《子情境二支票結(jié)算》PPT課件.ppt

學(xué)習(xí)情境二 銀行存款結(jié)算業(yè)務(wù)辦理,子情境二 支票結(jié)算業(yè)務(wù)辦理,子情境二 支票結(jié)算業(yè)務(wù)辦理,支票背書業(yè)務(wù)辦理,支票基本結(jié)算業(yè)務(wù)辦理,支票遺失的處理,支票退票業(yè)務(wù)辦理,一、支票概念 范圍 期限,用于同城結(jié)算單位個(gè)人結(jié)算 支票的限額：100元以上,開票后10天內(nèi)到銀行辦理， 否則銀行不予辦理，但經(jīng)濟(jì)責(zé)任還在。 開票日期開始算，節(jié)假順延。,認(rèn)識支票？,長方型的形狀,靠左以一條虛線分兩欄,虛線以左是存根聯(lián)，留企業(yè)做賬用。,虛線以右是支票正聯(lián)，交相關(guān)人員到銀行辦理收款手續(xù)。,二、支票種類,支 票,支付方式,現(xiàn)金支票,轉(zhuǎn)賬支票,普通支票,劃線支票,用于提取 現(xiàn)金,用于轉(zhuǎn)賬,既可提現(xiàn) 也可轉(zhuǎn)賬,普通支票左上角劃兩條平行線，只能轉(zhuǎn)不能支取現(xiàn)金,現(xiàn)金支票：只能支取現(xiàn)金，不能轉(zhuǎn)賬,轉(zhuǎn)賬支票：只能用于轉(zhuǎn)賬，不能支取現(xiàn)金,中國銀行支票存根（粵）,附加信息,出票日期 2009 年 5 月 16 日,單位主管 李四 會計(jì) 張三,中國銀行支票(粵),出票日期(大寫) 貳零零玖 年 伍月 壹拾陸 日 付款行名稱:中國銀行廣州中山支行 收款人: 廣州宏發(fā)機(jī)械有限公司 出票人賬號:024-5678,人民幣 (大寫),用途 上列款項(xiàng)請從 我賬戶內(nèi)支付 出標(biāo)人簽章,復(fù)核 記賬,捌仟柒佰伍拾元陸角整,貨款,廣州貿(mào)發(fā)公司支票專用章,程利民,楊陽,普通支票：既能用于轉(zhuǎn)賬，也可以支取現(xiàn)金 在普通支票左上角劃兩條平行線/的，為劃線支票，劃線支票用于轉(zhuǎn)賬，沒有劃線的普通支票只能支取現(xiàn)金。,填寫支票的幾個(gè)重要問題,填寫支票要用黑色墨水（碳素或墨汁）填寫 不能有錯(cuò)別字，盡量不能涂改 企業(yè)得在銀行先預(yù)留簽章，開出支票不得與銀行預(yù)留的簽章不同,三、支票記載事項(xiàng),表明轉(zhuǎn)賬支票 的字樣,付款人名稱,無條件支付 的委托,確定的金額,轉(zhuǎn)賬支票必須記載事項(xiàng),出票日期,出票人簽章,轉(zhuǎn)賬支票：只能用于轉(zhuǎn)賬，不能支取現(xiàn)金,四、支票結(jié)算步驟 付款單位結(jié)算步驟,1、簽發(fā)支票； 2、將支票交給收款單位或直接將支票交給付款單位開戶行，辦理轉(zhuǎn)帳； 3、有關(guān)人員根據(jù)支票存根編制記帳憑證。,四、支票結(jié)算步驟,收款單位結(jié)算步驟 1、收取支票，審核支票； 2、在支票背面背書； 3、填進(jìn)賬單； 4、將支票及進(jìn)賬單送交開戶行； 5、有關(guān)人員根據(jù)進(jìn)賬單的回單聯(lián)編制記賬憑證。,轉(zhuǎn)賬支票支付業(yè)務(wù)工作過程及崗位對照圖,五、支票付款崗位工作對照圖,轉(zhuǎn)賬支票收款業(yè)務(wù)工作過程及崗位對照圖,六、支票收款崗位工作對照圖,七、支票基本結(jié)算業(yè)務(wù)辦理,正送轉(zhuǎn)賬支票付款業(yè)務(wù)辦理,倒送轉(zhuǎn)賬支票付款業(yè)務(wù)辦理,正送轉(zhuǎn)賬支票收款業(yè)務(wù)辦理,倒送轉(zhuǎn)賬支票收款業(yè)務(wù)辦理,正送轉(zhuǎn)賬支票結(jié)算程序,轉(zhuǎn)賬支票正送程序圖,出票人,出票人開戶行 付款人,收款人或被背書人 （持票人）,提示支票與三聯(lián) 進(jìn)賬單托收,收妥后退進(jìn)賬單第一聯(lián),持票人開戶行,通過票據(jù)交換提出支票,銀行間清算或退票,收妥后進(jìn)賬,審核后付款或 無款處以罰款,據(jù)經(jīng)濟(jì)往來出票,開戶銀行,退回進(jìn)賬單第三聯(lián)通知收款人收款,（一）正送支票付款崗位工作對照圖,正送支票付款業(yè)務(wù)工作過程及崗位對照圖,正送支票付款業(yè)務(wù)辦理示例,點(diǎn)擊該業(yè)務(wù)原始憑證,海藍(lán)公司2010年3月10日從飛宇公司購進(jìn)一批原材料（甲材料），收到的增值稅專用發(fā)票上標(biāo)明數(shù)量10 000千克，單價(jià)6元，買價(jià)60 000元，增值稅10 200元。出納簽發(fā)一張面額為70 200元的轉(zhuǎn)賬支票給收款人據(jù)以收取款項(xiàng)。,正送支票付款業(yè)務(wù)辦理示例,返回,返回,正送支票付款業(yè)務(wù)辦理流程,出納簽發(fā) 轉(zhuǎn)賬支票,轉(zhuǎn)賬支票 上簽章,登記支票簽發(fā) 登記簿,登記銀行存款 日記賬,編制、審核 付款憑證,交付收款人 支票,返回,正送支票付款業(yè)務(wù)辦理步驟一,支票上加蓋的印章必須清晰，印章模糊者本張支票作廢。,返回,返回,正送支票付款業(yè)務(wù)辦理步驟一,簽發(fā)支票應(yīng)遵循規(guī)范,按支票號 碼順序 簽發(fā),要素齊全 內(nèi)容真實(shí) 數(shù)字正確 字跡清晰 不錯(cuò)漏 不潦草 防止涂改,碳素墨水 填寫 另有規(guī)定 除外,名稱正確 用全稱,簽發(fā)日期 是當(dāng)日 不準(zhǔn)簽發(fā) 遠(yuǎn)期支票 必須使用 中文大寫,正送支票付款業(yè)務(wù)辦理步驟一,大寫金額 到元或角 為止 其后應(yīng)寫 整或正字,小寫金額前 用“￥”符號 封頂 一律填寫到 角分 無角分，在 角位或分位 寫“00”或“0”,密碼支票于 簽發(fā)時(shí)填寫 密碼 不能提前加 填密碼 密碼不得 錯(cuò)誤,禁止簽發(fā) 空頭支票,返回,簽發(fā)支票應(yīng)遵循規(guī)范,正送支票付款業(yè)務(wù)辦理步驟一,出票人為單位，出票人簽章為其在銀行預(yù)留簽章，即財(cái)務(wù)專用章或者公章加其法定代表人或者其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章 出票人為個(gè)人，為該個(gè)人在銀行預(yù)留簽名或者蓋章,空白支票和印章不能由一人負(fù)責(zé) 保管,返回,正送支票付款業(yè)務(wù)辦理步驟二,制證人員編制 必須有專門的 審核人員審核,返回,正送支票付款業(yè)務(wù)辦理步驟三,返回,出納對付款憑證進(jìn)行再審核，將支票的正聯(lián)交給收款人，并在購貨發(fā)票上加蓋“付訖”章。,正送支票付款業(yè)務(wù)辦理步驟四,返回,返回,正送支票付款業(yè)務(wù)辦理步驟五,返回,返回,正送支票付款業(yè)務(wù)辦理步驟六,返回,（二）倒送支票結(jié)算程序,轉(zhuǎn)賬支票倒送程序圖,出票人,出票人開戶行,收款人,退進(jìn)賬單第三聯(lián)通知收賬,收款人開戶行,通過票據(jù)交換提出進(jìn)賬 單二、三聯(lián),進(jìn)賬,審核后下賬 付款,經(jīng)濟(jì)往來,送支票與三聯(lián)進(jìn)賬單,退回單,倒送轉(zhuǎn)賬支票付款業(yè)務(wù)工作過程及崗位對照圖,倒送支票付款崗位工作對照圖,點(diǎn)擊該業(yè)務(wù)原始憑證,海藍(lán)公司2010年3月10日從飛宇公司購 進(jìn)一批原材料（甲材料），收到的增值稅專用發(fā)票上標(biāo)明數(shù)量10 000千克，單價(jià)6元，買價(jià)60 000元，增值稅10 200元。出納簽發(fā)一張面額為70 200元的轉(zhuǎn)賬支票委托本單位開戶銀行將款項(xiàng)劃撥給收款人。,倒送支票付款業(yè)務(wù)辦理示例,出納簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票,轉(zhuǎn)賬支票上簽章,編制、審核付款憑證,填寫進(jìn)賬單,送銀行進(jìn)賬單、支票正聯(lián),銀行蓋章退回進(jìn)賬單,登記支票簽發(fā)登記簿,登記銀行存款日記賬,同支票正送,倒送支票付款業(yè)務(wù)辦理流程,返回,除在支票正面簽章外，還需在支票背面 簽章，并填寫日期。,倒送支票付款業(yè)務(wù)辦理步驟二,返回,倒送支票付款業(yè)務(wù)辦理步驟四,返回,倒送支票付款業(yè)務(wù)辦理步驟四,返回,倒送支票付款業(yè)務(wù)辦理步驟四,前三種情況， 銀行按票面金額處以5%但不低于1 000元的罰款,返回,倒送支票付款業(yè)務(wù)辦理步驟六,轉(zhuǎn)賬支票被 銀行退票 情況,正送轉(zhuǎn)賬支票收款業(yè)務(wù)工作過程及崗位對照圖,（三）正送支票收款崗位工作對照圖,點(diǎn)擊該業(yè)務(wù)原始憑證,海藍(lán)公司2010年3月18日銷售一批B產(chǎn)品給華生公司，銷售部門開出的增值稅專用發(fā)票上標(biāo)明的數(shù)量10 000千克，單價(jià)10元，價(jià)格100 000元，增值稅17 000元。同日收到華生公司簽發(fā)的一張面額為117，000元的轉(zhuǎn)賬支票，據(jù)以辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，收取款項(xiàng)。,正送支票收款業(yè)務(wù)辦理示例,返回,返回,正送支票收款業(yè)務(wù)辦理示例,出納收到并審核支票,作委托銀行收款背書,填寫進(jìn)賬單,送交銀行進(jìn)賬單、支票,收到收賬通知,編制、審核收款憑證,登記銀行存款日記賬,正送支票收款業(yè)務(wù)辦理流程,返回,返回,正送支票收款業(yè)務(wù)辦理步驟一,返回,正送支票收款業(yè)務(wù)辦理步驟一,返回,出納審核,轉(zhuǎn)賬支票內(nèi)容,要素是否 填寫規(guī)范,有無污損 涂改,是否加蓋 預(yù)留印鑒,收款人是否為本單位,是否過期,密碼是否 填列,背書是否正確、連續(xù),返回,正送支票收款業(yè)務(wù)辦理步驟一,倒送支票收款業(yè)務(wù)辦理步驟二,返回,正送支票收款業(yè)務(wù)辦理步驟三,返回,正送支票收款業(yè)務(wù)辦理步驟三,返回,返回,正送支票收款業(yè)務(wù)辦理步驟三,進(jìn)賬單,進(jìn)賬單一般一式三聯(lián)，第一聯(lián)為回單，是出票人開戶銀行交給出票人的回單；第二聯(lián)為貸方憑證，由收款人開戶銀行作貸方憑證；第三聯(lián)為收賬通知，是收款人開戶銀行交給收款人的收賬通知。,進(jìn)賬單填寫要求,交款日期小寫，是受理當(dāng)日； 出票人：支票的出票人；帳號及開戶行要與全稱一致； 收款人（持票人）：票面上的收款人，如果有背書則是最后一手被背書人；帳號及開戶行要與全稱一致； 金額大小寫要規(guī)范并一致，并必須與進(jìn)賬的票據(jù)上的金額一致；,出納將支票和進(jìn)賬單一起送其開戶銀行，辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)。銀行審核簽章后，退回進(jìn)賬單第一聯(lián)。,僅表示開戶銀行接受委托同意向付款人收取款項(xiàng),返回,正送支票收款業(yè)務(wù)辦理步驟四,銀行收到付款人劃來的款型號哦,銀行,銀行收到付款人劃來的款項(xiàng)后，在進(jìn)賬單第三聯(lián)蓋章并退本單位。,該聯(lián)為已收到 款項(xiàng)的證明,正送支票收款業(yè)務(wù)辦理步驟五,銀行收到付款人劃來的款型號哦,銀行,返回,返回,正送支票收款業(yè)務(wù)辦理步驟六,返回,正送支票收款業(yè)務(wù)辦理步驟七,返回,（四）倒送支票收款崗位工作對照圖,倒送轉(zhuǎn)賬支票收款業(yè)務(wù)工作過程及崗位對照圖,點(diǎn)擊該業(yè)務(wù)原始憑證,海藍(lán)公司2010年3月18日銷售一批B產(chǎn)品給華生公司，銷售部門開出的增值稅專用發(fā)票上標(biāo)明的數(shù)量10 000千克，單價(jià)10元，價(jià)格100 000元，增值稅17 000元。 海藍(lán)公司未直接收到華生公司簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票，其開戶銀行收妥款項(xiàng)后通知海藍(lán)公司款已到賬。,倒送支票收款業(yè)務(wù)辦理示例,出納收到收賬通知,編制、審核收款憑證,登記銀行存款日記賬,返回,倒送支票收款業(yè)務(wù)辦理流程,支票背書概念 種類,持票人為將票據(jù)權(quán)利轉(zhuǎn)讓他人或?qū)⒁欢ㄆ睋?jù) 權(quán)利授予他人行使而在票據(jù)背面記載有關(guān)事項(xiàng) 并簽章,目的不同,轉(zhuǎn)讓背書,非轉(zhuǎn)讓背書,將票據(jù)權(quán)利轉(zhuǎn)讓他人,將一定票據(jù)權(quán)利授予他人行使,委托收款 背書,質(zhì)押背書,用于支取現(xiàn)金的支票不得背書轉(zhuǎn)讓 背書應(yīng)當(dāng)連續(xù) 背書不得附有條件，否則，所附條件不具有票據(jù)上的效力,支票背書注意事項(xiàng),注意,支票背書轉(zhuǎn)讓工作過程及崗位對照圖,支票背書崗位工作對照圖,2010年3月22日，海藍(lán)公司將3月18日收到華生公司的面額為117，000元的轉(zhuǎn)賬支票背書轉(zhuǎn)讓給宏達(dá)公司，償還前欠的購貨款。,支票背書業(yè)務(wù)辦理示例,支票背書業(yè)務(wù)辦理步驟一,不得背書轉(zhuǎn)讓,支票被拒絕 付款,現(xiàn)金支票,超過付款 提示期限,出票人在支票 正面記載“不得 轉(zhuǎn)讓”字樣,返回,出納審核轉(zhuǎn)賬支票,支票上簽章,支票背書業(yè)務(wù)辦理流程,返回,支票背書業(yè)務(wù)辦理步驟二,返回,支票背書業(yè)務(wù)辦理步驟二,支票不能滿足記載事項(xiàng)的需要，可以在背面加附粘單，背書人應(yīng)在粘單上簽章。 粘單上的第一記載人，在支票和粘單的粘接處簽章。,返回,注意,支票背書業(yè)務(wù)辦理步驟三,支票背書轉(zhuǎn)讓時(shí)，背書人應(yīng)記載被 背書人名稱和背書日期。背書未記 載日期的，視為在到期日前背書。,返回,注意,支票背書業(yè)務(wù)辦理步驟四,支票背書業(yè)務(wù)辦理步驟四,背書人以背書轉(zhuǎn)讓支票后，即承擔(dān) 保證其后手所持支票付款的責(zé)任。 背書人在支票得不到付款時(shí)，應(yīng) 當(dāng)向持票人清償。,返回,支票退票原因,簽章 不符,未填密碼 密碼錯(cuò)誤,遠(yuǎn)期 支票,未使用 碳素墨 水書寫,空頭 支票,持票人 與委托 收款背 書不符,銀行按票面金額處以 5%但不低于1000元的罰款,支票退票業(yè)務(wù)辦理,支票退票原因,支票退票業(yè)務(wù)辦理,2010年3月19日海藍(lán)公司收到銀行退回的18日送交的支票，理由是華生公司存款賬戶沒有足額的資金支付。,點(diǎn)擊該業(yè)務(wù)原始憑證,支票退票業(yè)務(wù)辦理示例,支票退票業(yè)務(wù)辦理步驟一,退 票 理 由 書 2010年3月19日,返回,支票退票業(yè)務(wù)辦理流程,出納收到支票、進(jìn)賬單 退票理由書,返回,返回,支票退票業(yè)務(wù)辦理步驟三,出現(xiàn)支票退票時(shí)，持票人除向前手或出票人追索票款外，還有權(quán)要求出票人賠償支票金額2%的賠償金。,返回,支票遺失處理,掛失止付 失票人將喪失票據(jù) 情況通知付款人， 以防票據(jù)款項(xiàng)被他 人取得。,公示催告 失票人向法院提出 申請，請求法院以 公告的方法通知不 確定的利害關(guān)系人 限期申報(bào)權(quán)利。,普通訴訟 失票人直接向人 民法院提起民事 訴訟，要求法院 判令付款人向其 支付票據(jù)金額。,票據(jù)喪失后的權(quán)利補(bǔ)救措施,2010年3月13日，海藍(lán)公司將簽發(fā)的一張現(xiàn)金支票遺失，海藍(lán)公司的出納人員應(yīng)如何處理以避免公司遭受損失？,支票遺失處理示例,支票遺失辦理流程,出納填寫 掛失止付通知書,掛失止付通知書 上簽章,出納申請 掛失止付,銀行審查 掛失止付通知書,申請公示催告 或提起訴訟,向付款銀行提供已申請 公示催告或提起訴訟 的證明,返回,支票遺失辦理步驟一,支票遺失辦理步驟一,掛失止付通知書一式三聯(lián),銀 行 給 掛 失 人 的 受 理 回 單,銀 行 憑 以 拍 發(fā) 電 報(bào),銀 行 憑 以 登 記 登 記 簿,返回,支票遺失辦理步驟三,付款人遺失支票，由付款人開具公函或有 關(guān)證明，說明遺失支票具體情況，并加蓋公章 向開戶行申請掛失止付。,收款人遺失支票，由收款人開具公函或有 關(guān)證明并經(jīng)付款人蓋章證明后到付款人開戶行 申請掛失止付。,返回,支票遺失辦理步驟四,銀行的審查和處理,已經(jīng)支付 銀行不予 受理,掛失止付 通知書有 欠缺事項(xiàng) 銀行不予 受理,掛失票據(jù) 確未付款 立即暫停 支付,已被支付 對其付款 不承擔(dān) 責(zé)任,現(xiàn)金支票 遺失 可以掛失,轉(zhuǎn)賬、空 白支票 遺失 銀行不 受理掛失,返回,支票遺失辦理