變更驗資工作底稿標準格式.doc

46 AAAA驗資業(yè)務工作底稿 第 頁變更驗資業(yè)務工作底稿第一部分 綜合類驗資業(yè)務工作底稿3驗資業(yè)務登記表3驗資風險因素評估表4被審驗單位基本情況表5驗資業(yè)務約定書6總體驗資計劃9試算平衡表10驗資業(yè)務完成情況核對表11第二部分 業(yè)務類驗資業(yè)務工作底稿12變更驗資業(yè)務取證程序表12貨幣出資審驗表15經(jīng)出資各方確認的貨幣出資清單16銀行開戶文件、收款憑證、對帳單及銀行詢證函17實物出資審驗程序表19經(jīng)交接驗收、出資各方確認的實物出資清單21實物資產評估報告及對評估報告(B3-3)21知識產權、土地使用權出資審驗程序表22知識產權、無形資產出資審驗表23經(jīng)交接驗收、出資各方確認的土地使用權出資清單24經(jīng)交接驗收、出資各方確認的知識產權出資清單25以凈資產折合實收資本的審驗程序表26凈資產出資交接確認書28變更驗資審驗程序表29注冊資本實收情況明細表32本期注冊資本實收情況明細表33本期注冊資本實收情況明細表34累計注冊資本實收情況明細表35新增注冊資本實收情況明細表36注冊資本及實收資本變更前后對照表37注冊資本及實收資本（股本）減少情況明細表38注冊資本及實收資本（股本）變更前后對照表39驗資工作總結40驗資事項聲明書41第三部分 備查類驗資業(yè)務工作底稿421、被審驗單位出資者簽署的與出資有關的協(xié)議和公司章程422、出資者的主體資格證明或自然人身份證明423、載明公司董事、監(jiān)事、經(jīng)理的姓名、住所的文件以及有關委派、選舉或聘用的證明424、被審驗單位法定代表人的任職文件和身份證明425、全體出資者（或董事會）指定代表或共同委托代理人的證明和委托文件、代表或代理人的身份證明426、被審驗單位住所和經(jīng)營場所使用證明427、公司登記機關頒發(fā)的準予開業(yè)的營業(yè)執(zhí)照428、董事會、股東會、股東大會的決議和會議紀要429、新設合并的公告及債務清償報告或債務擔保證明4210、被審驗單位法定代表人簽署的變更登記申請表4211、合并或分立有關的報紙公告、債務清償報告或債務擔保證明4212、與減資有關的報紙公告、債務清償報告或債務擔保證明4213、注冊資本、實收資本增加或減少前最近一期的財務報表4214、董事會、股東會、股東大會增加或減少注冊資本及實收資本的決議4215、外商投資企業(yè)注冊資本變更后的批準證書4216、注冊資本及實收資本變更前的營業(yè)執(zhí)照4217、經(jīng)批準的注冊資本及實收資本增加或減少前后的協(xié)議、章程4218、政府有關部門對被審驗單位注冊資本及實收資本變更等事宜的批準文件4219、委托承銷協(xié)議、承銷報告、募股清單、證劵登記機構出具的有關證明4220、招股說明書、配股說明書4221、前期驗資報告或審計報告4222、其他備查資料4223、變更前后會計報表42第一部分 綜合類驗資業(yè)務工作底稿驗資業(yè)務登記表被審驗單位名稱AAAA索 引 號A1編 制BZBZR驗資截止日 YZJZR 復 核FHFHR聯(lián)系電話傳真郵政編碼YZBM經(jīng)營地址JYDZ單位類型LX所屬行業(yè)SSHY法定代表人FDDB開業(yè)日期KYRQ經(jīng)營范圍JYFW審批機關及文號SPJGJWH營業(yè)執(zhí)照號碼YYZZHM主管工商機關ZGGSJG主管稅務機關ZGSWJG董事長DSZ聯(lián)系電話總經(jīng)理ZJL聯(lián)系電話財務主管CWZG聯(lián)系電話委托代理人聯(lián)系電話出資者名稱注冊資本（萬元）實收資本（萬元）出資方式出資金額出資比例出資方式出資金額出資比例合計以往審計情況YWSJQK以往驗資情況YWYZQK委托事項類別LB目的MD范圍FW重點ZD業(yè)務洽談情況經(jīng)與委托人溝通，我們對受委托的目的、出資者和被審驗單位的責任以及注冊會計師的責任、審驗范圍、時間和要求、驗資收費、報告分發(fā)和使用限制等主要事項進行了解，初步達成了一致意見，雙方同意按照擬定的驗資計劃和程序進行驗資并簽定驗資業(yè)務約定書，涉及業(yè)務執(zhí)行過程中的相關資料，委托單位能夠按時提供并保證其完整和合法性。驗資風險因素評估表 被審驗單位名稱AAAA索 引 號A2編 制BZBZR驗資截止日 YZJZR 復 核FHFHR 評估值因素執(zhí)行情況說明較好一般較差1、被審驗單位誠信度1(1)出資人之間是否存在意見分歧不確定(2)是否拒絕或阻撓注冊會計師實施重要審驗程序否(3)是否要求注冊會計師作不實證明否(4)被審驗單位是否處在高風險行業(yè)否12、驗資資料真實性、完整性(1)驗資業(yè)務委托渠道是否正常正常(2)驗資資料是否存在涂改、偽造或相互矛盾否(3)委托單位是否隨意更換驗資資料否(4)委托單位是否不及時提供驗資資料否(5)提供的驗資資料是否只提供復印件不提供原件否(6)非貨幣財產計價的主觀程度高或其計價需要大量的主觀判斷不確定(7)是否存在以法律法規(guī)禁止的勞務、信用、自然人姓名、商譽、特許經(jīng)營權或設定擔保的財產等作價出資。否(8)首次出資和出資比例是否符合國家有關部門規(guī)定符合(9)非貨幣財產是否進行評估并辦理有關財產權轉移手續(xù)是3、審驗人員專業(yè)勝任能力好04、審驗人員職業(yè)道德好05、會計師事務所內部質量控制制度好01合計評估結論經(jīng)查驗被審驗單位相關資料，通過觀察、詢問、函證、計算等方式，綜合以上因素，受托的驗資風險總值為3，風險水平為（312）100%=25%，按照本所驗資風險因素評估策略測算，屬于中等風險業(yè)務。從上述因素分析判斷，此業(yè)務可以接受委托。審驗過程中盡可能對委托單位提供的驗資資料是否存在重大錯報和漏報進行關注。編制說明1、 上述各要素確定分值，進行量化分析。2、 每個要素設為三種情形，即較好、一般、較差，較好時分值為0，一般時分值為1，較差時分值為2。3、 對風險影響較大的審驗人員職業(yè)道德因素設定為其他因素的2倍，即較好時分值為0，一般時分值為2，較差時分值為4。最高風險值為12。4、 評估各風險因素確定后，用評估結果與最高風險值相除，根據(jù)計算的風險水平，確定風險高低。通常風險水平在020%區(qū)間為低風險水平，21%40%為中等風險水平，41%以上為高風險水平。被審驗單位基本情況表（適用于變更驗資）被審驗單位名稱AAAA索 引 號A3編 制BZBZR驗資截止日YZJZR復 核FHFHR所屬行業(yè)SSHY法定代表人FDDBR單位類型LX聯(lián)系電話LXDH郵政編碼YZBM經(jīng)營地址JYDZ批準證書號碼經(jīng)營期限JYQX營業(yè)執(zhí)照號碼MMMM注冊日期ZCRQ經(jīng)營范圍JYFW審批機關及文號SPJGJWH以往驗資情況以往審計情況事務所名稱報告日期文號審驗金額事務所名稱報告日期文號審驗金額SWSMCWH主管工商機關ZGGSJG主管稅務機關ZGSWJG董事長DSZ聯(lián)系電話LXDH總經(jīng)理ZJL聯(lián)系電話財務主管CWZG聯(lián)系電話委托代理人聯(lián)系電話出資者名稱變更前實收資本（萬元）變更后實收資本（萬元）出資方式出資金額出資比例出資方式出資金額出資比例合計重要事項說明1、出資方式、金額、比例符合公司法等有關規(guī)定。2、未發(fā)現(xiàn)了解到的其他重要事項。驗資業(yè)務約定書（適用于變更驗資） 索引號：A4甲方：AAAA乙方：青海華宇會計師事務所有限公司茲有甲方委托乙方對甲方截止20 年 月 日止注冊資本及實收資本的變更情況進行審驗。經(jīng)雙方協(xié)商，達成以下約定。一、 業(yè)務范圍與委托目的1、 乙方接受甲方委托，對甲方自20 年 月 日至20 年 月 日止的注冊資本及實收資本增加（減少）情況進行審驗。審驗范圍包括與增資相關的出資者、出資幣種、出資金額、出資時間、出資方式、出資比例和相關會計處理，以及增資后的出資者、出資金額和出資比例等。（減少注冊資本的，審驗范圍包括與減資相關的減資者、減資幣種、減資金額、減資時間、減資方式、債務清償或擔保情況、相關會計處理及減資后的出資者、出資金額和出資比例等）。2、甲方委托乙方驗資的目的是為申請注冊資本和實收資本的變更登記及向出資者簽發(fā)（或換發(fā)）出資證明。二、 甲方的責任與義務（一）甲方的責任1、確保出資者按照法律法規(guī)以及協(xié)議、章程的要求增（減）資；2、提供真實、合法、完整的驗資資料；3、保護資產的安全、完整。（一） 甲方的義務1、 及時為乙方的驗資工作提供其所要求的全部資料和其他有關資料，并保證所提供資料的真實性、合法性和完整性，并將所有對審驗結論產生影響的事項如實告知乙方。2、 確保乙方不受限制地接觸任何與驗資有關的記錄、文件和所需的其他信息。3、 甲方對其作出的與驗資有關的聲明予以書面確認。4、 為乙方派出的有關工作人員提供必要的工作條件和協(xié)助。5、 按照本約定書的約定及時間足額支付驗資費用以及乙方在驗資期間的交通、食宿和其他相關費用。三、 乙方的責任和義務（一）乙方的責任1、 乙方的責任是在實施審驗程序的基礎上出具驗資報告。乙方按照中國注冊會計師審計準則第1602號驗資（以下簡稱驗資準則）的規(guī)定進行驗資。驗資準則要求注冊會計師遵守職業(yè)道德規(guī)范，計劃和實施驗資工作，以對甲方注冊資本的實收情況進行審驗，并出具驗資報告。2、 乙方的驗資不能減輕甲方的責任。（二）乙方的義務1、按照約定時間完成驗資工作，出具驗資報告。乙方應與20 年 月 日前出具驗資報告。2、除下列情況外，乙方應當對執(zhí)行業(yè)務過程知悉的甲方信息予以保密：（1）取得甲方的授權；（2）根據(jù)法律的規(guī)定，為法律訴訟準備文件或提供證據(jù)，以及向監(jiān)管機構報告發(fā)現(xiàn)的違反法規(guī)行為；（3）接受行業(yè)協(xié)會和監(jiān)管機構依法進行的質量檢查；（4）監(jiān)管機構對乙方進行行政處罰（包括監(jiān)管機構處罰前的調查、聽證）以及乙方對此提起行政復議。四、驗資收費1、本次驗資服務的收費是以青物價（2004）38號青海省會計師事務所業(yè)務收費標準為基礎計算的。乙方預計本次驗資服務的費用總額為人民幣（大寫） 元（￥ 元）。2、甲方應于本約定書簽署之日起 日內支付 %的驗資費用 元，其余款項 元于驗資報告草稿完成日結清。3、如果由于無法預見的原因，致使乙方從事的約定所涉及的驗資服務實際時間較本約定書簽訂的預計的時間有明顯的增加或減少時，甲乙雙方應通過協(xié)商，相應調整本約定書第四條第一項所述的驗資費用。4、如果由于無法預見的原因，致使乙方人員抵達甲方的工作現(xiàn)場后，本約定書所涉及的驗資服務不再進行，甲方不得要求退還預付的驗資費用；如上述情況發(fā)生于乙方人員完成現(xiàn)場驗資工作，并離開甲方的工作現(xiàn)場后，甲方應另行向乙方支付人民幣 元的補償費。5、與本次驗資有關的其他費用（包括交通費、食宿費等）由甲方承擔。五、驗資報告和驗資報告的使用1、乙方按照中國注冊會計師審計準則第1602號驗資規(guī)定的格式和類型出具驗資報告。2、乙方向甲方致送驗資報告一式 貳 份，供甲方向登記機關申請變更登記時使用。3、甲方在提交或對外公布驗資報告時，不得修改乙方出具的驗資報告及其附件。4、驗資報告不應被視為對甲方驗資報告日后資本保全、償債能力和持續(xù)經(jīng)營能力等的保證。甲方及其他第三方因使用報告不當造成的后果，乙方不承擔任何責任。六、本約定書的有效期間本約定書自簽署之日起生效，并在雙方履行完畢本約定書約定的所有義務后終止。但其中第三（二）2、四、五、八、九、十項并不因本約定書終止而失效。七、約定事項的變更如果出現(xiàn)不可遇見的情況影響驗資工作如期完成，或需要提前出具驗資報告時，甲、乙雙方均可要求變更約定事項，但應及時通知對方，并由雙方協(xié)商解決。八、終止條款1、如果根據(jù)乙方的職業(yè)道德及其他有關專業(yè)職責、適用的法律法規(guī)或其他任何法定的要求，乙方認為已不適宜繼續(xù)為甲方提供本約定書約定的驗資服務時，乙方可以采取向甲方提出合理通知的方式終止履行本約定書。2、在終止業(yè)務約定的情況下，乙方有權就其于本約定書終止之日前對約定的驗資服務項目所做的工作收取合理的驗資費用。九、違約責任甲、乙雙方按照中華人民共和國合同法的規(guī)定承擔違約責任。十、適用法律和爭議解決本約定書的所有方面均應適用中華人民共和國法律進行解釋并受其約束。本約定書履行地為乙方出具驗資報告所在地，因本約定書引起的或與本約定書有關的任何糾紛或爭議（包括關于本約定書條款的存在、效力或終止，或無效之后果），雙方選擇以下第 （1）或（2） 種解決方式：（1） 向有管轄權的人民法院提起訴訟；（2） 提交 西寧 仲裁委員會仲裁。十一、雙方對其他有關事項的約定1、 2、 3、 本約定書一式貳 份，甲、乙方各執(zhí)一份，具有同等法律效力。甲方： AAAA 乙方：青海華宇會計師事務所有限公司（蓋章） （蓋章）授權代表： 授權代表： （簽名并蓋章） （簽名并蓋章） 聯(lián)系電話： 聯(lián)系電話年 月 日 年 月 日總體驗資計劃被審驗單位名稱AAAA索 引 號A5編 制BZBZR驗資截止日YZJZR復 核FHFHR以往審計或驗資情況以往評估情況事務所名稱審計年度或驗資時間報告文號審計金額事務所名稱評估時間報告文號評估金額SWSMCWH驗資類型LX驗資風險評估低/中/高風險業(yè)務委托目的MD驗資收費預算審驗范圍FW驗資重點ZD人員組成項目負責人XMFZR助理人員BZ簽字注冊會計師王葉影對專家工作的利用驗資過程，無需另外聘請和利用專家。工作項目時間預算執(zhí)行人員執(zhí)行日期索引號了解被審驗單位的基本情況1小時BZBZRA3接受委托，簽訂驗資業(yè)務約定書0.5小時BZBZRA4設立或分期驗資設立驗資的取證0.5小時BZBZRB1貨幣出資的審驗1小時BZBZRB2實物出資的審驗1.5小時BZBZRB3土地使用權出資的審驗1.5小時BZBZRB4知識產權等無形資產出資的審驗1.5小時BZBZRB4-1凈資產出資的審驗2小時BZBZRB5變更驗資變更驗資的取證0.5小時BZBZRB10增加注冊資本的審驗2小時BZBZRB10-1、B10-2減少注冊資本的審驗3小時BZBZRB10-3、B10-4因合并而增加注冊資本的審驗4小時BZBZR因分立而變更注冊資本的審驗4小時BZBZR因合并、分立、注銷股份而減少注冊資本的審驗4小時BZBZR公積金、未分配利潤轉增注冊資本的審驗4小時BZBZR債權轉股權的審驗4小時BZBZR資產、負債及相關會計處理的審驗4小時BZBZR整理、復核驗資工作底稿2小時BZBZRA7撰寫并出具驗資工作底稿2小時BZBZRA7重要事項說明驗資計劃編制完整、合規(guī)，未發(fā)現(xiàn)其他重大異常事項，可以按照此計劃完成審驗工作。試算平衡表被審驗單位名稱AAAA索 引 號A6編 制BZBZR驗資類型LX驗資截止日YZJZR復 核FHFHR報表項目未審金額賬項調整審定金額借方貸方借方貸方合計審驗結論1、試算平衡表根據(jù)委托單位提供的審驗資料編制；2、經(jīng)審驗，被審驗單位會計處理正確，試算結果平衡、合規(guī)，無異常發(fā)現(xiàn)。驗資業(yè)務完成情況核對表被審驗單位名稱AAAA索 引 號A7編 制BZBZR驗資類型LX復 核FHFHR驗資截止日YZJZR項目主要復核內容執(zhí)行情況說明索引號項目負責人復核1業(yè)務約定書是否簽訂，內容是否完整；已完整簽訂A42. 驗資計劃及審驗程序是否完全實施；完全實施A53. 工作底稿是否齊全，內容數(shù)據(jù)是否完整正確，審驗證據(jù)是否支持審驗意見；齊全/完整/正確/支持略4. 驗資報告的編制是否符合中國注冊會計師審計準則1602號驗資的要求，審驗意見是否恰當；符合略5. 驗資報告附件是否齊全、準確，齊全/準確略6. 應復核的其他事項。已復核略質量控制人復核 簽字： 年 月 日主任會計師復核 簽字： 年 月 日第二部分 業(yè)務類驗資業(yè)務工作底稿變更驗資業(yè)務取證程序表被審驗單位名稱AAAA索 引 號B1編 制BZBZR驗資截止日YZJZR復 核FHFHR序號內 容應否取得執(zhí)行情況說明索引號一、變更驗資的一般取證1、被審驗單位法定代表人簽署的變更登記申請書。已取得C12、被審驗單位董事會、股東會作出的變更注冊資本、實收資本的決議。已取得C23、政府有關部門對被審驗單位注冊資本、實收資本變更等事宜的批準文件（需要審批的）。已取得C34、經(jīng)批準的注冊資本及實收資本增加或減少前后的協(xié)議、章程。已取得C45、注冊資本、實收資本變更前的營業(yè)執(zhí)照。已取得C56、外商投資企業(yè)注冊資本、實收資本變更前后的批準證書已取得C67、以往的驗資報告及相關資料。已取得C78、注冊資本、實收資本增加或減少前最近一期的財務報表。已取得C89、被審驗單位提供的有關以前各期出資已到位、出資者未抽逃或未抽回出資的書面聲明。已取得B1410、以貨幣、實物、知識產權、土地使用權等出資增加注冊資本和實收資本的相關資料（同設立驗資）。已取得11、與合并和分立有關的協(xié)議、批準文件方案、資產負債表、財產清單。12、與減資有關的通知、報紙公告、債務清償報告或負債擔保證明。已取得13、與合并或分立的通知、報紙公告、債務清償報告或負債擔保證明。已取得14、有關股權轉讓的協(xié)議、決議、批準文件，證明股權轉讓的法律意見書或公證書等法定文件及辦理股款交割的憑證。已取得15、相關會計處理資料已取得16、被審驗單位簽署的注冊資本、實收資本變更情況明細表。已取得二變更驗資的特殊取證執(zhí)行股份有限公司變更驗資業(yè)務，注冊會計師還需要獲取下列資料：1、股份有限公司以公開發(fā)行新股（含配股）方式或者上市公司以非公開發(fā)行新股方式增加注冊資本的，應當取得券管理機構的核準文件。不適用2、股份有限公司發(fā)行新股的，注冊會計師還應當取得股款劃轉憑據(jù)、股票發(fā)行費用清單。如果委托證券承銷機構辦理，還應當取得委托承銷協(xié)議、承銷報告、募股清單、證券登記機構出具的有關證明。不適用3、股份有限公司分配股票股利、以資本公積、盈余公積、未分配利潤轉增注冊資本、實收資本的，還需要取得證券登記機構出具的證明。不適用審驗結論1、驗資取證程序編制完整、合規(guī)。2、獲取的資料齊備，能夠形成審驗證據(jù)。3、未發(fā)現(xiàn)其他重大事項。貨幣資金出資審驗程序表被審驗單位名稱AAAA索 引 號B2編 制BZBZR驗資截止日YZJZR復 核FHFHR序號內 容適用否執(zhí)行情況說明索引號一、審驗目標審驗出資者是否按照協(xié)議、合同、章程的規(guī)定將其認繳的貨幣資金如期、足額存入被審驗單位在銀行開設的賬戶。符合規(guī)定B2-4二審驗程序(一)一般審驗程序以貨幣出資的，注冊會計師應當在檢查被審驗單位開戶銀行出具的收款憑證、對賬單（或具有同等證明效力的文件）及銀行詢證函等的基礎上審驗出資者的實際出資金額。B2-4B2-6B2-31、獲取經(jīng)各自出資人確認的貨幣資金出資明細清單，檢查貨幣出資清單的出資者、出資幣種、出資金額、出資時間等內容是否符合協(xié)議、合同、章程的規(guī)定。符合規(guī)定B2-22、檢查收款憑證的幣種、金額、日期等內容是否與出資清單一致。一致B2-13、檢查收款憑證是否加蓋收訖章或轉訖章，進賬單需取得記賬通知聯(lián)。符合規(guī)定B2-44、檢查收款憑證的收款人是否為被審驗單位，付款人是否為被審驗單位的出資者，收款人銀行帳號是否為被審驗單位開設的銀行臨時賬戶。符合規(guī)定B2-45、檢查收款憑證中是否注明該款項用途為投資款或出資款，如出資者在匯款單用途欄填列錯誤或未注明用途，必須補辦手續(xù)，取得匯款人書面證明確為投資款或出資款后，方可審驗。符合規(guī)定B2-56、檢查截止驗資報告日止的銀行對賬單（或具有同等證明效力的文件）的收款金額、幣種、日期等是否與收款憑證一致，并關注其間資金往來有無明顯異常情況。符合規(guī)定B2-67、直接向銀行取得詢證函或由銀行回函取得，檢查出資者是否繳存貨幣資金，金額是否與收款憑證一致。一致B2-38、核對經(jīng)確認的貨幣出資清單與注冊資本實收情況明細表是否相符。一致相符B2-29、對已建賬的被審驗單位，審驗與投入貨幣資金有關的“實收資本”以及相關的資產、負債的會計處理是否正確（包括總賬、明細賬、會計憑證等），并與銀行對賬單的金額核對，同時檢查出資日期是否在合同約定期內。符合規(guī)定B310、對分期出資的有限責任公司需關注首期出資款是否不低于注冊資本的20%，也不低于法定的注冊資本最低限額。符合規(guī)定B2-111、檢查全體股東或發(fā)起人的貨幣出資金額是否不低于注冊資本的30%。符合規(guī)定12、抽查重大的或有疑問業(yè)務，測試其合法性和真實性，注意驗資報告日前有無抽資和有無變相抽資問題；對于出資方出資后以各種形式變相抽走資本以及本審驗單位先將資金匯給出資方，再由出資方作為出資額匯給被審驗單位等情況，經(jīng)查驗核實，應按規(guī)定不予確認為出資者的繳納付出資額。 (二)執(zhí)行外商投資企業(yè)設立驗資業(yè)務，以貨幣資金出資的，還應實施下列審驗程序：1、檢查外方出資者是否以從境外匯入的外幣出資，并將出資款繳存于被審驗單位的外幣資本金帳戶，對外方出資情況進行函證。2、外方出資者用其從中國境內舉辦的其他外商投資企業(yè)獲得的人民幣利潤出資的，檢查該外商投資企業(yè)董事會有關利潤分配的決議及相關的已審計會計報表和審計報告、利潤獲取地外匯管理部門的批準文件以及主管稅務機關出具的完稅證明。3、對外方出資情況與“資本項目外匯業(yè)務核準件”核對是否一致。4、當出資的幣種與注冊資本的幣種、記賬本位幣不一致時，檢查折算匯率是否與協(xié)議、合同、章程以及國家有關部門財務會計制度的規(guī)定一致。5、出資者將出資款直接匯入被審驗單位在境外開立的銀行賬戶的，檢查被審驗單位注冊地外匯管理部門的批準文件。(三)股份有限公司(基金)特殊審驗程序1、發(fā)起設立的股份有限公司，其股東實際繳入的股款是否與合同、發(fā)起人協(xié)議、章程相一致。2、獲取或編制募集股本清單。3、基金募集期限內，實際募集金額是否符合法定要求。審驗結論被審驗單位全體出資者已按照協(xié)議、合同、章程的規(guī)定將其認繳的貨幣資金如期、足額存入被審驗單位在銀行開設的賬戶，程序合規(guī)，未發(fā)現(xiàn)重大異常。復核意見不考慮其他因素，按照此程序進行審驗，能夠實現(xiàn)審驗目標。貨幣出資審驗表被審驗單位名稱AAAA索引號B2-1編制BZBZR驗資截止日YZJZR復核FHFHR出資者名稱收到出資款日期繳款憑證號碼存入銀行帳號出資原幣（萬元）折合注冊資本幣種（）折合記賬本位幣函證外匯局核準及詢證情況索引號幣種金額匯率金額匯率金額RMB/RMB/合計審驗結論1、貨幣出資額占注冊資本比例的 %。2、該審驗表是根據(jù)被審驗單位提交的經(jīng)出資各方確認的貨幣資金出資清單經(jīng)審驗后填列。3、“出資原幣”填列實繳注冊資本原幣，不包括資本（股本）溢價，投入出資余額。4、貨幣出資合規(guī)，未發(fā)現(xiàn)其他重大異常，投資余額可以確認。經(jīng)出資各方確認的貨幣出資清單出資者名稱收到投入資金其中記賬憑證收款銀行銀行帳號收款原始憑證收款日期金額(萬元)實繳注冊資本資本(股本)溢價(資本公積)投入資金余額(其他應付款）合計1、本出資清單經(jīng)我單位各出資方確認并提交青海華宇會計師事務所進行審驗，各出資者無異議。2、上述貨幣資金出資額占注冊資本的 %，已收妥予以確認。3、對上述貨幣出資的真實性、合法性，全體出資人愿承擔一切法律責任。被審驗單位蓋章：AAAA出資者各方簽章： 法定代表人或委托代理人簽章： 確認日期： BZR 銀行開戶文件、收款憑證、對帳單及銀行詢證函詳見附件1、銀行詢證函：B2-32、銀行開戶文件：B2-43、收款憑證：B254、對賬單：B2-6銀行詢證函 銀行： 索引號：B2-3本單位聘請的青海華宇會計師事務所正在對本單位的注冊資本、實收資本變更情況進行審驗。按照國家有關法規(guī)的規(guī)定和中國注冊會計師審計準則的要求，應當詢證本單位出資者（股東）向貴行繳存的出資額。下列數(shù)據(jù)及事項出自本單位賬簿記錄，如與貴行記錄相符，請在本函下端“數(shù)據(jù)及事項證明無誤”處簽章證明；如有不符，請在“列明不符事項”處列明不符事項。有關詢證費用可直接從本單位存款賬戶中收取?；睾堉苯蛹闹燎嗪ＨA宇會計師事務所?；睾刂罚呵嗪Ｊ∥鲗幨形逅拇蠼?號3樓郵政編碼：810000 聯(lián)系電話聯(lián)系人：BZ截止至 年 月 日止，本單位出資者（股東）繳入的出資額列示如下：繳款人繳入日期銀行賬號幣種金額款項用途備注驗資款驗資款驗資款驗資款驗資款驗資款合計金額（大寫） AAAA 單位（蓋章）法定代表人或委托代理人：（簽名并蓋章） 年 月 日結論：1、數(shù)據(jù)及事項證明無誤。年 月 日 經(jīng)辦人： 銀行蓋章： 2、如果不符，請列明不符事項。年 月 日 經(jīng)辦人： 銀行蓋章：實物出資審驗程序表被審驗單位名稱AAAA索 引 號B3編 制BZBZR驗資截止日YZJZR復 核FHFHR序號內 容適用否執(zhí)行情況說明索引號一、審驗目標：審驗出資者是否按照協(xié)議、章程的規(guī)定將其認繳的實物出資如期、足額投入被審驗單位，并已辦理有關財產權轉移手續(xù)的證明文件。符合規(guī)定二審驗程序(一)注冊會計師應當觀察、檢查實物，審驗其權屬轉移情況，并按照國家有關規(guī)定在資產評估的基礎上審驗其價值。1、檢查實物出資清單填列的實物品名、數(shù)量、作價、出資日期等內容是否按照協(xié)議、章程的規(guī)定。符合規(guī)定2、檢查實物資產出資是否按國家規(guī)定進行資產評估，查閱其評估報告，了解評估目的、范圍、對象、基準日、假設等有關限定條件是否滿足驗資的要求，關注評估報告的特別事項說明和評估基準日至驗資報告日期間發(fā)生的重大事項是否對驗資結論產生影響；檢查實物資產作價是否存在顯著高估或低估；檢查投入實物資產的價值是否經(jīng)各出資者認可。符合規(guī)定3、觀察、檢查實物數(shù)量并關注其狀況，驗證其是否與實物出資清單一致一致相符4、檢查房屋、建筑物的平面圖、位置圖，驗證其名稱、坐落地點、建筑結構、竣工時間、已使用年限及作價依據(jù)等是否符合協(xié)議、章程的規(guī)定。符合規(guī)定5、檢查機器設備、運輸設備、材料等實物的購貨發(fā)票、貨物運輸單、保險單等單證，驗證其權屬及作價依據(jù)。符合規(guī)定6、檢查實物是否辦理交接手續(xù)，交接清單是否得到出資者及被審驗單位的確認，實物的交接方式、交付時間、交付地點是否符合協(xié)議、章程的規(guī)定。符合規(guī)定7、檢查須辦理財產權轉移手續(xù)的房屋、車輛等出資財產是否已辦理財產權轉移手續(xù)，驗證其出資前是否歸屬出資者，出資后是否歸屬被審驗單位。符合規(guī)定8、檢查相關文件確認出資的實物是否設定擔保。未擔保9、核對實物出資清單與注冊資本實收情況明細表是否相符。相符審驗結論被審驗單位出資者已按照協(xié)議、章程的規(guī)定將其認繳的實物出資如期、足額投入被審驗單位所有，并已辦理有關財產權轉移手續(xù)的證明文件，程序合規(guī)，未發(fā)現(xiàn)重大異常。復核意見未考慮其他因素，按照此程序進行審驗，能夠實現(xiàn)審驗目標。 實物資產出資審驗表被審驗單位名稱AAAA索 引 號B3-1編 制BZBZR驗資截止日YZJZR復 核FHFHR出資者名稱出資日期記賬憑證號碼出資原幣（萬元）折合注冊資本幣種（ ）折合記賬本位幣外匯局詢證情況權屬情況索引號幣種金額幣種金額幣種金額歸屬出資者是否轉移RMBRMBRMB/是B2-2RMBRMBRMB/是B2-2RMBRMBRMB/是B2-2合計審驗記錄1、實物出資額占注冊資本比例的 %。2、該審驗表是根據(jù)被審驗單位提交的經(jīng)出資各方確認的實物出資清單經(jīng)實地審驗后填列。3、“出資原幣”填列實繳注冊資本原幣，不包括資本（股本）溢價，投入資金余額。4、實物出資合規(guī)，未發(fā)現(xiàn)其他重大異常，投資金額可以確認。經(jīng)交接驗收、出資各方確認的實物出資清單被審驗單位名稱AAAA索 引 號B3-2編 制BZBZR驗資截止日YZJZR復 核FHFHR類別或名稱型號規(guī)格投入資產評估情況全體股東確認情況其中索引號單位單價數(shù)量金額單位單價數(shù)量金額實繳金額資本溢價（資本公積）投入資金余額(其他應付款)B3-3B3-3B3-3B3-3B3-3B3-3B3-3B3-3B3-3B3-3合計產權轉移人意見以上資產合計人民幣 萬元，屬于我本人用于投資的實物資產，均為我本人所有，該資產在本次投資前，無產權糾紛，無抵押、擔保事宜，該資產已于年月日委托 進行了評估，并出具了評估報告，評估價值為人民幣元 元?，F(xiàn)作為實物出資移交給CCCC所有，實物的財產權同時轉移，出資者愿為其真實性、合法性承擔法律責任。評估報告附后。產權移交人簽章： 年 月 日產權接收人確認意見以上實物經(jīng)全體股東認可評估價值為元?，F(xiàn)作為股東 的實物出資全部投入移交給本單位所有，現(xiàn)經(jīng)驗收無誤，有關財產權轉移手續(xù)已依法辦妥，根據(jù)合同有關規(guī)定，現(xiàn)對實物作價出資予以確認，全體出資者愿為其真實性、合法性承擔法律責任。剩余元計入CCCC的資本公積。產權接收人簽章： 交接確認日期： 年 月