項(xiàng)目成本計(jì)劃周立新博士北京大學(xué)軟件與微電子學(xué)院.ppt

項(xiàng)目成本計(jì)劃 周 立 新 博士 北京大學(xué)軟件與微電子學(xué)院,學(xué)習(xí)項(xiàng)目成本管理的重要性,項(xiàng)目成本估算和項(xiàng)目收益是項(xiàng)目決策的重要依據(jù)，是高層領(lǐng)導(dǎo)最關(guān)心的問題 在批準(zhǔn)的預(yù)算內(nèi)完成項(xiàng)目是項(xiàng)目經(jīng)理的主要職責(zé)之一 項(xiàng)目超出預(yù)算是IT等領(lǐng)域中項(xiàng)目管理存在的主要問題之一 .,講課目錄,基本原理 基本概念：成本、項(xiàng)目成本 項(xiàng)目成本的構(gòu)成 項(xiàng)目成本的影響因素 項(xiàng)目成本管理 全壽命期成本管理 方案比選決策知識 成本管理中的現(xiàn)金流控制 成本計(jì)劃過程 成本估算、預(yù)算,1.1 基本概念,成本：為達(dá)到一個(gè)特定的目標(biāo)而犧牲或放棄的資源 項(xiàng)目成本：指項(xiàng)目形成全過程所耗用的各種費(fèi)用總和。,可變成本： 隨生產(chǎn)量或工作量而變。如物料、供應(yīng)品、工資等。 固定成本： 不隨生產(chǎn)的變化而變化的非重復(fù)成本。如設(shè)置費(fèi)、租賃費(fèi)等。 直接成本： 直接可以歸屬于項(xiàng)目工作的成本。如差旅費(fèi)、工資、項(xiàng)目使用的物料等。 間接成本： 一般管理費(fèi)用科目或幾個(gè)項(xiàng)目共同分擔(dān)的成本。如稅金、額外福利和保衛(wèi)費(fèi)用等。 沉沒成本： 在過去已經(jīng)花的錢，應(yīng)該像永遠(yuǎn)不能收回的沉船一樣考慮它。 機(jī)會成本： 如果選擇另一個(gè)項(xiàng)目而放棄這一項(xiàng)目的收益所引發(fā)的成本。,1.2 項(xiàng)目成本的影響因素,質(zhì)量與成本：質(zhì)量故障成本和質(zhì)量保證成本 重大不符合項(xiàng) 工期與成本 與質(zhì)量三角形 市場價(jià)格與成本 不可預(yù)見的市場浮動，匯率和利率等 管理水平與成本 預(yù)算估算偏低 資源計(jì)劃不周(資金、設(shè)備、人員） 甲方?jīng)Q策失誤 更改設(shè)計(jì)太多（增減開支，影響施工進(jìn)度，不利于控制） 承包商沒按時(shí)交工，供貨商不按時(shí)發(fā)貨,1.3 項(xiàng)目成本管理定義,項(xiàng)目成本管理包括確保在批準(zhǔn)的預(yù)算內(nèi)完成項(xiàng)目所需要的各個(gè)過程。 1. 成本估算 2. 成本預(yù)算 3. 成本控制,1.4 全壽命期成本管理,項(xiàng)目的費(fèi)用管理絕對不單純是項(xiàng)目實(shí)施建設(shè)的費(fèi)用管理,而應(yīng)考慮項(xiàng)目全壽命費(fèi)用的控制和管理. 在項(xiàng)目決策階段進(jìn)行可行性分析就是進(jìn)行全壽命費(fèi)用的考慮。,1.4.1 全壽命費(fèi)用的組成,全壽命費(fèi)用C=C1+C2 C1: 設(shè)計(jì)、生產(chǎn)項(xiàng)目產(chǎn)品的費(fèi)用（制造成本） C2: 項(xiàng)目產(chǎn)品的使用費(fèi)用，包括維修、能源消耗等等。,修改一個(gè)軟件錯(cuò)誤的相對開銷,1.5 成本管理中的誤區(qū)（1） 計(jì)劃階段,業(yè)主或高層領(lǐng)導(dǎo)期望： 盡快地、簡單而又準(zhǔn)確地估計(jì)項(xiàng)目的成本 以最少的費(fèi)用完成項(xiàng)目 實(shí)際成本不要超支（如果超支則歸咎于計(jì)劃失誤） 成本計(jì)劃部門： 盡量擴(kuò)大成本，為成本控制留有余地 盡量壓縮成本以獲得批準(zhǔn)，實(shí)施階段再要求追加 這將導(dǎo)致,項(xiàng)目技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析失去客觀依據(jù)，影響項(xiàng)目決策 建設(shè)成本最小化，不等于項(xiàng)目盈利最大 1）運(yùn)營成本 2）建設(shè)工期,1.5 成本管理中的誤區(qū)（2） 實(shí)施階段,簡單的成本控制 把實(shí)際發(fā)生成本與計(jì)劃值進(jìn)行比較 成本控制與進(jìn)度控制的脫節(jié) 成本的度量不能反映進(jìn)度的情況 懶于估計(jì)項(xiàng)目完成時(shí)的實(shí)際成本 需要大量的工作量 人口普查,項(xiàng)目成本管理的科學(xué)方法,項(xiàng)目全壽命周期成本優(yōu)化 1）建設(shè)成本與運(yùn)營成本的統(tǒng)一 2）建設(shè)成本最小化與項(xiàng)目盈利最大化的統(tǒng)一 項(xiàng)目全過程成本動態(tài)控制 1）成本動態(tài)控制 2）成本、進(jìn)度與質(zhì)量控制的統(tǒng)一 3）快速預(yù)測項(xiàng)目完成時(shí)的成本,1.6 方案比選決策知識,可行性研究報(bào)告的組成：背景、技術(shù)可行性、經(jīng)濟(jì)可行性、環(huán)境評價(jià)、國民經(jīng)濟(jì)評價(jià)等 現(xiàn)金流分析： 項(xiàng)目收益，利潤，動態(tài)現(xiàn)金流分析，NPV分析，IRR,投資回收期分析。,1.7 成本管理中的現(xiàn)金流控制,項(xiàng)目對組織的長期和全局影響要看現(xiàn)金流 確保及時(shí)地從客戶那里收到足夠現(xiàn)金以便支付項(xiàng)目進(jìn)行中的各種費(fèi)用，要預(yù)測現(xiàn)金流分析，對于業(yè)主，就要有足夠的預(yù)算現(xiàn)金來實(shí)施項(xiàng)目活動。 控制現(xiàn)金流的關(guān)鍵是保證流入要比流出塊，如果不足夠的現(xiàn)金來支付各種費(fèi)用，就要借款，發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用。合同支付條款。 如同血液流過身體，健康表現(xiàn)，預(yù)測競爭對手的可以了解戰(zhàn)略規(guī)劃效果在財(cái)務(wù)上的反映，了解其情況，做出擴(kuò)大還是縮小規(guī)模的決策。才能持續(xù)發(fā)展。,2. 項(xiàng)目成本管理,項(xiàng)目成本管理包括涉及成本計(jì)劃、估算、預(yù)算、控制的過程，以便保證能在已批準(zhǔn)的預(yù)算內(nèi)完成項(xiàng)目。,項(xiàng)目成本管理,7.1 成本估算,.1 輸入 .1 事業(yè)環(huán)境因素 .2 組織過程資產(chǎn) .3 項(xiàng)目范圍說明書 .4 工作分解結(jié)構(gòu) .5 工作分解結(jié)構(gòu)字典 .6 項(xiàng)目管理計(jì)劃 .進(jìn)度管理計(jì)劃 .人員配備管理計(jì)劃 .風(fēng)險(xiǎn)登記冊 .2 工具和技術(shù) .1 類比估算 .2 確定資源費(fèi)率 .3 自底向上的估算 .4 參數(shù)估算 .5 項(xiàng)目管理軟件 .6 供應(yīng)商投標(biāo)價(jià)格分析 .7 儲備金分析 .8 質(zhì)量成本 .3輸出 .1 活動成本估計(jì) .2 活動成本估計(jì)支持細(xì)節(jié) .3 請求的變更 .4 成本管理計(jì)劃（更新）,7.2 成本預(yù)算,.1 輸入 .1 項(xiàng)目范圍說明書 .2 工作分解結(jié)構(gòu) .3 工作分解結(jié)構(gòu)字典 .4 活動成本估計(jì) .5 活動成本估計(jì)支持細(xì)節(jié) .6 項(xiàng)目進(jìn)度 .7 資源日歷 .8 合同 .9 成本管理計(jì)劃 .2工具和技術(shù) .1 成本匯總 .2 儲備金分析 .3 參數(shù)估算 .4 資金限制平衡 .3 輸出 .1 成本基線 .2 項(xiàng)目資金要求 .3 成本管理計(jì)劃（更新） .4 變更請求,7.3 成本控制,.1 輸入 .1 成本基線 .2 項(xiàng)目資金需求 .3 績效報(bào)告 .4 工作績效信息 .5 批準(zhǔn)的變更請求 .6 項(xiàng)目管理計(jì)劃 .2工具和技術(shù) .1 成本變更控制系統(tǒng) .2 績效測量分析 .3 預(yù)測 .4 項(xiàng)目績效審核 .5 項(xiàng)目管理軟件 .6 偏差管理 .3 輸出 .1 成本估算（更新） .2 成本基線（更新） .3 績效測量 .4 預(yù)測完工 .5 請求的變更 .6 推薦的糾正措施 .7 組織過程資產(chǎn)（更新） .8 項(xiàng)目管理計(jì)劃（更新）,項(xiàng)目成本管理,2.1 成本估算,應(yīng)急儲備 管理儲備,估算的類型,美國國際造價(jià)師協(xié)會（ACCE ）,成本/投資的分解和編碼體系,1 項(xiàng)目成本管理的基礎(chǔ)和前提 2 原則： 與WBS一致,OBS,ABS 靈活性原則 與標(biāo)準(zhǔn)編碼的聯(lián)系或?qū)?yīng) 有利于費(fèi)用/投資數(shù)據(jù)的分解和綜合 與項(xiàng)目管理組織OBS的一致性 有利于項(xiàng)目全過程的投資數(shù)據(jù)比較分析 簡明、清晰，易于掌握,成本分解結(jié)構(gòu)（CBS）,按層次分解,WBS示例,新設(shè)備安裝運(yùn)行 1000,設(shè)備調(diào)試 1400,設(shè)備安裝 1300,布局設(shè)計(jì) 1200,總體設(shè)計(jì) 1100,廠址 分析 1110,選擇 設(shè)計(jì) 1120,機(jī)器 布局 1210,工藝流 程設(shè)計(jì) 1220,加工 1310,裝配 1320,安裝 設(shè)備 1330,測試 設(shè)備 1410,試生產(chǎn) 1420,測試 建筑 物 1323,組裝 部件 1322,把零件 運(yùn)往工 地 1321,表示預(yù)算和責(zé)任的WBS編碼,WBS示例,成本估算的工具和技術(shù),成本估算方法,1 自上而下法（類比估算法 ） 特點(diǎn)：上層根據(jù)其它類似項(xiàng)目經(jīng)驗(yàn)，估計(jì)出項(xiàng)目整體成本和構(gòu)成項(xiàng)目的子項(xiàng)目的成本，自上而下層層傳遞，直到最底層。 優(yōu)點(diǎn)：整體估算比較準(zhǔn)確； 避免過分重視一些任務(wù)而忽視另外一些任務(wù)。 缺點(diǎn)：可能出現(xiàn)下層人員認(rèn)為分到的估算不足以完成任務(wù)，卻保持沉默。 2 自下而上法 特點(diǎn)： 基于WBS體系，自下而上各層根據(jù)資源需求估算成本，然后層層進(jìn)行匯總，得到項(xiàng)目的整體成本。 優(yōu)點(diǎn)：在子任務(wù)級別上相當(dāng)準(zhǔn)確；項(xiàng)目成員清楚需要的資源量。 缺點(diǎn)：難以保證所涉及到的任務(wù)都被考慮到。 下層人員可能會過分估計(jì)自己所需要的資源，以備被 “削減”。,成本估算方法,3 參數(shù)模型法 利用項(xiàng)目特性參數(shù)建立數(shù)學(xué)模型來估算項(xiàng)目成本。 比如： 建筑面積：每平方米價(jià)格 生產(chǎn)能力：每單位生產(chǎn)能力價(jià)格 出版商：字?jǐn)?shù)、開本、印數(shù) 軟件：巴里.勃姆成本模型（COCOMO），以源代碼行數(shù)和功能點(diǎn)數(shù)等參數(shù)估計(jì)。,COCOMO估算模型,估算成本包括,直接成本：人、材料、設(shè)備等 間接成本：不好直接分?jǐn)偟某杀?，間接率 不可預(yù)見費(fèi) 10% 儲備金：價(jià)差預(yù)備費(fèi)、應(yīng)急儲備金和管理儲備金,影響估算的因素,市場價(jià)格：經(jīng)濟(jì)法規(guī)和價(jià)格政策 人為因素：出發(fā)點(diǎn)和工具的選取,任務(wù)執(zhí)行者 具體估計(jì)人員的風(fēng)格 專業(yè)評估人員 行業(yè)權(quán)威,實(shí)際的估算中的方法運(yùn)用和項(xiàng)目經(jīng)理的職責(zé),靈活綜合運(yùn)用各種估算方法，考慮估算計(jì)算的時(shí)間和費(fèi)用問題；盡量用簡單的方法，全面考慮各種因素。 說明估算方法的合理性，考慮各種風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)行事前考慮，招投標(biāo)合同條款。,估算過程的協(xié)商機(jī)制,某 個(gè)任務(wù)所需要的資源和時(shí)間數(shù)量分別記為 R 和 t： 上級的估計(jì)為： R1 和 t1 下級的估計(jì)為： R2 和 t2 一般有： R1 R2 ； t1 t2 協(xié)商的結(jié)果可能是：兩方相互接近，但最終接受哪一方呢？(多方合意估算法) 投入邊際回報(bào)規(guī)律,學(xué)習(xí)曲線,當(dāng)項(xiàng)目涉及到陌生的業(yè)務(wù)領(lǐng)域時(shí)，成本估算，特別是勞動力成本的估算更為困難。 比如：項(xiàng)目需要組裝30套復(fù)雜電子設(shè)備，公司對此沒有經(jīng)驗(yàn)。 成熟經(jīng)驗(yàn)表明：組裝多個(gè)該種設(shè)備，每一套平均需要大約80個(gè)工時(shí)。如果每個(gè)工時(shí)工資為20元，則組裝30套電子設(shè)備的勞動力成本為： 20（元/小時(shí)）80 （小時(shí)/套） 30 （套）=48000（元）,學(xué)習(xí)曲線,學(xué)習(xí)率：當(dāng)產(chǎn)量以倍數(shù)增加時(shí)，工作效率也以固定比率提高，即產(chǎn)量增加1倍時(shí)，單位產(chǎn)量的時(shí)間會以固定的比例減少，這一比例稱為學(xué)習(xí)率。單位產(chǎn)量所需時(shí)間為：,其中： Tn:第n單位產(chǎn)出所需要的時(shí)間 T1:第1單位產(chǎn)出所需要的時(shí)間 n:所生產(chǎn)的數(shù)量 r: lg（學(xué)習(xí)率）/lg2,生產(chǎn)數(shù)量為N 的產(chǎn)品需要的總時(shí)間為：,對30套電子設(shè)備組裝，假定工作人員學(xué)習(xí)率是90%，每套需要80小時(shí)是經(jīng)過10套后才達(dá)到的，因此： 第一套設(shè)備的組裝時(shí)間為： r =lg(0.90)/lg(2)= -0.152 80=T1(10)r T1 =113.52 小時(shí) 前10套設(shè)備的組裝時(shí)間為：,小時(shí),后20套設(shè)備的組裝時(shí)間為：20 80 =1600小時(shí),總的勞動力成本：20（元/小時(shí)） （907.55+1600） =50151元 比估算的48000元多了2151元，約4.48%.,成本估算項(xiàng)目全壽命周期,在設(shè)計(jì)階段兼顧考慮： 建設(shè)成本 運(yùn)營成本 運(yùn)營收益 設(shè)計(jì)階段的多投入往往有回報(bào)的 這些努力可以減少項(xiàng)目運(yùn)營成本,或是增加運(yùn)營收益（國企改革和千年蟲問題）. 評估所做的一切努力是否值得，也就是: “這果汁是否值得擠榨”,2.2 成本預(yù)算編制,成本預(yù)算指將單個(gè)計(jì)劃活動或工作包的估算費(fèi)用匯總,以確立衡量項(xiàng)目績效情況的總體成本基準(zhǔn)（PV曲線）。 項(xiàng)目范圍說明書提供了匯總預(yù)算，但計(jì)劃活動或工作包的成本估算在詳細(xì)的預(yù)算請求和工作授權(quán)之前編制。,2.2 成本預(yù)算,是一種按時(shí)間分段的預(yù)算，可以用來測量和監(jiān)控項(xiàng)目的成本績效 一般以s曲線形式表示,項(xiàng)目預(yù)算特征,與面向活動預(yù)算的不同 是一種約束，資源分配計(jì)劃，并不能滿足所有的利益需求，體現(xiàn)公司政策