財(cái)政研究論文-國(guó)民經(jīng)濟(jì)核算（SNA）方法的制度特性.doc

財(cái)政研究論文-國(guó)民經(jīng)濟(jì)核算（SNA）方法的制度特性眾所周知，國(guó)民經(jīng)濟(jì)核算是20世紀(jì)經(jīng)濟(jì)科學(xué)發(fā)展中最重要的成果之一。國(guó)民經(jīng)濟(jì)核算體系（SystemofNationalAccounts，縮寫為SNA）提供對(duì)經(jīng)濟(jì)社會(huì)現(xiàn)象觀察和量化分析的最基本方法和原始信息數(shù)據(jù)，是經(jīng)濟(jì)科學(xué)分析的基礎(chǔ)。幾任諾貝爾經(jīng)濟(jì)學(xué)獎(jiǎng)得主在此領(lǐng)域都做出了杰出的貢獻(xiàn)，如J.Tinbergen、S.Kuznets、W.Leortief、J.Meade、R.Stone等，他們分別于1969、1971、1973、1977和1984年獲得諾貝爾經(jīng)濟(jì)學(xué)獎(jiǎng)。由聯(lián)合國(guó)（UN）等國(guó)際性統(tǒng)計(jì)組織共同制定的SNA也多次修訂，SNA（1993）基本囊括了人類歷史上該方面最杰出的研究成果。但是在世界范圍內(nèi)經(jīng)濟(jì)學(xué)工具理性的演進(jìn)中，經(jīng)濟(jì)學(xué)理論對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)核算的理解，還停留在較為基礎(chǔ)的層面。這無論是對(duì)經(jīng)濟(jì)學(xué)方法論的研究，還是對(duì)人們透過方法本身對(duì)經(jīng)濟(jì)世界的理性認(rèn)識(shí)方面，無疑會(huì)有著很大的影響。在經(jīng)濟(jì)學(xué)工具理性的演進(jìn)過程中，制度選擇將起著重要的作用。一、對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)核算體系認(rèn)識(shí)的傳統(tǒng)觀點(diǎn)無論在統(tǒng)計(jì)學(xué)界，還是在經(jīng)濟(jì)學(xué)界，對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)核算體系的認(rèn)識(shí)，基本有下述兩種傳統(tǒng)觀點(diǎn)：1.認(rèn)為國(guó)民經(jīng)濟(jì)核算體系是一個(gè)巨大的方法庫(kù)。這種認(rèn)識(shí)是基于國(guó)民經(jīng)濟(jì)核算體系對(duì)于經(jīng)濟(jì)研究，特別是宏觀經(jīng)濟(jì)研究的方法論基礎(chǔ)作用而提出的。國(guó)民經(jīng)濟(jì)核算乃至整個(gè)統(tǒng)計(jì)，除本身自成體系形成一套獨(dú)特的方法體系外，對(duì)于經(jīng)濟(jì)研究，其提供了一種可供選擇的方法論。經(jīng)濟(jì)學(xué)是一門經(jīng)驗(yàn)科學(xué)，在實(shí)證、規(guī)范兩個(gè)層面都需要有先驗(yàn)和后驗(yàn)的經(jīng)驗(yàn)性方法論支持，國(guó)民經(jīng)濟(jì)核算體系無疑是一個(gè)好的選擇。作為官方統(tǒng)計(jì)體系的國(guó)民經(jīng)濟(jì)核算體系，采用了會(huì)計(jì)賬戶的形式，將國(guó)民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行及其結(jié)果，予以量化統(tǒng)計(jì)。國(guó)民經(jīng)濟(jì)指標(biāo)在各層次間、各部門間的數(shù)量關(guān)系，本身就透視了社會(huì)經(jīng)濟(jì)的各種關(guān)系，研究這些經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象的方法就蘊(yùn)含在其中。具體說來，國(guó)民經(jīng)濟(jì)核算體系，將微觀經(jīng)濟(jì)簿記原理與宏觀經(jīng)濟(jì)理論和模型相結(jié)合，綜合運(yùn)用統(tǒng)計(jì)、會(huì)計(jì)和數(shù)學(xué)方法，系統(tǒng)地測(cè)算某一時(shí)期內(nèi)一國(guó)（地區(qū)、部門）的各經(jīng)濟(jì)主體的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，包括這些活動(dòng)的結(jié)果，各種重要的總量指標(biāo)及有關(guān)的組成要素。瑞典皇家科學(xué)院教授愛立克。倫德伯對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)核算體系（SNA）的評(píng)價(jià)是：“在它們產(chǎn)生據(jù)以作出國(guó)民預(yù)算的預(yù)測(cè)系統(tǒng)性文件的同時(shí)，是周期性和結(jié)構(gòu)性分析的不可缺少的工具”。至于在學(xué)科方面，中國(guó)的統(tǒng)計(jì)學(xué)家們認(rèn)為：“現(xiàn)有的國(guó)民經(jīng)濟(jì)核算體系，它等同于國(guó)民經(jīng)濟(jì)統(tǒng)計(jì)體系”，并早就將其視為“統(tǒng)計(jì)方法論”。2.認(rèn)為國(guó)民經(jīng)濟(jì)核算體系是一個(gè)宏大的信息庫(kù)或資料庫(kù)。對(duì)外在世界的認(rèn)識(shí)，不能僅依賴于感覺和感性，特別是對(duì)錯(cuò)綜復(fù)雜的宏觀經(jīng)濟(jì)世界，需要有數(shù)據(jù)來理性地說明情況到底是怎么回事？如果我們將國(guó)民經(jīng)濟(jì)核算體系看成是一個(gè)關(guān)于數(shù)據(jù)與信息交流的平臺(tái)，那么，在國(guó)民經(jīng)濟(jì)核算體系的輸出端口上，提供的正是這些人士渴望的數(shù)據(jù)。在建立國(guó)民經(jīng)濟(jì)核算體系之初，“國(guó)民經(jīng)濟(jì)核算之父”R.Stone的意圖也是利用核算條例去發(fā)展一個(gè)以“交易矩陣”形式表現(xiàn)的國(guó)民經(jīng)濟(jì)核算主張，這個(gè)“交易矩陣”形式提供了或多或少發(fā)生在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的全部交易總量。通過這個(gè)體系，可以創(chuàng)造一種系統(tǒng)的數(shù)據(jù)庫(kù)，并可用于許多不同的經(jīng)濟(jì)分析，人們可以根據(jù)各自所需和偏好，利用這一資料庫(kù)，卻并不損害它。正如瑞典皇家科學(xué)院指出的那樣，“國(guó)民經(jīng)濟(jì)核算創(chuàng)立了一個(gè)基于大量經(jīng)濟(jì)分析水平之上的系統(tǒng)數(shù)據(jù)，這些經(jīng)濟(jì)分析包括不同經(jīng)濟(jì)活動(dòng)類型的分析、通貨膨脹分析、經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)分析、增長(zhǎng)分析，特別是各國(guó)之間的國(guó)際比較”。盡管有上述兩種認(rèn)識(shí)，但是我們認(rèn)為，國(guó)民經(jīng)濟(jì)核算體系還是一種制度，確切的講，國(guó)民經(jīng)濟(jì)核算體系是方法論制度。二、為什么國(guó)民經(jīng)濟(jì)核算體系是一種制度？既然制度是一種規(guī)范或準(zhǔn)則，進(jìn)而它必然要約束相應(yīng)的行為，這就是諾斯所言的“游戲規(guī)則”的意義。游戲規(guī)則，提供了游戲?qū)嵤┑囊徽讟?biāo)準(zhǔn)及其評(píng)價(jià)、判斷依據(jù)。依據(jù)這一整套規(guī)則，人們知道應(yīng)該做什么，不應(yīng)該做什么，以及做的結(jié)果是好還是不好。在新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)中，這些游戲規(guī)則可以是不同層次的，但一般而言，人們經(jīng)常理解到的游戲規(guī)則是政治、經(jīng)濟(jì)、法律、社會(huì)規(guī)則等制度。認(rèn)為國(guó)民經(jīng)濟(jì)核算體系是一種制度，原因也源于此。在統(tǒng)計(jì)核算領(lǐng)域，國(guó)民經(jīng)濟(jì)核算體系作為“標(biāo)準(zhǔn)體系”的作用無可厚非且有目共睹。這種“標(biāo)準(zhǔn)”用經(jīng)濟(jì)學(xué)的術(shù)語翻譯過來就是“規(guī)則”，就是“規(guī)范”。一套“標(biāo)準(zhǔn)體系”就是一整套關(guān)于統(tǒng)計(jì)核算領(lǐng)域方面的“制度規(guī)范”。國(guó)民經(jīng)濟(jì)核算體系的這種特點(diǎn)，可從下面這段話中窺見一斑：聯(lián)合國(guó)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)理事會(huì)在其1993年7月12日的決議（1993/5）中，建議成員國(guó)考慮將1993年SNA作為編制本國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)核算統(tǒng)計(jì)的國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)加以運(yùn)用，以促進(jìn)作為一種分析工具的經(jīng)濟(jì)統(tǒng)計(jì)與相關(guān)統(tǒng)計(jì)的一體化，而且還將其作為（可比的國(guó)民經(jīng)濟(jì)核算數(shù)據(jù)的）國(guó)際報(bào)告的國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)加以運(yùn)用。該理事會(huì)還建議，當(dāng)國(guó)際組織重新審核經(jīng)濟(jì)統(tǒng)計(jì)的某些特殊領(lǐng)域的標(biāo)準(zhǔn)，并力求與1993年SNA達(dá)成一致，就應(yīng)考慮1993年SNA及其概念。盡管上述文字是以建議方式提出的。然而，世界各國(guó)的國(guó)民經(jīng)濟(jì)核算實(shí)踐，都說明了，1993年SNA就是有關(guān)這方面的一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范。即便是在中國(guó)，國(guó)民經(jīng)濟(jì)核算也在以1993年SNA為標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)行核算體系和核算工作的改革，而這實(shí)質(zhì)就是核算制度的變遷。自1992年中國(guó)頒布了中國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)核算體系（試行方案）以來，2003年中國(guó)全面實(shí)行中國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)核算體系（2002）。進(jìn)一步而言，作為制度，國(guó)民經(jīng)濟(jì)核算體系規(guī)范人們的行為，即通過影響人們的選擇，進(jìn)而影響人們的行為，是通過影響信息及信息資源的可獲得性而成立的。V.奧斯特羅姆、D.菲尼、H.皮希特曾指出，所謂的制度“影響人類選擇是通過影響信息和資源的可獲得性，通過塑造動(dòng)力，以及通過建立社會(huì)交易的基本規(guī)則而實(shí)現(xiàn)的”。毫無疑問，國(guó)民經(jīng)濟(jì)核算體系對(duì)人們獲取信息及信息資源的影響是巨大的。國(guó)民經(jīng)濟(jì)核算體系本身是關(guān)于宏觀經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)信息產(chǎn)生、描述及分析決策的規(guī)范，它要對(duì)數(shù)據(jù)的生成、方法、及相應(yīng)的政府職能部門的安排做出約束，進(jìn)而，它也就通過這種影響力規(guī)范了與此相關(guān)的人們的行為或關(guān)系。但通常情況下，我們講國(guó)民經(jīng)濟(jì)核算體系是一種制度，可側(cè)重于從統(tǒng)計(jì)方法的“標(biāo)準(zhǔn)”規(guī)范角度去考慮，這種制度規(guī)范了人們對(duì)宏觀世界了解的基本方法和途徑，使我們對(duì)大千世界的理解更接近現(xiàn)實(shí)。這正如諾貝爾經(jīng)濟(jì)學(xué)獎(jiǎng)得主保羅。薩繆爾森（PaulSamuelson）和他的同伴威廉。諾德豪斯（WilliamD？Nordhaus）對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)核算體系（SNA）的GNP總量指標(biāo)的稱贊：“盡管GNP并沒有得到專利權(quán)，也沒有在科技博物館中展覽，但它的確是20世紀(jì)最偉大的發(fā)明之一。離開了像GNP這樣的經(jīng)濟(jì)總量指標(biāo)，宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)就會(huì)在雜亂無章的數(shù)據(jù)海洋中漂泊”。具體來說，國(guó)民經(jīng)濟(jì)核算體系可以作為制度有如下幾個(gè)原因：一是國(guó)民經(jīng)濟(jì)核算體系是一套規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)，這是最根本的原因。國(guó)民經(jīng)濟(jì)核算體系是關(guān)于統(tǒng)計(jì)核算與統(tǒng)計(jì)工作的一套規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)，它詳細(xì)規(guī)范了宏觀數(shù)據(jù)生成的方法及途徑。二是國(guó)民經(jīng)濟(jì)核算體系通過對(duì)信息處理的影響，進(jìn)而影響人們的選擇及行為，這內(nèi)在地反映了制度經(jīng)濟(jì)學(xué)中制度與人們行為的邏輯。三是作為統(tǒng)計(jì)工作制度的一部分，國(guó)民經(jīng)濟(jì)核算同時(shí)又是一種工作制度。一個(gè)國(guó)家的大部分統(tǒng)計(jì)工作內(nèi)容，要么包括在國(guó)民經(jīng)濟(jì)核算體系中，要么與之相聯(lián)系?？傊趯?shí)際的工作中，它就是以一個(gè)實(shí)實(shí)在在的制度安排而存在。四是體系本身就是制度的代名詞。就“體系”二字而言，體系也是一種系統(tǒng)或機(jī)制。在此，它指我們前面所述的統(tǒng)計(jì)方法庫(kù)和統(tǒng)計(jì)信息庫(kù)這樣的系統(tǒng)或機(jī)制。并且，作為一種很具體的體系或系統(tǒng)，它就屬于制度經(jīng)濟(jì)學(xué)