論企業(yè)績效評價的科學(xué)化

論企業(yè)績效評價的科學(xué)化精確性與模糊性探究 摘 要：企業(yè)績效評價是現(xiàn)代企業(yè)監(jiān)督管理的有效方法，是在實(shí)行現(xiàn)代企業(yè)制度和實(shí)施政企分開條件下，建立科學(xué)規(guī)范監(jiān)管機(jī)制的有效手段。本文在借鑒現(xiàn)有研究成果的基礎(chǔ)上，從哲學(xué)認(rèn)識論角度，運(yùn)用模糊性和精確性認(rèn)識理論，同時借助模糊數(shù)學(xué)的方法探討企業(yè)績效評價的合理性和科學(xué)化，并針對目前企業(yè)績效評價存在的模糊狀態(tài)，提出了力求達(dá)到較為精確的模糊綜合評價模式。關(guān)鍵詞：企業(yè)績效 評價 科學(xué)化探索和應(yīng)用科學(xué)嚴(yán)密的理論和方法對企業(yè)績效進(jìn)行評價，既是一般性評價理論方法在經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域的具體應(yīng)用，也是企業(yè)自身發(fā)展規(guī)律的要求。企業(yè)管理是一門科學(xué)，評價它的績效也必須是科學(xué)的。企業(yè)績效的表現(xiàn)內(nèi)容是豐富的，有的表現(xiàn)為具有精確特征的具體數(shù)量，有的則表現(xiàn)為帶有模糊性的描述特征，全面、客觀、真實(shí)地評價企業(yè)績效是一項(xiàng)系統(tǒng)工程。作為當(dāng)今理論界和實(shí)務(wù)界的一個重大理論和實(shí)踐課題，企業(yè)績效評價不僅涉及到了數(shù)理統(tǒng)計(jì)學(xué)、運(yùn)籌學(xué)、會計(jì)學(xué)等學(xué)科領(lǐng)域，而且作為對評價本身的關(guān)注，認(rèn)識論范疇的模糊性認(rèn)識也給我們提供了有益的啟示。一、企業(yè)績效評價的實(shí)質(zhì)與意義企業(yè)績效評價是現(xiàn)代企業(yè)監(jiān)督管理的有效方法，是在實(shí)行現(xiàn)代企業(yè)制度和實(shí)施政企分開條件下，建立科學(xué)規(guī)范監(jiān)管機(jī)制的有效手段。對于正確引導(dǎo)企業(yè)行為，促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)營管理，找出差距，具有十分重要的作用。1評價的本質(zhì)和特點(diǎn)（1）評價的本質(zhì)評價，是一定價值關(guān)系主體對這一價值關(guān)系的現(xiàn)實(shí)結(jié)果或可能后果的反映。也即是說，人們對自己價值關(guān)系的現(xiàn)實(shí)結(jié)果或可能后果的認(rèn)識，以各種精神活動的方式表達(dá)出來，就是評價。評價本質(zhì)上是一種認(rèn)識，具有認(rèn)識的一般特性。首先，它是精神對物質(zhì)、意識對存在的一種反映。評價作為人們對其價值關(guān)系進(jìn)行評判的精神活動，從本質(zhì)意義上說，它仍是一種反映；其次，評價也是以實(shí)踐為基礎(chǔ)的。實(shí)踐是價值和價值關(guān)系的實(shí)際確定者。評價是一個在實(shí)踐基礎(chǔ)上不斷發(fā)展的過程；再次，評價的結(jié)果仍然是形成某種特定的觀念。評價屬于主體對客體的觀念把握、觀念反映活動。（2）評價的特點(diǎn)第一，評價是一種主體性活動，它隨著主體本身不同而不同。評價其主要特征就在于：在這種活動中，總有價值主體的“我”在內(nèi)，因此它總是包含著“態(tài)度”、選擇、情感、意志等在內(nèi)。而主體是具體的、歷史的、不斷變化著的，評價則是把一定的或變化著的事實(shí)，同不斷發(fā)展著的主體和主體需要聯(lián)系起來的認(rèn)識。第二，評價包含以決定論為基礎(chǔ)的預(yù)見。評價總是包含著對一定價值關(guān)系可能后果的預(yù)見、推斷。而這些預(yù)見、推斷必然以一定的決定論意識為基礎(chǔ)和前提，即確信過去、現(xiàn)在和未來的因果聯(lián)系。沒有這種聯(lián)系就不能進(jìn)行評價。列寧說：“只有根據(jù)決定論的觀點(diǎn)，才能做出嚴(yán)格正確的評價，而不至把一切都任意推到自由意志的身上。”1 列寧全集（第一卷）：26這一點(diǎn)也從反面表明，人們的評價總是有一定隨機(jī)性和蓋然性的。因?yàn)椋藗兪芨鞣N歷史條件和主客觀條件的制約，不可能一勞永逸地把握全部決定條件和因素。第三，評價是實(shí)踐與認(rèn)識之間的中介。評價是人的各種意識形式綜合地反映客觀世界的活動及其結(jié)果。它是一定反映過程的終點(diǎn)，又是一定創(chuàng)造活動的起點(diǎn)。正是在評價的基礎(chǔ)上，主體才可能產(chǎn)生新的目的、意向、聯(lián)想、設(shè)想、計(jì)劃、方案和決策，也就是意識從反映世界向改造世界過渡，從認(rèn)識向?qū)嵺`飛躍。同樣，評價也是從實(shí)踐轉(zhuǎn)化為認(rèn)識的必要中介和環(huán)節(jié)。從實(shí)踐中產(chǎn)生認(rèn)識的過程，往往同時也是由活動中本能的評價、情感心理的評價逐步上升為意志的和觀念的評價的過程。“甚至人們頭腦中模糊的東西也是他們的可以通過經(jīng)驗(yàn)來確定的、與物質(zhì)前提相聯(lián)系的物質(zhì)生活過程的必然升華物。”2 馬克思恩格斯選集（第八卷）：30-312評價的標(biāo)準(zhǔn)與合理性（1）所謂評價標(biāo)準(zhǔn)是指衡量客體是否滿足、適合主體需要及滿足程度的尺度，是價值評價的基本依據(jù)。它除了表現(xiàn)為客觀性、主體性、社會歷史性和系統(tǒng)性外，還具有其它特征：一是既有社會共同性，又有民族特殊性；二是既有穩(wěn)定性，又有動態(tài)性。評價標(biāo)準(zhǔn)在一定歷史階段具有相對穩(wěn)定性，但它會隨生產(chǎn)力的變化和由此引起的人們實(shí)際需要的變化而變化。（2）所謂評價的合理性是指評價者在一定約束條件的限度內(nèi)，所做出的適合實(shí)現(xiàn)指定目標(biāo)的對客體意義的衡量。所謂“約束條件”廣義上指一定的社會歷史階段的實(shí)踐，狹義上指該實(shí)踐在評價者意識中的內(nèi)化、凝結(jié)。所謂“指定目標(biāo)”在直接意義上指評價的目標(biāo)，在更深層的意義上則指決定該評價和該評價將引導(dǎo)的實(shí)踐目標(biāo)。任何評價、任何評價標(biāo)準(zhǔn)都帶有社會歷史局限性，因而評價的合理性既是絕對的，在一定歷史條件下合理與不合理的界限是確定的，又是相對的，有限度的。在現(xiàn)實(shí)中，任何評價都是相對一定的實(shí)踐目標(biāo)而進(jìn)行的，人們是為了實(shí)踐而進(jìn)行評價，通過評價而采取行動。因此，在一定歷史條件下評價的合理性模型應(yīng)滿足三個層次的條件：首先，它必須對評價客體和評價中所包括的事實(shí)的把握是準(zhǔn)確的，即評價所含的關(guān)于評價客體的信息必須符合實(shí)際，是真實(shí)的。這即是評價合理性的“真”的標(biāo)準(zhǔn)；其次，它必須具有邏輯自洽性、和諧性。整個評價必須以“指定目標(biāo)”為支點(diǎn)來選擇評價的視角、評價的參照客體集、評價的標(biāo)準(zhǔn)。這即是評價合理性的“美”的尺度；再次，它所引導(dǎo)的行為必須是符合人類發(fā)展和社會進(jìn)步的。這即是評價合理性的“善”的尺度。3企業(yè)績效評價的內(nèi)涵、現(xiàn)狀和意義企業(yè)績效的評價是一般性評價在企業(yè)管理工作中的體現(xiàn)和應(yīng)用，是一種重要的實(shí)踐活動。從字面的直觀意義上看，所謂評價，就是對事物的某些方面作出“評述”與“估價”?！霸u述”側(cè)重于定性描述，“估價”側(cè)重于定量描述。評價工作就是這兩種方法的配合使用，從而作出某種意義下的評判。（1）企業(yè)績效評價的內(nèi)涵?？冃В菢I(yè)績和效益的統(tǒng)稱，包括行為過程和行為結(jié)果兩層含義。企業(yè)績效是指一定經(jīng)營期間的企業(yè)經(jīng)營效益和經(jīng)營者業(yè)績。所謂企業(yè)績效評價，是指運(yùn)用數(shù)理統(tǒng)計(jì)和運(yùn)籌學(xué)原理，采用特定的指標(biāo)體系，對照統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，按照一定的程序，通過定量定性對比分析，對企業(yè)一定經(jīng)營期間的經(jīng)營效益和經(jīng)營者業(yè)績作出客觀、公正和準(zhǔn)確的綜合評判。其企業(yè)經(jīng)營效益主要表現(xiàn)在盈利能力、資產(chǎn)運(yùn)營水平、償債能力和后續(xù)發(fā)展能力等方面。經(jīng)營者業(yè)來 自 w w w.3 7 2 2.cn 中國 最大的 資料庫 下載績主要通過經(jīng)營者在經(jīng)營管理企業(yè)的過程中對企業(yè)經(jīng)營、成長、發(fā)展所付出的勞動，做出的貢獻(xiàn)和所取得的成果來體現(xiàn)的。企業(yè)績效評價通過剖析企業(yè)經(jīng)營過程，真實(shí)反映企業(yè)現(xiàn)實(shí)狀況，從而預(yù)測未來的發(fā)展前景。（2）企業(yè)績效評價的現(xiàn)狀。我國企業(yè)績效評價方法，經(jīng)歷了從70年代以前的以實(shí)物量指標(biāo)為主進(jìn)行考核評價，到90年代以資產(chǎn)貢獻(xiàn)率為主進(jìn)行考核評價的發(fā)展過程。這條線索是與我國經(jīng)濟(jì)管理體制從高度集中的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制，到有計(jì)劃的商品經(jīng)濟(jì)體制、計(jì)劃與市場相結(jié)合的體制，再到社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制的主線相伴隨的。這個發(fā)展特點(diǎn)是國有企業(yè)管理體制發(fā)展演變的自然邏輯結(jié)果。歸納起來講，它們存在的共同不足在于：一是所有的評價方法都是單純的定量評價方法，缺乏對定性評價方面的考慮；二是所有的評價方法以歷史縱向進(jìn)行分析對比，存在著“鞭打快牛”的弊端；三是對企業(yè)考察“重產(chǎn)出，輕效益”而不計(jì)成本，未注重資源占有程度的區(qū)別等等。（3）企業(yè)績效評價的意義。一是有助于為出資人行使經(jīng)營者的選擇權(quán)提供重要依據(jù)，從而避免主觀隨意性；二是有助于有效加強(qiáng)對企業(yè)經(jīng)營者的監(jiān)管和約束，為出資人決策提供較為真實(shí)、全面、客觀、有效的信息；三是有助于為有效激勵企業(yè)經(jīng)營者提供可靠依據(jù)，建立有效的激勵機(jī)制；四是有助于促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營觀念和發(fā)展戰(zhàn)略的轉(zhuǎn)變；五是有助于推動建立科學(xué)規(guī)范的企業(yè)績效管理制度；六是有助于金融機(jī)構(gòu)借鑒現(xiàn)有企業(yè)績效評價的方法對企業(yè)法人客戶的貸款償還能力進(jìn)行評價，以此作為信貸決策的依據(jù)。二、企業(yè)績效評價的精確性與模糊性要比較精確地認(rèn)識事物，就得用數(shù)學(xué)工具和數(shù)學(xué)方法對事物進(jìn)行數(shù)量的分析，做定量的研究。對企業(yè)績效進(jìn)行定量評價，不僅可以做到心中有數(shù)，而且對于效果評價的精確化、科學(xué)化具有積極的意義。然而，過分強(qiáng)調(diào)評價的數(shù)據(jù)化、精確化，也許會違背市場經(jīng)濟(jì)條件下企業(yè)績效本身特有的規(guī)律。因?yàn)?，從一個局部來說，看來是量的增加，是好事，但從整體來說，卻造成量的停滯，量的破壞，實(shí)質(zhì)上并非好事，還會使效果評價工作失于偏頗。因?yàn)椤皵?shù)是我們所知道的最純粹的量的規(guī)定，但是它充滿了質(zhì)的差異?！? 馬克思恩格斯全集（第二十卷）：602“如果硬要在不可能具有數(shù)學(xué)精確性的事物中求得這種精確性那就不能不流于荒唐或野蠻。”4 馬克思恩格斯全集（第一卷）：7001精確性與模糊性的涵義和辯證關(guān)系人類認(rèn)識的確定性和不確定性、精確性和模糊性實(shí)質(zhì)上正是對宇宙運(yùn)動基本特征的客觀反映。當(dāng)我們孤立靜止地考察事物時，容易得出事物樣態(tài)的精確結(jié)論，然而聯(lián)系地發(fā)展地觀察事物時，往往又會發(fā)現(xiàn)事物樣態(tài)變化的模糊性。（1）精確性與模糊性的涵義所謂模糊性，就是在人們認(rèn)識中關(guān)于對象類屬邊界和性態(tài)的不確定性。模糊認(rèn)識是人類不確定認(rèn)識的基本形式和本質(zhì)特征。所謂精確性，是對客觀對象細(xì)致、確定地判斷的非誤差性特征。精確性是相對于模糊性而言的。精確性和模糊性是在人類認(rèn)識活動的客觀過程中產(chǎn)生的。企業(yè)績效評價工作作為主觀見之于客觀的認(rèn)識和實(shí)踐活動，其內(nèi)容是客觀的，形式是主觀的。它必然體現(xiàn)出精確性與模糊性的特征。（2）精確性與模糊性的辯證關(guān)系首先，作為矛盾對立的雙方，模糊性是絕對的、普遍的，而精確性則是相對的，是模糊性的特例和體現(xiàn)。毛澤東同志在論持久戰(zhàn)中曾指出：“客觀現(xiàn)實(shí)的行程將是異常豐富和曲折變化的，誰也不能造出一本中日戰(zhàn)爭的流年來”，對于人們認(rèn)識而言，“戰(zhàn)爭沒有絕對的確實(shí)性，但不是沒有某種程度的相對的確實(shí)性?！? 毛澤東選集（合訂本）：462不僅對戰(zhàn)爭的認(rèn)識如此，而且在人類任何實(shí)際認(rèn)識過程中都是如此。從量來看，人們所得到的明晰、精確的認(rèn)識總是少數(shù)的、特殊的，而以模糊為基本特征的認(rèn)識無論是就認(rèn)識過程還是認(rèn)識結(jié)果來說，都是大多數(shù)的、普遍的。從質(zhì)來看，明晰精確的認(rèn)識是來自對模糊認(rèn)識的抽象、揚(yáng)棄。明晰兮模糊所伏，模糊兮明晰所倚。精確認(rèn)識不是絕對精確，而是模糊程度較小，是模糊認(rèn)識的特殊表現(xiàn)。所以，精確認(rèn)識是有條件的、相對的。其次，精確性和模糊性作為對立的雙方，存在于相互依存和相互聯(lián)系之中。在每一具體的認(rèn)識活動中，模糊性和精確性是互為條件，彼此滲透的。既不存在純模糊的認(rèn)識，也不存在純精確的認(rèn)識。一方存在于另一方中，“你中有我，我中有你”，難以絕對劃分。我們通常說某認(rèn)識是模糊的或精確的，有兩層含義：一是指其中的一個基本特征占據(jù)了主導(dǎo)地位；二是其所占主導(dǎo)地位也僅僅是相對于不同的認(rèn)識層次和不同的認(rèn)識階段而言的。再次，精確性和模糊性在一定條件下相互轉(zhuǎn)化。一定程度的模糊反而精確，一定程度的精確反而模糊，模糊和精確是在一定條件下的模糊和精確，精確性可以向模糊性擴(kuò)展，模糊性也可以向精確性逼近。但是兩者不能也不可能完全替代或吻合。這是由它們不同本質(zhì)、不同依據(jù)、不同表達(dá)方法決定的。一方面，在人類思維發(fā)展史、個體認(rèn)識發(fā)育史或具體認(rèn)識過程的不同階段上，模糊性和精確性兩者何者占主導(dǎo)地位會發(fā)生相互轉(zhuǎn)化；另一方面，從認(rèn)識有機(jī)整體的觀點(diǎn)來看，大量簡單、精確的因素，由于復(fù)雜聯(lián)系和交織作用，會產(chǎn)生模糊的新質(zhì)。最后，精確認(rèn)識方式和模糊認(rèn)識方式可以互為表現(xiàn)對方內(nèi)容的手段。模糊思維方式可以達(dá)到精確表達(dá)的效果。自然語言在語音、語義和語法等方向都帶有強(qiáng)烈的模糊特征，但它卻能準(zhǔn)確地表達(dá)和交流思想。反過來，精確認(rèn)識方式也可以表現(xiàn)模糊的認(rèn)識內(nèi)容。模糊數(shù)學(xué)就是運(yùn)用精確的數(shù)學(xué)方法來刻畫和處理對象的模糊特征?？梢娋_性和模糊性是相輔相成、相互補(bǔ)充的。2企業(yè)績效評價的模糊狀態(tài)模糊性認(rèn)識理論認(rèn)為，企圖主觀地用精確的東西（如數(shù)據(jù)）去描述復(fù)雜的事物，常常是徒勞的。而且，往往會因?yàn)槠x事物本身而導(dǎo)致真正的模糊。評價企業(yè)績效，必須掌握企業(yè)績效表現(xiàn)出來的模糊性。（1）企業(yè)績效評價在概念上的模糊性企業(yè)績效評價的概念內(nèi)涵是指站在出資者的角度，在首先和側(cè)重考察評價企業(yè)經(jīng)營效益的基礎(chǔ)上，對經(jīng)營者業(yè)績、對企業(yè)整體運(yùn)營狀況的綜合評判。作為出資者的外部評價，企業(yè)績效評價不僅有體系、標(biāo)準(zhǔn)和程序，而且還具有特指的重點(diǎn)和期限。但是，談到企業(yè)績效評價，馬上會使人注意到“績效”、“績效評價”這些使用較為普遍的概念。作為外來詞匯，在翻譯管理學(xué)和會計(jì)學(xué)著作時將performance譯為“績效”。所謂績效，就是企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績和經(jīng)濟(jì)效益。這里經(jīng)濟(jì)效益特指收益和效果，而經(jīng)營業(yè)績包括的內(nèi)容則相當(dāng)廣泛，它是建立在企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益基礎(chǔ)上的。此外，“績效評價（評估）”一詞是企業(yè)人力資源管理中的概念，常被人們限用于企業(yè)內(nèi)部的績效管理過程中的一個環(huán)節(jié)，而如果用于出資者的外部評價則有邏輯弊病之虞。盡管在這里采用了“企業(yè)績效”的概念以示區(qū)別，但從字面上難免使人產(chǎn)生歧義，感到模糊不清。（2）企業(yè)績效評價主體的模糊性在當(dāng)代企業(yè)績效評價的理論框架和研究論證中，均建立了一系列的基本假設(shè)，即只站在企業(yè)所有者的立場，以出資人的角度來研究企業(yè)績效評價問題，構(gòu)建企業(yè)績效評價體系。按照委托代理理論，所有者將經(jīng)營權(quán)委托給經(jīng)營者。因此，經(jīng)營者約束與激勵機(jī)制要解決的就是如何促進(jìn)所有者（出資人）利益最大化。事實(shí)上，企業(yè)作為現(xiàn)代社會經(jīng)濟(jì)生活一個連續(xù)不斷運(yùn)轉(zhuǎn)的經(jīng)濟(jì)實(shí)體，擁有投資者、債權(quán)人、政府、職工、經(jīng)營者、顧客、供應(yīng)商等眾多的利益相關(guān)者，并與他們之間有著各種各樣的契約和利益關(guān)系。例如企業(yè)的投資者主要關(guān)心其經(jīng)營者對授權(quán)委托責(zé)任的完成情況，以及對其投資的回報(bào)和企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展；而債權(quán)人則主要關(guān)心企業(yè)對其債務(wù)償還的保障程度；政府則需要根據(jù)微觀狀況制定宏觀經(jīng)濟(jì)政策和產(chǎn)業(yè)政策?？梢姡髽I(yè)不同的利益相關(guān)者，由于其所處的角度不同，對企業(yè)關(guān)注的側(cè)重點(diǎn)也各不相同，其所要評價企業(yè)的內(nèi)容和目標(biāo)，以及所構(gòu)建的評價指標(biāo)體系也隨之有所不同。分析表明，我國國有企業(yè)追求的不僅僅是所有者利益最大化，而是追求利益相關(guān)者利益的均衡，這樣無疑使所有者對經(jīng)營者的約束和激勵作用弱化，企業(yè)績效評價主體呈現(xiàn)非單一狀態(tài)。（3）企業(yè)績效在內(nèi)容上的模糊性企業(yè)作為社會經(jīng)濟(jì)的基本單元，不僅需要創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)效益和物質(zhì)成果，同時還承擔(dān)著社會職責(zé)，承擔(dān)著政府賦予的社會目標(biāo)，也需要追求社會效益，以彌補(bǔ)市場調(diào)節(jié)的缺陷。因此企業(yè)績效體現(xiàn)著經(jīng)濟(jì)效益和社會效益的有機(jī)統(tǒng)一。由于社會效益常常不能量化，不能直接以一定數(shù)量和質(zhì)量的產(chǎn)品表現(xiàn)出來，成為有形的、響當(dāng)當(dāng)?shù)?、淺顯易見的“硬指標(biāo)”，而是沉淀在經(jīng)濟(jì)效益和物質(zhì)成果之中，處于一種模糊狀態(tài)，因而在企業(yè)績效評價中常常被忽視。事實(shí)上，在現(xiàn)代企業(yè)改制過程中，比如切實(shí)保障職工的社會福利，充分實(shí)現(xiàn)職工就業(yè)等對企業(yè)的發(fā)展、社會的穩(wěn)定和經(jīng)濟(jì)效益的提高是具有能動作用的。另一方面，政府既是國有資本的所有者，也是社會管理者，兩種身份往往出現(xiàn)兩種相互矛盾的行為。從出資人角度，它要求企業(yè)以經(jīng)濟(jì)效益為首要目標(biāo)，確保國有資本增值；從社會管理者角度，它又常常從戰(zhàn)略角度給企業(yè)下達(dá)指令性任務(wù)，而這些任務(wù)不具有經(jīng)濟(jì)性和效益性，如強(qiáng)制企業(yè)完成指令性計(jì)劃、提供無償支援、行政性兼并和劃轉(zhuǎn)、強(qiáng)制安排就業(yè)任務(wù)等。這些行為對企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益產(chǎn)生較大影響。（4）企業(yè)績效在表現(xiàn)形式上的模糊性反映企業(yè)經(jīng)營績效的因素，有的是可以量化的，定量評價是基礎(chǔ)。比如目前設(shè)計(jì)的構(gòu)成企業(yè)績效基本要素的財(cái)務(wù)效益狀況、資產(chǎn)營運(yùn)狀況、償債能力狀況、發(fā)展能力狀況等指標(biāo)較為具體、直觀，評價時可以計(jì)算實(shí)際數(shù)值，而且可以制定明確的評價標(biāo)準(zhǔn)，通過量化的表述，使評價結(jié)果給人以直接、清晰的印象。然而企業(yè)績效評價是一個多維的復(fù)合系統(tǒng)，不是所有反映企業(yè)績效的因素都能夠量化，特別是反映企業(yè)未來價值的因素是無法進(jìn)行量化評價的。比如企業(yè)經(jīng)營者和員工的素質(zhì)、基礎(chǔ)管理水平、經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略、技術(shù)創(chuàng)新能力、顧客認(rèn)同程度等，都直接影響企業(yè)當(dāng)期尤其是未來的自下而上發(fā)展和盈利能力，只是這種影響處于一種不顯著的隱形狀態(tài)。只有當(dāng)這種隱形狀態(tài)績效進(jìn)入生產(chǎn)經(jīng)營過程時，才能轉(zhuǎn)化為有形的、可以目睹的狀態(tài)績效。（5）企業(yè)績效體現(xiàn)在時間上的模糊性評價企業(yè)績效不能只關(guān)注眼前和表面的資本回報(bào)，還必須立足長遠(yuǎn)，科學(xué)預(yù)測和綜合評價分析影響企業(yè)生存與發(fā)展的潛在因素。一方面，企業(yè)僅僅滿足高投資報(bào)酬率是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，高投資報(bào)酬率可以在一定程度上保障企業(yè)的債務(wù)償付，但追求高投資報(bào)酬率不會必然提升企業(yè)的償債能力，有時甚至相反。一個短命的企業(yè)，不可能保障資本所有者投資報(bào)酬的最大化。資本所有者有時需要犧牲眼前利益，以維持和增強(qiáng)企業(yè)未來的盈利能力，從而確保整體或未來價值的最大化。然而，這部分企業(yè)績效的產(chǎn)生并非立竿見影，而是從量變到質(zhì)變的潛移默化的過程，這樣，企業(yè)績效的體現(xiàn)相對于工作的開展來說，在時間上是滯后的。另一方面，當(dāng)這種滯后的企業(yè)績效充分體現(xiàn)出來，成為量化的因素時，將在一定的時間內(nèi)持續(xù)地發(fā)揮效能，且持續(xù)時間的長短難以準(zhǔn)確測定，在時間概念上不易量化。（6）企業(yè)績效受經(jīng)營者素質(zhì)影響的模糊性開展企業(yè)績效評價的主要目的一是資本所有者加強(qiáng)對經(jīng)營者的監(jiān)管考核和任免；二是為建立企業(yè)經(jīng)營者約束和激勵機(jī)制提供有效可靠的依據(jù)。在實(shí)現(xiàn)這一目的的進(jìn)程中又恰恰要受到經(jīng)營者自身素質(zhì)的影響，而且這種影響力的大小是不易單純量化的。一方面，根據(jù)委托代理理論，在資本所有者和經(jīng)營者之間的信息是不對稱的，不僅可能引起經(jīng)營者“偷懶”動機(jī)和“道德風(fēng)險(xiǎn)”等問題，而且經(jīng)營者可能為了表現(xiàn)其經(jīng)營才能和業(yè)績等個人目的，利用其掌握的信息，人為地提高眼前的資本回報(bào)水平，通過掠奪式的經(jīng)營將年度利潤“做大”，以犧牲企業(yè)的長遠(yuǎn)利益和持續(xù)經(jīng)營潛力為代價，采取各種手段粉飾收益，這種短期行為的發(fā)生，對資本所有者必將造成極大的損害。因?yàn)閺囊粋€局部來說，看來是量的增加，但從整體來講，卻造成量的停滯，量的破壞，還會使企業(yè)績效評價工作失于偏頗。另一方面，委托代理關(guān)系要通過一定的代理合約明確各自的權(quán)利和責(zé)任，合約中的一個重要內(nèi)容是定義代理人的經(jīng)營績效與報(bào)酬之間的對稱安排。合約中規(guī)定的報(bào)酬激勵屬于顯性激勵，如工資、獎金、股權(quán)和實(shí)物獎勵等；而將具有不確定性的利益事實(shí)還原給代理人，由代理人自己作出理性的選擇，實(shí)現(xiàn)基于經(jīng)營績效基礎(chǔ)上的外在利益，稱為隱性激勵，如實(shí)現(xiàn)個人價值的成就感、企業(yè)家信用度的來 自 w w w.3 7 2 2.cn 中國 最大的 資料庫 下載提高而增加代理人的市場競爭實(shí)力以及未來預(yù)期利益的擴(kuò)大等。這里的隱性激勵帶有明顯的模糊性，難以量化。三、企業(yè)績效的模糊評價探究建立在模糊集合理論基礎(chǔ)上的模糊數(shù)學(xué)，是一個用數(shù)學(xué)方法研究和處理具有模糊性現(xiàn)象的數(shù)學(xué)分支。企業(yè)績效評價對模糊數(shù)學(xué)的引入，不僅拓寬了學(xué)科領(lǐng)域，增強(qiáng)了學(xué)科的綜合性和科學(xué)化，特別是對企業(yè)績效評價具有積極意義，為我們提供了可以借鑒的操作模式，成為我們認(rèn)識并科學(xué)解決企業(yè)績效評價模糊性的重要依據(jù)和客觀基礎(chǔ)。1模糊數(shù)學(xué)的認(rèn)識論和方法論意義從模糊發(fā)展到精確，從心中無數(shù)到心中有數(shù)，這是人類認(rèn)識過程中的普遍現(xiàn)象。隨著科學(xué)技術(shù)的發(fā)展，人們?yōu)榱朔治龊吞幚砟：F(xiàn)象，突破精確數(shù)學(xué)的框架，創(chuàng)立了一門新興數(shù)學(xué)模糊數(shù)學(xué)。它實(shí)現(xiàn)了處理模糊性事物在數(shù)學(xué)方法上的一次重大突破。模糊數(shù)學(xué)是人類認(rèn)識事物的精確性與模糊性相互關(guān)系的輔助工具，在一定程度上體現(xiàn)了人類認(rèn)識的辯證過程。本世紀(jì)60年代中期，美國加里福尼亞大學(xué)控制論專家贊特（L.A.Zadeh）發(fā)表了著名論文模糊集合論，首次提出模糊性問題，并給出模糊性概念與現(xiàn)象的定量表示方法，標(biāo)志著模糊數(shù)學(xué)的產(chǎn)生。它研究的是現(xiàn)實(shí)世界中那些隸屬邊界不清晰、性態(tài)發(fā)展亦此亦彼的客觀現(xiàn)象。借助0（不屬于）和1（完全屬于）之間連續(xù)取值的方法加以實(shí)現(xiàn)和刻畫，改變傳統(tǒng)的“絕對屬于”或“絕對不屬于”關(guān)系，取代為相對屬于的程度問題，并把屬于關(guān)系數(shù)量化，在精確的經(jīng)典數(shù)學(xué)與模糊性現(xiàn)實(shí)世界之間架起一座橋梁。模糊數(shù)學(xué)以模糊集合論為展開前提，以隸屬度概念和浮動截集為途徑實(shí)現(xiàn)模糊性向精確性的轉(zhuǎn)化。隸屬度是對經(jīng)典集合論加以改造的結(jié)果。經(jīng)典集合論闡明：對于給定集合A，任意元素X，要么X屬于A，要么不屬于A，兩者必居其一。而模糊集合論用隸屬度來刻畫元素屬于集合的程度，它闡明：對于給定的模糊集A在論域U中每一元素X，對A的隸屬程度，用區(qū)間0，1中取不同的實(shí)數(shù)值來描述。0表示不屬于，1表示完全屬于，而0.1，0.20.9分別表示隸屬程度的高低。而浮動截集的思想，就是在模糊集A中，按照隸屬程度的高低，取一定的閾值（01）進(jìn)行截割，凡隸屬度達(dá)到或超過者，便劃入模糊集A（記為A）的元素，這個由隸屬度數(shù)值達(dá)到或大于某一閾值的元素所組成的模糊集A，叫一水平集。其思維方法把模糊集轉(zhuǎn)換成普通集，從而借助量的分析達(dá)到質(zhì)的把握，溝通人類模糊化自然思維和數(shù)學(xué)性精確思維。模糊數(shù)學(xué)別具一格的數(shù)學(xué)方法不僅有其產(chǎn)生的理論必然性，而且還具有重要的認(rèn)識論和方法論意義。首先，模糊數(shù)學(xué)為考察認(rèn)識主體和客體之間的關(guān)系，研討認(rèn)識模型提供了數(shù)學(xué)手段。通過某種數(shù)學(xué)上的描述和闡明，通過模糊數(shù)學(xué)的合成運(yùn)算，把客體的屬類、性態(tài)和主體的價值評價、態(tài)度等要素有機(jī)地統(tǒng)一起來，從而大大推進(jìn)了認(rèn)識論對主客體關(guān)系加以“定量分析”的進(jìn)程。模糊數(shù)學(xué)把辯證法質(zhì)量轉(zhuǎn)化規(guī)律加以具體化，開辟了運(yùn)用數(shù)學(xué)語言、形式語言來描述對象質(zhì)和屬性的途徑。在傳統(tǒng)知識觀中，數(shù)學(xué)主要是定量分析的工具，“定量分析”和“定性分析”的傳統(tǒng)鴻溝似乎是難以填平的，因?yàn)槿狈σ环N把“量”和“質(zhì)”的考察直接、內(nèi)在地統(tǒng)一起來的數(shù)學(xué)方法，而模糊數(shù)學(xué)則提供了一種現(xiàn)實(shí)途徑。其次，模糊數(shù)學(xué)打破形而上學(xué)的束縛，認(rèn)識到對立事物的“非此即彼”的精確性形態(tài)，又認(rèn)識到對立事物的“亦此亦彼”的過渡性形態(tài)的必然發(fā)展。在普通集合中，元素X對集合A的關(guān)系，要么屬于，要么不屬于，絕不能模棱兩可。它只承認(rèn)對立事物中的“非此即彼”，反映對立事物的相對穩(wěn)定性，具有明確質(zhì)的差異和界限的明確性。然而辯證唯物主義在承認(rèn)對立事物具有質(zhì)的差異和界限的明確性的同時，也承認(rèn)對立事物的相互聯(lián)系，相互滲透，它們之間沒有一條絕對分明和固定不變的界限。如類人猿是動物與人之間的過渡形態(tài)，這說明對立事物之間還具有“亦此亦彼”的模糊性的一面。因?yàn)榭陀^事物內(nèi)部所包含的矛盾雙方，既對立又統(tǒng)一，是變化發(fā)展的，需要經(jīng)過“中間環(huán)節(jié)”的過渡階段，最后才互相轉(zhuǎn)化。所以一個元素X可以按照一定的隸屬程度屬于集合A，用介于0和1之間的實(shí)數(shù)來表示隸屬程序。拿“老年人”這個模糊概念來說，40歲肯定不算老年人，他隸屬度0，50歲的人屬于“老”的程度為0.5，60歲于“老”的程度為0.8，65歲為真正老人，他的隸屬度為1。這說明“中年人”與“老年人”兩個概念是相互聯(lián)系的，期間沒有一條絕對分明和固定不變的界限，它們之間有一個變化發(fā)展的過程。模糊集合正反映了這一過程。再次，模糊數(shù)學(xué)提示了事物發(fā)展過程中由量變到質(zhì)變的變化。客觀事物對立的雙方不是一下子向自己相反的方面轉(zhuǎn)化的，而是需要經(jīng)過從量變到質(zhì)變的發(fā)展過程，是要經(jīng)過“中間環(huán)節(jié)”“互為中介”的過渡形態(tài)。這種過渡形態(tài)具有兩重性和不確定性。對立的雙方各向其相反的方面滲透，每一方都包含兩個方面；同時，由于過渡形態(tài)的內(nèi)在矛盾，過渡形態(tài)易于變化，顯示其不確定性。當(dāng)舊質(zhì)中的肯定方面居于支配地位時，事物就處于這一極上，是“此”；當(dāng)肯定和否定兩個方面達(dá)到均衡狀態(tài)，新質(zhì)和舊質(zhì)相互融合時，就出現(xiàn)“亦此亦彼”的中間環(huán)節(jié)；當(dāng)舊質(zhì)中的否定方面戰(zhàn)勝了肯定方面取得支配地位時，事物就實(shí)現(xiàn)了由舊質(zhì)向新質(zhì)的飛躍，是“彼”。所以模糊數(shù)學(xué)通過運(yùn)用數(shù)學(xué)語言，把質(zhì)量互變規(guī)律加以具體化，從動態(tài)過程中觀察和精確測定事物的特征，從而預(yù)測事物發(fā)展的趨勢及規(guī)律?？傊：龜?shù)學(xué)運(yùn)用數(shù)學(xué)的精確方法，深入研究現(xiàn)實(shí)世界中過去一直未被經(jīng)典數(shù)學(xué)和隨機(jī)數(shù)學(xué)處理過的“亦此亦彼”的模糊事物和模糊現(xiàn)象，以探索它們的數(shù)量規(guī)律，達(dá)到理論認(rèn)識的數(shù)值化和明晰化，使模糊轉(zhuǎn)化為精確。模糊數(shù)學(xué)把現(xiàn)實(shí)世界中的明晰性事物與模糊性事物溝通起來，體現(xiàn)了人們從數(shù)量方面認(rèn)識事物的精確性和模糊性的辯證法。2模糊綜合評價法這里所提出的模糊綜合評價，是一個以模糊數(shù)學(xué)為基礎(chǔ)，并運(yùn)用統(tǒng)計(jì)數(shù)學(xué)、矩陣代數(shù)等計(jì)算方法來處理多因素、多層次復(fù)雜系統(tǒng)的綜合評價方法。它的評價結(jié)果是一個模糊向量，既能給出歸屬評語，又能反映出各評語間的比例關(guān)系；既對某一評價對象給出評價等級，又能給若干個評價對象排出優(yōu)劣順序，從而充分體現(xiàn)出評價者集體的意見和經(jīng)驗(yàn)，反映出評價的全貌。建立評價的數(shù)學(xué)模型：運(yùn)用模糊綜合評價中的模糊變換原理：R 輸入A 輸出B A R = B即在模糊情形，給定兩個論域：X= X1，X2，X3，XnY= Y1，Y2，Y3，Yn其中X代表綜合評判的因素所組成的集合，Y代表評語所組成的集合。設(shè)A為X上的一個模糊向量 A=（a1，a2，an） n=1，2，稱R為“模糊變換器”，稱B=A0R（0表示合成運(yùn)算）為模糊變換，稱B為Y的綜合評價向量。設(shè)C為相應(yīng)論域Y的一個給定向量 C=（C1，C2，Xm） m=1，2，m進(jìn)行矩陣乘法運(yùn)算：M = BCT（M是一個數(shù)值，CT為C的轉(zhuǎn)置矩陣）稱M為綜合評判值。建立評價指標(biāo)體系：提出評價指標(biāo)體系X，建立評判因素集合。例如，企業(yè)績效評價指標(biāo)如下：X1：經(jīng)營者基本素質(zhì)經(jīng)營者的知識結(jié)構(gòu)、經(jīng)營管理能力、決策水平、廉潔自律、敬業(yè)精神、團(tuán)結(jié)協(xié)作。X2：產(chǎn)品市場占有能力企業(yè)主導(dǎo)產(chǎn)品的技術(shù)含量、性能質(zhì)量、競爭優(yōu)勢等；或者客戶對商品的滿意程度等。X3：基礎(chǔ)管理水平 企業(yè)管理模式、制度建設(shè)、激勵約束機(jī)制、安全生產(chǎn)等。X4：發(fā)展創(chuàng)新能力企業(yè)在新產(chǎn)品研制、技術(shù)創(chuàng)新、制度創(chuàng)新、服務(wù)創(chuàng)新等。X5：經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略企業(yè)中長期發(fā)展規(guī)劃、新項(xiàng)目儲備、資本運(yùn)作、人力資源策略。X6：工崗員工素質(zhì)企業(yè)員工的文化水平、道德水準(zhǔn)、專業(yè)技職水平、組織紀(jì)律性、愛崗敬業(yè)及團(tuán)隊(duì)精神。X7：技術(shù)裝備更新水平企業(yè)的技術(shù)裝備水平、設(shè)備利用和更新狀況、技術(shù)投入水平。X8：綜合社會貢獻(xiàn)企業(yè)履行和承擔(dān)社會責(zé)任和義務(wù)、維護(hù)商業(yè)信譽(yù)、保護(hù)環(huán)境?？偣灿邪隧?xiàng)評價指標(biāo)和若干子指標(biāo)組成指標(biāo)體系，稱為指標(biāo)向量：X=X1，X2，X3，X8對諸指標(biāo)的評判采用五檔評判 Y=優(yōu)(A)，良(B)，中(C)，低(D)，差(E)評價方法與實(shí)施：確定評價指標(biāo)權(quán)數(shù)向量。根據(jù)企業(yè)績效評價操作細(xì)則（修