商業(yè)銀行第一節(jié)商業(yè)銀行概述第二節(jié)資產(chǎn)業(yè)務與負債.ppt

第五章 商業(yè)銀行 第一節(jié) 商業(yè)銀行概述 第二節(jié) 資產(chǎn)業(yè)務與負債業(yè)務 第三節(jié) 中間業(yè)務與表外業(yè)務 第四節(jié) 商業(yè)銀行經(jīng)營管理 第五節(jié) 我國商業(yè)銀行改革,第一節(jié) 商業(yè)銀行概述,一、 商業(yè)銀行的起源與發(fā)展 貨幣兌換業(yè)貨幣經(jīng)營業(yè)早期銀行：商業(yè)用資金 保管憑條銀行券 劃款憑證支票 十足準備部分準備 近代銀行股份制銀行（1694.英格蘭銀行） 現(xiàn)代銀行：業(yè)務綜合化， 顧客遍及各行業(yè),沿用舊習慣稱“商業(yè)銀行”（ 英國存款銀行；日本城市銀行；美國國民銀行）,二、性質(zhì)、特點、職能,（一）性質(zhì) 以盈利為目的,辦理包括活期存款在內(nèi)的諸種信用業(yè)務和非信用業(yè)務的貨幣經(jīng)營企業(yè) （二）特點 吸收活存款 辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算 開辦多種信用業(yè)務 開辦多種非信用業(yè)務 （三）職能 信用中介職能 支付中介職能 信用創(chuàng)造職能 金融服務職能,三、組織形式,(一)外部組織形式 分支行制 單一銀行制 持股公司制 連鎖銀行制,我國現(xiàn)有的部分銀行控股公司,(二)內(nèi)部組織形式,股東大會,董事會,監(jiān)事會,各種委員會,行長或總經(jīng)理,總稽核,各級分支行,信 存 投 信 國 會 計 人 培 發(fā) 貸 款 資 托 際 計 統(tǒng) 事 訓 展 部 部 部 部 部 部 部 部 部 部,四、經(jīng)營體制,以英國為代表的傳統(tǒng)模式-分業(yè)； 美國1933年銀行法格拉斯斯蒂格爾法（Glass-Steagal Act） 以德國為代表的綜合式混業(yè)； 美國金融服務現(xiàn)代化法案Financial Service Mordenization Act of 1999/(Gramm-Leach-Bliley Act),分業(yè)模式,優(yōu)勢： 有效地防止金融危機的傳染，安全性高； 劣勢： 金融體系的效率受到了制約； 信息封閉，部門之間無法共享資源。,全能型模式,優(yōu)勢 最大的優(yōu)勢是實現(xiàn)資源共享； 通過多樣化業(yè)務的開展，可以深入了解客戶情況，提高服務效率; 借助于提供各種服務，有利于吸引更多的客戶，增強銀行競爭地位 調(diào)劑銀行各項業(yè)務盈虧，減少乃至避免風險，有助于經(jīng)營穩(wěn)定,劣勢 風險傳染 ； 利益沖突; 系統(tǒng)風險放大; 產(chǎn)融結(jié)合帶來的風險,第二節(jié) 資產(chǎn)負債業(yè)務,一、資產(chǎn)負債表 （一）負債方 資本項目 存款負債 借入負債 其他負債 （二）資產(chǎn)方 現(xiàn)金資產(chǎn) 貸款 證券投資 其他資產(chǎn),核心資本 （一級資本） 股本 公開儲備 未分配利潤 資本盈余,附屬資本 （二級資本） 未公開儲備 資產(chǎn)重估儲備 普通損失準備金 混合資本工具 長期從屬債務,二、自有資本,（一）資本構(gòu)成,巴塞爾協(xié)議要求商業(yè)銀行的資本充足率(總資本與加權(quán)風險資產(chǎn)的比例)最低為8，其中核心資本為4%。,（二）銀行資本的用途 消化意外損失，保證正常經(jīng)營 增強公眾信心，防止銀行倒閉 支持業(yè)務擴張，占領(lǐng)市場份額,嚴格的資本充足要求可以限制銀行資產(chǎn)無節(jié)制膨脹，防止過度冒險,三、負債業(yè)務 （一）存款負債 交易存款 活期存款 可轉(zhuǎn)讓支付命令帳戶（） 超級可轉(zhuǎn)讓支付命令帳戶（） 貨幣市場存款帳戶（） 自動轉(zhuǎn)帳服務帳戶（） 股金匯票帳戶（SDA） 非交易存款：儲蓄存款、定期存款,（二 ）借入負債 同業(yè)拆借 中央銀行借款：再貼現(xiàn)、再貸款 回購協(xié)議 歐洲貨幣市場借款 發(fā)行中長期債券,四、資產(chǎn)業(yè)務 （一）現(xiàn)金資產(chǎn) 1.儲備 2.存放同業(yè) 3.應收現(xiàn)金,“一級儲備” “第一道防線”,（二）放款業(yè)務 按貸款期限分：活期貸款、定期貸款、透支 按貸款的保障條件分類：信用貸款、擔保貸款、票據(jù)貼現(xiàn) 按貸款的償還方式分類：一次性償還貸款、分期償還貸款 按貸款的占用形態(tài)分: 正常、逾期、呆滯和呆帳 按貸款質(zhì)量分類：正常、關(guān)注、次級、可疑、損失 按貸款對象的部門分：工業(yè)貸款、農(nóng)業(yè)貸款、商業(yè)貸款等 按貸款的具體用途分：流動資金貸款、固定資金貸款,保證貸款：以第三人承諾在借款人不能償還貸款本息時承擔連帶責任而發(fā)放的貸款； 質(zhì)押貸款:以動產(chǎn)如股票、債券、人壽險單、權(quán)利等為抵押物； 抵押貸款:以不動產(chǎn)所有權(quán)證書(土地 工廠 住房 設(shè)備)為抵押 ，金額視座落位置等而定,擔保貸款,逾期：貸款過期一天 呆滯：逾期一年，或逾期雖未滿一年，但企業(yè)停產(chǎn)、項目下馬的； 呆賬：貸款人走死逃亡或經(jīng)國務院批準的呆賬,核銷要經(jīng)財政當局批準，呆賬核銷即視為放棄債權(quán)， （按這種方法提取的貸款損失準備金僅普通呆賬準備金一種，還不到貸款總量的1%。 ）,正常：借款人能夠履行合同，按時還本付息（毫無問題） 關(guān)注：有能力償還本息，但存在不良影響因素（潛在缺陷） 次級：還款能力出現(xiàn)明顯問題，依靠正常收入無法保證足額 償還本息。 （明顯缺陷） 可疑：無法足額償還本息，即使執(zhí)行抵押或擔保也肯定要造成部分損失。 （明顯缺陷，且有部分損失） 損失：采取所有可能措施和必要法律程序后，本息仍無法收回或收回及少部分。 （貸款已喪失作為銀行資產(chǎn)價值”）,（二）證券投資 目的： 為了獲取較高的收益 分散風險 增強流動性-商業(yè)銀行的二級儲備 合理避稅,二級儲備； 第二道防線,分業(yè)經(jīng)營制度的國家，商業(yè)銀行證券投資的對象主要是債券，其中尤以國家政府債券為主； 在實行混業(yè)經(jīng)營制度的國家里，商業(yè)銀行的證券投資對象是股票和債券。 中華人民共和國商業(yè)銀行法第43條明確規(guī)定：“商業(yè)銀行在中華人民共和國境內(nèi)不得從事信托投資和證券經(jīng)營業(yè)務，不得向非自用不動產(chǎn)投資或者向非銀行金融機構(gòu)和企業(yè)投資，但國家另有規(guī)定的除外。”,第三節(jié) 中間業(yè)務與表外業(yè)務,一、定義 表外業(yè)務：不列入資產(chǎn)負債表，而僅可能出現(xiàn)在財務報表腳注中的交易活動。 狹義的表外業(yè)務是指構(gòu)成銀行或有債權(quán)、或有負債，即在一定條件下可以轉(zhuǎn)化為表內(nèi)資產(chǎn)或負債的業(yè)務。 中間業(yè)務：不構(gòu)成銀行或有債權(quán)、債務，不承擔任何資金風險,接受客戶委托，提供各種服務，收取傭金、手續(xù)費、管理費等費用的業(yè)務。,補充說明： 國外商業(yè)銀行通常將中間業(yè)務統(tǒng)稱為表外業(yè)務；我國商業(yè)銀行一般習慣將廣義的表外業(yè)務稱為中間業(yè)務 在本節(jié)中將結(jié)算、租賃、信托、咨詢等不構(gòu)成銀行“或有負債”的中間業(yè)務稱為傳統(tǒng)的中間業(yè)務；將狹義的表外業(yè)務，即構(gòu)成銀行“或有負債”的業(yè)務以及在銀行資產(chǎn)負債表內(nèi)發(fā)生轉(zhuǎn)化的業(yè)務，稱為表外業(yè)務。,二、聯(lián)系和區(qū)別,聯(lián)系：通過收取手續(xù)費、傭金等形成非利息收入。 區(qū)別： 從會計處理角度而言，所有的表外業(yè)務都屬于中間業(yè)務，表外業(yè)務不在資產(chǎn)負債表內(nèi)反映，而中間業(yè)務雖大部分屬于表外業(yè)務，但也有少部分（如信用證、租賃業(yè)務等）是在表內(nèi)反映的； 從銀行開展業(yè)務的角度而言，銀行在辦理傳統(tǒng)的中間業(yè)務時，一般充當中介人角色；在辦理衍生金融工具交易等表外業(yè)務時，銀行既可以作為經(jīng)紀人又可以作為自營商； 從風險角度而言，傳統(tǒng)的中間業(yè)務一般不承擔的風險，而許多創(chuàng)新的表外業(yè)務承擔的風險較大。,三、傳統(tǒng)的中間業(yè)務,結(jié)算業(yè)務 租賃業(yè)務 信托業(yè)務 代理業(yè)務 信用卡業(yè)務,您了解銀行卡嗎,補充資料,信用卡,借記卡,銀行卡,貸記卡先消費、后還款,準貸記卡,先存款后消費（或取現(xiàn)）沒有透支功能,先交存?zhèn)溆媒?，余額不足支付時，可透支,四、表外業(yè)務,擔保業(yè)務 備用信用證； 保函 ； 票據(jù)承兌 承諾業(yè)務 貸款承諾; 信貸便利 ；票據(jù)發(fā)行便利； 可追索的貸款出售 派生產(chǎn)品業(yè)務,（一）擔保業(yè)務 1.備用信用證 (Standby Letter of Credit),開證行根據(jù)開證申請人的請求對受益人開立的承諾承擔某項義務的憑證。即開證行保證在開證申請人未能履行其應履行的義務時，受益人只要憑備用信用證的規(guī)定取得開證行的償付。,比較 商業(yè)信用證業(yè)務：銀行承擔的是第一手的付款責任，只要收款人提供合格的單據(jù)，銀行就必須按合同履行支付義務； 備用信用證：銀行承擔的連帶責任，在正常情況下，銀行與受益人并不發(fā)生支付關(guān)系，只有在客戶未能履行其付款義務時，銀行才代替客戶履行付款責任。,2.保函(Letter of Guarantee，簡稱LG),又稱保證書，是指銀行、保險公司、擔保公司或個人(保證人)應申請人的請求，向第三方(受益人)開立的一種書面信用擔保憑證。 保證在申請人未能按雙方協(xié)議履行其責任或義務時，由擔保人代其履行一定金額、一定期限范圍內(nèi)的某種支付責任或經(jīng)濟賠償責任,銀行保函與信用證的不同： 1適用范圍不同。信用證主要適用于貨物的買賣；而銀行保函的用途較為廣泛，除用于貨物貿(mào)易，還可用于工程承包、投標與招標、借貸與融資等業(yè)務。 2對單據(jù)的要求不同。在信用證方式下與信用證相符的貨運單據(jù)是付款的主要依據(jù)；在銀行保函方式下單據(jù)則不是付款的依據(jù)，而是憑符合保函條款的索賠書或保函中規(guī)定的其他文件承擔付款。,（二）承諾業(yè)務,信貸額度:一種非合同化的貸款限額。在這個額度內(nèi)，商業(yè)銀行將隨時根據(jù)企業(yè)的貸款需要進行放款 ; 貸款承諾：一種正式的、合同化的協(xié)議，銀行與客戶簽定貸款承諾協(xié)議以后，要隨時滿足客戶的貸款需要 ; 票據(jù)發(fā)行便利:銀行承諾幫助籌資人（企業(yè)、政府或其他金融機構(gòu)）通過發(fā)行短期票據(jù)或CDS籌資，如不能如期售完，承諾該業(yè)務的銀行將按事先約定的價格買下?；I資人可以在一定的承諾期內(nèi)（17年）循環(huán)使用票據(jù)發(fā)行便利籌措資金 可追索的貸款出售:銀行將已發(fā)放的貸款出售給其他金融機構(gòu)或投資者。貸款售出后，銀行要為買方提供售后服務，如代收利息、監(jiān)督貸款資金運用、對抵押品進行管理等，但貸款合同中的借款人發(fā)生違約行為，購入貸款合同的第三方有權(quán)對出售銀行追索款項。,第四節(jié) 商業(yè)銀行經(jīng)營管理,商業(yè)銀行的經(jīng)營方針 資產(chǎn)管理理論 負債管理理論 資產(chǎn)負債比例管理 資產(chǎn)負債外管理,安全性 流動性 盈利性,真實票據(jù)理論 轉(zhuǎn)換理論 預期收入理論,二、資產(chǎn)管理理論,真實票據(jù)理論：銀行的資金來源主要是同商業(yè)流通有關(guān)的閑散資金，都是臨時性存款，為了保障隨時償付提存，銀行資產(chǎn)必須具有較大的流動性，因而銀行只宜發(fā)放短期的與商品周轉(zhuǎn)相聯(lián)系的商業(yè)貸款。 轉(zhuǎn)換理論：銀行能否保持流動性，關(guān)鍵在于銀行持有資產(chǎn)的變現(xiàn)能力。只要銀行所掌握的證券具備信譽好、期限短、易于出售的條件，在需要資金時，可以迅速變現(xiàn)。因此，銀行資產(chǎn)沒有必要僅限于短期貸款。 預期收入理論：任何資產(chǎn)能否到期償還或轉(zhuǎn)讓變現(xiàn)，歸根到底是以未來的收入為基礎(chǔ)的。只要預期的未來收入有保障，即使是長期貸款也能保持一定的流動性和安全性；反之，如果未來收入沒有保障，即使短期貸款也有償付不了的風險。,三、負債管理理論,通過主動出售對自身的債權(quán)來籌集資金，保證其流動性。 該理論強調(diào)：重視負債管理，只要資產(chǎn)收益大于負債成本，就應該進行主動性的負債，以獲取利差收入 商業(yè)銀行的負債管理活動可以分為： 合理利用現(xiàn)有的負債渠道，完善銀行的負債結(jié)構(gòu)，降低負債風險和負債成本； 積極進行金融創(chuàng)新，在法律允許的范圍內(nèi)，嘗試新的負債業(yè)務。,四、資產(chǎn)負債聯(lián)合管理,資金缺口管理法 零缺口戰(zhàn)略 正缺口戰(zhàn)略 負缺口戰(zhàn)略,第七節(jié) 我國國有商業(yè)銀行改革,一 、經(jīng)營現(xiàn)狀 ：“兩高”、“兩低” 不良資產(chǎn)比例過高 經(jīng)營