4S店財(cái)務(wù)監(jiān)管的重點(diǎn)`難點(diǎn)問(wèn)題及應(yīng)對(duì)方法-趙冀.ppt

田馬誠(chéng)信 4S店財(cái)務(wù)監(jiān)管的重點(diǎn)、難點(diǎn)及應(yīng)對(duì)方法,主講人：趙冀 注冊(cè)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)稅務(wù)師 高級(jí)會(huì)計(jì)師、高級(jí)審計(jì)師,引言,汽車4S店行業(yè)是提供比較高端消費(fèi)產(chǎn)品和服務(wù)的行業(yè)，同時(shí)也是相對(duì)比較薄利的行業(yè)，其綜合管理基礎(chǔ)和能力還相對(duì)比較薄弱。由于汽車銷售、維修、裝潢等變現(xiàn)周期比較快，直接接觸貨幣現(xiàn)金的環(huán)節(jié)比較多，所以舞弊的風(fēng)險(xiǎn)也就比較大。那么，財(cái)務(wù)對(duì)各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)全面系統(tǒng)監(jiān)督管理，包括：評(píng)估業(yè)務(wù)流程風(fēng)險(xiǎn)、制定風(fēng)險(xiǎn)防范制度，收支監(jiān)督，對(duì)經(jīng)營(yíng)層受托責(zé)任履行情況評(píng)估，財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)、決策、控制和分析，提高經(jīng)濟(jì)效益，堵塞管理漏洞，打擊違規(guī)舞弊現(xiàn)象等就顯得尤為重要。因此，4S店的運(yùn)營(yíng)管理從監(jiān)督管理方面某種程度上就是：“成也財(cái)務(wù)、敗也財(cái)務(wù)”！,4S店財(cái)務(wù)監(jiān)管涉及的主要業(yè)務(wù)內(nèi)容,整車銷售、二手車業(yè)務(wù)、配件銷售、飾品、裝飾銷售及贈(zèng)送、售后維修、人力行政管理、保險(xiǎn)業(yè)務(wù)、成本的控制、基建裝修造價(jià)控制等,4S店財(cái)務(wù)監(jiān)管體系建設(shè),組織架構(gòu)：財(cái)務(wù)人員實(shí)行垂直管理，業(yè)務(wù)匯報(bào)線為集團(tuán)財(cái)務(wù)中心或店董事會(huì)，人員招聘、薪酬、獎(jiǎng)金、績(jī)效考核完全獨(dú)立。 4S店制度、流程建設(shè)過(guò)程中，充分體現(xiàn)財(cái)務(wù)的管控地位。 充分授權(quán)，便于財(cái)務(wù)對(duì)全業(yè)務(wù)過(guò)程的實(shí)時(shí)監(jiān)督與控制。,整車銷售,市場(chǎng)價(jià)格高于廠家指導(dǎo)價(jià)的增值收益如何監(jiān)管（俗稱加價(jià)管理），詳見(jiàn)附件一； 一、基本情況說(shuō)明 整車銷售的增值收益（通常稱為加價(jià)收入，即市場(chǎng)成交價(jià)高于廠家指導(dǎo)價(jià)的部分）是4S店利潤(rùn)的重要組成部分。加價(jià)收益一般不被公開(kāi)允許或提倡，但屬于市場(chǎng)正常商業(yè)行為，通常緊俏車型會(huì)涉及加價(jià)收益，尤其高端品牌，加價(jià)收益占年度收益的權(quán)重比較大。 二、真實(shí)案例,三、應(yīng)對(duì)方法 1、制度建設(shè)：制訂加價(jià)管理辦法，對(duì)加價(jià)事項(xiàng)的具體操作進(jìn)行明確和規(guī)范。 2、崗位職責(zé)：整車銷售控制節(jié)點(diǎn)，加價(jià)收入必須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字確認(rèn)后方可生效，對(duì)于特殊情況的審批權(quán)限予以明確。同時(shí)，可以考慮通過(guò)G3系統(tǒng)控制、價(jià)格鎖定的形式確保加價(jià)收入的實(shí)現(xiàn)。,3、工作方式：財(cái)務(wù)人員密切關(guān)注市場(chǎng)行情、動(dòng)態(tài)，掌握緊俏車型價(jià)格，必要情況下定期派人進(jìn)行市場(chǎng)暗訪了解同品牌市場(chǎng)情況。 4、工作權(quán)限：日常緊俏車型銷售業(yè)務(wù)管理中，發(fā)現(xiàn)明顯異常業(yè)務(wù)行為的，財(cái)務(wù)經(jīng)理有權(quán)及時(shí)制止，并定期（可以考慮按周）進(jìn)行財(cái)務(wù)分析上報(bào)董事會(huì)或總部。 5、考核機(jī)制：加價(jià)車型納入業(yè)務(wù)團(tuán)隊(duì)KPI考核，（加價(jià)與獎(jiǎng)勵(lì)、處罰掛鉤），財(cái)務(wù)經(jīng)理KPI考核，獎(jiǎng)懲分明。,四、其他 對(duì)于加價(jià)收入的賬務(wù)及發(fā)票不同處理方式的探討。,二級(jí)網(wǎng)店、販賣銷售比例及價(jià)格控制，詳見(jiàn)附件二； 一、基本情況說(shuō)明 4S店為了完成廠家的銷售任務(wù)指標(biāo)，獲取相應(yīng)的返利，通常會(huì)采取通過(guò)一定的讓利，發(fā)展二級(jí)網(wǎng)店、或與車販子合作方式；但如果無(wú)相應(yīng)的管控機(jī)制，此種運(yùn)營(yíng)模式一方面容易滋生貪污舞弊，另一方面有可能把二級(jí)培養(yǎng)變成競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手，這兩方面都可能給4S店運(yùn)營(yíng)帶來(lái)毀滅性后果。4S店一般選擇在控制中與二級(jí)或車販子合作，同時(shí)也不愿意完全放棄這部分的市場(chǎng)份額。,二、真實(shí)案例 三、應(yīng)對(duì)方法 1、管控要求：集團(tuán)或公司層面嚴(yán)格控制二級(jí)網(wǎng)店管理；經(jīng)過(guò)測(cè)算可以通過(guò)二級(jí)網(wǎng)店、車販子合作方式的，財(cái)務(wù)人員監(jiān)督執(zhí)行： （1）除加價(jià)收益比展廳市場(chǎng)加價(jià)收益更高外，緊俏車型嚴(yán)禁通過(guò)二級(jí)或車販子銷售； （2）控制本地二級(jí)或車販子經(jīng)銷比例，根據(jù)不同品牌及市場(chǎng)情況，確定合理的比例；,（3）二級(jí)或車販子經(jīng)銷必須100%交款，否則不予放車； （4）建立健全分級(jí)授權(quán)簽批體系，規(guī)范定價(jià)，明確合理讓利額度；如：符合公司設(shè)定的二級(jí)經(jīng)銷合作條件的，讓利在一定范圍內(nèi)，總經(jīng)理簽批生效；超過(guò)總經(jīng)理權(quán)限的，董事會(huì)授權(quán)簽批人審批。 2、財(cái)務(wù)人員可以就二級(jí)經(jīng)銷或車販子合作管理方面提出制度規(guī)范，如果沒(méi)有制度，提出建立的提議，如果有相關(guān)制度規(guī)范，日常,運(yùn)營(yíng)管理嚴(yán)格監(jiān)督執(zhí)行，并納入相關(guān)人員的KPI考核要求。 3、財(cái)務(wù)按月內(nèi)部報(bào)告二級(jí)經(jīng)銷或車販子銷售盈利能力分析，分析由于二級(jí)經(jīng)銷帶來(lái)的銷售拉動(dòng)，獲取廠家返利的額外增長(zhǎng)提升，并進(jìn)行損益分析。,二手車交易如何控制截留，詳見(jiàn)附件三； 一、基本情況說(shuō)明 二手車業(yè)務(wù)是4S店利潤(rùn)增長(zhǎng)的重要組成部分，中高端品牌尤為明顯，一般二手車業(yè)務(wù)管控相對(duì)比較薄弱，不被負(fù)責(zé)人重視，收入很容易被經(jīng)辦人員截留。 二、真實(shí)案例 三、應(yīng)對(duì)方法 1、不相容崗位的分離。業(yè)務(wù)員、評(píng)估人員、款項(xiàng)收支人員分別分離，禁止不相容崗位,不分，如：業(yè)務(wù)人員、評(píng)估人員，合同簽署，款項(xiàng)收支崗位，其中任意兩個(gè)崗位或多崗位不能由同一個(gè)人兼任。 2、客戶滿意度調(diào)查。客戶收支款項(xiàng)，滿意度回訪納入4S店客服部管理，并定期反饋到公司管理層。 3、二手車毛利率任務(wù)控制，評(píng)估市場(chǎng)情況，確定單車盈利能力。 4、收付款財(cái)務(wù)人員經(jīng)辦，禁止業(yè)務(wù)人員接觸現(xiàn)金，要求客戶刷卡等。,給車販子返利的監(jiān)管，詳見(jiàn)附件四； 一、基本情況說(shuō)明 4S店為了拉動(dòng)銷售業(yè)務(wù)，銷售顧問(wèn)通常會(huì)與相對(duì)比較固定的“車販子”合作，并給予“車販子”一定的返利報(bào)酬，此種經(jīng)銷方式如果管控不到位，也比較容易滋生舞弊，擾亂正常經(jīng)營(yíng)秩序。 備注：“車販子”與二級(jí)網(wǎng)店的區(qū)別在于“車販子”一般是活動(dòng)在市場(chǎng)上的個(gè)人，不是法律主體。,二、真實(shí)案例 三、應(yīng)對(duì)方法 1、財(cái)務(wù)協(xié)同銷售部制定相關(guān)制度。如：考慮內(nèi)容包含： （1）確定返利讓利的額度范圍，并定期更新分析評(píng)估。 （2）嚴(yán)禁坐支；執(zhí)行在購(gòu)車客戶款項(xiàng)到賬15日后，才可以支付返利，便于通過(guò)客戶回訪確定交易的真實(shí)性。,（3）嚴(yán)格審核簽字制度，返利單據(jù)需事先由銷售顧問(wèn)、銷售經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理確認(rèn)，并由財(cái)務(wù)備案。嚴(yán)禁先返利后補(bǔ)手續(xù)的情況出現(xiàn)。 （4）返利必須由店內(nèi)財(cái)務(wù)直接匯入經(jīng)銷商或客戶個(gè)人的銀行卡內(nèi)，嚴(yán)禁以現(xiàn)金方式支付返利。 2、客戶滿意度調(diào)查。客服滿意度回訪時(shí)納入4S店回訪內(nèi)容，并定期反饋到公司管理層，對(duì)虛假行為嚴(yán)懲。,如何防止拼單方式舞弊，詳見(jiàn)附件五； 一、基本情況說(shuō)明 拼單在財(cái)務(wù)方面的體現(xiàn)為：財(cái)務(wù)收取的款項(xiàng)與客戶交款存在差異，如：財(cái)務(wù)賬面體現(xiàn)，某車款15萬(wàn)元，保險(xiǎn)0.5萬(wàn)元，贈(zèng)送裝飾裝潢1.5萬(wàn)元，上牌服務(wù)費(fèi)200元，合計(jì)15.52萬(wàn)元，經(jīng)確認(rèn)客戶回訪，以上實(shí)際交款為17.16萬(wàn)元，其中：車款15萬(wàn)元，保險(xiǎn)0.6萬(wàn)元，1.5萬(wàn)元為裝飾裝潢，上牌服務(wù)費(fèi)600元，其中的差異1.64萬(wàn)元，即稱“拼單”或拼縫。,二、真實(shí)案例 三、應(yīng)對(duì)方法 1、交款制度的界定。 公司業(yè)務(wù)人員嚴(yán)禁替客戶交款或刷卡，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，立即查處。同時(shí)展廳、售后客戶休息區(qū)均溫馨提示如：“嚴(yán)禁業(yè)務(wù)人員代客戶交款，業(yè)務(wù)人員如有違反，客戶舉報(bào)后獎(jiǎng)勵(lì)5000元”等。,2、所有出庫(kù)單據(jù)需要客戶簽收，禁止任何人代簽。 3、客戶信息必須真實(shí)有效，如有虛假，對(duì)相關(guān)銷售人員處罰，便于客服回訪工作真實(shí)有效。,廠家滿意度檢查對(duì)獲取廠家返利的影響控制，詳見(jiàn)附件六； 一、基本情況說(shuō)明 隨著經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的發(fā)展，服務(wù)行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越激烈，各汽車廠家逐步加大了對(duì)客戶滿意度考核管理，并與4S店運(yùn)營(yíng)返利直接掛鉤，甚至作為公司是否能夠繼續(xù)運(yùn)營(yíng)掛牌經(jīng)營(yíng)的必備條件。 二、真實(shí)案例,三、應(yīng)對(duì)方法 1、財(cái)務(wù)分析機(jī)制。 財(cái)務(wù)分析月別提供由于滿意度情況對(duì)于廠家返利的影響分析，給經(jīng)營(yíng)層提供決策參考，這就要求財(cái)務(wù)人員需熟悉商務(wù)政策，返利的滿意度達(dá)標(biāo)金額計(jì)算，本公司實(shí)際滿意度達(dá)標(biāo)情況，存在的不足因素分析等。 2、應(yīng)將滿意度納入總經(jīng)理、銷售經(jīng)理、售后經(jīng)理等獎(jiǎng)金考核，直接獎(jiǎng)懲。,贈(zèng)品的動(dòng)態(tài)管理，詳見(jiàn)附件二十二； 一、基本情況說(shuō)明 4S店根據(jù)經(jīng)營(yíng)情況的不斷變化需要時(shí)時(shí)出臺(tái)或更新促銷政策，其中實(shí)物贈(zèng)送是使用非常普遍的一種手段，運(yùn)用得當(dāng)?shù)脑捒梢詫?duì)銷售起到非常大的促進(jìn)作用?？墒侨绻芸厥掷m(xù)不健全、措施不到位就可能導(dǎo)致欲速則不達(dá)的結(jié)果，一方面對(duì)銷售起不到推動(dòng)的作用，另一方面會(huì)導(dǎo)致店內(nèi)資產(chǎn)的流失。,二、真實(shí)案例 三、應(yīng)對(duì)方法 1、促銷方案必須經(jīng)相應(yīng)審批并由財(cái)務(wù)部門(mén)監(jiān)督執(zhí)行。 2、確保最終客戶能夠知曉并享受到贈(zèng)品。 3、促銷效果的定期評(píng)估。 4、客服部門(mén)的及時(shí)回訪。,業(yè)務(wù)人員代客戶交款的監(jiān)管機(jī)制； 一、基本情況說(shuō)明 業(yè)務(wù)人員(銷售、售后、裝潢、保險(xiǎn))代客戶交款的弊端非常明顯。 二、應(yīng)對(duì)方法 1、嚴(yán)格的收款制度。 2、鼓勵(lì)客戶舉報(bào)。,售后維修,配件銷售虛假出庫(kù)動(dòng)態(tài)分析，詳見(jiàn)附件七； 一、基本情況說(shuō)明 4S店為了完成廠家?guī)齑嬷苻D(zhuǎn)的目標(biāo)，減輕庫(kù)存壓力，獲取廠家額外返利，通常會(huì)加大配件的訂貨量，同時(shí)系統(tǒng)做虛假出庫(kù)處理。財(cái)務(wù)需要評(píng)估此舉的投資收益回報(bào)率。 二、真實(shí)案例 三、應(yīng)對(duì)方法 針對(duì)類似事項(xiàng)可行性分析，財(cái)務(wù)人員進(jìn)行充分評(píng)估，以投入產(chǎn)出比進(jìn)行綜合分析評(píng)估。,售后毛利率與品牌行業(yè)毛利率比較分析，處理建議，詳見(jiàn)附件九； 一、基本情況說(shuō)明 售后毛利率是衡量4S店售后維修成本控制方面的重要指標(biāo)，也是衡量維修服務(wù)是否存在違規(guī)舞弊行為的風(fēng)向標(biāo)。 二、真實(shí)案例 三、應(yīng)對(duì)方法 1、維修毛利率作為店總經(jīng)理、售后經(jīng)理考核,指標(biāo)，月別分析，獎(jiǎng)懲相關(guān)人員，嚴(yán)格控制配件被偷盜行為產(chǎn)生。 2、控制維修工返工率，并與維修人員月度獎(jiǎng)金掛鉤。 3、另外，通過(guò)舉升機(jī)等設(shè)備的使用率可以對(duì)售后產(chǎn)值進(jìn)行測(cè)算，并與實(shí)際產(chǎn)值進(jìn)行對(duì)比。,售后工單篡改，收入截留控制，詳見(jiàn)附件十； 一、基本情況說(shuō)明 售后維修毛利率低下時(shí)，維修工單被篡改的可能性非常大，維修工單篡改，一方面可能直接截留收入，另一方面可能偷盜配件出庫(kù)。 二、真實(shí)案例 三、應(yīng)對(duì)方法 1、根本方案 維修毛利率作為店總經(jīng)理、售后經(jīng)理考核指標(biāo),，月別分析，獎(jiǎng)懲相關(guān)人員，嚴(yán)格控制收入截留、配件被偷盜行為產(chǎn)生。 2、財(cái)務(wù)人員注意了解業(yè)務(wù)基本內(nèi)容，如：維修類同維修業(yè)務(wù)的工時(shí)費(fèi)，配件費(fèi)構(gòu)成，防止業(yè)務(wù)人員弄虛作假。,售后維修減免情況授權(quán)控制，詳見(jiàn)附件十一； 一、基本情況說(shuō)明 售后維修減免授權(quán)控制，主要是指4S店不同級(jí)別人員對(duì)于老顧客、大客戶、投訴客戶等在業(yè)務(wù)處理中享有不同的權(quán)限，以提高售后維修產(chǎn)值，同時(shí)防止舞弊產(chǎn)生。 二、真實(shí)案例 三、應(yīng)對(duì)方法 出臺(tái)售后減免授權(quán)簽批管理制度，如下： 以下兩大類共十項(xiàng)維修減免規(guī)定需各店根據(jù)廠,家維修管理系統(tǒng)統(tǒng)一在客戶信息欄中標(biāo)注標(biāo)記，且必須隨時(shí)滿足調(diào)取、統(tǒng)計(jì)各項(xiàng)減免信息。 一、對(duì)以下四項(xiàng)相關(guān)車輛按集團(tuán)政策執(zhí)行 1、關(guān)聯(lián)公司事故車 工時(shí)5折/材料成本價(jià)結(jié)算 2、各店自有公務(wù)車輛（僅含正常維修、保養(yǎng)，保險(xiǎn)事故責(zé)任及員工個(gè)人責(zé)任除外）免單。 3、集團(tuán)各板塊公務(wù)車 工時(shí)7折/材料按照廠家最低限價(jià)銷售,4、集團(tuán)員工自有車輛（行駛證登記車主姓名必須為本集團(tuán)員工） 工時(shí)5折/材料按照廠家最低限價(jià)銷售 二、對(duì)集團(tuán)售后服務(wù)部、區(qū)域管理部、總經(jīng)理、站長(zhǎng)/服務(wù)經(jīng)理、前臺(tái)主管每單的折扣權(quán)限規(guī)定如下（特殊情況超權(quán)限需上報(bào)上級(jí)主管領(lǐng)導(dǎo)） 集團(tuán)售后服務(wù)部：工時(shí)免單/材料按照廠家最低限價(jià)銷售 區(qū)域管理部：工時(shí)5折/材料無(wú)折扣且工時(shí)折扣不超過(guò)5000元,總經(jīng)理: 工時(shí)7折且工時(shí)折扣不超過(guò)2000元 站長(zhǎng)/服務(wù)經(jīng)理: 工時(shí)8折且工時(shí)折扣不超過(guò)1000元 前臺(tái)主管: 工時(shí)9折且工時(shí)折扣不超過(guò)500元 三、以下6項(xiàng)相關(guān)車輛打折要有相應(yīng)權(quán)限領(lǐng)導(dǎo)在結(jié)算單上簽字確認(rèn) 1、合作/協(xié)議單位、大客戶 嚴(yán)格按照協(xié)議、合同執(zhí)行，即日起所簽署新增的協(xié)議客戶合同，工時(shí)費(fèi)折扣不得低于7折，配件無(wú)折扣，原有客戶可根據(jù)原協(xié)議續(xù)簽,2、行政主管單位/當(dāng)?shù)卣畽C(jī)關(guān) 比照合作/協(xié)議單位、大客戶執(zhí)行，若工時(shí)低于7折，需總經(jīng)理批準(zhǔn)且向集團(tuán)售后服務(wù)部報(bào)備，同時(shí)須按月將明細(xì)上報(bào)至區(qū)域財(cái)務(wù)部 3、配件銷售 配件銷售合同需集團(tuán)售后服務(wù)部、財(cái)務(wù)部、分管總裁簽批后方可執(zhí)行，同時(shí)配件銷售須在系統(tǒng)中有明確標(biāo)記能夠及時(shí)統(tǒng)計(jì)匯總，并調(diào)取詳細(xì)信息，且需逐月將銷售明細(xì)表上報(bào)至區(qū)域財(cái)務(wù)部、集團(tuán)售后服務(wù)部留存,4、儲(chǔ)值卡(其他近似產(chǎn)品) 儲(chǔ)值卡客戶須在系統(tǒng)中有明確標(biāo)記，能夠及時(shí)統(tǒng)計(jì)匯總，并調(diào)取詳細(xì)信息，且相關(guān)匯總信息需逐月上報(bào)至區(qū)域財(cái)務(wù)部、集團(tuán)售后服務(wù)部留存 5、市場(chǎng)活動(dòng) 根據(jù)每次活動(dòng)的具體要求在系統(tǒng)中標(biāo)記市場(chǎng)活動(dòng)的名稱及信息, （1）廠家、集團(tuán)或區(qū)域組織的市場(chǎng)活動(dòng)嚴(yán)格按照活動(dòng)內(nèi)容執(zhí)行相應(yīng)折扣,（2）店內(nèi)自行組織的活動(dòng)工時(shí)折扣不得超過(guò)7折，且需向集團(tuán)市場(chǎng)部、售后服務(wù)部報(bào)備，如因特殊原因需加大折扣力度則必須要通過(guò)OA申請(qǐng)，經(jīng)集團(tuán)售后服務(wù)部審批后方可執(zhí)行。 6、客戶投訴 根據(jù)不同類型進(jìn)行顧客抱怨分級(jí)，在系統(tǒng)中進(jìn)行標(biāo)記。工時(shí)折扣大于5折或材料進(jìn)行相應(yīng)減免的工單需及時(shí)上報(bào)至集團(tuán)財(cái)務(wù)部、售后服務(wù)部，審批后方可執(zhí)行。,工單篡改，配件外盜出庫(kù)管理； 一、基本情況說(shuō)明（與附件十類同） 二、真實(shí)案例：某福特店財(cái)務(wù)人員在對(duì)配件倉(cāng)庫(kù)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)時(shí)，偶爾發(fā)現(xiàn)存在庫(kù)外庫(kù)的現(xiàn)象，配件價(jià)值五萬(wàn)余元。經(jīng)核實(shí)，均是通過(guò)篡改工單、為客戶少更換配件的途徑套取。 另外，汽配銷售商與售后維修人員串通，將配件盜出銷售的現(xiàn)象也是屢見(jiàn)不鮮。 三、應(yīng)對(duì)方法 1、維修車間加裝監(jiān)測(cè)系統(tǒng)。 2、安保人員的巡查。,事故車維修定損、核賠舞弊檢查，詳見(jiàn)附件十二； 一、基本情況說(shuō)明 4S店事故車維修利潤(rùn)占售后利潤(rùn)權(quán)重比較大，但在出險(xiǎn)后定損、理賠核賠環(huán)節(jié)比較容易滋生舞弊。 二、真實(shí)案例 三、應(yīng)對(duì)方法 財(cái)務(wù)部門(mén)協(xié)助管理層進(jìn)行評(píng)估方案的可行性研究，對(duì)于多定損部分整體效益進(jìn)行測(cè)評(píng)，包括返利成本的支付、維修獎(jiǎng)金成本、管理品牌的維系等綜合評(píng)定。,維修滿意度排名對(duì)廠家返利的動(dòng)態(tài)影響分析；（同銷售滿意度） 大部分品牌的售后滿意度對(duì)返利的影響與銷售滿意度平分秋色，希望引起高度重視。,廢品收入截留的控制，詳見(jiàn)附件十三； 一、基本情況說(shuō)明 4S店廢品收入主要是廢機(jī)油、廢料、廢舊件、紙箱等變賣的收入，占一定權(quán)重，一般4S店售后車間通過(guò)少交、不交等方式進(jìn)行收入截留，形成賬外小金庫(kù)。 二、真實(shí)案例 三、應(yīng)對(duì)方法 1、4S店制定廢品處理監(jiān)管制度，專人負(fù)責(zé)制,，歷次處理廢品由財(cái)務(wù)人員監(jiān)督，禁止業(yè)務(wù)人員直接收取廢品收入款。 2、廢品收入納入責(zé)任人獎(jiǎng)金考核掛鉤，財(cái)務(wù)人員月度分析，掌握所在品牌正常廢品收入水平范圍，發(fā)現(xiàn)異常上報(bào)董事會(huì)。,維修費(fèi)名義套現(xiàn)監(jiān)管，詳見(jiàn)附件十四； 一、基本情況說(shuō)明 4S店通常均實(shí)行預(yù)算管理制度，維修車間日常運(yùn)營(yíng)中通常會(huì)每月都有一定的設(shè)備維修費(fèi)，金額不等，該費(fèi)用也存在重大舞弊風(fēng)險(xiǎn)。 二、真實(shí)案例 三、應(yīng)對(duì)方法 1、建立健全公司保修環(huán)節(jié)管理制度，如：申請(qǐng)保修簽批，保修拍照等，獲得批準(zhǔn)后執(zhí)行。 2、財(cái)務(wù)人員不定期聯(lián)合業(yè)務(wù)人員對(duì)維修材料使用情況進(jìn)行檢查。,人事行政,人員獎(jiǎng)金二次分配的防范監(jiān)管,詳見(jiàn)附件十五； 一、基本情況說(shuō)明 人力成本占4S店總成本一半左右，獎(jiǎng)金是業(yè)務(wù)人員積極性的工作風(fēng)向標(biāo)，也是公司公平公正管理氛圍培養(yǎng)的標(biāo)志，但一般4S店對(duì)于獎(jiǎng)金的二次分配比較明顯，存在重大分配不均，甚至私設(shè)小金庫(kù)的情況。 二、真實(shí)案例,三、應(yīng)對(duì)方法 1、建議公司對(duì)獎(jiǎng)金制度透明化管理，如：工時(shí)提獎(jiǎng)率，銷售臺(tái)次，長(zhǎng)庫(kù)齡車銷售提獎(jiǎng)基數(shù)等； 2、財(cái)務(wù)人員定期了解員工獎(jiǎng)金收取的正確性，對(duì)員工存在獎(jiǎng)金發(fā)放異常、出現(xiàn)抱怨的及時(shí)提出進(jìn)行檢查。,試乘試駕車處置控制，詳見(jiàn)附件十六； 一、基本情況說(shuō)明 4S店試乘試駕車處置收益，占公司利潤(rùn)一定份額，由于試乘試駕車采購(gòu)成本比較低，一般在6-8折不等，存在比較大的折扣空間，所以比較容易滋生舞弊。 二、真實(shí)案例 三、應(yīng)對(duì)方法（參考） 一、試乘試駕車（新車）預(yù)售須遵循以下原則,1、內(nèi)部所有核心員工購(gòu)買需在原底價(jià)基礎(chǔ)上加相應(yīng)點(diǎn)數(shù)。（附加費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)及上牌費(fèi)用均由個(gè)人承擔(dān)） 2、不同系列車型所增加百分點(diǎn)數(shù)不同。具體如下： 車型 部門(mén)經(jīng)理以上人員購(gòu)買 普通員工購(gòu)買 奧迪 5% 10% 通用 10 15 福特 5 8 大眾 5 10 其它 5 10,3、需按公司原有試乘試駕車銷售流程簽訂銷售合同及內(nèi)部監(jiān)管合同。 二、試乘試駕車（監(jiān)管期內(nèi)）預(yù)售須遵循一車一報(bào)制。 預(yù)售車輛需將相關(guān)資料通過(guò)OA呈送集團(tuán)總部領(lǐng)導(dǎo)審批。 三、試乘試駕車（過(guò)監(jiān)管期后）銷售則按照二手車市場(chǎng)價(jià)處置。,第二部分 試乘試駕車預(yù)售實(shí)施細(xì)則 五、內(nèi)部員工購(gòu)買未到期試乘試駕車需滿足以下條件，方可提出購(gòu)買申請(qǐng)： （一）購(gòu)買人僅限3+2人員（含財(cái)務(wù)經(jīng)理）、區(qū)域或總部公布的上一年度優(yōu)秀員工。 （二）員工進(jìn)入公司工作以來(lái)未發(fā)生重大違紀(jì)違法行為。 六、凡是未到廠家監(jiān)管日期，預(yù)售給內(nèi)部員工的車輛，不得低于新車市場(chǎng)價(jià)格的95%（購(gòu)置稅及保險(xiǎn)殘值由購(gòu)買人額外支付）。,七、若因特殊情況銷售廠方試駕管制期內(nèi)的車輛，公司需同購(gòu)車客戶簽訂試乘試駕車輛購(gòu)買協(xié)議，以保障車輛的廠方管制檢查。并要求購(gòu)車客戶嚴(yán)格保守購(gòu)買未到監(jiān)管期試駕車的商業(yè)秘密，并約定違約責(zé)任。處置價(jià)格不得低于新車市場(chǎng)價(jià)格的95%（購(gòu)置稅及保險(xiǎn)殘值由購(gòu)買人額外支付）。 八、 購(gòu)買后使用規(guī)定 （一）凡是購(gòu)買未到廠家監(jiān)管期車輛的員工或關(guān)系客戶，購(gòu)買時(shí)必須與車輛所屬公司簽訂購(gòu),車協(xié)議，并按照協(xié)議內(nèi)容履行義務(wù)。公司根據(jù)業(yè)務(wù)需要保留第一年該車輛的調(diào)用權(quán)。過(guò)戶前車輛不得搞個(gè)性化裝潢。 （二） 預(yù)售車輛的機(jī)動(dòng)車登記證、購(gòu)置稅、保養(yǎng)手冊(cè)及備用鑰匙等須在車輛辦理過(guò)戶手續(xù)時(shí)交付，只有行駛證、行車鑰匙及保單可在車款付清后交付。 （三）車輛預(yù)售后所發(fā)生的費(fèi)用全部由購(gòu)買人承擔(dān)，公司不再承擔(dān)任何費(fèi)用(含管制到期過(guò)戶時(shí)產(chǎn)生的稅金，按照二手車價(jià)過(guò)戶除外)。,（四） 員工或關(guān)系客戶購(gòu)買試駕車后未過(guò)戶前所發(fā)生的一切事故責(zé)任由本人自行承擔(dān)，與公司無(wú)關(guān),食堂單餐成本的分析控制，詳見(jiàn)附件十七； 一、基本情況說(shuō)明 4S店食堂成本的控制一般容易被忽略，也是比較容易滋生舞弊的業(yè)務(wù)范圍。 二、真實(shí)案例 三、應(yīng)對(duì)方法 1、建立起對(duì)餐廳成本控制考核制度，單餐成本控制在一定范圍內(nèi)，超出處罰，節(jié)約獎(jiǎng)勵(lì)。 2、菜品采購(gòu)建立起監(jiān)督機(jī)制。,公務(wù)車輛違章、維修、使用管理； 一、公務(wù)車違章罰款。 二、事故維修費(fèi)。 三、車輛使用記錄的合理性分析。 四、嚴(yán)禁公車私用。,車輛加油卡的管理控制、百公里油耗標(biāo)準(zhǔn)管理，詳見(jiàn)附件十八； 一、基本情況說(shuō)明 4S店車輛用油成本管理控制在成本控制環(huán)節(jié)非常重要，避免成本虛增，人員舞弊。 二、真實(shí)案例 三、應(yīng)對(duì)方法 1、公司建立一車一卡制度，分離管理，車輛由行政部門(mén)管理，油卡財(cái)務(wù)部門(mén)保管，加油時(shí)領(lǐng)取使用。,2、行政部門(mén)根據(jù)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，對(duì)百公里油耗，或每公里使用油費(fèi)用分析比較。 3、建立健全考核獎(jiǎng)懲機(jī)制，對(duì)節(jié)約獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)超出處罰。,人事獎(jiǎng)金的計(jì)提復(fù)核管理； 1、復(fù)核邏輯性錯(cuò)誤。 2、計(jì)獎(jiǎng)臺(tái)次基數(shù)正確性。 3、人員計(jì)提獎(jiǎng)金的合理性。,保險(xiǎn)、裝潢業(yè)務(wù),保險(xiǎn)公司返還的手續(xù)費(fèi)管理，詳見(jiàn)附件十九； 一、基本情況說(shuō)明 4S店在與保險(xiǎn)公司合作過(guò)程中，通常涉及手續(xù)費(fèi)返利事項(xiàng)，但保險(xiǎn)公司返點(diǎn)政策變化比較頻繁，種類繁多，公司收益容易被侵占。 二、真實(shí)案例 三、應(yīng)對(duì)方法 1、財(cái)務(wù)部門(mén)需掌握保險(xiǎn)公司的返利政策變化，并通過(guò)財(cái)務(wù)部門(mén)作為窗口傳遞給業(yè)務(wù)部門(mén)。,2、財(cái)務(wù)部門(mén)了解4S店保險(xiǎn)業(yè)務(wù)給客戶的返利政策，月度分析公司獲取保險(xiǎn)手續(xù)費(fèi)情況，實(shí)際收到時(shí)進(jìn)行差異分析。,留修率的動(dòng)態(tài)分析控制； 一、基本情況說(shuō)明 一般4S店設(shè)事故定損人員，提供拖車服務(wù)，但客戶是否愿意在店內(nèi)留修，直接影響事故車維修產(chǎn)值的達(dá)成，應(yīng)引起高度關(guān)注。 二、應(yīng)對(duì)方法 財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期對(duì)留修率的變化情況進(jìn)行對(duì)比分析，并從定損、維修人員處獲取相關(guān)的信息，將分析結(jié)果及時(shí)向上級(jí)反饋。,裝飾裝潢業(yè)務(wù)私接活業(yè)務(wù)監(jiān)管，詳見(jiàn)附件八； 一、基本情況說(shuō)明 4S店裝飾裝潢業(yè)務(wù)利潤(rùn)占整體利潤(rùn)權(quán)重比較大，但如果管理不當(dāng)，考核不明確，很容易出現(xiàn)業(yè)務(wù)外流、利潤(rùn)流失的情況，也很容易滋生員工私接活舞弊事項(xiàng)的發(fā)生。 二、真實(shí)案例,三、應(yīng)對(duì)方法 1、建議公司的裝飾裝潢任務(wù)指標(biāo)與銷售顧問(wèn)基本薪資或獎(jiǎng)金掛鉤，如：完成多少為合格，多少之后有獎(jiǎng)勵(lì)等，盡量避免以上事項(xiàng)的發(fā)生。 2、客服部門(mén)回訪中關(guān)注以上事項(xiàng)，定期匯總匯報(bào)。,重點(diǎn)成本控制事項(xiàng),招待費(fèi)報(bào)銷管控，詳見(jiàn)附件二十； 一、基本情況說(shuō)明 4S店招待費(fèi)發(fā)生頻率和金額一般比較大，財(cái)務(wù)部門(mén)在監(jiān)管過(guò)程中比較困難。 二、真實(shí)案例 三、應(yīng)對(duì)方法 建立招待費(fèi)管理制度，內(nèi)容：可以標(biāo)準(zhǔn)控制、預(yù)算控制、人員控制、報(bào)備控制，事后檢查，刷卡消費(fèi)，菜單清單控制等，定期招待效果分析。,市場(chǎng)費(fèi)招投標(biāo)管理； 一、基本情況說(shuō)明 市場(chǎng)費(fèi)用(廣宣費(fèi)用)在一般的4S店是僅次于人力成本的第二大項(xiàng)費(fèi)用，所占比例較高，是費(fèi)用控制的重點(diǎn)，所以在合作商的選擇方面適宜采用招投標(biāo)方式操作。 二、幾點(diǎn)考慮 1、確定單車定額，廠家的定額僅供參考。 2、媒體方式的選擇。 3、選擇媒體的定位與所經(jīng)銷品牌相匹配。,4、招投標(biāo)形式的選擇，如是集團(tuán)公司的應(yīng)統(tǒng)一組織，如是單店的最好聯(lián)合同城店共同招標(biāo)，便于獲得有競(jìng)爭(zhēng)力的價(jià)格。 5、盡量與終端媒體商直接接觸。 三、管理方法 1、財(cái)務(wù)人員全過(guò)程參與招投標(biāo)活動(dòng)。 2、合作商資質(zhì)的重點(diǎn)審核。(舉例) 3、對(duì)于中標(biāo)的不知名媒體商需格外關(guān)注。,市場(chǎng)費(fèi)進(jìn)度款支付管理，詳見(jiàn)附件二十一； 一、基本情況說(shuō)明 4S店市場(chǎng)費(fèi)管理是個(gè)難點(diǎn)問(wèn)題，費(fèi)用發(fā)生的真實(shí)性、成本合理性、廣告效果的業(yè)務(wù)拉動(dòng)評(píng)估等均需要監(jiān)督管理。 二、真實(shí)案例 三、應(yīng)對(duì)方法 1、對(duì)日常廣告費(fèi)支付，要求申請(qǐng)部門(mén)必須提供所作廣告刊物、戶外廣告照片，電臺(tái)聽(tīng)取記錄等。 2、要求市場(chǎng)部門(mén)定期評(píng)估，廣告業(yè)績(jī)拉動(dòng)分析，評(píng)價(jià)廣告效益。,外采配件(行政資產(chǎn))供應(yīng)商選擇管理； 采購(gòu)原則：?jiǎn)雾?xiàng)采購(gòu)金額在一萬(wàn)元以上十萬(wàn)元以下者，必須貨比三家， 并有書(shū)面采購(gòu)備忘錄留存；十萬(wàn)元以上五十萬(wàn)元以下者，必須采用招標(biāo)方式進(jìn)行；五十萬(wàn)元以上者，原則上要求廠家源頭采購(gòu)。,全面預(yù)算執(zhí)行分析管理； 一、基本情況說(shuō)明 預(yù)算管理是財(cái)務(wù)管理工作的一種非常重要的手段，是對(duì)一段時(shí)間經(jīng)營(yíng)成果的預(yù)測(cè)，進(jìn)而起到糾正偏差、結(jié)果控制的效果。目前普遍采用的是滾動(dòng)預(yù)算形式。 二、預(yù)算模板講解 從單純的費(fèi)用預(yù)算向全面預(yù)算的演化。,三、管理方法 1、事前預(yù)測(cè)、事中控制、事后分析。 2、10%原則。 3、將預(yù)算的準(zhǔn)確性納入管理層的考核指標(biāo)中。 4、總經(jīng)理、副總經(jīng)理個(gè)人費(fèi)用預(yù)算的特別關(guān)注。,場(chǎng)地租賃費(fèi)支付管理，詳見(jiàn)附件二十五； 一、基本情況說(shuō)明 4S店在改建期間或者根據(jù)經(jīng)營(yíng)情況，需要外租場(chǎng)地開(kāi)展維修業(yè)務(wù)或存放車輛，租金一般價(jià)格不菲，財(cái)務(wù)人員應(yīng)對(duì)此事項(xiàng)引起關(guān)注。 二、真實(shí)案例 三、應(yīng)對(duì)方法 1、根據(jù)4S店目前售后維修業(yè)務(wù)的飽和程度和現(xiàn)有場(chǎng)地的使用情況，分析外租的必要性。 2、實(shí)地觀察并與合同對(duì)照，確定租金的合理性。,庫(kù)存風(fēng)險(xiǎn)金占用動(dòng)態(tài)管理； 一、基本情況說(shuō)明 為了督促4S店加快對(duì)庫(kù)存車尤其是庫(kù)齡長(zhǎng)車輛的銷售，降低庫(kù)存當(dāng)量，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期計(jì)算庫(kù)存風(fēng)險(xiǎn)金并作為財(cái)務(wù)費(fèi)用記入對(duì)管理層的績(jī)效考核利潤(rùn)中。 二、計(jì)算公式(供參考) 庫(kù)存風(fēng)險(xiǎn)金=期末含稅庫(kù)存金額*0.02*實(shí)際占用天數(shù)/30(天),廠家扣罰返利事項(xiàng)的重點(diǎn)關(guān)注； 一、基本情況說(shuō)明 4S店在參與廠家組織的活動(dòng)或者其他方面如果達(dá)不到廠家的要求，就會(huì)被扣罰返利，直接影響返利當(dāng)期利潤(rùn)完成情況，由于被扣罰的返利一般只在廠家系統(tǒng)中反映,具有一定的隱蔽性，故容易被忽視。 二、應(yīng)對(duì)方法 1、財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期登錄廠家系統(tǒng)查看是否存在扣罰返利的情況。,2、對(duì)于扣罰的原因進(jìn)行具體分析，區(qū)分是屬于客觀原因還是主觀因素導(dǎo)致。 3、扣罰金額應(yīng)作為當(dāng)年管理層實(shí)際完成利潤(rùn)的減項(xiàng)處理。 4、提出改進(jìn)建議。,水電費(fèi)專用發(fā)票取得的管理，詳見(jiàn)附件二十六； 一、基本情況說(shuō)明 水電費(fèi)是4S店的一種日常費(fèi)用，費(fèi)用金額大小不等，能夠取得增值稅專用發(fā)票進(jìn)行抵扣，可是由于很多店土地為租賃使用，開(kāi)具專用發(fā)票有點(diǎn)麻煩，加之經(jīng)辦人員的意識(shí)淡薄，造成非專用發(fā)票入賬的現(xiàn)象非常普遍。 二、真實(shí)案例,三、應(yīng)對(duì)方法 1、增強(qiáng)管理意識(shí)，鼓勵(lì)大家提出合理化建議。 2、硬性要求，后續(xù)跟蹤。 3、獲取總經(jīng)理的支持。,各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷制度的執(zhí)行管理； 一、基本情況說(shuō)明 對(duì)費(fèi)用報(bào)銷的審核是財(cái)務(wù)部門(mén)最基本的管理職能，作為一名財(cái)務(wù)人員應(yīng)該精通各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷制度，對(duì)制度能夠做出最權(quán)威的解釋，并嚴(yán)格把關(guān)。 二、關(guān)注重點(diǎn) 1、預(yù)算額度，重大事項(xiàng)應(yīng)有單獨(dú)預(yù)算。 2、審批手續(xù)齊全。 3、票據(jù)合規(guī)，附件完整。,4、供應(yīng)商是否在合作范圍之內(nèi)。 三、幾點(diǎn)提示 1、出國(guó)費(fèi)用的特別關(guān)注。 2、使用票據(jù)報(bào)銷套現(xiàn)的注意事項(xiàng)，主要涉及工資、獎(jiǎng)金、各種返利、公關(guān)費(fèi)用。 3、廠家、店內(nèi)贈(zèng)送的重點(diǎn)審核。 4、動(dòng)支系統(tǒng)介紹。,大額采購(gòu)供應(yīng)商考察； 一、基本情況說(shuō)明 大額采購(gòu)供應(yīng)商顧名思義就是為4S店提供長(zhǎng)期、大量物品供應(yīng)的合作商，這些物品的質(zhì)量好壞、價(jià)格高低會(huì)對(duì)4S店的成本、費(fèi)用以及利潤(rùn)完成情況產(chǎn)生關(guān)鍵影響，有必要對(duì)供應(yīng)商的實(shí)力進(jìn)行調(diào)查。 二、調(diào)查重點(diǎn) 1、供應(yīng)商背景、業(yè)內(nèi)口碑、排名情況。 2、各項(xiàng)資質(zhì)是否齊全。,3、實(shí)地觀察其生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)情況，并就價(jià)格、質(zhì)量方面的情況與其進(jìn)行討論。 4、對(duì)于不合格供應(yīng)商及時(shí)向相關(guān)部門(mén)反饋并提出處理意見(jiàn)與建議，同時(shí)可向前追溯到招標(biāo)過(guò)程的公正、合理性。 5、單項(xiàng)大額的采購(gòu)應(yīng)遵循源頭采購(gòu)的原則。,店面建造改造控制,4S店改建方式的綜合考慮，詳見(jiàn)附件二十三； 一、基本情況說(shuō)明 4S店通過(guò)一段