行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告管理制度.docx

。財會函20171號“關(guān)于印發(fā)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告管理制度（試行）的通知”第一章總則第二章內(nèi)部控制報告編報工作的組織第三章行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告的編制與報送第四章部門行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告的編制與報送第五章地區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告的編制與報送第六章行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告的使用第七章行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告的監(jiān)督檢查第八章附則第一章總則第一條精神為貫徹落實黨的十八屆四中全會通過的中共中央關(guān)于全面推進依法治國若干重大問題的決定的有關(guān)精神。目的進一步加強行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)，規(guī)范行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告的編制、報送、使用及報告信息質(zhì)量的監(jiān)督檢查等工作，促進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制信息公開，提高行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告質(zhì)量依據(jù)財政部關(guān)于全面推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見（財會201524號，以下簡稱指導(dǎo)意見）和行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）（財會201221號，以下簡稱單位內(nèi)部控制規(guī)范）第二條適用對象適用對象是所有行政事業(yè)單位。01 各級黨的機關(guān)02 人大機關(guān)03 行政機關(guān)04 政協(xié)機關(guān)05 審判機關(guān)06 檢查機關(guān)07 各民主黨派機關(guān)08 人民團體09 事業(yè)單位第三條內(nèi)部控制報告是指行政事業(yè)單位在年度終了，結(jié)合本單位實際情況，依據(jù)指導(dǎo)意見和單位內(nèi)部控制規(guī)范，按照本制度規(guī)定編制的能夠綜合反映本單位內(nèi)部控制建立與實施情況的總結(jié)性文件。第四條應(yīng)遵循的原則全面性包括行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的建立與實施、覆蓋單位層面和業(yè)務(wù)層面各類經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動，能夠綜合反映行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制建設(shè)情況。單位層面：內(nèi)部控制建設(shè)啟動、單位主要負責人承擔責任、對權(quán)利運行的制約、內(nèi)部控制制度完備、不相容崗位與職責分離控制、內(nèi)部控制管理信息系統(tǒng)功能覆蓋等情況。業(yè)務(wù)層面：預(yù)算業(yè)務(wù)、收支業(yè)務(wù)、政府采購業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、建設(shè)項目管理、合同管理等。重要性應(yīng)當重點關(guān)注行政事業(yè)單位重點領(lǐng)域和關(guān)鍵崗位，突出重點、兼顧一般，推動行政事業(yè)單位圍繞重點開展內(nèi)部控制建設(shè)，著力防范可能產(chǎn)生的重大風險。客觀性應(yīng)當立足于行政事業(yè)單位的實際情況，堅持實事求是，真實、完整地反映行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建立與實施情況。規(guī)范性應(yīng)當按照財政部規(guī)定的統(tǒng)一報告格式及信息要求編制內(nèi)部控制報告，不得自行修改或刪減報告及附表格式。第五條責任主體單位主要負責人對本單位內(nèi)部控制報告的真實性和完整性負責。第六條要求結(jié)合本單位內(nèi)部控制建立與實施的實際情況，明確相關(guān)內(nèi)設(shè)機構(gòu)、管理層級及崗位的職責權(quán)限，按照規(guī)定的方法、程序和要求，有序開展內(nèi)部控制報告的編制、審核、報送、分析使用等工作。第七條編報工作方式編報工作方式是統(tǒng)一部署、分級負責、逐級匯總、單向報送。第二章內(nèi)部控制報告編報工作的組織第八條財政部財政部負責組織實施全國行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告編報工作。財政部的主要職責第九條地方各級財政部門負責組織實施本地區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告編報工作，并對本地區(qū)內(nèi)部控制匯總報告的真實性和完整性負責。第十條各行政主管部門負責組織實施本地區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告編報工作，并對本部門內(nèi)部控制匯總報告的真實性和完整性負責。第三章行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告的編制與報送第十一條“行政事業(yè)單位”財會函20173號“關(guān)于開展2016年度行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告編報工作的通知”附1：2016年度行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告依據(jù)根據(jù)本單位當年內(nèi)部控制建設(shè)工作的實際情況及取得的成效，以能夠反映內(nèi)部控制工作基本事實的相關(guān)材料為支撐。第十二條 “行政事業(yè)單位”第十三條 時間要求、報送對象、報送內(nèi)容行政事業(yè)單位應(yīng)當在規(guī)定的時間內(nèi)，向上級行政主管部門報送本單位內(nèi)部控制報告及能夠反映本單位內(nèi)部控制工作基本事實的相關(guān)材料。第四章部門行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告的編制與報送第十四條 “各部門內(nèi)部控制報告”第十五條 “各部門內(nèi)部控制報告”要求應(yīng)當以所屬行政事業(yè)單位上報的信息為準，不得虛報、瞞報和隨意調(diào)整。第十六條“時間要求、報送對象、報送內(nèi)容”各部門應(yīng)當在規(guī)定的時間內(nèi)，向同級財政部門報送本部門行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告。第五章地區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告的編制與報送第十七條“地方各級財政部門內(nèi)部控制報告”第十八條“地方各級財政部門內(nèi)部控制報告”要求應(yīng)當以本地區(qū)部門和下級財政部門上報的信息為準，不得虛報、瞞報和隨意調(diào)整。第十九條“時間要求、報送對象、報送內(nèi)容”地方各級財政部門應(yīng)當在規(guī)定的時間內(nèi)，向上級財政部門逐級報送本地區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告。財會函20173號“關(guān)于開展2016年度行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告編報工作的通知”附2.2016年度地區(qū)（部門）行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告報送要求（一）地方財政部門各省級財政部門應(yīng)當于2017年5月20日前完成對下級財政部門上報的地區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告及同級部門行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告的審核和匯總工作，將本地區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告紙質(zhì)版和電子版報送財政部（會計司）。（二）各部門各中央部門應(yīng)當于2017年4月20日前完成本部門所屬單位內(nèi)部控制報告的審核和匯總工作，將本部門行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告紙質(zhì)版和電子版報送財政部（會計司）。（三）行政事業(yè)單位各單位應(yīng)當按照上級行政主管部門的規(guī)定按時完成本單位內(nèi)部控制報告的編制及報送工作。各地區(qū)各部門1.關(guān)于內(nèi)部控制工作聯(lián)系點制度在所屬單位中選取內(nèi)部控制工作開展成效突出的先進單位作為本地區(qū)（部門）的內(nèi)部控制工作聯(lián)系點。2.關(guān)于內(nèi)部控制報告監(jiān)督檢查機制每年抽取一定比例的所屬單位內(nèi)部控制報告，對報告內(nèi)容的真實性、完整性和規(guī)范性進行檢查。財會函20173號內(nèi)部控制報告編制格式1.2016年度行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告2.2016年度地區(qū)（部門）行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制報告由各行政事業(yè)單位填寫。單位性質(zhì)行政單位 事業(yè)單位 其他單位_組織機構(gòu)代碼內(nèi)設(shè)機構(gòu)數(shù)量單位編制人數(shù)上年度支出總額年末實有人數(shù)一般公共預(yù)算財政撥款（補助）開支人數(shù)經(jīng)費自理人數(shù)單位名稱單位主要負責人承擔內(nèi)部控制建立與實施責任情況主持制定工作方案 明確工作分工 配備工作人員 健全工作機制 充分利用信息化手段其他（請描述）是否成立單位內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu)是否單位內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu)構(gòu)成人數(shù)單位主要負責人是否在單位內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu)中擔任負責人是 否班子成員是否在單位內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu)中任職是 否如是，請詳列姓名及職務(wù)：是否開展內(nèi)部控制專題培訓(xùn)是 否是否開展內(nèi)部控制風險評估是 否是否對單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)流程進行梳理預(yù)算業(yè)務(wù)管理收支業(yè)務(wù)管理政府采購業(yè)務(wù)管理資產(chǎn)管理建設(shè)項目管理合同管理其他管理領(lǐng)域是 否是 否是 否是 否是 否是 否是 否是否編制經(jīng)濟業(yè)務(wù)流程圖是 否是 否是 否是 否是 否是 否是 否內(nèi)部控制牽頭部門行政管理部門 財務(wù)部門 紀檢部門 內(nèi)審部門 其他部門：內(nèi)部控制監(jiān)督部門行政管理部門 財務(wù)部門 紀檢部門 內(nèi)審部門 其他部門：以下工作職責是否由同一人擔任：預(yù)算業(yè)務(wù)管理收支業(yè)務(wù)管理政府采購業(yè)務(wù)管理資產(chǎn)管理建設(shè)項目管理合同管理1.預(yù)算編制與預(yù)算審批1.收款與會計核算1.采購需求制定與內(nèi)部審核1.辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程1.項目建議和可行性研究與項目決策1.合同的擬訂與審核是 否不適用是否不適用是 否不適用是 否不適用是否不適用是 否不適用2.預(yù)算審批與預(yù)算執(zhí)行2.支出申請與內(nèi)部審批2.采購文件編制與復(fù)核2.無形資產(chǎn)的研發(fā)與管理2.概預(yù)算編制與審核2.合同的審核與審批是 否不適用是 否不適用是 否不適用是 否不適用是 否不適用是 否不適用3.預(yù)算執(zhí)行與分析評價3.付款審批與付款執(zhí)行3.合同簽訂與驗收3.對外投資的可行性研究與評估3.項目實施與價款支付3.合同的審批與訂立是 否不適用是 否不適用是 否不適用是 否不適用是 否不適用是 否不適用4.決算編制與審核4.業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會計核算4.驗收與保管4.資產(chǎn)配置、使用和處置的決策、執(zhí)行與監(jiān)督4.竣工決算與竣工審計4.合同的執(zhí)行與監(jiān)督是 否不適用是 否不適用是 否不適用是 否不適用是 否不適用是 否不適用對涉及內(nèi)部權(quán)力集中的重點領(lǐng)域和關(guān)鍵崗位建立制衡機制的情況：1.分事行權(quán)2.分崗設(shè)權(quán)3.分級授權(quán)4.關(guān)鍵崗位輪崗5.專項審計對經(jīng)濟和業(yè)務(wù)活動的決策、執(zhí)行、監(jiān)督，是否明確分工、相互分離、分別行權(quán)？對涉及經(jīng)濟和業(yè)務(wù)活動的相關(guān)崗位，是否依職定崗、分崗定權(quán)、權(quán)責明確？對各管理層級和各工作崗位，是否依法依規(guī)分別授權(quán)，明確授權(quán)范圍、授權(quán)對象、授權(quán)期限、授權(quán)與行權(quán)責任、一般授權(quán)與特殊授權(quán)界限？對重點領(lǐng)域的關(guān)鍵崗位，是否建立干部交流和定期輪崗制度？不具備輪崗條件的單位，是否對關(guān)鍵崗位涉及的相關(guān)業(yè)務(wù)采用專項審計等控制措施？是 否不適用是 否不適用是 否不適用是 否不適用是 否不適用是否建立了信息系統(tǒng)，并將內(nèi)部控制要求嵌入其中是 否建立健全內(nèi)部控制制度情況經(jīng)濟業(yè)務(wù)管理制度未建立已建立不適用預(yù)算業(yè)務(wù)管理制度收支業(yè)務(wù)管理制度政府采購業(yè)務(wù)管理制度資產(chǎn)管理制度建設(shè)項目管理制度合同管理制度其他領(lǐng)域管理制度相關(guān)制度制定制度的政策依據(jù)該制度主要管控的風險點預(yù)算業(yè)務(wù)管理收支業(yè)務(wù)管理政府采購業(yè)務(wù)管理資產(chǎn)管理建設(shè)項目管理合同管理其他管理領(lǐng)域下一步內(nèi)部控制工作計劃對當前行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作的意見或建議地區(qū)（部門）名稱所屬單位總數(shù)其中：實際匯總的單位數(shù)預(yù)算管理層級中央級 省級 地（市）級 縣級 鄉(xiāng)鎮(zhèn)級XX地區(qū)（部門）行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告為貫徹落實財政部關(guān)于全面推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見（財會201524號）的有關(guān)精神，依據(jù)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）（財會201221號）和行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告管理制度（試行）（財會計2017XX號）的有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)將本地區(qū)（部門）2016年行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作情況報告如下：一、組織開展內(nèi)部控制建立與實施工作的總體情況（一）本地區(qū)（部門）對內(nèi)部控制建立與實施工作的組織、動員及部署情況（二）所屬單位的落實及執(zhí)行情況等二、組織開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的情況（一）地區(qū)（部門）層面對內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的組織、動員及部署情況（二）所屬單位的落實及執(zhí)行情況（三）地區(qū)（部門）層面內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的結(jié)果（如表1、表2所示）表1：地區(qū)（部門）所屬單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價結(jié)果統(tǒng)計表序號所屬單位得分區(qū)間區(qū)間內(nèi)單位數(shù)量占單位總數(shù)量比例190分 100分（含90分）280分 90分（含80分）370分 80分（含70分）460分 70分（含60分）540分 60分（含40分）60分 40分合計表2：地區(qū)（部門）內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價各指標平均得分情況表類別評價指標平均得分單位層面（60分）1. 內(nèi)部控制建設(shè)啟動情況（14分）2. 單位主要負責人承擔內(nèi)部控制建立與實施責任情況（6分）3. 對權(quán)力運行的制約情況（8分）4. 內(nèi)部控制制度完備情況（16分）5. 不相容崗位與職責分離控制情況（6分）6. 內(nèi)部控制管理信息系統(tǒng)功能覆蓋情況（10分）業(yè)務(wù)層面（40分）7. 預(yù)算業(yè)務(wù)管理控制情況（7分）8. 收支業(yè)務(wù)管理控制情況（6分）9. 政府采購業(yè)務(wù)管理控制情況（7分）10. 資產(chǎn)管理控制情況（6分）11. 建設(shè)項目管理控制情況（8分）12. 合同管理控制情況（6分）（100分）綜合性評價得分（四）內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作對本地區(qū)（部門）所屬單位內(nèi)部控制建立與實施工作的促進作用等三、組織開展內(nèi)部控制工作的主要方法、經(jīng)驗和做法（一）地區(qū)（部門）層面工作協(xié)調(diào)機制的建立情況（二）地區(qū)（部門）層面組織開展內(nèi)部控制工作的工作方案（三）地區(qū)（部門）層面的內(nèi)部控制工作部署情況（四）地區(qū)（部門）層面的宣傳培訓(xùn)情況（五）在組織本地區(qū)（部門）所屬單位建立與實施內(nèi)部控制的過程中總結(jié)出的經(jīng)驗、做法等四、開展內(nèi)部控制工作取得的成效（一）本地區(qū)（部門）在預(yù)算業(yè)務(wù)管理、收支業(yè)務(wù)管理、政府采購業(yè)務(wù)管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項目管理及合同管理在內(nèi)的六大經(jīng)濟業(yè)務(wù)領(lǐng)域中建立與實施內(nèi)部控制后取得的整體成效（二）本地區(qū)（部門）在內(nèi)部控制意識及管理水平上的整體成效等五、下一步工作計劃本地區(qū)（部門）擬采取的進一步推進內(nèi)部控制工作的計劃，一般應(yīng)包括工作計劃中工作的牽頭單位或部門、相關(guān)時間規(guī)劃、擬實現(xiàn)的階段性目標及實現(xiàn)各階段性目標的工作方案等內(nèi)容。本地區(qū)（部門）針對紀檢、巡視、審計、財政檢查等外部檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，將內(nèi)部控制作為整改措施的有關(guān)情況及實施效果。六、意見及建議本地區(qū)（部門）所屬單位在內(nèi)部控制推進過程中提出的對內(nèi)部控制工作的意見及建議。七、典型案例（如內(nèi)部控制工作方案、典型案例等內(nèi)容較多，無法在報告中詳述的，可作為報告附件一并報送，并在報告中的相應(yīng)位置作簡要說明）本地區(qū)（部門）按單位類別（行政單位、教育事業(yè)單位、科學(xué)事業(yè)單位、文化事業(yè)單位、其他單位）推薦可復(fù)制、可推廣的行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建立與實施典型案例，包括單位名稱及案例名稱，以上五種類型單位的案例每類不超過5家。附表3：地區(qū)（部門）行政事業(yè)單位內(nèi)部控制情況匯總表（2016）表3：地區(qū)（部門）行政事業(yè)單位內(nèi)部控制情況匯總表（2016）單位名稱單位主要負責人承擔內(nèi)部控制建立與實施責任情況（單位數(shù)）主持制定工作方案明確工作分工配備工作人員健全工作機制充分利用信息化手段其他已建立單位內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu)的單位數(shù)單位主要負責人在單位內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu)中擔任負責人的單位數(shù)班子成員在單位內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu)中任職的單位數(shù)已開展內(nèi)部控制專題培訓(xùn)的單位數(shù)已開展內(nèi)部控制風險評估的單位數(shù)已對經(jīng)濟業(yè)務(wù)流程進行梳理的情況（單位數(shù)）預(yù)算業(yè)務(wù)管理收支業(yè)務(wù)管理政府采購業(yè)務(wù)管理資產(chǎn)管理建設(shè)項目管理合同管理其他管理領(lǐng)域已編制經(jīng)濟業(yè)務(wù)流程圖的情況（單位數(shù)）內(nèi)部控制牽頭部門的情況（單位數(shù)）行政管理部門財務(wù)部門紀檢部門內(nèi)審部門其他部門內(nèi)部控制監(jiān)督部門的情況（單位數(shù)）行政管理部門財務(wù)部門紀檢部門內(nèi)審部門其他部門不相容崗位或職責分離的建立與實施情況（單位數(shù)）業(yè)務(wù)領(lǐng)域不相容崗位或職責同一人擔任不同人擔任不適用預(yù)算業(yè)務(wù)管理1.預(yù)算編制與預(yù)算審批2.預(yù)算審批與預(yù)算執(zhí)行3.預(yù)算執(zhí)行與分析評價4.決算編制與審核收支業(yè)務(wù)管理1.收款與會計核算2.支出申請與內(nèi)部審批3.付款審批與付款執(zhí)行4.業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會計核算政府采購業(yè)務(wù)管理1.采購需求制定與內(nèi)部審核2.采購文件編制與復(fù)核3.合同簽訂與驗收4.驗收與保管資產(chǎn)管理1.辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程2.無形資產(chǎn)的研發(fā)與管理3.對外投資的可行性研究與評估4.資產(chǎn)配置、使用和處置的決策、執(zhí)行與監(jiān)督建設(shè)項目管理1.項目建議和可行性研究與項目決策2.概預(yù)算編制與審核3.項目實施與價款支付4.竣工決算與竣工審計合同管理1.合同的擬訂與審核2.合同的審核與審批3.合同的審批與訂立4.合同的執(zhí)行與監(jiān)督對涉及內(nèi)部權(quán)力集中的重點領(lǐng)域和關(guān)鍵崗位建立制衡機制的情況（單位數(shù)）權(quán)力制衡機制已建立未建立不適用1.分事行權(quán)2.分崗設(shè)權(quán)3.分級授權(quán)4.關(guān)鍵崗位輪崗5.專項審計已建立了信息系統(tǒng)，并將內(nèi)部控制要求嵌入其中的單位數(shù)已建立內(nèi)部控制制度體系的單位數(shù)所屬單位建立健全內(nèi)部控制制度情況（單位數(shù)）經(jīng)濟業(yè)務(wù)管理制度未建立已建立不適用1.預(yù)算業(yè)務(wù)管理制度2.收支業(yè)務(wù)管理制度3.政府采購業(yè)務(wù)管理制度4.資產(chǎn)管理制度5.建設(shè)項目管理制度6.合同管理制度7.其他領(lǐng)域管理制度第六章行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告的使用第二十條行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告的使用通過對內(nèi)部控制報告中反映的信息進行分析，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制建設(shè)工作中存在的問題，進一步健全制度，提高執(zhí)行力，完善監(jiān)督措施，確保內(nèi)部控制有效實施。第二十一條各地區(qū)、各部門要加強對行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告的分析，強化分析結(jié)果的反饋和使用，切實規(guī)范和改進財政財務(wù)管理，更好發(fā)揮對行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的促進和監(jiān)督作用。第七章行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告的監(jiān)督檢查第二十二條各地區(qū)、各部門匯總的內(nèi)部控制報告報送后，各級財政部門、各部門應(yīng)當組織開展對所報送的內(nèi)部控制報告內(nèi)容的真實性、完整性和規(guī)范性進行監(jiān)督檢查。第二十三條監(jiān)督檢查原則：“統(tǒng)一管理、分級實施”。第二十四條 “監(jiān)督檢查的對象的確定”應(yīng)按規(guī)定采取適當?shù)姆绞絹泶_定對象，并對內(nèi)部控制報告存在明顯質(zhì)量問題或以往年份監(jiān)督檢查不合格單位進行重點核查。第二十五條要求：各地區(qū)、各部門應(yīng)當認真組織落實本地區(qū)（部門）的行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告編報工作，加強對內(nèi)部控制報告編報工作的考核。第二十六條“禁止性規(guī)定”行政事業(yè)單位應(yīng)當認真、如實編制內(nèi)部控制報告，不得漏報、瞞報有關(guān)內(nèi)部控制信息，更不得編造虛假內(nèi)部控制信息；單位負責人不得授意、指使、強令相關(guān)人員提供虛假內(nèi)部控制信息，不得對拒絕、抵制編造虛假內(nèi)部控制信息的人員進行打擊報復(fù)。第二十七條“處罰性規(guī)定”對于違反規(guī)定、提供虛假內(nèi)部控制信息的單位及相關(guān)負責人：按照中華人民共和國會計法中華人民共和國預(yù)算法財政違法行為處罰處分條例等有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定追究責任。各級財政部門及其工作人員在行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告管理工作中，存在濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊等違法違紀行為的：按照公務(wù)員法行政監(jiān)察法財政違法行為處罰處分條例等國家有關(guān)規(guī)定追究相應(yīng)責任；涉嫌犯罪的，移送司法機關(guān)處理。第八章附則第二十八條各地區(qū)、各部門可依據(jù)本制度，結(jié)合工作實際，制定相應(yīng)的實施細則。第二十九條本制度自2017年3月1日起施行。練習(xí)題一、單選題1、下列不屬于行政事業(yè)單位的是（）。A、人大機關(guān)B、檢查機關(guān)C、各民主黨派D、非盈利組織機構(gòu)【正確答案】D【您的答案】2、對本單位內(nèi)部控制報告的真實性和完整性負責的是（）。A、單位主要負責人B、單位部門主任C、單位名譽負責人D、單位人大代表【正確答案】A【您的答案】3、負責組織實施全國行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告編報工作的部門是（）。A、審計部B、財政部C、人民代表大會D、人民代表大會常務(wù)委員會【正確答案】B【您的答案】4、年度終了，行政事業(yè)單位應(yīng)按照財政部發(fā)布的統(tǒng)一報告編制內(nèi)部控制報告，并經(jīng)（）審批后對外報送。A、單位部門主管B、內(nèi)部控制主管人員C、審計主管D、單位主要負責人【正確答案】D【您的答案】5、在所屬單位中選取（）作為本地區(qū)（部門）的內(nèi)部控制工作聯(lián)系點。A、內(nèi)部控制工作開展最早的單位B、省級直轄的單位C、內(nèi)部控制工作開展成效突出的先進單位D、統(tǒng)籌核算內(nèi)部控制的單位【正確答案】C【您的答案】6、下列關(guān)于不相容職務(wù)的說法中，錯誤的是（）。A、授權(quán)進行某項經(jīng)濟業(yè)務(wù)和執(zhí)行該項業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離B、執(zhí)行某些經(jīng)濟業(yè)務(wù)和審核這些經(jīng)濟業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離C、執(zhí)行某項經(jīng)濟業(yè)務(wù)和記錄該項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離D、保管某些財產(chǎn)物資和對其進行記錄的職務(wù)無須分離【正確答案】D【您的答案】7、內(nèi)部控制應(yīng)當重點關(guān)注行政事業(yè)單位重點領(lǐng)域和關(guān)鍵崗位，突出重點、兼顧一般，推動行政事業(yè)單位圍繞重點開展內(nèi)部控制建設(shè)，著力防范可能產(chǎn)生的重大風險，體現(xiàn)的是（）。A、重要性原則B、客觀性原則C、規(guī)范性原則D、全面性原則【正確答案】A【您的答案】8、應(yīng)當立足于行政事業(yè)單位的實際情況，堅持實事求是，真實、完整地反映行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建立與實施情況，體現(xiàn)的是行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的（）。A、重要性原則B、客觀性原則C、規(guī)范性原則D、全面性原則【正確答案】B【您的答案】9、負責組織實施本地區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告編報工作，并對本部門內(nèi)部控制匯總報告的真實性和完整性負責的是（）。A、各行政主管部門B、地方各級財政部門C、財政部D、審計部【正確答案】A【您的答案】10、（）在單位內(nèi)部控制體系中居于主導(dǎo)地位。A、單位負責人B、內(nèi)部審計師C、會計主管D、注冊會計師【正確答案】A【您的答案】二、多選題1、制定行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告管理制度（試行）的目的包括（）。A、進一步加強行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)B、規(guī)范行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告的編制、報送、使用及報告信息質(zhì)量的監(jiān)督檢查等工作C、促進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制信息公開D、提高行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告質(zhì)量【正確答案】ABCD【您的答案】2、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告遵循的原則包括（）。A、重要性原則B、客觀性原則C、規(guī)范性原則D、全面性原則【正確答案】ABCD【您的答案】3、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告遵循的全面性原則包括（）。A、單位層面B、業(yè)務(wù)層面C、企業(yè)層面D、控制層面【正確答案】AB【您的答案】4、下列關(guān)于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告全面性原則的說法，正確的有（）。A、全面性包括行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的建立與實施、覆蓋單位層面和業(yè)務(wù)層面各類經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動B、要求能夠綜合反映行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制建設(shè)情況C、單位層面應(yīng)反映內(nèi)部控制建設(shè)啟動、單位主要負責人承擔責任、對權(quán)利運行的制約、內(nèi)部控制制度完備、不相容崗位與職責分離控制、內(nèi)部控制管理信息系統(tǒng)功能覆蓋等情況D、業(yè)務(wù)層面應(yīng)反映預(yù)算業(yè)務(wù)、收支業(yè)務(wù)、政府采購業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、建設(shè)項目管理、合同管理等情況【正確答案】ABCD【您的答案】5、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告的編報工作包括（）。A、統(tǒng)一部署B(yǎng)、分級負責C、逐級匯總D、單向報送【正確答案】ABCD【您的答案】6、下列關(guān)于行政事業(yè)單位編報報送的說法中，正確的有（）。A、各地區(qū)、各垂直管理部門分級組織實施并以自下而上的方式逐級匯總B、非垂直管理部門向同級財政部門報送C、各行政事業(yè)單位按照行政管理關(guān)系向上級行政主管部門報送D、各行政事業(yè)單位按照地域劃分向上級行政主管部門報送【正確答案】ABC【您的答案】7、下列關(guān)于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告的依據(jù)的說法正確的有（）。A、以能夠反映內(nèi)部控制工作建設(shè)工作的相關(guān)材料為支撐B、應(yīng)根據(jù)本單位當年內(nèi)部控制建設(shè)工作的基本事實編制C、以能夠反映內(nèi)部控制工作基本事實的相關(guān)材料為支撐D、應(yīng)根據(jù)本單位當年內(nèi)部控制建設(shè)工作的實際情況及取得的成效編制【正確答案】CD【您的答案】8、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告關(guān)于基本事實的相關(guān)材料包括（）。A、內(nèi)部控制流程圖B、內(nèi)部控制制度C、內(nèi)部控制培訓(xùn)會相關(guān)資料D、內(nèi)部控制檢查報告【正確答案】ABCD【您的答案】9、本部門行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告包括（）。A、所屬行政事業(yè)單位上報的內(nèi)部控制報告B、部門本級內(nèi)部控制報告C、所屬行政事業(yè)單位下級的內(nèi)部控制報告D、本地區(qū)部門內(nèi)部控制控制報告【正確答案】AB【您的答案】10、下列關(guān)于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告的監(jiān)督檢查的說法中，不正確的有（）。A、對于違反規(guī)定、提供虛假內(nèi)部控制信息的單位及