石油建筑企業(yè)經(jīng)營風險管理初探.doc

石油建筑企業(yè)經(jīng)營風險管理初探 楊宏偉 （中石化中原建設(shè)工程有限公司河南濮陽457001） 摘要：本文對石油建筑企業(yè)經(jīng)營風險產(chǎn)生的原因進行了深入分析，針對其特點、分類、表現(xiàn)形式等提出了加強風險管理的對策和建議，對相關(guān)企業(yè)規(guī)避經(jīng)營風險有一定的借鑒意義。 關(guān)鍵詞：石油建筑企業(yè)；企業(yè)經(jīng)營；風險管理 1石油建筑企業(yè)經(jīng)營風險管理的重要意義 企業(yè)經(jīng)營風險管理是對可以預(yù)見的風險進行分析、控制，從而降低或消除經(jīng)營結(jié)果遭受損失的可能。石油建筑企業(yè)是一個受管理體制、行業(yè)特性雙重約束的經(jīng)營主體，經(jīng)營風險呈現(xiàn)多樣性、群發(fā)性的特點。 石油建筑企業(yè)系國有企業(yè)，但其施工行業(yè)的性質(zhì)又決定了其生存狀況直接受到工程項目經(jīng)營效果的影響，如外部環(huán)境（如政治、經(jīng)濟、物價、氣候等）和企業(yè)內(nèi)部（技術(shù)能力、施工水平等）、企業(yè)外部（協(xié)助隊伍、發(fā)包模式等）等因素，國際項目還要受語言、文化、環(huán)境等因素的影響。石油建筑企業(yè)開展經(jīng)營風險管理研究，對企業(yè)順利轉(zhuǎn)型、激活潛力、發(fā)揮規(guī)模優(yōu)勢等都具有重要意義。 目前，國內(nèi)工程企業(yè)正逐漸采用國際市場上普遍采用的項目發(fā)包模式，石油建筑企業(yè)加強經(jīng)營風險管理也勢在必行。 2石油建筑企業(yè)經(jīng)營風險分析 2.1石油建筑企業(yè)經(jīng)營風險的特點 與民營建筑企業(yè)相比，石油建筑企業(yè)雖然有明顯的資源和資金優(yōu)勢，但也面臨著諸多挑戰(zhàn)：一是受國家政策影響大，國家利益優(yōu)先于企業(yè)利益；二是企業(yè)多承擔著職工養(yǎng)老、醫(yī)療等社會責任，一旦出現(xiàn)風險將會造成嚴重的社會影響；三是發(fā)生廉潔從業(yè)風險的概率高；四是風險管理連續(xù)性差，基本上沒有發(fā)展的風險管理體系。 2.2石油建筑企業(yè)經(jīng)營風險的分類及表現(xiàn)形式 2.2.1外部風險 對石油建筑企業(yè)經(jīng)營沖擊最大的風險主要企業(yè)外部，尤其是企業(yè)的上級主管部門或“母公司”。典型形式有改制重組風險和市場壁壘風險兩種。 部分可控的外部風險主要有4種：一是國際工程市場風險，如所在國政治、經(jīng)濟環(huán)境、項目投資主體等方面的風險；二是工程變更風險，特別是邊勘測、邊設(shè)計、邊施工的“三邊”工程，工程設(shè)計、工程量與招標時或有較大變化；三是市場風險，如政府發(fā)展規(guī)劃、市場供求關(guān)系及材料價格變動等；四是工程收款的風險，如建設(shè)單位不按規(guī)定支付進度款或異常收付款、拖延工程結(jié)算等。 2.2.2內(nèi)部風險 內(nèi)部的全局性風險如企業(yè)戰(zhàn)略風險和主營業(yè)務(wù)規(guī)劃風險，往往具有決定性危害。就石油建筑企業(yè)而言，工程投標時盡量不要采用低標價中標的策略，不能把獲利的希望寄托在合同變更、技術(shù)改新、施工索賠等方面。 內(nèi)部的可控風險主要有以下6大類： 環(huán)境技術(shù)風險，自然環(huán)境方面主要有河流流量、水位的變化、地質(zhì)構(gòu)造和地基承載力等；技術(shù)經(jīng)濟方面包括當?shù)乜衫玫牟牧?、能源與交通運輸、地方勞動力和技術(shù)水平等狀況； 投標風險，如投標前是否進行充分調(diào)研、投標中對招標文件的合同條款（設(shè)計圖紙、工程量清單及質(zhì)量要求）等是否進行了仔細分析以及是否了解資金能力、施工難易等； 企業(yè)的法律風險，指企業(yè)國內(nèi)外的政治、法律環(huán)境方面的風險； 企業(yè)的運營風險，指生產(chǎn)經(jīng)營、市場營銷、質(zhì)量安全、人力資源管理等方面的風險； 分包管理風險，如分包商選擇不慎將導(dǎo)致總包單位項目延期、滯后，甚者導(dǎo)致群體性事件或法律糾紛； 廉潔從業(yè)風險，在市場開發(fā)、物資采購、設(shè)備租賃等環(huán)節(jié)易發(fā)生腐敗問題等。 2.3石油建筑企業(yè)經(jīng)營風險存在的原因分析 石油建筑企業(yè)的管理體制行政色彩很濃，很多企業(yè)經(jīng)營風險的防范和處置完全憑管理者經(jīng)驗，而不是建立在科學(xué)的風險管理制度或體系基礎(chǔ)之上。很多企業(yè)管理者在思想上不夠重視企業(yè)經(jīng)營風險管理，往往只是把它掛在口頭上。同時，一些企業(yè)仍未真正擺脫行政性管理模式的習慣與束縛，沒有專門的機構(gòu)和人員，不能按照現(xiàn)代企業(yè)管理制度來開展企業(yè)經(jīng)營風險管理工作。 3加強石油建筑企業(yè)經(jīng)營風險管理的建議 3.1強化風險管理意識，建立健全科學(xué)合理的風險管理機制 多數(shù)企業(yè)內(nèi)部審計部門代理了風險管理職能，但起不到應(yīng)有的作用，建議設(shè)立獨立的風險管理運行機構(gòu)。一方面要加強企業(yè)成本核算，建立內(nèi)部定額，不盲目報價；另一方面要采用先進的管理模式和新技術(shù)，加大可降價空間。還要強化風險管理意識，以價值最大化為原則，評估成本效益的比例關(guān)系。對不能承受的風險主動回避,對可以采取措施降低、分擔的風險要綜合運用管理措施和保險方法管理。 3.2選擇恰當?shù)娘L險防范方式 建筑企業(yè)防范風險一般有控制風險、轉(zhuǎn)移風險和保留風險3種： 控制風險，指將風險發(fā)生的概率和導(dǎo)致的經(jīng)濟損失降到最低程度。措施有：學(xué)習掌握相關(guān)的法律法規(guī)，簽訂完備的施工合同，避免合同條款約定不明造成的風險；吃透招標文件，控制盲目招投標帶來的風險；盡量簽訂國際工程合同要符合FIDIC合同條件，避免合同簽訂無依據(jù)的風險；及時進行工程結(jié)（決）算，控制合同履行過程的風險；優(yōu)選分包商，制定可行的分包方案，簽訂權(quán)責分明的分包合同，減少工程違法分包風險等。 轉(zhuǎn)移風險，指在風險不可避免的要發(fā)生時將風險轉(zhuǎn)嫁給他人的一種方式。措施有：推行索賠制度，向合同對方轉(zhuǎn)移風險；推行保險制度，向保險公司索賠；推行擔保制度。擔保有抵押和保證兩種，是向第三方轉(zhuǎn)移風險的一種作法，當前我國可逐漸推行銀行保證或企業(yè)保證。 自留風險，指企業(yè)自己主動承擔風險。通常在風險所致?lián)p失頻率和程度低、損失在短期內(nèi)可以預(yù)測以及最大損失不影響企業(yè)財務(wù)穩(wěn)定時采用此法。但有時會因風險單位數(shù)量或自我承受能力的限制，導(dǎo)致財務(wù)安排上的困難，無法實現(xiàn)預(yù)期效果。在建筑工程固定價格合同中考慮一定比例的風險金，一旦產(chǎn)生風險損失可以風險金彌補。 3.3加強全過程合同管理，優(yōu)化基礎(chǔ)資料臺賬 首先要建立健全合同審查機構(gòu)及審查機制，發(fā)揮內(nèi)外部法律事務(wù)工作人員的作用。要制訂規(guī)范的合同管理制度，實行合同簽約人負責制和重大合同評審報告制度，規(guī)范簽約程序，減少簽約風險。 其次要防范設(shè)計變更帶來的風險，如：開工前工程性質(zhì)、規(guī)模的變更，應(yīng)報政府相關(guān)部門重新立項；設(shè)計方案的變更，要重走規(guī)劃審批的程序；施工中的變更，需經(jīng)設(shè)計院審圖辦認可蓋章、建設(shè)方簽字后交監(jiān)理下達施工方。施工方要求的變更，經(jīng)監(jiān)理確認、建設(shè)方簽認，由建設(shè)方申請設(shè)計方出變更單返回建設(shè)方，交監(jiān)理下達施工方。經(jīng)雙方協(xié)商同意的工程變更，應(yīng)有雙方正式委托的代表書面簽字，防止“口頭協(xié)議”。同時要注重工程變更帶來的價款增、減等問題。 需要注意的是，證據(jù)不僅包括合同文本，還包括招投標資料、變更、簽證及結(jié)算單等全過程的資料。對重大合同、金額較大合同可借助公證機關(guān)進行公證、簽證，提高證據(jù)的法律效力。 3.4完善企業(yè)規(guī)章制度，防范法律與廉潔風險建立重大經(jīng)營活動法律審查機制，公司律師要全面介入經(jīng)營管理活動，把好法律審查關(guān)。要健全銷售、采購機制，提高會計賬目的透明度，杜絕違法開支現(xiàn)象。每年開展效能監(jiān)察，嚴格分包管理，將存在不廉潔行為