會計實踐答案.doc

2010級會計學原理實驗部分資料：1、11月1日，從銀行提取現(xiàn)金1800元，以備零星使用。借：庫存現(xiàn)金 1 800 貸：銀行存款 1 8002、11月3日，供銷科采購員李巖預借差旅費2400元。借：其他應收款 2 400 貸：庫存現(xiàn)金 2 4003、11月4日，公司收到石家莊瑞宇公司投入資金300，000元，存入銀行。借：銀行存款 300 000 貸：實收資本 300 0004、11月4日，從亨利公司購入A材料5000公斤，單價：9元/公斤，增值稅專用發(fā)票注明買價45000元，增值稅7650元，貨款以銀行存款支付，材料尚在運輸途中。借：在途物資A材料 45 000 應交稅費應交增值稅（進項稅） 7 650 貸：銀行存款 52 650 5、11月5日，辦公室干事張偉報銷辦公用品費480元。借：管理費用辦公費 480 貸：庫存現(xiàn)金 4806、11月7日，公司以銀行存款支付上月增值稅34000元，城市維護建設稅2380元，教育費附加1020元。借：應交稅費應交增值稅 34 000 城市維護建設稅 2 380 其他應交款 1 020 貸：銀行存款 37 4007、11月9日，從亨利公司購入的A材料已經(jīng)運達本公司，經(jīng)驗收合格入庫。借：原材料A材料 45 000 貸：在途物資A材料 45 0008、11月12日，供銷科李巖返回報銷差旅費1356元，交回現(xiàn)金1044元。借：管理費用差旅費 1 356 庫存現(xiàn)金 1 044 貸：其他應收款 2 4009、11月13日，公司以銀行存款支付前欠天津濱海工廠材料款84000元。借：應付賬款濱海工廠 84 000 貸：銀行存款 84 00010、11月14日，以銀行存款向南海市電視臺支付本公司產(chǎn)品廣告費36800元。借：銷售費用廣告費 36 800 貸：銀行存款 36 800 11、11月15日，出售甲產(chǎn)品3件，每件100元，收到現(xiàn)金。借：庫存現(xiàn)金 300貸：主營業(yè)務收入 30012、11月16日，工會干事劉坤報銷工會獎品費800元。借：管理費用工會經(jīng)費 800 貸：庫存現(xiàn)金 80013、11月17日，銷售給利德公司甲產(chǎn)品2000件，每件100元，計200 000元，增值稅34 000元，款項收到存銀行。借：銀行存款 234 000 貸：主營業(yè)務收入 200 000 應交稅費應交增值稅（銷項稅） 34 000 14、11月18日，向銀行提取現(xiàn)金，并發(fā)放上月職工工資113450元。借：應付職工薪酬 113 450 貸：銀行存款 113 45015、11月19日，本月倉庫發(fā)出材料，供生產(chǎn)甲、乙兩種產(chǎn)品和一般性耗用（甲產(chǎn)品領用A材料3000公斤，單價9元/公斤，乙產(chǎn)品領用A材料500公斤，單價9元/公斤，B材料200公斤，單價5元/公斤，基本生產(chǎn)車間領用B材料1000公斤，單價5元/公斤，行政部門領用A材料400公斤，單價9元/公斤）。借：生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品 27 000乙產(chǎn)品 5 500 制造費用直接材料 5 000 管理費用材料 3 600 貸 ：原材料A材料 35 100 B材料 6 00016、11月20日，開出轉賬支票，支付管理部門汽車修理費6400元。借：管理費用修理費 6 400 貸：銀行存款 6 40017、11月21日，向天津盛華公司購入B材料4000公斤，單價5元，運費200元，增值稅3400元，貨款以銀行存款支付，材料已經(jīng)驗收入庫。借：原材料B材料 20 200 應交稅費應交增值稅（進項稅） 3 400 貸：銀行存款 23 60018、11月21日，償還前欠北京華源公司材料款80000元。借：應付賬款北京華源公司 80 000貸：銀行存款 80 00019、11月22日，購入筆記本電腦1臺，買價5800元已交付使用，款項已經(jīng)支付。借：固定資產(chǎn)電腦 5 800 貸：銀行存款 5 80020、11月23日，出售給江蘇萬壽公司甲產(chǎn)品1000件，每件100元；乙產(chǎn)品1200件，每件60元，增值稅29240元，貨款尚未收回。借：應收賬款江蘇萬壽公司 201 240 貸：主營業(yè)務收入 172 000 應交稅費應交增值稅（銷項稅） 29 24021、11月24日，從銀行取得生產(chǎn)周轉借款450000元。借：銀行存款 450 000 貸：短期借款 450 00022、11月24日，以現(xiàn)金預付2011年報刊雜志費480元。借：預付賬款 480 貸：庫存現(xiàn)金 48023、11月26日，收到煙臺威利公司償還前欠料款180000元。借：銀行存款 180 000 貸：應收賬款煙臺威利公司 180 00024、11月28日，收到銀行存款利息325元。借：銀行存款 325 貸：財務費用利息收入 32525、11月28日，盤盈電動機一臺，價值80 000元，經(jīng)批準轉作營業(yè)外收入。借：固定資產(chǎn)設備 80 000 貸：營業(yè)外收入 80 000 26、11月30日，分配本月職工工資113450元。（其中：甲產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資50000元，乙產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資20000元，基本生產(chǎn)車間管理人員工資30000元，管理部門人員工資13450元）借：生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品 50 000乙產(chǎn)品 20 000 制造費用 工資 30 000 管理費用工資 13 450 貸：應付職工薪酬 工資 113 45027、11月30日，按工資總額的2%、1.5%分別計提工會經(jīng)費及職工教育培訓費。借：生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品 1 750乙產(chǎn)品 700 制造費用 工資 1 050 管理費用工資 470.75 貸：應付職工薪酬應付福利費 3 970.7528、11月30日，以銀行存款支付本月水電費，（基本生產(chǎn)車間水費73200元，行政部門水費56800元）。借：制造費用水電費 73 200 管理費用水電費 56 800 貸：銀行存款 130 00029、11月30日，攤銷應由本月負擔的基本生產(chǎn)車間房屋租金640元。借：制造費用租金 640 貸：預付賬款 64030、11月30日，分攤應由本月負擔的報刊費300元，保險費250元。借：管理費用報刊費 300 保險費 250 貸：預付賬款 55031、11月30日，計提本月固定資產(chǎn)折舊，生產(chǎn)管理部門使用固定資產(chǎn)折舊1000元，行政管理部門設備折舊1200元。借：制造費用折舊費 1 000 管理費用折舊費 1 200貸：累計折舊 2 20032、11月30日，結轉分配本月制造費用（按甲、乙產(chǎn)品生產(chǎn)工時分配）。（ 甲產(chǎn)品生產(chǎn)工時3600工時、乙產(chǎn)品生產(chǎn)工時6400工時。）本月制造費用合計數(shù) = 5000+30000+1050+73200+640+1000 = 110890元分配率 = 110890/10000 = 11.89甲產(chǎn)品應該分配的制造費用=39920.4乙產(chǎn)品應該分配的制造費用=70969.6借：生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品 39920.4 乙產(chǎn)品 70969.6 貸：制造費用 11089033、11月30日，結轉本月完工入庫產(chǎn)品實際生產(chǎn)成本。（甲產(chǎn)品1695件、乙產(chǎn)品1943件均全部完工入庫）借：庫存商品甲 118 670.4乙 97 169.6 貸:生產(chǎn)成本甲 118 670.4乙 97 169.634、11月30日，結轉已售產(chǎn)品的實際生產(chǎn)成本（按完工產(chǎn)品單位成本計算）。借：主營業(yè)務成本 270210 貸：庫存商品甲 300370=210 210乙 120050= 60 00035、11月30日，按5%的稅率計算應負擔的消費稅。應交消費稅 = 營業(yè)收入5%=(300+200000+172 000)5%=18615借：營業(yè)稅金及附加 18 615 貸：應交稅費應交消費稅 18 61536、11月30日，將本月的收入和費用分別結轉入“本年利潤”帳戶，計算本期利潤總額。計算：主營業(yè)務收入= 300+200000+172 000 = 372300 營業(yè)外收入 = 80000主營業(yè)務成本 =270210營業(yè)稅金及附加 = 18615管理費用 = 480+1356+800+3600+6400+13450+470.75+56800+550+1200 = 85106.75銷售費用 = 36800財務費用 = 325借：主營業(yè)務收入 372 300 營業(yè)外收入 80 000 貸：本年利潤 452 300借：本年利潤 410 406.75 貸：主營業(yè)務成本 270 210營業(yè)稅金及附加 18 615管理費用 85 106.75銷售費用 36 800財務費用 325利潤總額 = 452300410 406.75 = 41893.2537、11月30日，根據(jù)本期利潤總額，按照25%的所得稅率計算本期所得稅。計算應交所得稅= 41893.2525% = 10 473.3125借：所得稅費用 10 473.31 貸：應交稅費應交所得稅 10 473.31結轉所得稅：借：本年利潤 10 473.31 貸：所得稅費用 10 473.31結轉完畢的凈利潤 = 41893.25 10 473.31 = 31419.9438、11月30日，按照稅后利潤的10%提取盈余公積金。首先結轉稅后利潤到利潤分配帳