī)定的支出范圍和標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算編列。2.各部門人員數(shù)按市財(cái)政規(guī)定的基期月份編制內(nèi)實(shí)有在冊(cè)人員實(shí)有數(shù)以及市屬院校全日制普通教育在校學(xué)生數(shù)編報(bào)。3.工資福利支出范圍包括：基本工資、津貼補(bǔ)貼、績效工資、獎(jiǎng)金、社會(huì)保障繳費(fèi)、其他工資福利支出等。(二)商品和服務(wù)支出預(yù)算編制1.市直部門實(shí)行綜合公用經(jīng)費(fèi)定額管理辦法。綜合定額公用經(jīng)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)由市財(cái)政局分類分檔制定，具體定額標(biāo)準(zhǔn)在每年編制部門預(yù)算通知文件中予以明確。2.在職人員綜合定額公用經(jīng)費(fèi)按編制內(nèi)實(shí)有人數(shù)和適用標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算編列，待崗和離崗人員不安排綜合定額公用經(jīng)費(fèi)。市屬院校生均公用經(jīng)費(fèi)按全日制普通教育實(shí)際在校生和適用標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算編列。3.綜合定額公用經(jīng)費(fèi)開支范圍包括：辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、咨詢費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、水費(fèi)、電費(fèi)、郵電費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)、差旅費(fèi)、因公出國（境）費(fèi)用、維修（護(hù)）費(fèi)、租賃費(fèi)、會(huì)議費(fèi)（不含綜合性大型會(huì)議）、培訓(xùn)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、專用材料費(fèi)、專用燃料費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、委托業(yè)務(wù)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、福利費(fèi)、公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)、其他交通費(fèi)用、其他商品和服務(wù)支出等。（三）對(duì)個(gè)人和家庭補(bǔ)助支出預(yù)算編制1.對(duì)個(gè)人和家庭補(bǔ)助支出中的離退休等人員經(jīng)費(fèi)預(yù)算，按各部門的人員數(shù)、規(guī)定的支出范圍和標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算編列。具體的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，按市財(cái)政的規(guī)定執(zhí)行。2.對(duì)個(gè)人和家庭補(bǔ)助支出范圍包括：離休費(fèi)、退休費(fèi)、退職（役）費(fèi)、撫恤金、生活補(bǔ)助、救濟(jì)費(fèi)、醫(yī)療費(fèi)、助學(xué)金、住房公積金、其他對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出等。(四)非在市屬行政事業(yè)單位的工資福利支出、商品和服務(wù)支出、對(duì)個(gè)人和家庭補(bǔ)助支出預(yù)算比照在市直單位的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。第六條項(xiàng)目支出預(yù)算編制項(xiàng)目支出預(yù)算是行政事業(yè)單位在基本支出預(yù)算之外，為完成特定的工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)的年度項(xiàng)目支出計(jì)劃。(一)部門項(xiàng)目支出要符合社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)體制下政府職能的規(guī)定、公共財(cái)政的要求。預(yù)算編制要講求績效，對(duì)申報(bào)項(xiàng)目進(jìn)行充分的可行性和效益性論證，并按輕重緩急依次排序，市財(cái)政根據(jù)財(cái)力情況合理安排。政府債務(wù)償還支出和市委、市政府已確定的項(xiàng)目支出優(yōu)先列入項(xiàng)目支出預(yù)算。(二)細(xì)化編制項(xiàng)目支出預(yù)算。從XX年起，市直部門單位項(xiàng)目支出預(yù)算，在剔除一次性、到期項(xiàng)目的基礎(chǔ)上，除中央、省和市委、市政府已確定的重大支出以及教育、科學(xué)、農(nóng)業(yè)等重點(diǎn)支出外，市直各部門各單位要從緊編制項(xiàng)目支出預(yù)算。有政府專項(xiàng)資金分配職能的部門，要按照市人大關(guān)于切實(shí)提高年初預(yù)算分配到位率的要求，采取有效措施，細(xì)化項(xiàng)目支出預(yù)算，按預(yù)算編制時(shí)間報(bào)批。各部門要按照科學(xué)化精細(xì)化管理的要求，嚴(yán)格控制年初預(yù)算待分配資金規(guī)模，切實(shí)提高預(yù)算細(xì)化率。屬于市本級(jí)支出的，要細(xì)化到具體撥款項(xiàng)目；屬于對(duì)下補(bǔ)助的，要細(xì)化到市、縣（區(qū)）或具體項(xiàng)目；屬于需要根據(jù)年度執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行清算的，要細(xì)化到清算事項(xiàng)。其中：專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)年初預(yù)算細(xì)化率不得低于70%，發(fā)展性項(xiàng)目年初預(yù)算細(xì)化率不得低于60%。要加強(qiáng)項(xiàng)目庫的建設(shè)和管理，規(guī)范項(xiàng)目信息和項(xiàng)目文本填報(bào)。項(xiàng)目名稱要真實(shí)、全面反映項(xiàng)目主要信息，應(yīng)體現(xiàn)項(xiàng)目涉及的主要工作或事項(xiàng)，以及項(xiàng)目的主要支出內(nèi)容等。(三)按照公共財(cái)政的要求，清理調(diào)整應(yīng)通過市場資源配置的競爭性、盈利性領(lǐng)域的投入，清理取消不符合規(guī)則的相關(guān)政府支出。(四)按照現(xiàn)行“省管縣”財(cái)政體制、事權(quán)與財(cái)權(quán)相統(tǒng)一和分級(jí)管理的原則，根據(jù)財(cái)力情況和可能，合理安排對(duì)下項(xiàng)目補(bǔ)助支出。第七條資產(chǎn)配置預(yù)算編制市直各部門和單位要嚴(yán)格按照行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理的有關(guān)規(guī)定，做好新增資產(chǎn)配置預(yù)算和國有資產(chǎn)處置收入使用計(jì)劃的編報(bào)工作。市直部門和單位所有使用財(cái)政性資金購置車輛、一般設(shè)備、專用設(shè)備等購置項(xiàng)目都要編制新增資產(chǎn)配置預(yù)算。對(duì)有規(guī)定配置標(biāo)準(zhǔn)的資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行配置；對(duì)沒有規(guī)定配置標(biāo)準(zhǔn)的資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)從實(shí)際出發(fā)、從嚴(yán)控制、合理配備；對(duì)能通過調(diào)劑解決的，原則上不重新配置。市直行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)更新改造需要使用國有資產(chǎn)處置收入的，須編制支出計(jì)劃。在預(yù)算執(zhí)行中，對(duì)于當(dāng)年新發(fā)生的國有資產(chǎn)處置收入，原則上結(jié)轉(zhuǎn)到下一個(gè)年度安排使用。第八條基金支出預(yù)算編制基金支出是指經(jīng)批準(zhǔn)納入預(yù)算管理的政府性基金支出。按照政府性基金預(yù)算管理辦法的規(guī)定，基金預(yù)算單獨(dú)編制，實(shí)行收支兩條線，先收后支、?？顚Ｓ谩⒆郧笃胶??；鹬С鰬?yīng)與基金收入相匹配?；鹗杖氚才诺幕局С龊晚?xiàng)目支出應(yīng)按上述有關(guān)細(xì)化預(yù)算要求編制。第九條經(jīng)營服務(wù)性等支出預(yù)算編制經(jīng)營服務(wù)性等支出包括事業(yè)單位經(jīng)營服務(wù)性支出、上繳上級(jí)支出、對(duì)附屬單位補(bǔ)助等支出。經(jīng)營服務(wù)性等支出預(yù)算，按照有關(guān)規(guī)定和經(jīng)營服務(wù)性收支相匹配的原則，結(jié)合各部門具體情況細(xì)化編制。按照財(cái)政部門的規(guī)定，將部分不體現(xiàn)政府行為的行政事業(yè)性收費(fèi)轉(zhuǎn)為經(jīng)營服務(wù)性收費(fèi)后，原從一般預(yù)算安排的相關(guān)支出相應(yīng)納入經(jīng)營服務(wù)性等支出預(yù)算。第十條政府采購預(yù)算編制市直各部門和單位要認(rèn)真貫徹政府采購法和政府采購管理有關(guān)規(guī)定，細(xì)化政府采購預(yù)算編制，部門支出預(yù)算中的政府采購品目，應(yīng)按規(guī)定編制政府采購預(yù)算。第十一條按照部門預(yù)算管理的要求，部門支出預(yù)算的資金來源，依次按部門的經(jīng)營服務(wù)性等收入，基金預(yù)算收入，財(cái)政代管收入，財(cái)政一般預(yù)算資金的順序安排。改制和轉(zhuǎn)制的部門、單位財(cái)政撥補(bǔ)經(jīng)費(fèi)按市人民政府的規(guī)定辦理。第三章部門收入預(yù)算的編制第十二條部門收入預(yù)算是部門預(yù)算年度從不同來源渠道取得的收入計(jì)劃。分為經(jīng)營服務(wù)性等收入和財(cái)政性資金收入兩大類。(一)經(jīng)營服務(wù)性等收入預(yù)算的編制。經(jīng)營服務(wù)性等收入包括事業(yè)單位經(jīng)營服務(wù)收入，上級(jí)補(bǔ)助收入，所屬單位上繳收入和其他收入。經(jīng)營服務(wù)性等收入計(jì)劃的編制應(yīng)符合有關(guān)規(guī)定，并結(jié)合各部門具體情況細(xì)化測算編制。(二)財(cái)政性資金收入預(yù)算編制。財(cái)政性資金收入是指由財(cái)政部門管理的部門收入。包括政府性基金預(yù)算收入、財(cái)政代管收入、一般預(yù)算撥款收入。1.基金預(yù)算收入計(jì)劃的編制?；鹗杖胗?jì)劃是指經(jīng)批準(zhǔn)納入預(yù)算管理的政府性基金收入計(jì)劃。部門編制基金征收計(jì)劃必須符合有關(guān)政策法規(guī)，根據(jù)上年度征收計(jì)劃預(yù)計(jì)完成情況、預(yù)算年度征收標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整及其它增減因素測算編列，并按基金收入預(yù)算編制政府性基金預(yù)算收入計(jì)劃。2.財(cái)政代管收入計(jì)劃的編制。根據(jù)關(guān)于將按預(yù)算外資金管理的收入納入預(yù)算管理的通知（財(cái)預(yù)88號(hào)）規(guī)定，自年月日起，市本級(jí)各單位的教育收費(fèi)作為本部門的事業(yè)收入，納入財(cái)政專戶管理、實(shí)行專項(xiàng)管理，收繳比照非稅收入收繳管理制度執(zhí)行。財(cái)政代管收入計(jì)劃按照扣減往來款項(xiàng)（各種暫存、代收、代扣款項(xiàng)等）及規(guī)定的扣減項(xiàng)目后計(jì)算編列。3.財(cái)政一般預(yù)算撥款收入計(jì)劃按照部門支出預(yù)算需求和綜合財(cái)力情況編制。部門預(yù)算“一上”時(shí)，由部門按支出預(yù)算及本辦法第十一條規(guī)定的順序編報(bào)建議數(shù)；“二上”時(shí)，按市財(cái)政局根據(jù)綜合財(cái)力可能情況核定下達(dá)的控制數(shù)編列。第四章部門預(yù)算編制程序第十三條部門預(yù)算實(shí)行“二上二下”的編制程序。(一)“一上”為市直主管部門根據(jù)市財(cái)政局編制年度部門預(yù)算的通知，在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)，組織本部門按照規(guī)定的格式、要求編制部門預(yù)算建議數(shù)和有關(guān)預(yù)算的數(shù)據(jù)、資料，經(jīng)審核、匯總后報(bào)送市財(cái)政局。(二)“一下”為市財(cái)政局對(duì)市直主管部門報(bào)送的部門預(yù)算建議數(shù)和有關(guān)數(shù)據(jù)、資料進(jìn)行審核，結(jié)合預(yù)算年度市級(jí)綜合財(cái)力，測算并下達(dá)部門支出預(yù)算和財(cái)政撥款控制數(shù)以及收入計(jì)劃數(shù)。(三)“二上”為市直主管部門根據(jù)市財(cái)政局下達(dá)的部門支出預(yù)算和財(cái)政撥款控制數(shù)以及收入計(jì)劃數(shù)，在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)，組織本部門按照規(guī)定的格式、要求編制部門(單位)預(yù)算草案，經(jīng)審核、匯總后報(bào)送市財(cái)政局。(四)“二下”為市財(cái)政局在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)，對(duì)部門報(bào)送的預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總，上報(bào)市政府審定。并經(jīng)市人民代表大會(huì)批準(zhǔn)后，在30天內(nèi)批復(fù)部門預(yù)算。市直主管部門自市財(cái)政局批復(fù)部門預(yù)算之日起15天內(nèi)批復(fù)所屬各單位預(yù)算。第五章部門預(yù)算調(diào)整第十四條年度預(yù)算批復(fù)后，各部門必須按照批復(fù)的預(yù)算科目、項(xiàng)目、數(shù)額嚴(yán)格執(zhí)行。預(yù)算執(zhí)行中確需作出調(diào)整的，必須報(bào)市財(cái)政局批準(zhǔn)。（一）政府機(jī)構(gòu)改革單位調(diào)整變化的，按調(diào)整變化后的部門（單位）編制預(yù)算。（二）市級(jí)預(yù)算一經(jīng)批復(fù)，必須嚴(yán)格遵照?qǐng)?zhí)行。市直各部門和單位要牢固樹立預(yù)算觀念和依法理財(cái)意識(shí)，嚴(yán)格按照批復(fù)的預(yù)算執(zhí)行。各項(xiàng)預(yù)算收入必須按照有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，應(yīng)收盡收。各項(xiàng)預(yù)算支出必須按照批復(fù)的預(yù)算執(zhí)行，硬化預(yù)算約束，未經(jīng)批準(zhǔn)不得調(diào)整預(yù)算。第十五條除國家政策調(diào)整和重大自然災(zāi)害外，年度預(yù)算執(zhí)行中不追加部門支出。各部門預(yù)算執(zhí)行中新增業(yè)務(wù)所需支出，應(yīng)在部門年度預(yù)算中調(diào)劑解決，無法調(diào)劑解決的，在編制下年度預(yù)算時(shí)一并研究。個(gè)別確因情況特殊需要在當(dāng)年追加的支出事項(xiàng)，由主管部門提出細(xì)化預(yù)算的申請(qǐng)，市財(cái)政局定期集中研究，按支出預(yù)算審批權(quán)限