工資固定資產(chǎn)成本管理系統(tǒng).ppt

第06章 工資管理系統(tǒng),會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)是以工資核算單項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)計(jì)算機(jī)化為基礎(chǔ)，逐步建立、發(fā)展和完善而形成的，也就是說，工資管理系統(tǒng)是計(jì)算機(jī)技術(shù)運(yùn)用于會(huì)計(jì)領(lǐng)域最早的系統(tǒng)，是會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)中相當(dāng)成熟、通用性最強(qiáng)的系統(tǒng)。,隨著會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)擴(kuò)展為管理信息系統(tǒng)，工資管理系統(tǒng)除了工資核算以外，增加了較多人事管理的職能，擴(kuò)展為人力資源管理系統(tǒng)。,（一）工資管理系統(tǒng)的目標(biāo),工資管理系統(tǒng)主要是通過工資計(jì)算、工資匯總、工資分配轉(zhuǎn)賬等會(huì)計(jì)工作，一方面正確計(jì)算職工工資，對(duì)工資總額實(shí)行控制與管理；另一方面按工資的用途和發(fā)生的地點(diǎn)進(jìn)行工資及相關(guān)費(fèi)用的計(jì)提，并分配到相關(guān)的產(chǎn)品成本中。,一、工資管理系統(tǒng)的目標(biāo)、內(nèi)容和特點(diǎn),（二）工資管理系統(tǒng)的內(nèi)容,（三）工資管理系統(tǒng)的特點(diǎn),二、工資管理系統(tǒng)的需求分析,工資業(yè)務(wù)處理過程的主要步驟為： 1、對(duì)來源于企業(yè)各部門的考勤、加班和產(chǎn)量等數(shù)據(jù)進(jìn)行審核并計(jì)算病事假扣款、個(gè)人所得稅、綜合行政部門的代扣款，最后計(jì)算職工應(yīng)發(fā)工資和實(shí)發(fā)工資。 2、根據(jù)以上原始數(shù)據(jù)和計(jì)算結(jié)果編制工資結(jié)算表。 3、對(duì)工資結(jié)算表數(shù)據(jù)按職工所屬部門和工作性質(zhì)進(jìn)行匯總，編制工資匯總表及工資費(fèi)用分配表、個(gè)人所得稅申報(bào)表、職工福利費(fèi)計(jì)提表等。 4、根據(jù)各匯總報(bào)表編制記賬憑證并進(jìn)行賬務(wù)處理。,（一）工資管理系統(tǒng)的流程重構(gòu),三、工資管理系統(tǒng)的數(shù)據(jù)流程分析,通過對(duì)工資單中各項(xiàng)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析之后，不難發(fā)現(xiàn)，按各工資項(xiàng)目變動(dòng)的頻率來劃分，可以將工資數(shù)據(jù)各組成項(xiàng)目分為固定、半固定數(shù)據(jù)和變動(dòng)數(shù)據(jù)兩大類。,（二）工資管理系統(tǒng)的外部數(shù)據(jù)關(guān)系,（三）工資管理系統(tǒng)的數(shù)據(jù)流程,根據(jù)系統(tǒng)的流程圖和需求，一個(gè)典型的工資管理系統(tǒng)功能如下。,部門檔案 職員檔案 工資項(xiàng)目 計(jì)算公式 銀行設(shè)置,數(shù)據(jù)維護(hù) 工資結(jié)算 工資匯總,工資統(tǒng)計(jì) 工資分析,工資分配設(shè)計(jì) 轉(zhuǎn)賬憑證生成 工資費(fèi)用入賬,四、工資管理系統(tǒng)功能結(jié)構(gòu),1.基礎(chǔ)設(shè)置,在工資的會(huì)計(jì)處理業(yè)務(wù)中，無論是發(fā)放工資，還是進(jìn)行工資費(fèi)用的匯總分配，都是通過各個(gè)部門進(jìn)行的。部門設(shè)置應(yīng)以企業(yè)的自然部門為基礎(chǔ)，并結(jié)合工資發(fā)放和工資分配的要求進(jìn)行調(diào)整。,部門檔案設(shè)置,在工資管理系統(tǒng)中，部分變動(dòng)工資項(xiàng)目，是通過部分已知工資項(xiàng)目數(shù)據(jù)計(jì)算獲得的，另外可以設(shè)置一些邏輯判斷的計(jì)算公式，即根據(jù)某一個(gè)工資項(xiàng)目不同情況分別設(shè)置計(jì)算公式。,計(jì)算公式設(shè)置,2.業(yè)務(wù)處理,3.統(tǒng)計(jì)分析,輸出工資明細(xì)表、工資匯總表、面值統(tǒng)計(jì)表、工資條、銀行代發(fā)工資表以及部門分類統(tǒng)計(jì)表、項(xiàng)目類統(tǒng)計(jì)表、按月分類統(tǒng)計(jì)表、工資增長(zhǎng)情況、部門工資構(gòu)成等各種工資統(tǒng)計(jì)表。 工資明細(xì)表的輸出，是為了領(lǐng)款人簽字； 工資匯總表和面值統(tǒng)計(jì)表，以便于發(fā)放工資； 工資條，以便職工核對(duì)工資金額； 銀行代發(fā)工資發(fā)放表，提供銀行代發(fā)功能。,4.工資管理,工資管理系統(tǒng)除了對(duì)工資費(fèi)用進(jìn)行分析，根據(jù)此項(xiàng)并結(jié)合部門類別序號(hào)，生成工資費(fèi)用部門分析表等統(tǒng)計(jì)表外。工資管理系統(tǒng)還可提供人事檔案管理，支持員工照片、人員增加、調(diào)動(dòng)，支持工作經(jīng)歷管理、社會(huì)關(guān)系管理、證書管理、職稱評(píng)定管理、職工培訓(xùn)管理、獎(jiǎng)懲管理等，提供大量統(tǒng)計(jì)報(bào)表及分析圖表、支持?jǐn)?shù)據(jù)導(dǎo)入、導(dǎo)出功能、提供人事工作提醒功能。,工資費(fèi)用期末處理，主要包括費(fèi)用計(jì)提和分配轉(zhuǎn)賬。根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定月末按工資總額的2%、1.5%、14%分別計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)。費(fèi)用計(jì)提時(shí)可自定義費(fèi)用提取項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)和比率，進(jìn)行費(fèi)用提取。對(duì)每次發(fā)放工資時(shí)計(jì)提的費(fèi)用的相關(guān)信息進(jìn)行查詢，如計(jì)提月份、計(jì)提名稱、發(fā)放工資總額、計(jì)提的金額等。工資分配轉(zhuǎn)賬包括工資分配設(shè)計(jì)、轉(zhuǎn)賬憑證的生成、轉(zhuǎn)賬憑證的入賬等幾個(gè)環(huán)節(jié)，通過工資轉(zhuǎn)賬憑證模板，自動(dòng)取數(shù)生成機(jī)制轉(zhuǎn)賬憑證，傳遞到總賬系統(tǒng)。,5.期末處理,第07章 固定資產(chǎn)管理系統(tǒng),固定資產(chǎn)作為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中使用的主要?jiǎng)趧?dòng)資料。固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)主要完成固定資產(chǎn)的增減和折舊核算，以及日常管理工作。,企業(yè)不分性質(zhì)、大小和業(yè)務(wù)規(guī)模，固定資產(chǎn)管理都存在很大的共性，同時(shí)固定資產(chǎn)管理的數(shù)據(jù)量大，核算和管理的內(nèi)容和方法相對(duì)單一、規(guī)范，數(shù)據(jù)處理的頻率較低，使得固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)成為會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)應(yīng)用最普遍、較為通用的管理系統(tǒng)之一。,（一）固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)的目標(biāo),固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)的目標(biāo)是記錄、反映和監(jiān)督企業(yè)固定資產(chǎn)的使用效果、效率，及時(shí)準(zhǔn)確地提供企業(yè)固定資產(chǎn)增減變動(dòng)信息及各部門固定資產(chǎn)的信息。正確合理地計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，以便準(zhǔn)確計(jì)算產(chǎn)品成本，為再生產(chǎn)準(zhǔn)備資金。,一、固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)的目標(biāo)、內(nèi)容和特點(diǎn),（二）固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)的內(nèi)容,（三）固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)的特點(diǎn),二、固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)的需求分析,（一）固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)的流程重構(gòu),三、固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)的數(shù)據(jù)流程分析,1固定資產(chǎn)的增減業(yè)務(wù)處理。當(dāng)發(fā)生固定資產(chǎn)增減變動(dòng)時(shí)，首先應(yīng)填制相應(yīng)的單據(jù)，其次，根據(jù)原始單據(jù)建立或更新固定資產(chǎn)卡片等，以反映固定資產(chǎn)的實(shí)有數(shù)額和記錄變動(dòng)歷史。 2根據(jù)期初的固定資產(chǎn)卡片資料，按相關(guān)規(guī)定計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，并作相應(yīng)的賬務(wù)處理，傳遞給總賬系統(tǒng)和成本管理系統(tǒng)。 3根據(jù)管理需要，對(duì)固定資產(chǎn)卡片等資料和折舊額進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，編制各種統(tǒng)計(jì)分析表。,（二）固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)的外部數(shù)據(jù)關(guān)系,（三）固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)的數(shù)據(jù)流程,根據(jù)系統(tǒng)的流程和需求，一個(gè)典型的固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)功能如下。,部門檔案 資產(chǎn)類別 增減方式 折舊方法 卡片錄入,變動(dòng)處理 折舊計(jì)算 憑證處理,統(tǒng)計(jì)報(bào)表 分析報(bào)表,折舊分配設(shè)計(jì) 轉(zhuǎn)賬憑證生成 折舊費(fèi)用入賬,四、固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)功能結(jié)構(gòu),1.基礎(chǔ)設(shè)置,固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)的折舊費(fèi)用的匯總分配也是依據(jù)部門進(jìn)行處理的。因?yàn)楣潭ㄙY產(chǎn)的折舊和使用部門密切相關(guān)，所以需要給每個(gè)使用部門選擇一個(gè)折舊費(fèi)用的歸集科目，每一部門按折舊科目匯總，生成機(jī)制轉(zhuǎn)賬憑證。,部門檔案設(shè)置,不同折舊方法的折舊公式通過折舊方法的定義實(shí)現(xiàn)，折舊方法設(shè)置要求輸入折舊方法的名稱，提供各種可用于公式的折舊項(xiàng)目，這些項(xiàng)目可以用于月折舊率、月折舊額公式的定義。,折舊方法設(shè)置,2.業(yè)務(wù)處理,3.統(tǒng)計(jì)分析,固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)的輸出功能主要是輸出各種統(tǒng)計(jì)表和分析表，輸出的統(tǒng)計(jì)表包括：固定資產(chǎn)總賬、固定資產(chǎn)明細(xì)賬、固定資產(chǎn)登記簿、部門明細(xì)賬、類別明細(xì)賬、折舊表、折舊清單、折舊分配表、固定資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)表、固定資產(chǎn)評(píng)估變動(dòng)表、盤盈盤虧報(bào)告表等。輸出的分析表包括：固定資產(chǎn)部門構(gòu)成分析表、固定資產(chǎn)使用狀況分析表、固定資產(chǎn)類別構(gòu)成分析表、固定資產(chǎn)價(jià)值結(jié)構(gòu)分析表等。,4.固定資產(chǎn)管理,提供固定資產(chǎn)的追蹤功能。固定資產(chǎn)進(jìn)入企業(yè)，都被詳細(xì)記錄，其追蹤包括原值、重估價(jià)值、累計(jì)折舊、使用年限、凈值殘值、折舊方法等變動(dòng)，以及保存情況，及時(shí)進(jìn)行價(jià)值調(diào)整。分門別類的進(jìn)行資產(chǎn)管理，設(shè)定存放地點(diǎn)，可對(duì)每一固定資產(chǎn)進(jìn)行跟蹤分析，提供相關(guān)審計(jì)線索。,期末結(jié)賬是將當(dāng)月數(shù)據(jù)經(jīng)過處理后結(jié)轉(zhuǎn)到下月。每月固定資產(chǎn)數(shù)據(jù)處理完畢后均可進(jìn)行期末結(jié)轉(zhuǎn)。在固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)中，有兩種情況不允許結(jié)賬：一是應(yīng)制單業(yè)務(wù)沒有制單時(shí)，系統(tǒng)只要存在未制單的業(yè)務(wù)，該月不能結(jié)賬，可以通過批量制單來處理；二是如果固定資產(chǎn)系統(tǒng)與總賬系統(tǒng)對(duì)賬不平衡時(shí)，即兩個(gè)系統(tǒng)出現(xiàn)偏差，導(dǎo)致對(duì)賬不平，就不能結(jié)賬，而應(yīng)當(dāng)予以調(diào)整。進(jìn)行期末處理后，當(dāng)月數(shù)據(jù)將不允許變動(dòng)。,5.期末處理,第08章 成本管理系統(tǒng),在會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)中，成本管理系統(tǒng)是最復(fù)雜、最難分析設(shè)計(jì)、最難實(shí)現(xiàn)通用化的功能模塊。隨著信息化的發(fā)展，計(jì)算機(jī)技術(shù)的提高，成本核算方法不斷地在計(jì)算機(jī)中得到實(shí)現(xiàn)，并編制出較為通用的成本管理系統(tǒng)。,成本管理系統(tǒng)和生產(chǎn)管理系統(tǒng)、庫(kù)存管理系統(tǒng)、銷售管理系統(tǒng)等其他業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)之間有較多接口，可以綜合利用各業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行成本分析。,（一）成本管理系統(tǒng)的目標(biāo),會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)中成本管理系統(tǒng)的主要任務(wù)是輔助實(shí)現(xiàn)企業(yè)的成本核算和控制，而成本控制的基礎(chǔ)是成本核算工作。,一、成本管理系統(tǒng)的目標(biāo)、內(nèi)容和特點(diǎn),（二）成本管理系統(tǒng)的內(nèi)容,（三）成本管理系統(tǒng)的特點(diǎn),二、成本管理系統(tǒng)的需求分析,（一）成本管理系統(tǒng)的處理流程,三、成本管理系統(tǒng)的數(shù)據(jù)流程分析,（二）成本管理系統(tǒng)的外部數(shù)據(jù)關(guān)系,（三）成本管理系統(tǒng)的數(shù)據(jù)流程,根據(jù)系統(tǒng)的流程圖和需求，一個(gè)典型的成本管理系統(tǒng)功能如下。,核算方法 成本項(xiàng)目 費(fèi)用來源 產(chǎn)品結(jié)構(gòu) 產(chǎn)品屬性 產(chǎn)品工序 分配標(biāo)準(zhǔn) 期初數(shù)據(jù),費(fèi)用歸集 成本計(jì)算 自動(dòng)轉(zhuǎn)賬,統(tǒng)計(jì)報(bào)表 分析報(bào)表,期末結(jié)賬,四、成本管理系統(tǒng)設(shè)計(jì),1.基礎(chǔ)設(shè)置,成本核算方法通常有品種法、分步法、分批法和分類法等，在系統(tǒng)中可以抽象為一種基本的成本核算方法，同時(shí)為了省略不必要的屬性設(shè)置，可以設(shè)定一些不同的成本核算方法，以滿足不同的管理需要。,成本核算方法設(shè)置,產(chǎn)品結(jié)構(gòu)設(shè)置是用來定義產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，即產(chǎn)品的組成，以便用于配比出庫(kù)、消耗定額、產(chǎn)品材料成本、采購(gòu)計(jì)劃、成本核算等引用。產(chǎn)品結(jié)構(gòu)中引用的物料必須首先在存貨檔案中定義，然后才能在產(chǎn)品結(jié)構(gòu)中引用。有多級(jí)結(jié)構(gòu)的產(chǎn)品需要一級(jí)一級(jí)輸入。產(chǎn)品結(jié)構(gòu)設(shè)置包括父項(xiàng)編號(hào)、生產(chǎn)部門、子項(xiàng)編號(hào)、用料車間、用料工序、存放倉(cāng)庫(kù)等數(shù)據(jù)項(xiàng)目,產(chǎn)品結(jié)構(gòu)設(shè)置,2.業(yè)務(wù)處理,成本核算中使用的原始數(shù)據(jù)可以分成三種情況： 一是其他管理系統(tǒng)中歸集的各項(xiàng)成本費(fèi)用； 二是各個(gè)生產(chǎn)部門和生產(chǎn)環(huán)節(jié)提供的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)； 三是成本核算中的固定數(shù)據(jù)。,ERP成本計(jì)算方法采用滾加法，是按物料清單所規(guī)定的物料之間的層次、需求關(guān)系和制造過程，從產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的最低層次開始，從低層向高層逐層累計(jì)。成本的發(fā)生和累計(jì)與生產(chǎn)制造過程同步，隨著生產(chǎn)制造過程的進(jìn)行，在材料、計(jì)劃生產(chǎn)信息動(dòng)態(tài)產(chǎn)生的同時(shí)，成本信息也隨之產(chǎn)生，使得在計(jì)劃、控制物流的同時(shí)，也控制了資金流，做到了物流、信息流和資金流的統(tǒng)一。,3.統(tǒng)計(jì)分析,成本統(tǒng)計(jì)包括成本明細(xì)表和成本匯總表，如在產(chǎn)品成本明細(xì)表、完工產(chǎn)品成本明細(xì)表、入庫(kù)產(chǎn)品成本明細(xì)表、輔助服務(wù)成本明細(xì)表和部門成本核算表、在產(chǎn)品成本匯總表、完工產(chǎn)品成本匯總表、完工產(chǎn)品成本臺(tái)賬、入庫(kù)產(chǎn)品成本匯總表、輔助服務(wù)成本匯總表和批次成本匯總表等。,成本分析包括成本預(yù)測(cè)、成本分析和成本計(jì)劃形成的管理報(bào)表，如部門成本預(yù)測(cè)、趨勢(shì)預(yù)測(cè)、產(chǎn)品成本預(yù)測(cè)、批次產(chǎn)品成本追蹤分析、部門內(nèi)部利潤(rùn)分析、產(chǎn)品成本差異分析、成本項(xiàng)目構(gòu)成分析、材料消耗差異分析和計(jì)劃成本表等。,4.成本管理,事前管理與控制包括成本預(yù)測(cè)、決策與預(yù)算。成本預(yù)測(cè)是根據(jù)有關(guān)情況和資料，按照成本的特性，運(yùn)用恰當(dāng)?shù)姆椒▽?duì)未來的成本水平及其變動(dòng)趨勢(shì)作出科學(xué)的估算。成本決策是根據(jù)成本預(yù)測(cè)，分析所得與所耗，尋找提高經(jīng)濟(jì)效益的有效途徑，選定最優(yōu)方案。成本預(yù)算是根據(jù)決策所定的方案和對(duì)成本的預(yù)測(cè)，以貨幣的形式預(yù)計(jì)預(yù)算期內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各種耗費(fèi)和各種產(chǎn)品的成本水平。 事中管理與控制包括成本的日常核算與控制。成本核算是對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中費(fèi)用