集團(tuán)資金的集中管理方案

透析集團(tuán)資金的集中管理隨著信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的發(fā)展與廣泛運(yùn)用，越來(lái)越多的企業(yè)集團(tuán)希望通過(guò)采用內(nèi)部銀行、結(jié)算中心、財(cái)務(wù)公司等形式對(duì)企業(yè)集團(tuán)資金實(shí)行集中管理。順應(yīng)這種發(fā)展趨勢(shì)國(guó)內(nèi)一些專(zhuān)業(yè)管理軟件公司開(kāi)發(fā)出了先進(jìn)實(shí)用的集團(tuán)資金管理軟件系統(tǒng)。如金蝶的K/3資金管理系統(tǒng)就具有資金結(jié)算、銀行貸款、成員企業(yè)內(nèi)部貸款、定期存款、利息管理、擔(dān)保管理、票據(jù)貼現(xiàn)、賬務(wù)處理等多種功能，提供內(nèi)部銀行、結(jié)算中心、財(cái)務(wù)公司等多種應(yīng)用模式能夠滿(mǎn)足集團(tuán)企業(yè)資金集中管理的需要，幫助集團(tuán)企業(yè)對(duì)資金有效進(jìn)行集中管理，達(dá)到一分錢(qián)做兩分事的效果。 CEO經(jīng)常會(huì)問(wèn)CFO我們錢(qián)能滿(mǎn)足預(yù)算嗎？我們有足夠籌資能力籌集資金來(lái)抓住集團(tuán)發(fā)展的新機(jī)遇嗎？我們的資金周轉(zhuǎn)能再快一些嗎？我們的經(jīng)營(yíng)成本能否更低一些？于是，CFO們恨不得將集團(tuán)資金一分錢(qián)掰成兩半花。資金猶如血液滲透于企業(yè)集團(tuán)的每一個(gè)組織層面，構(gòu)成了縱橫交錯(cuò)的運(yùn)行網(wǎng)絡(luò)。但在資金管理方面，企業(yè)集團(tuán)面臨著成員企業(yè)資金盈缺不平衡；成員企業(yè)之間交易通過(guò)外部銀行結(jié)算，產(chǎn)生大量的資金體外循環(huán)；集團(tuán)總部不能有效監(jiān)控子公司資金支付；不能迅速掌握集團(tuán)整體資金的存量、流量、流向；成員企業(yè)的籌資、投資決策不規(guī)范等等問(wèn)題；直接影響著集團(tuán)資金運(yùn)動(dòng)的效率、效益，制約著企業(yè)集團(tuán)市場(chǎng)的進(jìn)入能力與競(jìng)爭(zhēng)的后續(xù)保障能力。強(qiáng)化資金控制，實(shí)現(xiàn)資金運(yùn)轉(zhuǎn)的高效率，提高其使用效益，成為集團(tuán)CFO關(guān)注的核心工作之一。隨著信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的發(fā)展與廣泛運(yùn)用，越來(lái)越多的企業(yè)集團(tuán)希望通過(guò)采用內(nèi)部銀行、結(jié)算中心、財(cái)務(wù)公司等形式對(duì)企業(yè)集團(tuán)資金實(shí)行集中管理。順應(yīng)這種發(fā)展趨勢(shì)國(guó)內(nèi)一些專(zhuān)業(yè)管理軟件公司開(kāi)發(fā)出了先進(jìn)實(shí)用的集團(tuán)資金管理軟件系統(tǒng)。如金蝶的K/3資金管理系統(tǒng)就具有資金結(jié)算、銀行貸款、成員企業(yè)內(nèi)部貸款、定期存款、利息管理、擔(dān)保管理、票據(jù)貼現(xiàn)、賬務(wù)處理等多種功能，提供內(nèi)部銀行、結(jié)算中心、財(cái)務(wù)公司等多種應(yīng)用模式能夠滿(mǎn)足集團(tuán)企業(yè)資金集中管理的需要，幫助集團(tuán)企業(yè)對(duì)資金有效進(jìn)行集中管理，達(dá)到一分錢(qián)做兩分事的效果。一、聚沙成塔 積小錢(qián)辦大事企業(yè)集團(tuán)通常由多行業(yè)、多層次法人企業(yè)及其非法人分支機(jī)構(gòu)組成。隨著企業(yè)集團(tuán)的規(guī)模不斷大型化，組成企業(yè)集團(tuán)的企業(yè)或機(jī)構(gòu)個(gè)數(shù)不斷增多，分布的地域范圍也不斷擴(kuò)大，跨行業(yè)、跨地區(qū)甚至跨國(guó)企業(yè)集團(tuán)大量出現(xiàn)。企業(yè)集團(tuán)的成員企業(yè)或機(jī)構(gòu)設(shè)立之初大多數(shù)會(huì)在當(dāng)?shù)劂y行開(kāi)設(shè)銀行賬戶(hù)，進(jìn)行資金結(jié)算。在這些成員企業(yè)的銀行賬戶(hù)中會(huì)或多或少留存一些資金余額。分散在各個(gè)企業(yè)的存款余額，從單個(gè)賬戶(hù)看，一般都不會(huì)很大，不足以辦大事，但從集團(tuán)層面看，其總量有可能是一筆可觀的資金，能夠滿(mǎn)足較大的資金需求。換一個(gè)角度，由于企業(yè)集團(tuán)的成員企業(yè)分布于不同的行業(yè)、不同的地域，它們面臨的發(fā)展機(jī)遇就有可能不同。由此就可能出現(xiàn)一部分企業(yè)由于發(fā)展機(jī)遇好，業(yè)務(wù)增長(zhǎng)迅速，出現(xiàn)資金短缺；另一部分企業(yè)由于業(yè)務(wù)增長(zhǎng)平穩(wěn)，出現(xiàn)資金大量結(jié)余。實(shí)行集團(tuán)資金集中管理能夠有效的使用全集團(tuán)的存量資金。由集團(tuán)結(jié)算中心（內(nèi)部銀行、財(cái)務(wù)公司）（下同）代表集團(tuán)統(tǒng)一在銀行設(shè)立外部銀行賬戶(hù)，成員企業(yè)在集團(tuán)結(jié)算中心開(kāi)戶(hù)、不在保留外部銀行賬戶(hù)或者只保留受集團(tuán)結(jié)算中心控制的外部銀行二級(jí)賬戶(hù)或子賬戶(hù)。集團(tuán)可以有效的對(duì)集團(tuán)的全部存量資金進(jìn)行管理。資金結(jié)余的成員企業(yè)可以通過(guò)集團(tuán)結(jié)算中心將資金投入集團(tuán)內(nèi)部資金緊張的其它成員企業(yè)獲取投資收益，資金緊張的企業(yè)能夠獲取集團(tuán)的資金支持更好的把握發(fā)展機(jī)遇。實(shí)行集團(tuán)資金集中管理集團(tuán)內(nèi)部成員企業(yè)間的投融資變得更加簡(jiǎn)單。企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部成員企業(yè)間的投融資行為可以不需要兩個(gè)成員企業(yè)間單獨(dú)協(xié)商，資金結(jié)余的企業(yè)只需將其在集團(tuán)結(jié)算中心的活期存款轉(zhuǎn)為長(zhǎng)度相當(dāng)于其資金閑置期間的定期存款，而資金緊張的成員企業(yè)只需向結(jié)算中心申請(qǐng)一筆內(nèi)部企業(yè)貸款，通過(guò)集團(tuán)結(jié)算中心的日常業(yè)務(wù)即可處理；也可以由兩個(gè)企業(yè)進(jìn)行協(xié)商達(dá)成一致后通過(guò)集團(tuán)結(jié)算中心委托貸款方式進(jìn)行。省去了外部銀行貸款所必需進(jìn)行的大量煩雜手續(xù)和融資費(fèi)用。從集團(tuán)層面看，把全集團(tuán)所有企業(yè)的銀行存款余額集中管理就能夠集小錢(qián)辦大事。二、收攏五指 信用好籌資易沒(méi)有一個(gè)企業(yè)能夠長(zhǎng)期完全使用其自有資本經(jīng)營(yíng)下去的。它們或多或少需要通過(guò)銀行、供應(yīng)商、客戶(hù)籌集它們發(fā)展過(guò)程中所需的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金。企業(yè)的籌資能力主要取決于其償債能力，同時(shí)與其收益能力、資產(chǎn)管理能力及其市場(chǎng)發(fā)展機(jī)遇也有一定關(guān)系。通常情況下，單個(gè)成員企業(yè)的償債能力不會(huì)大于整個(gè)企業(yè)集團(tuán)的償債能力。償債能力強(qiáng)的成員企業(yè)其面臨的發(fā)展機(jī)遇又有可能不處于最佳時(shí)期，其收益能力、發(fā)展能力就有一定缺陷，因此其籌資能力不一定很強(qiáng)。相反，成員企業(yè)中可能會(huì)有一些是新起步企業(yè)，它們面臨著極好的發(fā)展機(jī)遇，沒(méi)有任何包袱，收益能力、發(fā)展能力非常好，但資產(chǎn)負(fù)債比例可能會(huì)很高，償債能力比較弱。等等諸如此類(lèi)的原因，采用每個(gè)成員企業(yè)單打獨(dú)斗的方式籌資難以達(dá)到較好的籌資效果。如果集團(tuán)將資金集中管理，由于集團(tuán)統(tǒng)一對(duì)外開(kāi)戶(hù)，其整體償債能力較強(qiáng)，收益能力和管理水平較高，信用較高，就比較容易籌到大筆資金。企業(yè)集團(tuán)成員企業(yè)通過(guò)集團(tuán)結(jié)算中心就能夠獲得其所需的資金，省去了各成員企業(yè)與外部銀行大量的協(xié)商、簽約、擔(dān)保等煩雜手續(xù)和籌資費(fèi)用。采用集團(tuán)資金集中管理方案，還能夠?qū)θ瘓F(tuán)的內(nèi)、外擔(dān)保行為進(jìn)行管理，避免出現(xiàn)無(wú)序?qū)ν鈸?dān)保造成的信用能力下降，有效防范信用風(fēng)險(xiǎn)。集團(tuán)資金集中管理相當(dāng)于收攏五指，用企業(yè)集團(tuán)的整體信用進(jìn)行籌次，自然能夠產(chǎn)行較好的籌資效果。三、體內(nèi)循環(huán) 不花錢(qián)劃轉(zhuǎn)快企業(yè)集團(tuán)成員企業(yè)多由前向一體化、后向一體化、橫向一體化企業(yè)構(gòu)成。它們之間通常會(huì)在較大經(jīng)營(yíng)范圍和地域范圍內(nèi)存在集團(tuán)內(nèi)部交易，產(chǎn)生大量的內(nèi)部資金結(jié)算業(yè)務(wù)。在不實(shí)行資金集中管理的企業(yè)集團(tuán)中，成員企業(yè)間的資金結(jié)算需要通過(guò)外部銀行進(jìn)行。一筆資金從付款方成員企業(yè)到收款方成員企業(yè)需要通過(guò)付款方開(kāi)戶(hù)銀行到收款方開(kāi)戶(hù)銀行的多個(gè)銀行結(jié)算環(huán)節(jié)；不在同一銀行系統(tǒng)開(kāi)戶(hù)的成員企業(yè)在收付款開(kāi)戶(hù)銀行間還要通過(guò)聯(lián)行，經(jīng)過(guò)的環(huán)節(jié)更多。資金到賬需要一定的時(shí)間，同時(shí)還要支付一定的手續(xù)費(fèi)。資金在企業(yè)集團(tuán)外流轉(zhuǎn)，產(chǎn)生大量在途資金，資金劃轉(zhuǎn)效率低。將集團(tuán)資金集中管理，通過(guò)先進(jìn)的網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，采用金蝶等企業(yè)的成熟資金管理系統(tǒng)能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)集團(tuán)成員企業(yè)內(nèi)部交易的網(wǎng)上結(jié)算，一筆交易達(dá)成后，只要付款方成員企業(yè)通過(guò)系統(tǒng)輸入一張付款單，成員企業(yè)間的資金劃轉(zhuǎn)在瞬間內(nèi)就能達(dá)成，付款方成員企業(yè)的付款和收款方成員企業(yè)的收款在同一時(shí)間達(dá)成，沒(méi)有任何中間環(huán)節(jié)和時(shí)間間隔，不產(chǎn)生任何在途資金，劃轉(zhuǎn)效率高，能夠有效提高集團(tuán)資金周轉(zhuǎn)速度。同時(shí)，由于使用集團(tuán)內(nèi)部網(wǎng)上結(jié)算系統(tǒng)，不需要支付任何額外費(fèi)用，能夠節(jié)約大量財(cái)務(wù)手續(xù)費(fèi)。對(duì)于縱向一體化企業(yè)集團(tuán)，其內(nèi)部交易大量存在，采用這種方式對(duì)于提高集團(tuán)資金周轉(zhuǎn)速度、節(jié)省結(jié)算手續(xù)費(fèi)的效果就更加明顯。四、全面管理 易監(jiān)控不浪費(fèi)集團(tuán)及其下屬企業(yè)之間由于集團(tuán)的整體戰(zhàn)略和具體成員企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)之間可能存在差異，各層級(jí)資金管理人員資金使用的動(dòng)機(jī)可能存在一定差異，整個(gè)集團(tuán)的資金使用行為就有可能產(chǎn)生差異，不規(guī)范的資金使用行為也就在所難免。因此，集團(tuán)資金管理的一個(gè)重要方面是對(duì)集團(tuán)資金的流量、流向?qū)嵭杏行Э刂?，確保集團(tuán)資金使用行為規(guī)范、合理，達(dá)成集團(tuán)整體戰(zhàn)略目的。對(duì)于不采用資金集中管理的企業(yè)，由于各個(gè)成員企業(yè)單獨(dú)在外部銀行開(kāi)立賬戶(hù)，擁有資金管理自主權(quán)，雖然有些企業(yè)集團(tuán)通過(guò)采用戰(zhàn)略目標(biāo)控制、制度約束，業(yè)務(wù)流程控制、事后審計(jì)，外派財(cái)務(wù)主管、財(cái)務(wù)控制等方式能夠在一定程度上對(duì)成員企業(yè)的資金使用行為進(jìn)行控制，但往往由于目標(biāo)和動(dòng)機(jī)等方面難以協(xié)調(diào)，資金控制難以達(dá)到滿(mǎn)意的效果。實(shí)現(xiàn)集團(tuán)資金集中管理，成員企業(yè)不設(shè)外部銀行賬戶(hù)或者只設(shè)對(duì)應(yīng)的受集團(tuán)控制的二級(jí)賬戶(hù)或子賬戶(hù)，其資金流量、流向、存量完全置于集團(tuán)的管理之下，企業(yè)集團(tuán)能夠?qū)ζ鋵?duì)外收款、付款，對(duì)內(nèi)資金結(jié)算進(jìn)行全方位控制；通過(guò)設(shè)立收款責(zé)任制強(qiáng)化成員企業(yè)收款責(zé)任，通過(guò)制定付款審批、審核流程，能夠保證集團(tuán)成員企業(yè)具有與其經(jīng)營(yíng)管理需要的的資金管理權(quán)，又能夠有效控制成員企業(yè)資金支付行為，防范集團(tuán)資金浪費(fèi)，降低集團(tuán)經(jīng)營(yíng)成本。同時(shí)，由于能夠?qū)θ瘓F(tuán)資金實(shí)行全程管理，就能夠?qū)θ瘓F(tuán)資金實(shí)行有效的計(jì)劃管理，使集團(tuán)資金使用計(jì)劃與企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃、預(yù)算有效的協(xié)調(diào)，產(chǎn)生集團(tuán)