無錫中科新瑞系統(tǒng)集成有限公司盈利預(yù)測審核報(bào)告.pdf

盈利預(yù)測審核報(bào)告 盈利預(yù)測審核報(bào)告 蘇公蘇公 w2014e1233 號號 無錫中科新瑞系統(tǒng)集成有限公司全體股東無錫中科新瑞系統(tǒng)集成有限公司全體股東： 我們審核了后附的無錫中科新瑞系統(tǒng)集成有限公司（以下簡稱“中 科新瑞” ）編制的 2014 年度盈利預(yù)測表和盈利預(yù)測編制說明。我們的 審核依據(jù)是中國注冊會計(jì)師其他鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則第 3111 號預(yù)測性財(cái) 務(wù)信息的審核 。中科新瑞管理層對該盈利預(yù)測及其所依據(jù)的各項(xiàng)假設(shè) 負(fù)責(zé)。這些假設(shè)已在盈利預(yù)測編制說明中披露。 根據(jù)我們對支持這些假設(shè)的證據(jù)的審核， 我們沒有注意到任何事項(xiàng) 使我們認(rèn)為這些假設(shè)沒有為盈利預(yù)測提供合理基礎(chǔ)。而且，我們認(rèn)為， 該盈利預(yù)測是在這些假設(shè)的基礎(chǔ)上恰當(dāng)編制的，并按照盈利預(yù)測編制基 礎(chǔ)的規(guī)定進(jìn)行了列報(bào)。 由于預(yù)期事項(xiàng)通常并非如預(yù)期那樣發(fā)生，并且變動可能重大，實(shí)際 結(jié)果可能與預(yù)測性財(cái)務(wù)信息存在差異。 本審核報(bào)告僅供無錫和晶科技股份有限公司向中國證券監(jiān)督管理 委員會申報(bào)發(fā)行股份購買資產(chǎn)并募集配套資金之目的使用， 不得用作任 何其他目的。 江蘇公證天業(yè)會計(jì)師事務(wù)所 中國注冊會計(jì)師 柏凌菁 （特殊普通合伙） 中國無錫 中國注冊會計(jì)師 劉大榮 二一四年六月九日 江蘇公證天業(yè)會計(jì)師事務(wù)所 （特殊普通合伙） jiangsu gongzheng tianye certified public accountants , sgp 中國中國 . 江蘇江蘇 . 無錫無錫 wuxi . jiangsu . china 總機(jī)總機(jī)：86（510）85888988 tel：86（510）85888988 傳真?zhèn)髡妫?6（510）85885275 fax：86（510）85885275 電子信箱電子信箱： e-mail： 編制單位：無錫中科新瑞系統(tǒng)集成有限公司編制單位：無錫中科新瑞系統(tǒng)集成有限公司 金額單位：金額單位： 人民幣萬元人民幣萬元 一、營業(yè)收入一、營業(yè)收入10,214.00 1,937.65 10,915.21 12,852.86 減：營業(yè)成本7,873.00 1,493.33 8,352.10 9,845.43 營業(yè)稅金及附加88.25 9.72 84.68 94.40 銷售費(fèi)用11.71 1.95 13.02 14.97 管理費(fèi)用482.55 102.57 440.23 542.80 財(cái)務(wù)費(fèi)用121.96 22.92 174.53 197.45 資產(chǎn)減值損失38.94 -145.01 81.18 -63.83 加：投資收益0.07 -2.44 - -2.44 二、營業(yè)利潤二、營業(yè)利潤1,597.66 449.73 1,769.47 2,219.20 加：營業(yè)外收入8.75 0.18 - 0.18 減：營業(yè)外支出10.35 0.97 5.46 6.43 三、利潤總額三、利潤總額1,596.06 448.94 1,764.01 2,212.95 減：所得稅411.79 112.47 445.47 557.94 四、凈利潤四、凈利潤1,184.27 336.47 1,318.54 1,655.01 法定代表人法定代表人:顧群顧群 主管會計(jì)工作負(fù)責(zé)人：鄒靜菊主管會計(jì)工作負(fù)責(zé)人：鄒靜菊 會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：鄒靜菊會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：鄒靜菊 盈利預(yù)測表盈利預(yù)測表 預(yù)測期間：預(yù)測期間：2014年度年度 項(xiàng)項(xiàng) 目目 2013年度年度 已審實(shí)際數(shù)已審實(shí)際數(shù) 2014年度預(yù)測數(shù)年度預(yù)測數(shù) 1-3月月 已審實(shí)際數(shù)已審實(shí)際數(shù) 4-12月預(yù)測數(shù)月預(yù)測數(shù)合計(jì)合計(jì) 盈利預(yù)測編制說明 無錫中科新瑞系統(tǒng)集成有限公司(以下簡稱 “本公司” 、 “公司” 或 “中科新瑞” )2014 年度盈利預(yù)測報(bào)告的編制遵循了謹(jǐn)慎性原則，但由于盈利預(yù)測所依據(jù)的各種假設(shè)具有不 確定性，投資者在進(jìn)行投資決策時，不應(yīng)過分依賴本項(xiàng)資料。 1、1、 盈利預(yù)測的編制基礎(chǔ) 1-1. 本公司以經(jīng)江蘇公證天業(yè)會計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）審計(jì)的 2012 年度、2013 年度、 2014 年 1-3 月的經(jīng)營業(yè)績?yōu)榛A(chǔ)，充分考慮公司現(xiàn)時的經(jīng)營能力、市場需求等因素，結(jié)合 2014 年 度的經(jīng)營計(jì)劃、投融資計(jì)劃、費(fèi)用預(yù)算等，本著謹(jǐn)慎的原則編制了 2014 年度的盈利預(yù)測。 1-2. 編制本盈利預(yù)測所依據(jù)的會計(jì)政策在各重要方面均與本公司實(shí)際采用的會計(jì)政策一致。 1-3. 本盈利預(yù)測報(bào)告是按照 2007 年 1 月 1 日起在上市公司實(shí)行的企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則 （中華人民 共和國財(cái)政部 2006 年 2 月 15 日頒布）為基礎(chǔ)編制的。本次盈利預(yù)測所依據(jù)的會計(jì)準(zhǔn)則在所有重要 方面均遵循了企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定。 2、2、 編制盈利預(yù)測 各種假設(shè) 2-1. 盈利預(yù)測基本假設(shè) 2.1.1 本公司遵循的國家及地方的有關(guān)法律、法規(guī)、政策在預(yù)測期間內(nèi)無重大改變； 2.1.2 國家對公司所經(jīng)營行業(yè)的宏觀政策在預(yù)測期間內(nèi)不發(fā)生重大變化； 2.1.3 本公司主要經(jīng)營所在地、行業(yè)形勢及業(yè)務(wù)涉及地區(qū)的社會經(jīng)濟(jì)環(huán)境在預(yù)測期間內(nèi)無重大變 化； 2.1.4 本公司從2007年1月1日起全面執(zhí)行新會計(jì)準(zhǔn)則體系及其補(bǔ)充規(guī)定，董事會制定及選用的會 計(jì)政策和重大會計(jì)估計(jì)不因新會計(jì)準(zhǔn)則相關(guān)解釋及實(shí)施細(xì)則陸續(xù)出臺而發(fā)生重大調(diào)整； 2.1.5 國家現(xiàn)有的銀行信貸利率、通貨膨脹率在預(yù)測期間無重大變動，外匯匯率的適度波動符合 國家宏觀調(diào)控目標(biāo)，預(yù)期不會給本公司經(jīng)營活動造成重大不利影響； 2.1.6 本公司適用的各種稅項(xiàng)在預(yù)測期間的征收基礎(chǔ)、計(jì)算方法及稅率不會有重大改變； 2.1.7 本公司從事行業(yè)的特點(diǎn)及產(chǎn)品市場狀況無其他重大變化； 2.1.8 本公司的生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃、項(xiàng)目開發(fā)進(jìn)度如期實(shí)現(xiàn)，無重大變化； 2.1.9 本公司不會受到重大或有負(fù)債的影響而導(dǎo)致營業(yè)成本的增長； 2.1.10 本公司的經(jīng)營活動在預(yù)測期間內(nèi)不會因人力缺乏、資源短缺或成本重大變動而受到不利 影響； 2.1.11 本公司在預(yù)測期間內(nèi)無自然災(zāi)害等其他不可抗力因素造成的重大不利影響。 2-2. 盈利預(yù)測 特定假設(shè) 2.2.1 假設(shè)本公司在預(yù)測期間的各項(xiàng)經(jīng)營計(jì)劃和預(yù)算能夠完成。 2.2.2 本公司現(xiàn)有主要經(jīng)營業(yè)務(wù)仍將按照現(xiàn)行運(yùn)作模式及所簽訂的相關(guān)協(xié)議執(zhí)行，不會受政府 部門影響而發(fā)生重大變化。 2.2.3 本公司在2014年度內(nèi)均能與現(xiàn)有的主要客戶、供應(yīng)商保持良好及持續(xù)穩(wěn)定的業(yè)務(wù)關(guān)系， 已簽訂的銷售合同或意向性協(xié)議不會因客戶的突發(fā)事件而產(chǎn)生重大銷售退回。 2.2.4 本公司可繼續(xù)使用目前已經(jīng)獲得的銀行信用額度(包括質(zhì)押及保證)，所需資金能夠持續(xù) 獲得相關(guān)銀行及股東方支持，包括到期借款的延期及必要的借款額度。 2.2.5 本公司2014年度內(nèi)并無任何重大股權(quán)投資及出售計(jì)劃。 2.2.6 本公司在2014年度的營運(yùn)和業(yè)務(wù)將不會受任何不可抗力事件或管理層不能控制的不可預(yù) 測因素，包括但不限于出現(xiàn)戰(zhàn)爭、軍事事件、自然災(zāi)害、疫癥或嚴(yán)重意外而受到嚴(yán)重影響。 3、3、 預(yù)測結(jié)果 依據(jù)以上基準(zhǔn)和假設(shè)，本公司盈利預(yù)測結(jié)果為：2014年度凈利潤為1,655.01萬元。 4、4、 盈利預(yù)測說明 4.1 本 公司基本情況 4.1.1 公司的歷史 沿革 明 4.1 本 公司基本情況 4.1.1 公司的歷史 沿革 中科新瑞成立于 2001 年 6 月 12 日，經(jīng)歷次股權(quán)轉(zhuǎn)讓及增資，截止 2014 年 3 月 31 日，中科新 瑞注冊資本為 1,200 萬元，其中顧群出資 588.00 萬元，占注冊資本的 49.00%；張晨陽出資 552.00 萬 元，占注冊資本的 46.00%；常力勤出資 60 萬元，占注冊資本的 5.00%。 .2 公司的管理組織架構(gòu)及登記資料 公司下設(shè)商務(wù)部、技術(shù)部、工程部、管理部等部門。 企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照：320211000108475。 注冊資本：1,200 萬元人民幣 注冊地：江蘇省無錫市濱湖區(qū)繡溪路 53 號-39 法定代表人：顧群 .3 公司的業(yè)務(wù)性質(zhì)和主要經(jīng)營活動 公司屬計(jì)算機(jī)技術(shù)服務(wù)業(yè)，一般經(jīng)營項(xiàng)目：計(jì)算機(jī)軟件開發(fā)及系統(tǒng)集成；計(jì)算機(jī)維護(hù)；電子元 器件；通信器材、計(jì)算機(jī)及辦公自動化設(shè)備的銷售。許可經(jīng)營項(xiàng)目：無。 4.24.2 預(yù)測時主要會計(jì)政策和會計(jì)估計(jì)及財(cái)務(wù)報(bào)表編制方法 4.2.1 會計(jì)期間 4.2.1 會計(jì)期間 公司的會計(jì)期間分為年度和中期，會計(jì)年度自公歷 1 月 1 日起至 12 月 31 日，中期包括月度、季 度和半年度。 4.2.2 記賬本位幣 4.2.2 記賬本位幣 公司以人民幣為記賬本位幣。 4.2.3 同一控制下和非同一控制下企業(yè)合并的會計(jì)處理方法 4.2.3 同一控制下和非同一控制下企業(yè)合并的會計(jì)處理方法 （1）同一控制下企業(yè)合并 同一控制下的企業(yè)合并：合并方支付的合并對價和合并方取得的凈資產(chǎn)均按賬面價值計(jì)量。合 并方取得的凈資產(chǎn)賬面價值與支付的合并對價賬面價值及所發(fā)行股份面值總額的差額，調(diào)整資本公 積；資本公積不足以沖減的，調(diào)整留存收益。合并發(fā)生的各項(xiàng)直接相關(guān)費(fèi)用，包括為進(jìn)行合并而支 付的審計(jì)費(fèi)用、評估費(fèi)用、法律服務(wù)費(fèi)用等，于發(fā)生時計(jì)入當(dāng)期損益，但為企業(yè)合并發(fā)行權(quán)益性證 券或債券等發(fā)生的手續(xù)費(fèi)、傭金等計(jì)入所有者權(quán)益或負(fù)債的初始計(jì)量金額。 （2）非同一控制下的企業(yè)合并 非同一控制下的企業(yè)合并：購買方的合并成本和購買方在合并中取得的可辨認(rèn)凈資產(chǎn)按公允價 值計(jì)量。合并成本大于合并中取得的被購買方于購買日可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值份額的差額，確認(rèn)為 商譽(yù)；合并成本小于合并中取得的被購買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值份額的差額，計(jì)入當(dāng)期損益。合 并發(fā)生的各項(xiàng)直接相關(guān)費(fèi)用，包括為進(jìn)行合并而支付的審計(jì)費(fèi)用、評估費(fèi)用、法律服務(wù)費(fèi)用等，于 發(fā)生時計(jì)入當(dāng)期損益，但為企業(yè)合并發(fā)行權(quán)益性證券或債券等發(fā)生的手續(xù)費(fèi)、傭金等計(jì)入所有者權(quán) 益或負(fù)債的初始計(jì)量金額。 企業(yè)通過多次交易分步實(shí)現(xiàn)非同一控制下企業(yè)合并的，區(qū)分個別財(cái)務(wù)報(bào)表和合并財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行 相關(guān)會計(jì)處理： (1)在個別財(cái)務(wù)報(bào)表中，以購買日之前所持被購買方的股權(quán)投資的賬面價值與購買日新增投資成 本之和，作為該項(xiàng)投資的初始投資成本；購買日之前持有的被購買方的股權(quán)涉及其他綜合收益的， 在處置該項(xiàng)投資時將與其相關(guān)的其他綜合收益轉(zhuǎn)入當(dāng)期投資收益。 (2)在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中，對于購買日之前持有的被購買方的股權(quán)，按照該股權(quán)在購買日的公允價 值進(jìn)行重新計(jì)量，公允價值與其賬面價值的差額計(jì)入當(dāng)期投資收益；購買日之前持有的被購買方的 股權(quán)涉及其他綜合收益的，與其相關(guān)的其他綜合收益轉(zhuǎn)為購買日所屬當(dāng)期投資收益。 4.2.4 企業(yè)合并報(bào)表的編制方法 4.2.4 企業(yè)合并報(bào)表的編制方法 （1）合并范圍的確定原則 本公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表的編制主要是遵循母公司理論確定合并范圍，具體的合并范圍如下： 母公司擁有其半數(shù)以上權(quán)益性資本的被投資企業(yè)，包括母公司直接擁有、間接擁有、直接 和間接方式合計(jì)擁有半數(shù)以上權(quán)益性資本； 被母公司控制的其他被投資企業(yè)，包括： a 通過與被投資企業(yè)的其他投資者之間的協(xié)議，持有被投資企業(yè)半數(shù)以上表決權(quán)； b 根據(jù)章程或協(xié)議，有權(quán)控制企業(yè)的財(cái)務(wù)和經(jīng)營政策； c 有權(quán)任免公司董事會等類似權(quán)力機(jī)構(gòu)的多數(shù)成員； d 在公司董事會或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)會議上有半數(shù)以上投票權(quán)。 （2）合并采用的方法 合并財(cái)務(wù)報(bào)表以本公司和納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍的各子公司的財(cái)務(wù)報(bào)表及其他相關(guān)資料為 合并基礎(chǔ)，按照權(quán)益法調(diào)整對子公司的長期股權(quán)投資，將本公司和納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍的各子公 司之間的投資、交易及往來余額等全部抵銷，并計(jì)算少數(shù)股東損益及少數(shù)股東權(quán)益后合并編制而成， 少數(shù)股東權(quán)益在合并資產(chǎn)負(fù)債報(bào)表中所有者權(quán)益項(xiàng)下單獨(dú)列示。 合并時，如納入合并范圍的子公司與母公司執(zhí)行的會計(jì)政策不一致時,將子公司的會計(jì)政策 調(diào)整為母公司的會計(jì)政策。 對于因非同一控制下企業(yè)合并取得的子公司，在編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時，以購買日可辨認(rèn)凈 資產(chǎn)公允價值為基礎(chǔ)對其個別財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行調(diào)整；對于因同一控制下企業(yè)合并取得的子公司，在編 制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時，視同參與合并各方在最終控制方開始實(shí)施控制時即以目前的狀態(tài)存在。 4.2.5 外幣業(yè)務(wù) 4.2.5 外幣業(yè)務(wù) (1)外幣業(yè)務(wù)核算方法 發(fā)生外幣業(yè)務(wù)時， 采用交易發(fā)生日即期匯率(即中國人民銀行公布的當(dāng)日人民幣外匯牌價中間價) 折合為人民幣記賬，發(fā)生的外幣兌換業(yè)務(wù)或涉及外幣兌換的交易事項(xiàng)按照交易實(shí)際采用的匯率(即銀 行買入或賣出)折算，在資產(chǎn)負(fù)債表日，區(qū)分外幣貨幣性項(xiàng)目和外幣非貨幣性項(xiàng)目按照如下原則進(jìn)行 處理： 外幣貨幣性項(xiàng)目，采用資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率折算，因匯率波動而產(chǎn)生的匯兌差額，計(jì)入當(dāng)期 損益；屬于與購建固定資產(chǎn)有關(guān)的借款產(chǎn)生的匯兌損益，按照借款費(fèi)用資本化的原則處理。貨幣性 項(xiàng)目是指本公司持有的貨幣資金和將以固定或可確定的金額收取的資產(chǎn)或者償付的負(fù)債，包括庫存 現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、長期應(yīng)收款、短期借款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款、長期 借款、應(yīng)付債券、長期應(yīng)付款等。 外幣非貨幣性項(xiàng)目，采用交易發(fā)生日的即期匯率折算，不改變其記賬本位幣金額。非貨幣性項(xiàng) 目是指貨幣性項(xiàng)目以外的項(xiàng)目。 對于以公允價值計(jì)量的外幣非貨幣性項(xiàng)目采用公允價值確定日的即期匯率折算，折算后的記賬 本位幣金額與原記賬本位幣金額的差額，作為公允價值變動(含匯率變動)處理，計(jì)入當(dāng)期損益；屬于 可供出售外幣非貨幣性項(xiàng)目的，形成的匯兌差額，計(jì)入資本公積。 (2)外幣財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行折算的方法 資產(chǎn)負(fù)債表中的資產(chǎn)和負(fù)債項(xiàng)目，采用資產(chǎn)負(fù)債表日的即期匯率折算，所有者權(quán)益項(xiàng)目除“未 分配利潤”項(xiàng)目外，其他項(xiàng)目采用發(fā)生時的即期匯率折算。 利潤表中的收入和費(fèi)用項(xiàng)目，采用交易發(fā)生期間的平均匯率折算。 按照上述折算產(chǎn)生的外幣財(cái)務(wù)報(bào)表折算差額，在資產(chǎn)負(fù)債表中所有者權(quán)益項(xiàng)目下單獨(dú)列示。比 較財(cái)務(wù)報(bào)表的折算比照上述規(guī)定處理。 4.2.6 金融工具 4.2.6 金融工具 （1）金融資產(chǎn)的確認(rèn) 公司成為金融工具合同的一方時，確認(rèn)一項(xiàng)金融資產(chǎn)或金融負(fù)債。 （2）金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的分類與計(jì)量 公司按投資目的和經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)將擁有的金融資產(chǎn)分為交易性金融資產(chǎn)、可供出售金融資產(chǎn)、應(yīng)收 款項(xiàng)、持有至到期投資四類。其中：交易性金融資產(chǎn)以公允價值計(jì)量，公允價值變動計(jì)入當(dāng)期損益； 可供出售金融資產(chǎn)以公允價值計(jì)量，公允價值變動計(jì)入股東權(quán)益；應(yīng)收款項(xiàng)及持有至到期投資以攤 余成本計(jì)量。 公司按經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)將承擔(dān)的金融負(fù)債分為以公允價值計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債和以 攤余成本計(jì)量的其他金融負(fù)債兩類。 （3）金融資產(chǎn)和金融負(fù)債公允價值的確定 存在活躍市場的，公司已持有的金融資產(chǎn)或擬承擔(dān)的金融負(fù)債，采用活躍市場中的現(xiàn)行出 價，公司擬購入的金融資產(chǎn)或已承擔(dān)的金融負(fù)債采用活躍市場中的現(xiàn)行要價，沒有現(xiàn)行出價或要價， 采用最近交易的市場報(bào)價或經(jīng)調(diào)整的最近交易的市場報(bào)價，除非存在明確的證據(jù)表明該市場報(bào)價不 是公允價值。 不存在活躍市場的，公司采用估值技術(shù)確定公允價值，估值技術(shù)包括參考熟悉情況并自愿 交易的各方最近進(jìn)行的市場交易中使用的價格、參照實(shí)質(zhì)上相同的其他金融工具的當(dāng)前公允價值、 現(xiàn)金流量折現(xiàn)法和期權(quán)定價模型等。 （4）金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的確認(rèn)與計(jì)量 公司將金融資產(chǎn)讓與或交付給該金融資產(chǎn)發(fā)行方以外的另一方為金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移，轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn) 可以是金融資產(chǎn)的全部，也可以是一部分。包括兩種形式： 將收取金融資產(chǎn)現(xiàn)金流量的權(quán)利轉(zhuǎn)移給另一方； 將金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移給另一方，但保留收取金融資產(chǎn)現(xiàn)金流量的權(quán)利，并承擔(dān)將收取的現(xiàn)金流 量支付給最終收款方的義務(wù)。 公司已將全部或一部分金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給轉(zhuǎn)入方時，終止確認(rèn)該 全部或部分金融資產(chǎn)，收到的對價與所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)賬面價值的差額確認(rèn)為損益，同時將原在所有 者權(quán)益中確認(rèn)的金融資產(chǎn)累計(jì)利得或損失轉(zhuǎn)入損益；保留了所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險和報(bào)酬時，繼 續(xù)確認(rèn)該全部或部分金融資產(chǎn)，收到的對價確認(rèn)為金融負(fù)債。 對于公司既沒有轉(zhuǎn)移也沒有保留金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險和報(bào)酬，但未放棄對該金融 資產(chǎn)控制的，按照其繼續(xù)涉入所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的程度確認(rèn)有關(guān)金融資產(chǎn)，并相應(yīng)確認(rèn)有關(guān)負(fù)債。 （5）金融資產(chǎn)和金融負(fù)債終止確認(rèn) 滿足下列條件之一的公司金融資產(chǎn)將被終止確認(rèn)： 收取該金融資產(chǎn)現(xiàn)金流量的合同權(quán)利終止。 該金融資產(chǎn)已轉(zhuǎn)移，且符合企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第 23 號金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移規(guī)定的金融資產(chǎn) 終止確認(rèn)條件。 公司金融負(fù)債的現(xiàn)時義務(wù)全部或部分已經(jīng)解除的，才能終止確認(rèn)該金融負(fù)債或其一部分。 （6）金融資產(chǎn)減值 公司在資產(chǎn)負(fù)債表日對除交易性金融資產(chǎn)以外的金融資產(chǎn)賬面價值進(jìn)行檢查，有客觀證據(jù)表明 金融資產(chǎn)發(fā)生減值的，計(jì)提減值準(zhǔn)備。對單項(xiàng)重大的金融資產(chǎn)需單獨(dú)進(jìn)行減值測試，如有客觀證據(jù) 證明其已發(fā)生了減值，確認(rèn)減值損失，計(jì)入當(dāng)期損益。對于單項(xiàng)金額不重大的和單獨(dú)測試未發(fā)生減 值的金融資產(chǎn)，公司根據(jù)客戶的信用程度及歷年發(fā)生壞賬的實(shí)際情況，按信用組合進(jìn)行減值測試， 以確認(rèn)減值損失。 金融資產(chǎn)發(fā)生減值的客觀證據(jù)是指金融資產(chǎn)初始確認(rèn)后實(shí)際發(fā)生的、對該金融資產(chǎn)的預(yù)計(jì)未來 現(xiàn)金流量有影響，且企業(yè)能夠?qū)υ撚绊戇M(jìn)行可靠計(jì)量的事項(xiàng)。 金融資產(chǎn)發(fā)生減值的客觀證據(jù)，包括下列各項(xiàng)： a：發(fā)行方或債務(wù)人發(fā)生嚴(yán)重財(cái)務(wù)困難； b：債務(wù)人違反了合同條款，如償付利息或本金發(fā)生違約或逾期等； c：債權(quán)人出于經(jīng)濟(jì)或法律等方面因素的考慮，對發(fā)生財(cái)務(wù)困難的債務(wù)人發(fā)生讓步； d：債務(wù)人很可能倒閉或進(jìn)行其他財(cái)務(wù)重組； e：因發(fā)行方發(fā)生重大財(cái)務(wù)困難，該金融資產(chǎn)無法在活躍市場繼續(xù)交易； f：無法辨認(rèn)一組金融資產(chǎn)中的某項(xiàng)資產(chǎn)的現(xiàn)金流量是否已經(jīng)減少，但根據(jù)公開的數(shù)據(jù)對其進(jìn)行 總體評價后發(fā)現(xiàn)，該金融資產(chǎn)自初始確認(rèn)以來的預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量確已減少且可計(jì)量，如該組金融 資產(chǎn)的債務(wù)人支付能力逐步惡化，或債務(wù)人所在國家或地區(qū)失業(yè)率提高、擔(dān)保物在其所在地區(qū)的的 價格明顯下降、所處行業(yè)不景氣等； g：債務(wù)人經(jīng)營所處的技術(shù)、市場、經(jīng)濟(jì)或法律環(huán)境等發(fā)生重大不利變化，使權(quán)益工具投資人可 能無法收回投資成本； h：權(quán)益工具投資的公允價值發(fā)生嚴(yán)重或非暫時性下跌； i：其他表明金融資產(chǎn)發(fā)生減值的客觀證據(jù)。 以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)減值：以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)發(fā)生減值時，減值損失按賬面價 值與按原實(shí)際利率折現(xiàn)的預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值之間的差額計(jì)算。對以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn) 確認(rèn)減值損失后，如有客觀證據(jù)表明該金融資產(chǎn)價值已恢復(fù)，且客觀上與確認(rèn)該損失后發(fā)生的事項(xiàng) 有關(guān)，原確認(rèn)的減值損失予以轉(zhuǎn)回，計(jì)入當(dāng)期損益。但是轉(zhuǎn)回后的賬面價值不超過假定不計(jì)提減值 準(zhǔn)備情況下該金融資產(chǎn)在轉(zhuǎn)回日的攤余成本。 可供出售金融資產(chǎn)減值：期末如果可供出售金融資產(chǎn)的公允價值發(fā)生較大幅度下降，或在綜合 考慮各種相關(guān)因素后，預(yù)期這種下降趨勢屬于非暫時性的，即可供出售金融資產(chǎn)的公允價值低于成 本的 50%、或其公允價值低于成本的時間超過 6 個月、或被投資單位經(jīng)營所處的技術(shù)、市場、經(jīng)濟(jì)或 法律環(huán)境等綜合因素發(fā)生重大不利變化等，則該可供出售金融資產(chǎn)存在了客觀減值證據(jù)，就認(rèn)定其 已發(fā)生減值，將原直接計(jì)入所有者權(quán)益的公允價值下降形成的累計(jì)損失一并轉(zhuǎn)出，確認(rèn)減值損失。 對于已確認(rèn)減值損失的可供出售債務(wù)工具，在隨后的會計(jì)期間公允價值已上升且客觀上與確認(rèn)原減 值損失確認(rèn)后發(fā)生的事項(xiàng)有關(guān)的，原確認(rèn)的減值損失予以轉(zhuǎn)回，計(jì)入當(dāng)期損益?？晒┏鍪蹤?quán)益工具 投資發(fā)生的減值損失，不得通過損益轉(zhuǎn)回。 4.2.7 應(yīng)收款項(xiàng) 4.2.7 應(yīng)收款項(xiàng) （1）單項(xiàng)金額重大的應(yīng)收款項(xiàng)壞賬準(zhǔn)備的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)提方法： 單項(xiàng)金額重大的應(yīng)收款項(xiàng)判斷依 據(jù)或金額標(biāo)準(zhǔn) 單項(xiàng)金額 100 萬元以上的應(yīng)收款項(xiàng)確定為單項(xiàng)金額重大的應(yīng)收 款項(xiàng)。 壞賬準(zhǔn)備計(jì)提方法 根據(jù)未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于賬面價值的差額，單項(xiàng)進(jìn)行減值測 試，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。 （2）按組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收款項(xiàng)：對于單項(xiàng)金額不重大的應(yīng)收款項(xiàng)，以及單項(xiàng)金額重大經(jīng) 單獨(dú)測試后未發(fā)生減值的應(yīng)收款項(xiàng)按信用風(fēng)險特征劃分為若干組合，根據(jù)以前年度與之相同或相類 似的、具有類似信用風(fēng)險特征的應(yīng)收款項(xiàng)組合的實(shí)際損失率為基礎(chǔ)，結(jié)合現(xiàn)時情況確定應(yīng)計(jì)提的壞 賬準(zhǔn)備。 按賬齡組合，采用賬齡分析法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收款項(xiàng)壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例如下： 賬 齡 壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例 1 年以內(nèi) 5% 1 至 2 年 10% 2 至 3 年 50% 3 年以上 100% （3）單項(xiàng)金額雖不重大但單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收款項(xiàng)： 單項(xiàng)金額雖不重大但單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的理由：應(yīng)收款項(xiàng)的未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值與應(yīng)收款項(xiàng)組合 的未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值存在顯著差異。 壞賬準(zhǔn)備計(jì)提方法：單項(xiàng)進(jìn)行減值測試，根據(jù)其未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價值的差額計(jì)提 壞賬準(zhǔn)備。 4.2.8 存貨 4.2.8 存貨 (1)存貨的分類 公司存貨分為原材料、在產(chǎn)品、庫存商品等。 (2)發(fā)出存貨的計(jì)價方法 a、原材料及輔助材料按實(shí)際成本計(jì)價，按加權(quán)平均法結(jié)轉(zhuǎn)材料成本； b、在產(chǎn)品按實(shí)際成本計(jì)價,結(jié)轉(zhuǎn)時按實(shí)際發(fā)生成本轉(zhuǎn)入產(chǎn)成品； c、產(chǎn)成品按實(shí)際成本計(jì)價，按加權(quán)平均法結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)成本； d、低值易耗品采用領(lǐng)用時一次攤銷的方法。 (3)存貨可變現(xiàn)凈值的確定依據(jù)及存貨跌價準(zhǔn)備的計(jì)提方法 期末存貨按成本與可變現(xiàn)凈值孰低原則計(jì)價；在對存貨進(jìn)行全面盤點(diǎn)的基礎(chǔ)上，對于存貨因遭 受毀損、全部或部分陳舊過時或銷售價格低于成本等原因，預(yù)計(jì)其成本不可收回的部分，提取存貨 跌價準(zhǔn)備。產(chǎn)成品及大宗原材料的存貨跌價準(zhǔn)備按單個存貨項(xiàng)目的成本高于其可變現(xiàn)凈值的差額提 取，其他數(shù)量繁多、單價較低的原輔材料按類別提取存貨跌價準(zhǔn)備。 產(chǎn)成品和用于出售的材料等可直接用于出售的存貨，其可變現(xiàn)凈值按該等存貨的估計(jì)售價減去 估計(jì)的銷售費(fèi)用和相關(guān)稅費(fèi)后的金額確定；用于生產(chǎn)而持有的材料等存貨，其可變現(xiàn)凈值按所生產(chǎn) 的產(chǎn)成品的估計(jì)售價減去至完工時估計(jì)將要發(fā)生的成本、估計(jì)的銷售費(fèi)用和相關(guān)稅費(fèi)后的金額確定； 為執(zhí)行銷售合同或者勞務(wù)合同而持有的存貨，其可變現(xiàn)凈值以合同價格為基礎(chǔ)計(jì)算；企業(yè)持有存貨 的數(shù)量多于銷售合同訂購數(shù)量的，超出部分的存貨可變現(xiàn)凈值以一般銷售價格為基礎(chǔ)計(jì)算。 (4)存貨的盤存制度 存貨的盤存制度為永續(xù)盤存制。 (5)低值易耗品和包裝物的攤銷方法 低值易耗品和包裝物于領(lǐng)用時一次性攤銷。 4.2.9 長期股權(quán)投資 4.2.9 長期股權(quán)投資 (1)初始投資成本確定 長期股權(quán)投資包括本公司對子公司的股權(quán)投資、本公司對合營企業(yè)和聯(lián)營企業(yè)的股權(quán)投資以及 本公司對被投資單位不具有控制、共同控制或重大影響，并且在活躍市場中沒有報(bào)價、公允價值不 能可靠計(jì)量的權(quán)益性投資。 本公司長期股權(quán)投資的初始投資成本按取得方式不同分別采用如下方式確認(rèn)： 同一控制下企業(yè)合并取得的長期股權(quán)投資，在合并日按照取得的被合并方所有者權(quán)益賬面 價值的份額作為長期股權(quán)投資的初始投資成本；收購成本與初始投資成本之間的差額調(diào)整資本公積， 資本公積不足沖減的，調(diào)整留存收益。 非同一控制下企業(yè)合并取得的長期股權(quán)投資，按交易日所涉及資產(chǎn)、發(fā)行的權(quán)益工具及產(chǎn) 生或承擔(dān)的負(fù)債的公允價值作為長期股權(quán)投資的初始投資成本。在合并日被合并方的可辨認(rèn)資產(chǎn)及 其所承擔(dān)的負(fù)債（包括或有負(fù)債） ，全部按照公允價值計(jì)量，而不考慮少數(shù)股東權(quán)益的數(shù)額。合并成 本超過本公司取得的被合并方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值份額的數(shù)額記錄為商譽(yù)，低于合并方可辨認(rèn)凈 資產(chǎn)公允價值份額的數(shù)額直接在合并損益表確認(rèn)。 其他方式取得的長期投資 a.以支付現(xiàn)金取得的長期股權(quán)投資，按照實(shí)際支付的購買價款作為初始投資成本。 b.以發(fā)行權(quán)益性證券取得的長期股權(quán)投資， 按照發(fā)行權(quán)益性證券的公允價值作為初始投資成本。 c.投資者投入的長期股權(quán)投資，按照投資合同或協(xié)議約定的價值作為初始投資成本，合同或協(xié) 議約定價值不公允的，按公允價值計(jì)量。 d.通過非貨幣資產(chǎn)交換取得的長期股權(quán)投資，具有商業(yè)實(shí)質(zhì)的，按換出資產(chǎn)的公允價值作為換 入的長期股權(quán)投資初始投資成本；不具有商業(yè)實(shí)質(zhì)的，按換出資產(chǎn)的賬面價值作為換入的長期股權(quán) 投資初始投資成本。 e.通過債務(wù)重組取得的長期股權(quán)投資，其初始投資成本按長期股權(quán)投資的公允價值確認(rèn)。 (2)后續(xù)計(jì)量及損益確認(rèn)方法 對子公司的投資，采用成本法核算 子公司為本公司持有的、能夠?qū)Ρ煌顿Y單位實(shí)施控制的權(quán)益性投資。若本公司持有某實(shí)體股權(quán) 份額超過 50%，或者雖然股權(quán)份額少于 50%，但本公司可以實(shí)質(zhì)控制某實(shí)體，則該實(shí)體將作為本公司 的子公司。 對合營企業(yè)或聯(lián)營企業(yè)的投資，采用權(quán)益法核算 合營企業(yè)為本公司持有的、能夠與其他合營方對被投資單位實(shí)施共同控制的權(quán)益性投資；聯(lián)營 企業(yè)為本公司持有的、能夠?qū)Ρ煌顿Y單位施加重大影響的權(quán)益性投資。若本公司持有某實(shí)體股權(quán)份 額介于20%至50%之間， 而且對該實(shí)體不存在實(shí)質(zhì)控制， 或者雖然本公司持有某實(shí)體股權(quán)份額低于20%， 但對該實(shí)體存在重大影響，則該實(shí)體將作為本公司的合營企業(yè)或聯(lián)營企業(yè)。 本公司在確認(rèn)應(yīng)享有被投資單位凈損益的份額時，以取得投資時被投資單位各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)等 的公允價值為基礎(chǔ)，對被投資單位的凈利潤進(jìn)行調(diào)整后確認(rèn)。 被投資單位采用的會計(jì)政策及會計(jì)期間與本公司不一致的，按照本公司的會計(jì)政策及會計(jì)期間 對被投資單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行調(diào)整，并據(jù)以確認(rèn)投資損益。 對于被投資單位凈損益以外所有者權(quán)益的其他變動，調(diào)整長期股權(quán)投資的賬面價值并計(jì)入所有 者權(quán)益。 不存在控制、共同控制或重大影響的長期股權(quán)投資 在活躍市場中沒有報(bào)價、公允價值不能可靠計(jì)量的長期股權(quán)投資，采用成本法核算。 在活躍市場中有報(bào)價或公允價值能夠可靠計(jì)量的長期股權(quán)投資，在可供出售金融資產(chǎn)項(xiàng)目列報(bào)， 采用公允價值計(jì)量，其公允價值變動計(jì)入股東權(quán)益。 (3)確定對被投資單位具有共同控制、重大影響的依據(jù) 對被投資單位具有共同控制，是指按照合同約定對某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動所共有的控制，僅在與該項(xiàng)經(jīng) 濟(jì)活動相關(guān)的重要財(cái)務(wù)和生產(chǎn)經(jīng)營決策需要分享控制權(quán)的投資方一致同意時存在。對被投資單位具 有重大影響，是指對被投資單位的財(cái)務(wù)和經(jīng)營政策有參與決策的權(quán)力，但并不能夠控制或者與其他 方一起共同控制這些政策的制定。 (4)減值測試方法及減值準(zhǔn)備計(jì)提方法 本公司期末檢查發(fā)現(xiàn)長期股權(quán)投資存在減值跡象時，應(yīng)估計(jì)其可收回金額，可收回金額低于其 賬面價值的，按其可收回金額低于賬面價值的差額，計(jì)提長期投資減值準(zhǔn)備。 對于在活躍市場中沒有報(bào)價、公允價值不能可靠計(jì)量的長期股權(quán)投資，其賬面價值低于按照類 似金融資產(chǎn)當(dāng)時的市場收益率對未來現(xiàn)金流量折現(xiàn)確定的現(xiàn)值的數(shù)額，確認(rèn)為減值損失，計(jì)入當(dāng)期 損益。 對可供出售金融資產(chǎn)以外的長期股權(quán)投資，減值準(zhǔn)備一經(jīng)計(jì)提，在資產(chǎn)存續(xù)期內(nèi)不予轉(zhuǎn)回，可 供出售金融資產(chǎn)減值損失，可以通過權(quán)益轉(zhuǎn)回。 4.2.10 投資性房地產(chǎn) 4.2.10 投資性房地產(chǎn) 投資性房地產(chǎn)按其成本作為入賬價值。其中，外購?fù)顿Y性房地產(chǎn)的成本，包括購買價款、相關(guān) 稅費(fèi)和可直接歸屬于該資產(chǎn)的其他支出；自行建造投資性房地產(chǎn)的成本，由建造該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定 可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出構(gòu)成；投資者投入的投資性房地產(chǎn)，按投資合同或協(xié)議約定的價值 作為入賬價值，但合同或協(xié)議約定價值不公允的按公允價值入賬。 本公司采用成本模式對投資性房地產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)計(jì)價，折舊與攤銷按資產(chǎn)的估計(jì)可使用年限，采 用直線法計(jì)算。 投資性房地產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提依據(jù)參照相關(guān)固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提方法。 4.2.11 固定資產(chǎn) 4.2.11 固定資產(chǎn) （1）固定資產(chǎn)確認(rèn)條件 固定資產(chǎn)指本公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的使用壽命超過一年的房屋 建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具及其他與經(jīng)營有關(guān)的工器具等。與該固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能 流入企業(yè)，以及該固定資產(chǎn)的成本能夠可靠地計(jì)量時予以確認(rèn)固定資產(chǎn)。 （2）各類固定資產(chǎn)的折舊方法 類 別 折舊年限（年） 殘值率（%） 年折舊率（%） 土地 - - - 房屋建筑物 20 5 4.75 機(jī)器設(shè)備 10 5 9.50 運(yùn)輸設(shè)備 5 5 19.00 電子及其他設(shè)備 5 5 19.00 （3）固定資產(chǎn)的減值測試方法、減值準(zhǔn)備計(jì)提方法 本公司于期末對固定資產(chǎn)進(jìn)行檢查，如發(fā)現(xiàn)存在下列情況，則計(jì)算固定資產(chǎn)的可收回金額，以 確定資產(chǎn)是否已經(jīng)發(fā)生減值。對于可收回金額低于其賬面價值的固定資產(chǎn)，按該資產(chǎn)可收回金額低 于其賬面價值的差額計(jì)提減值準(zhǔn)備。計(jì)提時按單項(xiàng)資產(chǎn)計(jì)提，難以對單項(xiàng)資產(chǎn)的可收回金額進(jìn)行估 計(jì)的，按該資產(chǎn)所屬的資產(chǎn)組為基礎(chǔ)計(jì)提。減值準(zhǔn)備一經(jīng)計(jì)提，在資產(chǎn)存續(xù)期內(nèi)不予轉(zhuǎn)回。 固定資產(chǎn)市價大幅度下跌，其跌幅明顯高于因時間的推移或者正常使用而預(yù)計(jì)的下跌； 固定資產(chǎn)已經(jīng)陳舊過時或者其實(shí)體已經(jīng)損壞； 固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用方式發(fā)生重大不利變化，如固定資產(chǎn)已經(jīng)或者將被閑置、企業(yè)計(jì)劃終止 或重組該資產(chǎn)所屬的經(jīng)營業(yè)務(wù)、提前處置資產(chǎn)等情形，從而對企業(yè)產(chǎn)生負(fù)面影響； 企業(yè)經(jīng)營所處的經(jīng)濟(jì)、技術(shù)或者法律等環(huán)境以及固定資產(chǎn)所處的市場在當(dāng)期或者將在近期 發(fā)生重大變化，從而對企業(yè)產(chǎn)生不利影響； 同期市場利率或者其他市場投資報(bào)酬率在當(dāng)期已經(jīng)提高，從而影響企業(yè)計(jì)算資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來 現(xiàn)金流量現(xiàn)值的折現(xiàn)率，導(dǎo)致資產(chǎn)可收回金額大幅度降低； 企業(yè)內(nèi)部報(bào)告的證據(jù)表明固定資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)績效已經(jīng)低于或者將低于預(yù)期，如固定資產(chǎn)所創(chuàng) 造的凈現(xiàn)金流量或者實(shí)現(xiàn)的營業(yè)利潤（或者虧損）遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于（或者高于）預(yù)計(jì)金額； 其他表明固定資產(chǎn)可能已經(jīng)發(fā)生減值的跡象。 （4）融資租入固定資產(chǎn)的認(rèn)定依據(jù)、計(jì)價方法 本公司將符合下列一項(xiàng)或數(shù)項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)的，認(rèn)定為融資租賃固定資產(chǎn)： 在租賃合同中已經(jīng)約定 （或者在租賃開始日根據(jù)相關(guān)條件作出合理判斷） ， 在租賃期屆滿時， 租賃固定資產(chǎn)的所有權(quán)能夠轉(zhuǎn)移給本公司； 本公司有購買租賃固定資產(chǎn)的選擇權(quán)，所訂立的購買價款預(yù)計(jì)將遠(yuǎn)低于行使選擇權(quán)時租賃 固定資產(chǎn)的公允價值，因而在租賃開始日就可以合理確定本公司將會行使這種選擇權(quán)； 即使固定資產(chǎn)的所有權(quán)不轉(zhuǎn)移，但租賃期占租賃固定資產(chǎn)使用壽命的 75%及以上； 本公司在租賃開始日的最低租賃付款額現(xiàn)值，相當(dāng)于租賃開始日租賃固定資產(chǎn)公允價值的 90%及以上；出租人在租賃開始日的最低租賃收款額現(xiàn)值，相當(dāng)于租賃開始日租賃固定資產(chǎn)公允價值 的 90%及以上； 租賃資產(chǎn)性質(zhì)特殊，如果不作較大改造，只有本公司才能使用。 融資租賃租入的固定資產(chǎn)，按租賃開始日租賃資產(chǎn)公允價值與最低租賃付款額的現(xiàn)值兩者中較 低者，作為入賬價值。 4.2.12 在建工程 4.2.12 在建工程 （1）在建工程的計(jì)價： 按實(shí)際發(fā)生的支出確定工程成本。自營工程按直接材料、直接工資、直接施工費(fèi)等計(jì)量；出包 工程按應(yīng)支付的工程價款等計(jì)量；設(shè)備安裝工程按所安裝設(shè)備的價值、安裝費(fèi)用、工程試運(yùn)轉(zhuǎn)等所 發(fā)生的支出等確定工程成本。在建工程成本還包括應(yīng)當(dāng)資本化的借款費(fèi)用和匯兌損益。 （2）在建工程結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)和時點(diǎn)： 本公司建造的固定資產(chǎn)在達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)之日起，根據(jù)工程預(yù)算、造價或工程實(shí)際成本等， 按估計(jì)的價值結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)，次月起開始計(jì)提折舊。待辦理了竣工決算手續(xù)后再對固定資產(chǎn)原值差 異作調(diào)整，但不調(diào)整原已計(jì)提的折舊。 （3）在建工程減值準(zhǔn)備的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)提方法： 本公司于每年年度終了，對在建工程進(jìn)行全面檢查，當(dāng)存在減值跡象時，估計(jì)其可收回金額， 按該項(xiàng)工程可收回金額低于其賬面價值的差額計(jì)提減值準(zhǔn)備。減值準(zhǔn)備一經(jīng)計(jì)提，在資產(chǎn)存續(xù)期內(nèi) 不予轉(zhuǎn)回。 4.2.13 借款費(fèi)用 4.2.13 借款費(fèi)用 （1）借款費(fèi)用資本化的確認(rèn)原則： 借款費(fèi)用包括因借款而發(fā)生的利息、折價或溢價的攤銷和輔助費(fèi)用，以及因外幣借款而發(fā)生的 匯兌差額。本公司發(fā)生的借款費(fèi)用，屬于需要經(jīng)過 1 年以上（含 1 年）時間購建的固定資產(chǎn)、開發(fā) 投資性房地產(chǎn)或存貨所占用的專門借款或一般借款所產(chǎn)生的，予以資本化，計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本；其 他借款費(fèi)用，在發(fā)生時確認(rèn)為費(fèi)用，計(jì)入當(dāng)期損益。相關(guān)借款費(fèi)用當(dāng)同時具備以下三個條件時開始 資本化： 資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生； 借款費(fèi)用已經(jīng)發(fā)生； 為使資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)所必要的購建活動已經(jīng)開始。 （2）借款費(fèi)用資本化的期間： 為購建固定資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)、存貨所發(fā)生的借款費(fèi)用，滿足上述資本化條件的，在該資產(chǎn) 達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)或可銷售狀態(tài)前所發(fā)生的，計(jì)入資產(chǎn)成本；若固定資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)、存貨 的購建活動發(fā)生非正常中斷，并且中斷時間連續(xù)超過 3 個月，暫停借款費(fèi)用的資本化，將其確認(rèn)為 當(dāng)期費(fèi)用，直至資產(chǎn)的購建活動重新開始；在達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)或可銷售狀態(tài)時，停止借款費(fèi)用 的資本化，之后發(fā)生的借款費(fèi)用于發(fā)生當(dāng)期直接計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。 （3）借款費(fèi)用資本化金額的計(jì)算方法： 為購建或者生產(chǎn)開發(fā)符合資本化條件的資產(chǎn)而借入專門借款的，以專門借款當(dāng)期實(shí)際發(fā)生的利 息費(fèi)用，減去將尚未動用的借款資金存入銀行取得的利息收入或進(jìn)行暫時性投資取得的投資收益后 的金額確定。 為購建或者生產(chǎn)開發(fā)符合資本化條件的資產(chǎn)而占用了一般借款的，根據(jù)累計(jì)資產(chǎn)支出超過專門 借款部分的資產(chǎn)支出加權(quán)平均數(shù)乘以所占用一般借款的資本化率，計(jì)算確定一般借款應(yīng)予資本化的 利息金額。資本化率根據(jù)一般借款加權(quán)平均利率計(jì)算確定。 4.2.14 無形資產(chǎn) 4.2.14 無形資產(chǎn) （1）無形資產(chǎn)的計(jì)價方法： 本公司的無形資產(chǎn)包括計(jì)算機(jī)軟件和非專利技術(shù)等。 購入的無形資產(chǎn)，按實(shí)際支付的價款和相關(guān)的其他支出作為實(shí)際成本。 投資者投入的無形資產(chǎn)，按投資合同或協(xié)議約定的價值確定實(shí)際成本，但合同或協(xié)議約定價值 不公允的，按公允價值確定實(shí)際成本。 通過非貨幣資產(chǎn)交換取得的無形資產(chǎn)，具有商業(yè)實(shí)質(zhì)的，按換出資產(chǎn)的公允價值入賬；不具有 商業(yè)實(shí)質(zhì)的，按換出資產(chǎn)的賬面價值入賬。 通過債務(wù)重組取得的無形資產(chǎn)，按公允價值確認(rèn)。 自行研究開發(fā)的無形資產(chǎn)，其研究階段的支出，應(yīng)當(dāng)于發(fā)生時計(jì)入當(dāng)期損益；其開發(fā)階段的支 出，同時滿足下列條件的，確認(rèn)為無形資產(chǎn)（專利技術(shù)和非專利技術(shù)） ： 完成該無形資產(chǎn)以使其能夠使用或出售在技術(shù)上具有可行性； 具有完成該無形資產(chǎn)并使用或出售的意圖； 運(yùn)用該無形資產(chǎn)生產(chǎn)的產(chǎn)品存在市場或無形資產(chǎn)自身存在市場； 有足夠的技術(shù)、財(cái)務(wù)資源和其他資源支持，以完成該無形資產(chǎn)的開發(fā)，并有能力使用或出 售該無形資產(chǎn)； 歸屬于該無形資產(chǎn)開發(fā)階段的支出能夠可靠地計(jì)量； 運(yùn)用該無形資產(chǎn)生產(chǎn)的產(chǎn)品周期在 1 年以上。 （2）無形資產(chǎn)攤銷方法和期限： 本公司無形資產(chǎn)按預(yù)計(jì)使用年限、合同規(guī)定的受益年限和法律規(guī)定的有效年限三者中最短者分 期平均攤銷。攤銷金額按其受益對象計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本和當(dāng)期損益。 （3）無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)提方法： 本公司對商標(biāo)等受益年限不確定的無形資產(chǎn)，每年末均需進(jìn)行減值測試，估計(jì)其可收回金額， 按其可收回金額低于賬面價值的差額計(jì)提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。 對其他無形資產(chǎn)，年末進(jìn)行檢查，當(dāng)存在以下減值跡象時估計(jì)其可收回金額，按其可收回金額 低于賬面價值的差額計(jì)提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。 已被其他新技術(shù)所代替，使其為本公司創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)利益的能力受到重大不利影響； 市價在當(dāng)期大幅下跌，在剩余攤銷年限內(nèi)預(yù)期不會恢復(fù)； 已超過法律保護(hù)期限，但仍然具有部分使用價值； 其他足以證明實(shí)際上已經(jīng)發(fā)生減值的情形。 減值準(zhǔn)備一經(jīng)計(jì)提，在資產(chǎn)存續(xù)期內(nèi)不予轉(zhuǎn)回。 4.2.15 開發(fā)支出 4.2.15 開發(fā)支出 公司研究階段的支出全部費(fèi)用化，計(jì)入當(dāng)期損益；開發(fā)階段的支出符合條件的可以資本化，不 符合資本化條件的計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用。 在開發(fā)階段，研發(fā)項(xiàng)目進(jìn)行到取得立項(xiàng)批準(zhǔn)，且同時滿足以下條件，公司將開發(fā)費(fèi)用資本化： （1）完成該無形資產(chǎn)以使其能夠使用或出售在技術(shù)上具有可行性； （2）具有完成該無形資產(chǎn)并使用或出售的意圖； （3）無形資產(chǎn)產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)利益的方式，包括能夠證明運(yùn)用該無形資產(chǎn)生產(chǎn)的產(chǎn)品存在市場或無形 資產(chǎn)自身存在市場，無形資產(chǎn)將在內(nèi)部使用的，可以證明其有用性； （4）有足夠的技術(shù)、財(cái)務(wù)資源和其他資源支持，以完成該無形資產(chǎn)的開發(fā)，并有能力使用或出 售該無形資產(chǎn)； （5）歸屬于該無形資產(chǎn)開發(fā)階段的支出能夠可靠地計(jì)量。 4.2.16 長期待攤費(fèi)用 4.2.16 長期待攤費(fèi)用 本公司長期待攤費(fèi)用為已經(jīng)支出，但受益期限在 1 年以上的費(fèi)用，該等費(fèi)用在受益期內(nèi)平均攤 銷。在確定長期待攤費(fèi)用項(xiàng)目不能使以后會計(jì)期間受益時，將該項(xiàng)目的攤余價值全部計(jì)入當(dāng)期損益。 4.2.17 預(yù)計(jì)負(fù)債 4.2.17 預(yù)計(jì)負(fù)債 （1）確認(rèn)原則： 當(dāng)與對外擔(dān)保、未決訴訟或仲裁、產(chǎn)品質(zhì)量保證、裁員計(jì)劃、虧損合同、重組義務(wù)、固定資產(chǎn) 棄置義務(wù)等或有事項(xiàng)相關(guān)的業(yè)務(wù)同時符合以下條件時，本公司將其確認(rèn)為負(fù)債： 該義務(wù)是本公司承擔(dān)的現(xiàn)時義務(wù)； 該義務(wù)的履行很可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)； 該義務(wù)的金額能夠可靠地計(jì)量。 （2）計(jì)量方法：按清償該或有事項(xiàng)所需支出的最佳估計(jì)數(shù)計(jì)量。 在資產(chǎn)負(fù)債表日，對預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價值進(jìn)行復(fù)核，有確鑿證據(jù)表明該賬面價值不能真實(shí)反映 當(dāng)前最佳估計(jì)數(shù)的，按照當(dāng)前最佳估計(jì)數(shù)對該賬面價值進(jìn)行調(diào)整。 4.2.18 收入 4.2.18 收入 本公司的營業(yè)收入主要包括銷售商品收入。 （1）銷售商品收入的確認(rèn)原則： 本公司已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購貨方； 本公司既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實(shí)施有效控 制； 收入的金額能夠可靠地計(jì)量； 相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)； 相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。 （2）提供勞務(wù)收入的確認(rèn)原則： 勞務(wù)總收入和總成本能夠可靠地計(jì)量，與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入本公司，勞務(wù)的完成程 度能夠可靠地確定時，確認(rèn)勞務(wù)收入的實(shí)現(xiàn)。 （3）讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入的確認(rèn)原則： 與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入本公司，收入的金額能夠可靠地計(jì)量時，確認(rèn)讓渡資產(chǎn)使用權(quán) 收入的實(shí)現(xiàn)。 本公司收入主要包括智能化工程收入、系統(tǒng)產(chǎn)品銷售收入、技術(shù)服務(wù)收入等。 （1）智能化工程收入 在合同約定的標(biāo)的物交付，完成系統(tǒng)安裝調(diào)試并取得買方簽署的驗(yàn)收報(bào)告時，確認(rèn)智能化工程 收入實(shí)現(xiàn)。 （2）系統(tǒng)產(chǎn)品銷售收入 公司銷售系統(tǒng)產(chǎn)品一般不需安裝或僅需簡單安裝調(diào)試，對于不需要安裝或僅需簡單安裝調(diào)試的 商品銷售，在合同約定的標(biāo)的物交付，買方簽收時確認(rèn)銷售收入實(shí)現(xiàn)。 （3）技術(shù)服務(wù)收入 公司的技術(shù)服務(wù)通常包括年度運(yùn)維服務(wù)、單次服務(wù)。 1）年度運(yùn)維服務(wù)需要在一定期限內(nèi)提供技術(shù)服務(wù)，根據(jù)已簽訂的技術(shù)服務(wù)合同總金額及時間比 例確認(rèn)收入； 2）單次服務(wù)包括單次運(yùn)維服務(wù)、業(yè)務(wù)和 it 咨詢、系統(tǒng)評估、數(shù)據(jù)遷移等服務(wù)。單次服務(wù)在服 務(wù)已經(jīng)提供、取得收款憑據(jù)時確認(rèn)收入。 4.2.19 政府補(bǔ)助 4.2.19 政府補(bǔ)助 政府補(bǔ)助分為與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助和與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助。公司取得的、用于購建或以其他 方式形成長期資產(chǎn)的政府補(bǔ)助屬于與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助； 除與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助之外的政府補(bǔ)助 為與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助。 與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，確認(rèn)為遞延收益，并在相關(guān)資產(chǎn)使用壽命內(nèi)平均分配，計(jì)入當(dāng)期損益。 與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助，分別下列情況處理： 1）用于補(bǔ)償公司以后期間的相關(guān)費(fèi)用或損失的，確認(rèn)為遞延收益，并在確認(rèn)相關(guān)費(fèi)用的期間， 計(jì)入當(dāng)期損益。 2）用于補(bǔ)償公司已發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用或損失的，直接計(jì)入當(dāng)期損益。 政府補(bǔ)助在實(shí)際收到款項(xiàng)時按照到賬的實(shí)際金額確認(rèn)和計(jì)量。只有存在確鑿證據(jù)表明該項(xiàng)補(bǔ)助 是按照固定的定額標(biāo)準(zhǔn)撥付的以及有確鑿證據(jù)表明能夠符合財(cái)政扶持政策規(guī)定的相關(guān)條件且預(yù)計(jì)能 夠收到財(cái)政扶持資金時，可以按應(yīng)收金額予以確認(rèn)和計(jì)量。 4.2.20 遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債 4.2.20 遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債 根據(jù)資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價值與其計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差額，按照預(yù)期收回該資產(chǎn)或清償該負(fù)債期間的 適用稅率計(jì)算確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債。 確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)以很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應(yīng)納稅所得額為限。 資產(chǎn)負(fù)債表 日，有確鑿證據(jù)表明未來期間很可能獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用來抵扣可抵扣暫時性差異的，確認(rèn)以 前會計(jì)期間未確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)。 資產(chǎn)負(fù)債表日，對遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價值進(jìn)行復(fù)核，如果未來期間很可能無法獲得足夠的應(yīng) 納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產(chǎn)的利益，則減記遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價值。在很可能獲得足夠 的應(yīng)納稅所得額時，轉(zhuǎn)回減記的金額。 4.2.21 租賃 4.2.21 租賃 融資租賃是指無論所有權(quán)最終是否轉(zhuǎn)移但實(shí)質(zhì)上轉(zhuǎn)移了與資產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的全部風(fēng)險和報(bào)酬的 租賃。 公司融資租入資產(chǎn)按租賃開始日租賃資產(chǎn)公允價值與最低租賃付款額現(xiàn)值兩者中較低者作為租 入資產(chǎn)的入賬價值，將最低租賃付款額作為長期應(yīng)付款的入賬價值，其差額作為未確認(rèn)融資費(fèi)用。 公司因融資租賃發(fā)生的初始直接費(fèi)用計(jì)入租入資產(chǎn)價值。融資租賃租入資產(chǎn)按公司政策計(jì)提折舊及 計(jì)提減值準(zhǔn)備。 對能夠合理確定租賃期屆滿時取得租入資產(chǎn)所有權(quán)的，租入資產(chǎn)在預(yù)計(jì)使用壽命內(nèi)計(jì)提折舊。 否則，租賃資產(chǎn)在租賃期與租賃資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用壽命兩者中較短的期間內(nèi)計(jì)提折舊。 本公司對未確認(rèn)融資費(fèi)用采用實(shí)際利率法在租賃期內(nèi)各個期間進(jìn)行分?jǐn)偅凑战杩钯M(fèi)用的原 則處理。 資產(chǎn)負(fù)債表日，本公司將融資租賃相關(guān)的長期應(yīng)付款減去未確認(rèn)融資費(fèi)用的差額，分別以應(yīng)付 融資租賃款和一年內(nèi)到期的非流動負(fù)債列示。 經(jīng)營租賃是指除融資租賃以外的其他租賃。經(jīng)營租賃租入資產(chǎn)的租金費(fèi)用在租賃期內(nèi)按直線法 確認(rèn)為相關(guān)資產(chǎn)成本或費(fèi)用。 4.2.22 其他主要會計(jì)政策、會計(jì)估計(jì) （1）商譽(yù) 4.2.22 其他主要會計(jì)政策、會計(jì)估計(jì) （1）商譽(yù) 非同一控制下的企業(yè)合并，合并成本大于合并中取得的被購買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值份額的 差額確認(rèn)為商譽(yù)，并按規(guī)定進(jìn)行減值測試。 （2）職工薪酬 （2）職工薪酬 職工薪酬包括：職工工資、獎金、津貼和補(bǔ)貼；職工福利費(fèi)；醫(yī)療保險、養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、 工傷保險和生育保險等社會保險費(fèi)；住房公積金；工會經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)；非貨幣性福利；因解 除與職工