財政研究論文-公共財政與中小企業(yè)自主創(chuàng)新.doc

財政研究論文-公共財政與中小企業(yè)自主創(chuàng)新中小企業(yè)創(chuàng)新對整個國家科技創(chuàng)新體系的支撐和促進作用至關(guān)重要。綜觀近30年世界經(jīng)濟發(fā)展史，中小企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新是國家創(chuàng)新體系中最能動、最活躍和最具效率的部分，是技術(shù)創(chuàng)新的主要源泉和技術(shù)成果轉(zhuǎn)化的重要載體。美國70%以上的專利，是由中小企業(yè)創(chuàng)造的，中小企業(yè)平均的創(chuàng)新能力是大企業(yè)的2倍以上；我國自改革開放以來，約65%的專利是中小企業(yè)發(fā)明的，75%以上的技術(shù)創(chuàng)新由中小企業(yè)完成，80%以上的新產(chǎn)品由中小企業(yè)開發(fā)。未來的可持續(xù)成長依賴于經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的調(diào)整和增長方式的轉(zhuǎn)變，只有不斷提高自主創(chuàng)新能力，培育出大批富有創(chuàng)新活力的企業(yè)，生產(chǎn)出具有自主知識產(chǎn)權(quán)、領(lǐng)先世界的產(chǎn)品，才能在與發(fā)達國家的競爭中立于不敗之地。否則，只能成為別人的附庸?？梢?，在國家創(chuàng)新體系中確立企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新和科技投入的主體地位顯得尤為重要。本文主要從科技型中小企業(yè)自主創(chuàng)新過程中，如何認識和解釋政府及其財政對自主創(chuàng)新政策調(diào)整的合理性，如何正確界定政府及其財政在自主創(chuàng)新過程中的作用范圍，如何提高自主創(chuàng)新中公共財政政策效力等問題入手，繼而提出支持自主創(chuàng)新的財政政策建議。一、“市場失效”與“政府失效”：創(chuàng)新能力缺失的原因分析（一）市場失效阻礙自主創(chuàng)新在市場經(jīng)濟環(huán)境中，市場機制具有基礎(chǔ)性的資源配置功能，是市場經(jīng)濟之所以能最佳配置社會資源的根本條件。然而，在充分發(fā)揮和尊重市場機制這一作用的前提下，市場經(jīng)濟也會必然形成和存在著若干市場的失效狀態(tài)。尤其是在我國社會主義市場經(jīng)濟發(fā)展尚未成熟，市場機制配置資源的基礎(chǔ)性作用尚未完全發(fā)揮的宏觀背景下，市場失效問題便困擾和阻礙著企業(yè)的自主創(chuàng)新活動。1.科技型中小企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新和經(jīng)營活動具有外溢性。科技型中小企業(yè)從事的技術(shù)創(chuàng)新活動對經(jīng)濟社會發(fā)展十分重要，但它們的研發(fā)投入通常難以通過市場交易獲得補償。根據(jù)公共財政理論，具有正外溢性的產(chǎn)品和服務(wù)，其所有者所能獲得的個人效用，將由于利益外溢而小于他所產(chǎn)生的利益總量。成本利益對稱是市場等價交換原則的具體表現(xiàn)，是人們從事市場活動所必須遵循的基本準則之一。在個人利益小于成本的情況下，正外溢性的提供者將縮小其正產(chǎn)品的生產(chǎn)和提供的規(guī)模，使得具有正外溢性的活動規(guī)模小于社會最佳規(guī)模（張馨，1999）。因此，中小企業(yè)研發(fā)行為的“市場外溢性失靈”，將導致企業(yè)受利益驅(qū)動將有限的企業(yè)資金投資于見效快、收益高的項目，從而減少具有正外溢性項目的科研經(jīng)費投入，致使企業(yè)對引進技術(shù)進行消化吸收及創(chuàng)新的資金投入偏低。以2001年為例，國內(nèi)企業(yè)消化吸收經(jīng)費僅相當于引進經(jīng)費的6.87%.這種自主創(chuàng)新的集體不作為，使國內(nèi)企業(yè)陷入了丟掉市場，卻換不回技術(shù)的窘境。2.獲取創(chuàng)新資源和能力的機會不均等和信息不對稱，導致了“市場失效”。據(jù)2002年統(tǒng)計數(shù)據(jù)，我國科技型中小企業(yè)約有60%收入在100萬元以下，實力弱和資金不足是這些企業(yè)發(fā)展的主要障礙。盡管國家出臺了多種金融政策措施，但由于科技型中小企業(yè)缺乏相應的抵押品、信用記錄和擔保者，事實上難以從這些政策中獲益。此外，當前金融機構(gòu)都處于提高資產(chǎn)質(zhì)量、減少金融風險、增加安全性和流動性的改革調(diào)整時期，其服務(wù)重點短期內(nèi)仍然集中在大型企業(yè)和機構(gòu)，中小企業(yè)普遍難以獲得銀行貸款。機會的不均等和信息的不對稱，使中小企業(yè)以完全市場競爭方式獲得資源的公平程度降低。3.風險性和不確定性造成了資本市場的介入空白。創(chuàng)新型中小企業(yè)一般都具有不確定性和信息不對稱性兩個特點。具體表現(xiàn)在創(chuàng)新活動的回報常常是非線形的而且是極不確定的。企業(yè)家可能比潛在的投資者掌握更多關(guān)于其產(chǎn)品和工藝性質(zhì)及特點的信息、創(chuàng)新活動常常是無形的。因此在創(chuàng)新企業(yè)的種子期和發(fā)展早期，由于企業(yè)貨幣價值難以評估，投資風險極高，故而難以獲得資本市場的青睞。以美國為例，盡管其資本市場高度發(fā)達，但在這種高度發(fā)達的資本市場背后，市場的逐利行為必然會導致部分區(qū)間的資本市場空白。因此，科技型中小企業(yè)創(chuàng)業(yè)階段便面臨著難以逾越的“死亡峽谷”。（二）政府失效制約自主創(chuàng)新自主創(chuàng)新能力缺失不僅僅是市場自發(fā)力量作用的結(jié)果，體制改革過程中政府制度、政策的不完善甚至缺失在一定程度上也制約著我國企業(yè)自主創(chuàng)新能力的發(fā)展。1.受計劃經(jīng)濟體制影響，我國科技管理行政化問題嚴重。政府對科技的管理體制基本是采用各種計劃，從最上游的基礎(chǔ)研究如973計劃到863高技術(shù)發(fā)展計劃，到下游的“星火計劃”，政府對科技活動的操縱能力空前提高，但管理手段非常傳統(tǒng)，計劃色彩相當濃厚，最主要的表現(xiàn)就是“立項-申請-研究-報獎-評獎”過程。科技管理的行政化問題決定了人才的評價、選拔、流動都被行政官員把持、科技經(jīng)費的投放方向也受制于行政部門，形成“外行管理內(nèi)行”的局面，而高度集中的計劃管理也導致了科技管理過程中的種種腐敗現(xiàn)象，極大地影響了科技事業(yè)的發(fā)展。2.財政科技投入缺乏穩(wěn)定增長機制，投入結(jié)構(gòu)不合理。20世紀90年代以來，我國財政科技投入總量有較大的增長，但是統(tǒng)計數(shù)據(jù)顯示，1988年至2002年我國財政科技投入占GDP的比重均低于1%，其中1997年僅為0.51%；財政科技投入占財政收入的比重也呈逐年下降趨勢，從1996年的4.3%下降到2002年的3.7%.可見，財政科技投入尚未形成穩(wěn)定的增長機制。此外，財政科技投入的結(jié)構(gòu)不甚合理，突出體現(xiàn)在基礎(chǔ)研究、科技基礎(chǔ)條件、公益科技投入等基礎(chǔ)性科技投入不足，支持行業(yè)共性技術(shù)研發(fā)和相關(guān)公共設(shè)施的資金缺乏，成果轉(zhuǎn)化基金、科技創(chuàng)業(yè)投資和產(chǎn)業(yè)開發(fā)基金發(fā)育嚴重不足。3.風險投資和資本市場的制度性缺陷制約了其對企業(yè)自主創(chuàng)新支持作用的發(fā)揮。改革開放以來，在我國風險投資和資本市場從無到有，取得了巨大的成績的同時，其發(fā)展環(huán)境和制度的缺陷也日益凸顯。目前，我國風險投資和資本市場還不夠強大，發(fā)展速度落后于國民經(jīng)濟增長的步伐，甚至出現(xiàn)了邊緣化趨勢，不能滿足高新技術(shù)企業(yè)高速發(fā)展所面臨的旺盛的融資需求。一是資本市場現(xiàn)有的制度安排不適應科技型中小企業(yè)發(fā)展的需要。如現(xiàn)行發(fā)審制度、發(fā)審標準都不利于創(chuàng)新型科技企業(yè)進入資本市場；中小企業(yè)板規(guī)模有限，資本市場層次單一，無法滿足中小企業(yè)融資需求，并且由于沒有建立適合不同企業(yè)融資的多層次的資本市場，不能為風險投資的退出提供多渠道、高效率的股權(quán)交易平臺，即風險投資缺乏有效的退出機制，抑制了風險投資的不斷循環(huán)增值。二是風險投資缺乏有效的政策支持環(huán)境。2005年10部委出臺的創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)管理暫行辦法，對促進和規(guī)范風險投資機構(gòu)的發(fā)展具有積極意義。但有關(guān)支持風險投資發(fā)展的稅收政策、引導基金政策以及證券、保險資金參與風險投資的政策等，仍還在研究制定之中。4.在稅收政策存在不利企業(yè)自主創(chuàng)新的因素。稅收制度是影響企業(yè)自主創(chuàng)新能力提升和國際競爭力增強的重要因素，目前我國高新技術(shù)企業(yè)一般被歸屬于繳納增值稅和企業(yè)所得稅的制造業(yè)。由于企業(yè)前期研究和開發(fā)的投入較大，資本有機構(gòu)成高，投資資本支付的增值稅進項稅額得不到抵扣。前期的研究開發(fā)成本又不能計入當期成本，企業(yè)研發(fā)人員的工資不象外資企業(yè)一樣可以全額稅前列支，而只能列支960元，導致高新技術(shù)企業(yè)的實際所得稅稅負較高。這種稅收政策實際上起不到鼓勵企業(yè)通過技術(shù)創(chuàng)新來降低各種原材料和能源消耗的作用，無法通過稅收政策鼓勵企業(yè)自主創(chuàng)新。5.政府對知識產(chǎn)權(quán)的保護水平低下，抑制了企業(yè)自主創(chuàng)新的積極性。從理論上講，知識產(chǎn)權(quán)制度的本質(zhì)是在保護創(chuàng)新者的利益和積極性的前提下，有償?shù)臄U散技術(shù)。如果沒有對知識產(chǎn)權(quán)的保護，知識產(chǎn)權(quán)在市場上就不會獲得價值，就沒有人愿意去創(chuàng)新，沒有人愿意進行研究開發(fā)投入。改革開放以來，我國政府在知識產(chǎn)權(quán)制度的建設(shè)方面取得顯著成效，但是由于在法律和管理體制等方面不夠完善，存在著多頭管理、侵權(quán)打擊不力、侵權(quán)成本低、維權(quán)成本高昂、考核評價體系不科學等體制“瓶頸”，導致現(xiàn)階段我國知識產(chǎn)權(quán)整體保護意識淡薄、保護水平低下。據(jù)統(tǒng)計，2005年我國國內(nèi)擁有自主知識產(chǎn)權(quán)核心