君召鄉(xiāng)中小學(xué)財務(wù)管理內(nèi)控制度.doc

精選資料君召鄉(xiāng)中小學(xué)財務(wù)管理內(nèi)控制度為了進一步提高我鄉(xiāng)各中小學(xué)內(nèi)部管理水平，規(guī)范內(nèi)部控制，加強廉政風(fēng)險防控機制建設(shè)，根據(jù)中華人民共和國會計法、中華人民共和國預(yù)算法、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）及財政部、 國家教育部中小學(xué)財務(wù)制度等法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定，結(jié)合我鄉(xiāng)實際，特制定本制度。一、內(nèi)部控制的目標(biāo)：合理保證我鄉(xiāng)各中小學(xué)經(jīng)濟活動合法合規(guī)、資產(chǎn)安全有效使用、財務(wù)信息真實完整，有效防范舞弊和預(yù)防腐敗，提高服務(wù)效率和效果，為我鄉(xiāng)教育教學(xué)工作正常開展奠定基礎(chǔ)。二、內(nèi)部控制構(gòu)機建設(shè)：為切實做好我鄉(xiāng)中小學(xué)內(nèi)部控制工作，建立君召鄉(xiāng)中小學(xué)內(nèi)部控制組織機構(gòu)，成立內(nèi)部控制工作領(lǐng)導(dǎo)組，統(tǒng)籌、協(xié)調(diào)全鄉(xiāng)內(nèi)部控制工作。組 長：李東海副組長：歐國五成 員：薛占武 馮云青 吳俊華 陳東劍 陳文立 許新民仝迎松 趙宏前 李靜波 馮 莉 王淑麗及各成建制中小學(xué)校長內(nèi)部控制工作領(lǐng)導(dǎo)組設(shè)辦公室，歐國五負責(zé)牽頭、組織全鄉(xiāng)具體的內(nèi)部控制工作。一、預(yù)算管理內(nèi)部控制制度：1、各中小學(xué)應(yīng)按規(guī)定的程序和時間編制年度預(yù)算計劃。全部收入納入預(yù)算，并根據(jù)收入情況統(tǒng)籌安排各項支出。預(yù)算外資金必須按規(guī)定全部納入“收支兩條線”管理；2、學(xué)校必須嚴格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算計劃，堅持收支平衡的原則，不得超預(yù)算增加支出。因特殊情況需調(diào)整后逐級上報；3、學(xué)校在每個預(yù)算年度末，應(yīng)編制本年度決算草案，并在規(guī)定期限內(nèi)上報，然后在校務(wù)公開欄內(nèi)公開。二、財務(wù)收支管理內(nèi)部控制制度。1、學(xué)校收入管理控制（1）收入是指學(xué)校為開展教育教學(xué)及其他活動依法取得的非償還性資金，包括財政預(yù)算撥款、預(yù)算外收入、事業(yè)及經(jīng)營服務(wù)性收入、租賃收入及依法取得的其他各項收入。（2）各中小學(xué)必須嚴格執(zhí)行國家的收費規(guī)定，依法組織各項收入，籌措教育經(jīng)費。任何部門不得緩交、截留或擅自坐支應(yīng)交款項，更不得隱匿不報。（3）各中小學(xué)的一切收費行為須做到有章可循，有據(jù)可依，所有收入都要開列合法的收據(jù)，禁止一切亂收費。（4）各中小學(xué)的一切收入均要入帳，并及時解入學(xué)校開設(shè)的銀行帳戶。（5）各中小學(xué)的公用經(jīng)費、貧困寄宿生 “一補”生活費由總務(wù)處管理，上級各種獎勵經(jīng)費由教務(wù)處管理，各學(xué)校應(yīng)成立工會小組賬務(wù)審核組。2、支出管理控制：（1）支出是指學(xué)校開展教育教學(xué)及其他活動發(fā)生的各項資金耗費和損失；（2）各中小學(xué)必須根據(jù)支出預(yù)算，體現(xiàn)勤儉辦校的原則。（3）各中小學(xué)應(yīng)根據(jù)支出計劃，建立申購制度，按金額額度分級審批。各中小學(xué)應(yīng)當(dāng)按照支出業(yè)務(wù)的類型，明確內(nèi)部審批、審核、支付、核算和歸檔等支出各關(guān)鍵崗位的職責(zé)權(quán)限。加強支出審批控制。明確支出的內(nèi)部審批權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施。審批人應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)審批，不得越權(quán)審批。加強支出審核控制。全面審核各類單據(jù)。重點審核單據(jù)來源是否合法，內(nèi)容是否真實、完整，使用是否準(zhǔn)確，是否符合預(yù)算，審批手續(xù)是否齊全。支出憑證應(yīng)當(dāng)附反映支出明細內(nèi)容的原始單據(jù)，并由經(jīng)辦人員簽字或蓋章，超出規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的支出事項應(yīng)由經(jīng)辦人員說明原因并附審批依據(jù)，確保與經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項相符。（4）加強支付控制。明確報銷業(yè)務(wù)流程，按照規(guī)定辦理資金支付手續(xù)。簽發(fā)的支付憑證應(yīng)當(dāng)進行登記。加強支出的核算和歸檔控制。由財會部門根據(jù)支出憑證及時準(zhǔn)確登記賬簿；與支出業(yè)務(wù)相關(guān)的合同等材料應(yīng)當(dāng)提交財會部門作為賬務(wù)處理的依據(jù)。屬于重大經(jīng)濟事項，應(yīng)當(dāng)進行充分論證，并由學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。學(xué)校應(yīng)當(dāng)做好債務(wù)的會計核算和檔案保管工作等控制制度內(nèi)容。（5）各中小學(xué)要合理設(shè)置會計崗位：君召初中和中心小學(xué)應(yīng)設(shè)財務(wù)副校長、總務(wù)主任、現(xiàn)金出納、保管；其他小學(xué)應(yīng)設(shè)總務(wù)主任、保管崗位。明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保支出申請和內(nèi)部審批、付款審批和付款執(zhí)行、業(yè)務(wù)經(jīng)辦和會計核算等不相容崗位相互分離。（6）支出憑證須有經(jīng)手人、驗收人、學(xué)校校長簽字方可入帳；（7）注重原始憑證的合法性，做到內(nèi)容完整，憑證合法，手續(xù)齊全。三、資產(chǎn)管理內(nèi)部控制制度：（一）現(xiàn)金管理控制：1、根據(jù)市財政局經(jīng)費支付制度規(guī)，要嚴格控制現(xiàn)金流量，所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)盡可能采用財政直接支付和授權(quán)支付的方式，加大公務(wù)卡使用力度。特殊情況確需現(xiàn)金支付的，應(yīng)嚴格審核支出票據(jù)。2、各中小學(xué)報帳員、出納備用金實行限額管理，一般根據(jù)實際按核定的三至五天的日常開支額度，嚴禁公款私存；3、各中小學(xué)報帳員、出納人員每日按時記好現(xiàn)金日記帳；4、各中小學(xué)報帳員、出納人員與會計應(yīng)定期對帳，保證帳帳相符，帳物相符；5、任何人不得挪用現(xiàn)金，不得以借據(jù)“白條”抵庫。（二）財產(chǎn)物資管理控制：1、財產(chǎn)物資按上級有關(guān)部門的規(guī)定，設(shè)立固定資產(chǎn)帳目，每月由總務(wù)主任、保管檢查一次，建立專項管理制度；2、所有財產(chǎn)物資均按請購、驗收、領(lǐng)用、保管、登記、使用、維修、處置等制度執(zhí)行，并及時檢查固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)數(shù)據(jù)，新增固定資產(chǎn)應(yīng)及時建卡入賬并錄入財政局資產(chǎn)管理系統(tǒng)。要做到帳帳相符，帳物相符；3、各中小學(xué)每年定期對固定資產(chǎn)進行清點，按有關(guān)規(guī)定辦好報損和報廢手續(xù)。報損報廢要逐級申報、審批；4、學(xué)校不定期對財產(chǎn)物資的管理情況進行抽查，并做好記錄。五、經(jīng)費報銷制度：（一）辦公費使用范圍及規(guī)定：1、范圍：辦公費主要用于學(xué)校添置辦公用品、教師差旅費、學(xué)校門窗及臺凳小修理、支付水電費等，不得移作它用。2、實施大宗辦公用品的應(yīng)辦理政府采購手續(xù)定點采購，購置的辦公用品及其它支出要符合上級有關(guān)規(guī)定。3、購置物品一律入庫后再領(lǐng)取使用，由經(jīng)辦人、保管員簽字，校長批準(zhǔn)后報銷；5、凡上級調(diào)撥物資、各單位捐贈物資均要進倉入帳，校產(chǎn)管理員記好帳。（二）差旅費報銷規(guī)定：1、兩個相符：差旅費票價必須與報銷相符，實際車程價與報銷價相符；2、差旅費報銷要做到月月清，有效期限原則上為一個月；3、經(jīng)辦人填寫好差旅費報銷單，由校長審批；4、到外地學(xué)習(xí)、考察等按標(biāo)準(zhǔn)報銷。六、報廢報損制度：1、教學(xué)儀器、設(shè)備及器材因自然老化或無法修理，可予報廢；2、教學(xué)儀器、設(shè)備及器材一次修理費用超過原價的一半，可予報廢；3、報廢報損儀器、設(shè)備及器材須填寫報廢報損申請單，按規(guī)定經(jīng)上級部門批準(zhǔn)，方可報廢報損；4、經(jīng)批準(zhǔn)報廢報損的儀器、設(shè)備及器材，要及時銷帳，同時調(diào)整教學(xué)儀器、設(shè)備帳冊；5、已報廢報損的儀器、設(shè)備及器材，可拆零件作維修用，或交總務(wù)部門處理，不得繼續(xù)存放在儀器室內(nèi)。七、政府采購管理控制。1、各學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強對政府采購業(yè)務(wù)預(yù)算與計劃的管理。建立預(yù)算編制、政府采購和資產(chǎn)管理等部門或崗位之間的溝通協(xié)調(diào)機制。根據(jù)本學(xué)校實際需求和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)編制政府采購預(yù)算，按照已批復(fù)的預(yù)算安排政府采購計劃。學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強對政府采購活動的管理。對政府采購活動實施歸口管理，在政府采購活動中建立政府采購、資產(chǎn)管理、財會、內(nèi)部審計、紀(jì)檢監(jiān)察等部門或崗位相互協(xié)調(diào)、相互制約的機制。學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強對政府采購申請的內(nèi)部審核，按照規(guī)定選擇政府采購方式、發(fā)布政府采購信息。學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強對政府采購項目驗收的管理。根據(jù)規(guī)定的驗收制度和政府采購文件，由指定部門或?qū)Ｈ藢λ徫锲返钠贩N、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量和其他相關(guān)內(nèi)容進行驗收，并出具驗收證明。學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強對政府采購業(yè)務(wù)質(zhì)疑投訴答復(fù)的管理。指定牽頭部門負責(zé)、相關(guān)部門參加，按照國家有關(guān)規(guī)定做好政府采購業(yè)務(wù)質(zhì)疑投訴答復(fù)工作。學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強對政府采購業(yè)務(wù)的記錄控制。妥善保管政府采購預(yù)算與計劃、各類批復(fù)文件、招標(biāo)文件、投標(biāo)文件、評標(biāo)文件、合同文本、驗收證明等政府采購業(yè)務(wù)相關(guān)資料的內(nèi)容。八、會計檔案管理：1、按照會計法、會計檔案管理辦法的規(guī)定，對會計檔案定期歸集、審查核對、整理立卷、編制目錄、裝訂成冊；2、每年年終后形成的會計材料，應(yīng)由會計裝訂立卷，并保存?zhèn)洳椤?、各種會計檔案的保管年限，按規(guī)定分永久、定期