銀行管理論文-國有商業(yè)銀行柜面業(yè)務操作風險研究.doc

銀行管理論文-國有商業(yè)銀行柜面業(yè)務操作風險研究摘要當前，國有商業(yè)銀行完成股改上市后面臨的操作風險中，柜面業(yè)務操作風險是非常重要的方面。某國有商業(yè)銀行10年發(fā)生的107個經(jīng)濟案件中，基本都涉及柜面業(yè)務。柜面業(yè)務操作風險控制不好，就可能帶來聲譽影響、管理影響和發(fā)展影響。本文通過闡述操作風險的概念、表現(xiàn)形式、特點和特征，柜面業(yè)務操作風險點及表現(xiàn)形式和國有商業(yè)銀行強化柜面操作風險防范的具體措施等，特別是提出的建立健全柜面業(yè)務操作風險管理體制、完善柜面業(yè)務操作風險內部控制制度建設、實行科學的柜面業(yè)務操作風險管理辦法、創(chuàng)新操作風險防范手段、加強操作風險文化建設等5項具體措施，對柜面業(yè)務操作風險的防范研究進行了有益探討。關鍵詞國有商業(yè)銀行；柜面業(yè)務；操作風險；風險防范建行、中行、工行陸續(xù)股改上市標志著公司治理結構的完善、資本充足率達到巴塞爾協(xié)議要求、風險撥備基本覆蓋風險資產(chǎn)和風險管理的要求等。但是，股改上市的成功并不意味著萬事大吉，信用風險、市場風險和操作風險，特別是操作風險將是國有商業(yè)銀行完成股改上市后不容回避的問題，而柜面業(yè)務操作風險又是國有商業(yè)銀行操作風險中極其重要的方面，非常有必要研究它的表現(xiàn)形式、形成原因、種類、影響和防范手段，以達到減少損失、控制有效、維護信譽和促進國有商業(yè)銀行各項業(yè)務健康發(fā)展的目的。一、國有商業(yè)銀行柜面業(yè)務操作風險的基本狀況(一)操作風險的概念、表現(xiàn)形式、特點和特征1.操作風險的概念和表現(xiàn)形式。巴塞爾銀行監(jiān)管委員會對操作風險的正式定義是：由于內部程序、人員和系統(tǒng)的不完備或失效，或由于外部事件造成損失的風險。全球風險專業(yè)人員協(xié)會則認為，操作風險是與業(yè)務操作相聯(lián)系的風險，包括來自操作業(yè)務失敗形成的操作失敗風險和來自環(huán)境變化形成的操作戰(zhàn)略風險。以上兩種觀點都是從內部因素和外部因素出發(fā)，強調商業(yè)銀行經(jīng)營活動與人、流程、事件之間的互動關系。按照發(fā)生的頻率和損失大小，巴塞爾委員會將操作風險分為七類：內部欺詐，外部欺詐，雇用合同以及工作狀況帶來的風險事件，客戶、產(chǎn)品以及商業(yè)行為引起的風險事件，有形資產(chǎn)的損失，經(jīng)營中斷和系統(tǒng)出錯和涉及執(zhí)行、交割以及交易過程管理的風險事件。2.操作風險的特點。操作風險作為有別于市場風險和信用風險的銀行風險種類得到普遍認同。國際銀行業(yè)認識到，操作風險分布于銀行業(yè)的各個經(jīng)營管理層次，貫穿于經(jīng)營管理活動的始終；與信用風險和市場風險存在通過有效管理而獲利的可能不同，操作風險無法創(chuàng)造利潤。一些銀行已將操作風險置于與信用風險和市場風險同樣重要的地位，開始建立專門的操作風險管理系統(tǒng)，制定并完善識別、評估、監(jiān)測和緩釋操作風險的原則、政策和方法。與信用風險、市場風險相比，操作風險具有以下特點：(1)操作風險中的風險因素很大比例上來源于銀行的業(yè)務操作，屬于銀行可控范圍內的內生風險。單個操作風險因素與操作損失之間并不存在清晰的、可以界定的數(shù)量關系。(2)從覆蓋范圍看，操作風險管理幾乎覆蓋了銀行經(jīng)營管理所有方面的不同風險。既包括發(fā)生頻率高、損失相對較低的日常業(yè)務流程處理上的小紕漏；也包括發(fā)生頻率低、但一旦發(fā)生就會造成極大損失，甚至危及銀行存亡的自然災害、大規(guī)模舞弊等。因此，試圖用一種方法來覆蓋操作風險的所有領域幾乎是不可能的。(3)對于信用風險和市場風險而言，風險與報酬存在一一映射關系，但這種關系并不一定適用于操作風險。(4)業(yè)務規(guī)模大、交易量大、結構變化迅速的業(yè)務領域，受操作風險沖擊的可能性最大。(5)操作風險是一個涉及面非常廣的范疇，操作風險管理幾乎涉及銀行內部的所有部門。因此，操作風險管理不僅僅是風險管理部門和內部審計部門的事情。3.國有商業(yè)銀行操作風險主要特征。(1)損失事件主要集中在商業(yè)銀行業(yè)務和零售銀行業(yè)務，主要可以歸因于內部欺詐、外部欺詐，占到損失事件比例最大的是商業(yè)銀行業(yè)務中的內部欺詐。(2)單筆損失金額的均值相差很大，在度量操作風險時，應該分別考慮每個業(yè)務部門和每個風險事件組合下的損失分布情況。(3)損失事件的多少與銀行的總資產(chǎn)規(guī)模正相關，但損失金額多少與總資產(chǎn)沒有明顯的相關性。(4)從損失事件數(shù)目和損失金額的地區(qū)分布看，操作風險不一定發(fā)生在經(jīng)濟發(fā)達的分支機構，但是肯定會發(fā)生在管理薄弱、風險控制意識不強的地區(qū)。(二)柜面業(yè)務操作風險的概念及表現(xiàn)形式1.柜面業(yè)務操作風險是操作風險的重要組成部分，也是當前操作風險的主要矛盾和主要方面。筆者認為，柜面業(yè)務操作風險是指銀行營業(yè)網(wǎng)點受理客戶業(yè)務交易后，由于外部欺詐、內部欺詐原因對銀行或客戶資金財產(chǎn)造成損失所形成的風險。研究柜面業(yè)務操作風險有兩點必要性：一是通過在操作風險中細分柜面業(yè)務操作風險，有利于區(qū)分柜面業(yè)務操作風險在全行各項操作風險中的權重，分清矛盾的主次，便于集中精力加以研究，以采取更加有效的對策解決問題。二是研究柜面業(yè)務操作風險有利于直接有效地分析導致柜面業(yè)務發(fā)生經(jīng)濟案件或風險點的原因，以解決柜面業(yè)務發(fā)生較多經(jīng)濟案件的問題。通過對比分析近幾年發(fā)生在國有商業(yè)銀行的經(jīng)濟案件情況看，涉及柜面業(yè)務的經(jīng)濟案件占比高達70%以上，由此可見，柜面業(yè)務的風險點已成為國有商業(yè)銀行防范的重點，說明柜面業(yè)務操作風險已成為操作風險的重要方面。2.柜面業(yè)務操作風險的種類和風險點很多，本文主要歸納為以下10個方面：(1)崗位設置和人員配置不全。表現(xiàn)在無法按照事權劃分原則組織會計核算，無法對會計核算進行有效管理，必然造成管理混亂，對重要崗位人員不經(jīng)嚴格考察或不經(jīng)有權部門批準即上崗，進而發(fā)生差錯、事故，甚至經(jīng)濟案件。(2)不相容崗位職責相互不能分離。表現(xiàn)在前臺柜員與事后監(jiān)督人員不能分離，票據(jù)交換業(yè)務記賬、復核、交換不分離，票據(jù)交換員兼辦存放中央銀行準備金、同業(yè)往來、系統(tǒng)內往來等賬戶的記賬與對賬工作，上門服務人員與賬務處理柜員相互兼職，內外賬務的處理與核對崗位不分離，各級安全控制管理員、密押主管及密押員相互兼任替崗，網(wǎng)上銀行業(yè)務手工處理電子付款指令的記賬員、審核員和打印柜員相互兼職，基金業(yè)務主辦柜員與經(jīng)辦柜員崗位不分設等。(3)柜員權限卡做不到按事權劃分。表現(xiàn)在不按照制度設定柜員權限，柜員一人多卡或權限卡交他人使用，極易造成出現(xiàn)差錯、事故和案件時無法分清責任。(4)不按規(guī)定實行業(yè)務交接。表現(xiàn)在不按規(guī)定程序交接重要物品、現(xiàn)金、空白重要憑證，各類登記簿交接或無交接登記手續(xù)、交接登記不全或錯誤，造成無法分清保管使用責任。(5)內外賬務核對不及時或不換人核對。表現(xiàn)在不能使賬賬、賬款、賬據(jù)、賬實、賬折、賬表和與外部客戶、同業(yè)、系統(tǒng)內上下級行賬務及時核對，造成風險。(6)銀行內部員工代理客戶辦理結算業(yè)務。表現(xiàn)在內部員工代客戶保管印章、密碼、票據(jù)(憑證)或代客戶補蓋票據(jù)(憑證)上的印章、填制憑證、辦理現(xiàn)金存取業(yè)務等。(7)對客戶開戶審查不嚴。表現(xiàn)在提供虛假開戶資料開立結算賬戶；印鑒管理不嚴格，印鑒預留不全或企業(yè)內部人員以虛假證明更換開戶印鑒；企業(yè)網(wǎng)上銀行開戶注冊時，未核對客戶、賬戶資料的真實、合法、有效性。(8)支付結算業(yè)務審查和辦理不嚴。表現(xiàn)在外部不法分子以無效票據(jù)或克隆票據(jù)欺騙銀行經(jīng)辦人員，以小變大方式涂改支票、匯款憑證或匯票委托書金額詐騙客戶資金或商品；故意壓票、隨意退票，截留他行資金，被他行舉報后受人民銀行處罰；票據(jù)業(yè)務驗票人員不認真審驗、查詢票據(jù)，受理了有瑕疵的匯票，辦理了貼現(xiàn)；查詢查復做不到“有疑速查、查必徹底、有查速復、復必詳盡”，對查詢業(yè)務未與原始憑證核對就貿然答復；司法等有權部門對賬戶的查詢、凍結、解凍及扣劃事宜，如果超過通知范圍辦理，或沒有按照通知及時辦理，容易被司法部門追究法律責任，有的可能會引起銀企糾紛。(9)業(yè)務物品、客戶資料管理不善。表現(xiàn)在午間或營業(yè)終了，機要物品、空白重要憑證、印鑒卡片、手工賬、卡、簿做不到人保險柜(箱)妥善存放；泄露客戶存款種類、金額、密碼等秘密，銀行要承擔間接損失；銀行內部密碼、密鑰、密碼機遺失，屬于重大泄密事故；有價單證、空白重要憑證的調運、管理、使用和交接環(huán)節(jié)不清，兌付收回的有價單證忘記加蓋付訖章或未在有價單證的右下角切角或打洞，(10)重要交易和業(yè)務控制不嚴。表現(xiàn)在交易業(yè)務做不到事中授權、大額現(xiàn)金取款不嚴格按照規(guī)定、自制憑證或調整有關賬戶信息不經(jīng)有權人審批、資金調撥業(yè)務不經(jīng)有權人審查授權、未認真審查賬戶余額及信用等有關信息即出具資信證明等。二、柜面業(yè)務操作風險對國有商業(yè)銀行的影響1.聲譽影響?！奥曌u”是關系一家銀行生存發(fā)展的大問題，銀行聲譽不好或者沒有聲譽就很難在社會上立足，更難于被市場和公眾認可。這是國有商業(yè)銀行必須高度重視的問題。柜面業(yè)務操作風險導致的經(jīng)濟案件不但給國有商業(yè)銀行帶來聲譽上的影響，而且還對市值的高低帶來嚴重影響，降低股民信心。2.管理影響。柜面業(yè)務操作風險的防范對國有商業(yè)銀行綜合管理帶來深遠影響。一方面，柜面業(yè)務操作風險對國有商業(yè)銀行產(chǎn)生的聲譽影響，會給各項業(yè)務管理帶來阻礙和困難，這使整個銀行的經(jīng)營管理產(chǎn)生負面效應，必須花大氣力去抓管理，穩(wěn)定員工隊伍，維護正常的工作秩序；另一方面，要對柜面業(yè)務操作風險反映出的管理漏洞、薄弱環(huán)節(jié)和隱患進行查遺補漏和制度建設，柜面業(yè)務操作風險給國有商業(yè)銀行帶來的管理成本是很大的，因此，國有商業(yè)銀行必須高度重視柜面業(yè)務操作風險的防范問題。3.發(fā)展影響。國有商業(yè)銀行在發(fā)展中必須高度重視操作風險特別是柜面業(yè)務操作風險，因為柜面業(yè)務操作風險對國有商業(yè)銀行的各項業(yè)務發(fā)展影響之廣、控制不好損失之大，都將對國有商業(yè)銀行的發(fā)展產(chǎn)生明顯的阻礙作用。三、國外商業(yè)銀行操作風險防范的做法以瑞典為例瑞典是世界經(jīng)濟比較發(fā)達、富有的國家之一，經(jīng)濟和金融業(yè)發(fā)展一直保持世界領先水平，瑞典銀行業(yè)在北歐金融市場也有著很高的影響力，在高力度控制風險下，目前瑞典銀行業(yè)的貸款損失準備水平較低。為了對風險進行全方位的管理，通常瑞典的商業(yè)銀行還將風險劃分為信用風險、市場風險和操作性風險等不同類型，公司、零售、金融機構等不同客戶種類，資產(chǎn)業(yè)務、負債業(yè)務和中間業(yè)務等不同性質業(yè)務的風險都納入統(tǒng)一的風險管理范圍，并將承擔這些風險的各個業(yè)務單位納入到統(tǒng)一的管理體系中，對各類風險依據(jù)統(tǒng)一的標準進行測量，依據(jù)全部業(yè)務的相關性對風險進行控制和管理。如目前SEB銀行將風險的分布情況確認為信用風險(含法律風險)、市場風險和操作性風險分別占84%、1%和15%。瑞典銀行業(yè)十分重視操作風險管理，把控制風險和創(chuàng)造利潤看做是同等重要的事情。用形象的語言說，銀行的風險和利潤(回報)是同一枚硬幣的正反兩面，彼此不能分離。鑒于操作風險與利潤對銀行同等重要，銀行通常借助高技術，對操作風險進行全員、全過程的管理。首先，瑞典銀行業(yè)借助高科技對操作風險進行管理。近年來，SEB銀行和SHB銀行等大型銀行大量采用工程技術，識別、衡量和監(jiān)控操作風險。這使得操作風險管理越來越多地體現(xiàn)出客觀性和科學性的特征，也使得操作風險管理成為藝術性和科學性相結合的工作。其次，瑞典銀行對操作風險進行全員、全過程的管理。風險伴隨銀行業(yè)務而生，在客體上貫穿銀行業(yè)務的全過程；由于涉及戰(zhàn)略決策者、中層執(zhí)行者與一線操作者，所以在主體上又必然涉及銀行的全體員工。在北歐SEB跨國銀行中，無論是董事長還是一線柜員，都投身于操作風險管理之中。雖然他們的工作職責各不相同，但管理操作風險的目的卻是一致的。這是因為操作風險管理貫穿于銀行業(yè)務的每一個過程，并體現(xiàn)為每一個員工的行為。操作風險管理不是某個人或者某個部門的事，而是貫穿到全行、全員，貫穿到業(yè)務的每個環(huán)節(jié)，依賴于從高管人員到基層員工各層次人員的相互配合。再次，對操作風險進行科學管理。銀行操作風險管理不僅涉及大量客戶數(shù)據(jù)，而且涉及需求、預期等個人或組織行為。因此，僅僅采用模型對風險進行靜態(tài)的量化計算是遠遠不夠的。如SEB跨國銀行在操作風險管理過程中，除通過違約率和損失率計算客戶風險評級外，還對非預期事件進行考慮，探索潛在問題出現(xiàn)的可能，檢測不足之處，協(xié)助識別可能的損失。就個人和組織行為而言，道德風險的概率分布通常也難以通過模型量化。鑒于此，瑞典銀行通常從定性和定量兩個方面對操作風險進行科學管理：一方面對個人和組織行為進行考慮；另一方面利用新的數(shù)據(jù)，不斷調整模型參數(shù)，對操作風險進行動態(tài)管理。操作風險管理在于操作風險基金基本控制模式，銀行運用該模式評估其所有業(yè)務活動的盈利性和評價客戶建議。瑞典是當前國際上成功防范銀行操作風險的國家之一，其銀行業(yè)防范操作風險理念和做法可以為我們提供以下幾點啟示：一是高度重視操作風險管理的做法和對操作風險進行全員、全過程的管理理念。加強風險意識、建立健全全員、全過程的操作風險管理機制，防范和化解銀行業(yè)操作風險是國有商業(yè)銀行改組的重中之重。近年來，國有商業(yè)銀行，尤其是基層銀行操作風險問題突出，必須改變基層銀行防范操作風險理念，樹立全員、全過程操作風險意識，以便從根本上預防銀行業(yè)違規(guī)操作問題的頻繁發(fā)生。二是對操作風險進行動態(tài)管理。國