斯巴魯-財(cái)務(wù)管理意識(shí)培訓(xùn).ppt

1,,財(cái)務(wù)管理意識(shí)培訓(xùn),課程安排,一、財(cái)務(wù)管理在企業(yè)中的作用（30分鐘） 二、報(bào)表分析（60分鐘） 三、成本費(fèi)用管理（90分鐘） 時(shí)間安排：9：0012：00,你可以不經(jīng)營，但不能沒有經(jīng)營意識(shí); 你可以不經(jīng)商，但不能沒有經(jīng)商頭腦,課程安排,財(cái)務(wù)管理是: 是利用經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)資料，對企業(yè)未來的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行估計(jì)測算，為企業(yè)未來的財(cái)務(wù)活動(dòng)確定目標(biāo)，制訂方案，編制計(jì)劃。它不是側(cè)重于具體的細(xì)節(jié),財(cái)務(wù)在企業(yè)管理中的重要作用,財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中的最重要作用，就是保證企業(yè)的正常運(yùn)營同時(shí)能夠滿足企業(yè)發(fā)展規(guī)劃的要求。,財(cái)務(wù)在企業(yè)管理中的重要作用,財(cái)務(wù)管理在企業(yè)中的作用 計(jì)劃作用 控制作用 監(jiān)督作用 資本運(yùn)營作用,財(cái)務(wù)管理在企業(yè)中的作用 計(jì)劃作用 對未來的財(cái)務(wù)指標(biāo)做出估計(jì)和判斷，制訂財(cái)務(wù)計(jì)劃； 通過預(yù)測和分析，找到增收的渠道和節(jié)支的途徑； 主要包括：銷售預(yù)測、資金預(yù)測、成本預(yù)測和利潤預(yù)測4個(gè)方面。,財(cái)務(wù)管理在企業(yè)中的作用 控制作用財(cái)務(wù)控制是保證企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)符合既定目標(biāo)，取得最佳經(jīng)濟(jì)效益的一種方法。有以下幾點(diǎn)： （1）加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)基礎(chǔ)工作健全原始記錄，加強(qiáng)定額管理 （2）組織財(cái)務(wù)計(jì)劃的實(shí)施對各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)完成情況的分析，評價(jià) （3）平衡財(cái)務(wù)收支平衡支出、降低消耗、節(jié)約開支,財(cái)務(wù)管理在企業(yè)中的作用 監(jiān)督作用 利用貨幣形式對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)所實(shí)行的監(jiān)督，具體來說就是對資金的籌集、使用、耗費(fèi)、回收和分配等活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督。例如：通過資金周轉(zhuǎn)指標(biāo)的分析，能夠反映企業(yè)物資的占用和使用情況。,財(cái)務(wù)管理在企業(yè)中的作用 資本運(yùn)營作用 資本運(yùn)營是企業(yè)管理的最高境界。采用財(cái)務(wù)管理中投資組合選擇原理、資本結(jié)構(gòu)理論等重要方法，將投資、融資和盤活存量資產(chǎn)作為主要內(nèi)容。,財(cái)務(wù)管理架構(gòu),財(cái)務(wù)管理在企業(yè)中的作用 計(jì)劃作用 控制作用 監(jiān)督作用 資本運(yùn)營作用,財(cái)務(wù)報(bào)表概述,財(cái)務(wù)報(bào)表,資產(chǎn)負(fù)債表,損益表,現(xiàn)金流量表,資產(chǎn) 負(fù)債 所有者權(quán)益,財(cái)務(wù)狀況,經(jīng)營成果,現(xiàn)金流量,收入 成本費(fèi)用 利潤,現(xiàn)金流入 現(xiàn)金流出,閱讀利潤表的方法和技巧 、把握結(jié)果觀察公司是賺錢還是賠錢? 、分層觀察企業(yè)在哪兒賺的錢? 、對企業(yè)賺錢的基本感覺評估滿意程度 、瀏覽、對比利潤表項(xiàng)目，觀察收入、費(fèi)用和利潤的變化 趨勢： 、評估公司的盈利能力,計(jì)算公式,1、主營業(yè)務(wù)利潤=主營業(yè)務(wù)收入主營業(yè)務(wù)成本主營業(yè)務(wù)稅金及附加 2、其他業(yè)務(wù)利潤=其他業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)支出 3、營業(yè)利潤=主營業(yè)務(wù)利潤+其他業(yè)務(wù)利潤營業(yè)費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用 4、利潤總額=營業(yè)利潤+投資凈收益+補(bǔ)貼收入+營業(yè)外凈收入+以前年度損益調(diào)整 5、凈利潤=利潤總額所得稅,二、利潤表的閱讀與分析,（一）從利潤表看經(jīng)營實(shí)力 1、主營業(yè)務(wù)收入： 看收入：了解企業(yè)市場占有率，占有率高，說明市場份額高，經(jīng)營和競爭能力就越強(qiáng)。 看收入：與去年同期比，了解企業(yè)生存和發(fā)展趨勢，一般說，收入增長，企業(yè)是成長的。 2、凈利潤 僅從收入分析，尚無法全面反映企業(yè)的經(jīng)營能力，必須將主營業(yè)務(wù)收入與獲得結(jié)合起來分析,從利潤表看經(jīng)營結(jié)構(gòu),1、收入結(jié)構(gòu)：主營業(yè)務(wù)收入占大的比重。 2、產(chǎn)品產(chǎn)銷結(jié)構(gòu)：根據(jù)主營業(yè)務(wù)明細(xì)表，銷售明細(xì)表計(jì)算 各種產(chǎn)品在總的生產(chǎn)或銷售或業(yè)務(wù)收入中的比重。 3、成本費(fèi)用結(jié)構(gòu)： 主營業(yè)務(wù)成本：一般占成本費(fèi)用大 工業(yè)企業(yè)產(chǎn)品銷售成本一般占銷售收入80% 三項(xiàng)期間費(fèi)用,成本費(fèi)用管理,按成本習(xí)性劃分 變動(dòng)成本：總額隨業(yè)務(wù)量總數(shù)成正比例增減變動(dòng)的成本 固定成本：一定時(shí)期內(nèi)和一定業(yè)務(wù)量范圍內(nèi)，成本總額不受業(yè)務(wù)量增減變動(dòng)的成本 混合成本： 在實(shí)際工作中，成本總額隨業(yè)務(wù)量總數(shù)增減變動(dòng)不成比例變動(dòng)的成本,成本分類： 支出：企業(yè)的一切開支及耗費(fèi) 資本性、收益性、營業(yè)外和利潤分配性 費(fèi)用：支出中凡同本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的部分都表現(xiàn)或轉(zhuǎn)化為費(fèi)用 成本：費(fèi)用按其與產(chǎn)品生產(chǎn)的關(guān)系劃分為生產(chǎn)成本和期間費(fèi)用。 生產(chǎn)成本：生產(chǎn)過程中物化勞動(dòng)和活的勞動(dòng)耗費(fèi)的貨幣體現(xiàn) 期間費(fèi)用：與企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)系但與產(chǎn)品生產(chǎn)無直接關(guān)系 產(chǎn)品成本：按一定的產(chǎn)品加以歸集和匯總形成的生產(chǎn)成本,成本費(fèi)用管理,成本費(fèi)用管理,控制方法： 事先預(yù)算：按照費(fèi)用預(yù)算項(xiàng)目、金額分解到每個(gè)人，并告訴每個(gè)人費(fèi)用預(yù)算的目的，提高每個(gè)人費(fèi)用預(yù)算意識(shí)。 事中分析：每筆費(fèi)用發(fā)生前后，有關(guān)人員都要知道該筆費(fèi)用預(yù)算是多少、都要分析現(xiàn)在要發(fā)生的費(fèi)用能否節(jié)省。 事后控制：財(cái)務(wù)部門必須嚴(yán)格按照費(fèi)用預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行控制，超過費(fèi)用預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)的，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕報(bào)賬。 事畢評價(jià)：對費(fèi)用控制結(jié)果應(yīng)當(dāng)進(jìn)行評價(jià)，包括費(fèi)用賬管理情況、費(fèi)用指標(biāo)完成情況和獎(jiǎng)懲兌現(xiàn)。,成本費(fèi)用管理,控制措施： 建立層層費(fèi)用臺(tái)賬：發(fā)揮全員控制作用。通過費(fèi)用臺(tái)賬的建立，讓每個(gè)人全面了解自己在企業(yè)中的貢獻(xiàn)。具體包括： 費(fèi)用中心臺(tái)賬：財(cái)務(wù)部門建立“費(fèi)用中心庫”，全面反映各部門的項(xiàng)目費(fèi)用，盡可能的反映每個(gè)人的費(fèi)用明細(xì)。 部門費(fèi)用臺(tái)賬：各部門同樣建立“費(fèi)用中心庫”，全面反映本部門的項(xiàng)目費(fèi)用和每個(gè)人的費(fèi)用明細(xì)。 個(gè)人費(fèi)用臺(tái)賬：人手一本賬，全面記錄預(yù)算費(fèi)用和實(shí)際開支的費(fèi)用明細(xì)，時(shí)刻提醒自己要用有限的資金，思考有效的方法，為企業(yè)爭創(chuàng)效益。,成本費(fèi)用管理,控制措施： 定期對賬確認(rèn)：財(cái)務(wù)部門定期至少次月4日前與各部門費(fèi)用臺(tái)賬（兼職）人員核對本各部門上月費(fèi)用明細(xì)并確定相符。 定期閱讀費(fèi)用信息：各級(jí)主管特別是部門經(jīng)理一定要定期至少次月5日前閱讀上月本轄區(qū)的費(fèi)用明細(xì)并確定是否準(zhǔn)確。,成本費(fèi)用管理,把成本費(fèi)用降下來的技巧 分類-固定費(fèi)用或變動(dòng)費(fèi)用為出發(fā)點(diǎn),就能制定出管理費(fèi)用的辦法來幫助控制費(fèi)用支出,最終使費(fèi)用降低.,成本費(fèi)用管理,建立起公司的有關(guān)政策及辦事程序和標(biāo)準(zhǔn)是幫助你降低費(fèi)用,提高工作質(zhì)量和工作效率的最適用的工具.,成本費(fèi)用管理,設(shè)計(jì)章程或體制 以下是一些控制費(fèi)用的建議,供你在設(shè)計(jì)工作章程時(shí)參考: 所有消費(fèi)都要與經(jīng)營掛鉤 為特定項(xiàng)目制定開支額度.如工作餐 客戶禮品 對超支部分特別審批. 鼓勵(lì)賠償.人在掏自己的腰包時(shí)總是盡量節(jié)省的. 限制公司信用卡數(shù)量 提倡貨比三家.,成本費(fèi)用管理,一、費(fèi)用的范圍 是指項(xiàng)員工正常工作發(fā)生的費(fèi)用。主要包括工資、獎(jiǎng)金、社保，日常辦公、差旅、電話、招待、水電等費(fèi)用，各類資產(chǎn)的折舊、各種材料設(shè)備的檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)和勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)等。,成本費(fèi)用管理,（一）人員工資、獎(jiǎng)金、社保及其它獎(jiǎng)勵(lì)等費(fèi)用 1、明確組織機(jī)構(gòu)和定崗定編，核定每個(gè)崗位的崗級(jí)，確定每個(gè)崗位人員工資、獎(jiǎng)金、社保等全部費(fèi)用。 考核與控制措施：由經(jīng)營部根據(jù)定崗定編情況進(jìn)行控制。,成本費(fèi)用管理,（二）各類辦公用品費(fèi)、水電費(fèi) 辦公用品為以下四類，分別采取以下控制措施： 1、常規(guī)消耗性辦公用品：文件夾、筆、本、橡皮、墨水、稿紙、復(fù)寫紙、曲別針、大頭針等。 考核與控制措施： （1）需用辦公用品，由綜合辦匯總、按月提出計(jì)劃，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，到物業(yè)公司領(lǐng)取或安排采購；,成本費(fèi)用管理,（三）各類資產(chǎn)的折舊及修理費(fèi)、維護(hù)、運(yùn)行費(fèi) 考核與控制措施 1、在滿足日常工作需要的基礎(chǔ)上，盡量減少公司各類資產(chǎn)的使用和占有，使用時(shí)間較短暫的資產(chǎn)，可考