淺談中小企業(yè)財務管理存在的問題及對策——畢業(yè)論文

淺談中小企業(yè)財務管理存在的問題及對策摘要隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展，對于中小企業(yè)來說，如何做好財務管理提升企業(yè)效益，使企業(yè)穩(wěn)定健康發(fā)展變得越來越重要。財務管理是企業(yè)管理的重要內(nèi)容，良好的企業(yè)運營離不開好的財務管理。所以說，企業(yè)的良好運營離不開科學的財務管理。之所以國民經(jīng)濟重要組成部分是中小型企業(yè)，是因為中小企業(yè)對促進市場良性競爭、創(chuàng)造就業(yè)機遇、推動經(jīng)濟水平發(fā)展等方面做出了偉大的貢獻，是經(jīng)濟發(fā)展詩篇中的重要戰(zhàn)略性章節(jié)。中小型企業(yè)在發(fā)展過程中，由于財務制度不健全、資金管理混亂、預算管理不嚴謹以及投資隨意等問題的存在，中小型企業(yè)在激烈的市場競爭面前面臨巨大的挑戰(zhàn)。本文對中小企業(yè)財務管理存在問題進行了分析，介紹了中小企業(yè)財務管理的現(xiàn)狀，旨在探討財務管理的意義，并且在中小企業(yè)財務管理這方面提出了建議。關(guān)鍵字：中小企業(yè)，財務管理，問題，對策，創(chuàng)新With the development of the market economy, it is increasingly critical for small and medium-sized enterprises to make a good financial management. Thereby company can maintain a constant and healthy development. Financial management is a important part of enterprise management, a good company operating requires a high-quality financial management. The reasons for small and medium-sized enterprises play crucial roles in national economy is great incentives to the benign competition in the market they give, job opportunities they create and contributions to the national economy . They are the strategic chapter of the economical development. During small and medium-sized enterprises development processes, since the defective financial system, disordered cash managing, lax budget planning and bad investments without perfect considerations, small and medium-sized enterprises are facing great challenges in competitive market. This paper analyses the financial management problems which small and medium-sized enterprises have and introduce the current situation they are in so as to discusses the meaning of financial management. Advice for small and medium-sized enterprises financial management included as well. 目錄摘 要1緒 論3第一章：中小企業(yè)加強財務管理的意義4第二章：中小企業(yè)財務管理存在的問題52.1財務管理的源頭籌資管理52.2投資能力薄弱，且缺乏科學性62.3管理模式僵化，觀念陳舊72.4內(nèi)部組織架構(gòu)不足，權(quán)責不分82.5會計核算、監(jiān)控方面的不足8第三章：解決中小企業(yè)財務管理中存在問題的對策93.1樹立科學的理財觀念103.2加強內(nèi)部管理，統(tǒng)籌資金管理，財務控制123.3簡化中小企業(yè)財務會計報告143.4加強財務管理工作并建立預警分析指標體系153.4.1建立短期財務預警系統(tǒng)，編制現(xiàn)金流量預算153.4.2確立財務分析指標體系，建立長期財務預警系統(tǒng)153.4.3加強財務管理工作163.5中小企業(yè)投資要面向市場并進行正確性的投資決策173.5.1以對內(nèi)投資方式為主173.5.2拓寬投資渠道，提高融資能力，促進自身發(fā)展17結(jié) 語20緒論自古以來，便有“安居才能樂業(yè)”的說法。和諧社會的前提是老百姓只有先做好“安居”工作，才能在各個行業(yè)專心致志于自己的崗位。為什么說中小企業(yè)是國民經(jīng)濟的重要組成部分呢？因為中小企業(yè)的肩上是重大的社會責任，為大眾百姓解決了數(shù)不清的生活問題，在社會大機器的運行過程中提供了無微不至的服務，為解決就業(yè)和再就業(yè)問題做出了巨大的貢獻。中小企業(yè)沒有了發(fā)展，那么何來社會的安定和諧？截止2014年相關(guān)統(tǒng)計資料顯示，以個人獨資企業(yè)等形式的中小企業(yè)大概有1100萬家，另外以個體戶登記的中小企業(yè)有3600萬家，合在一起有將近5000萬家。是全國企業(yè)總數(shù)目的99.3%左右，從業(yè)人數(shù)占全國勞動力75%以上。中小企業(yè)的發(fā)展狀況，決定了我國經(jīng)濟持續(xù)發(fā)展的內(nèi)在力量到底有多強大，是滿足社會需求與供給的關(guān)鍵所在。我國中小企業(yè)創(chuàng)造的最終產(chǎn)品和服務價值相當于國內(nèi)生產(chǎn)總值（GDP）總量的60%，納稅占國家稅收總額的52.2%，完成了65%的發(fā)明專利和80%以上的新產(chǎn)品開發(fā)。在促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)較快增長、緩解就業(yè)壓力、實現(xiàn)科教興國、優(yōu)化經(jīng)濟結(jié)構(gòu)等諸多方面，均發(fā)揮著越來越重要的作用。以近幾年中小企業(yè)的成就來看，我們國家的經(jīng)濟體系支柱非中小企業(yè)不可，中小企業(yè)實乃我國特色社會主義經(jīng)濟發(fā)展過程中積極活躍的重要因素。鑒別我國社會主意市場經(jīng)濟的發(fā)展情況，能否健康快速發(fā)展，可不可以達到預定目標因而快速發(fā)展，中小企業(yè)的發(fā)展情況依然是必須參考的最重要的因素。由于我國中小企業(yè)自身發(fā)展規(guī)模的問題，財務制度的不夠健全，再加上外部宏觀經(jīng)濟影響和傳統(tǒng)體制自身的弊端，導致中小企業(yè)的財務管理存在不可忽視的問題。盡管中小企業(yè)取得了優(yōu)異的成績，但是仍然存在嚴重的問題，它的財務管理狀況不是很樂觀。因此，中小企業(yè)要想更好的發(fā)展必須解決財務管理中存在的問題，對財務管理存在的問題要引起高度重視，切實將財務管理技能提高到一定水準，讓財務管理能夠發(fā)揮出它應有的作用，使得中小企業(yè)的發(fā)展狀況得到質(zhì)的改變。 第一章：中小企業(yè)加強財務管理的意義隨著國民經(jīng)濟的發(fā)展，中小企業(yè)已經(jīng)逐漸成為經(jīng)濟發(fā)展的重要支柱，在支撐我國經(jīng)濟增長方面做出了卓越的貢獻，是當今保持社會穩(wěn)定的重要力量。中小企業(yè)數(shù)量之多已經(jīng)達到一定程度，我國的中小企業(yè)占我國企業(yè)總數(shù)量的99.3%左右，毋庸置疑地成為了我國特色社會主義經(jīng)濟的強大力量。尤其這些年，中小企業(yè)為社會解決了諸多問題，在緩解就業(yè)壓力、推動經(jīng)濟發(fā)展等方面起到至關(guān)性作用。財務管理(Financial Management)是在一定的整體目標下，關(guān)于資產(chǎn)的購置（投資）、資本的融通（籌資）、經(jīng)營中現(xiàn)金流量（營運資金）以及利潤分配的管理。財務管理是企業(yè)管理的一個組成部分，它是根據(jù)財經(jīng)法規(guī)制度，按照財務管理的原則，組織企業(yè)財務活動，處理財務關(guān)系的一項經(jīng)濟管理工作。1簡單地說，財務管理是組織企業(yè)財務活動，處理財務關(guān)系的一項經(jīng)濟管理工作，是企業(yè)管理的重要內(nèi)容。在社會經(jīng)濟潮流的推動之下，財務管理發(fā)揮了日益重要的作用，在經(jīng)營活動的管理方面主要依靠它的價值形式管理活動。財務管理合理地在投資、籌資、營運資金、利潤分配幾方面分配了管理力量。隨著經(jīng)濟全球化的到來，更多的挑戰(zhàn)在等待著中小企業(yè)，科學的財務管理工作更加需要重視。但是目前的中小企業(yè)財務管理狀況不容樂觀，企業(yè)成本上升，效益得不到提高充分體現(xiàn)了財務管理力度的弱化。我國中小企業(yè)普遍發(fā)展規(guī)模小，財務制度不完善，再加上受到外部宏觀經(jīng)濟的影響，財務管理出現(xiàn)了不可忽視的弊端。財務管理在社會主義經(jīng)濟的發(fā)展中所扮演角色日益重要，歸功于財務管理對中小企業(yè)發(fā)展的重要程度。財務管理目標的合理設立，是目前中小企業(yè)持續(xù)性發(fā)展的關(guān)鍵所在。第2章 ：中小企業(yè)財務管理存在的問題在商品經(jīng)濟發(fā)達的今天，企業(yè)的財務管理在公司管理中占有極其重要的地位。我國對于中小企業(yè)的財務管理工作的關(guān)注僅僅是從在這幾年才開始的，因此，我國中小企業(yè)的財務管理工作還存在著各種各樣的問題，下面就對中小企業(yè)的財務管理的現(xiàn)狀進行描述。 目前的財務管理多數(shù)缺乏明確的戰(zhàn)略目標，沒有好的財務戰(zhàn)略規(guī)劃，產(chǎn)業(yè)發(fā)展方向不明確。很多中小企業(yè)存在片面追求“熱門”產(chǎn)業(yè)的傾向。不顧客觀條件和自身能力，無視國家宏觀調(diào)控對企業(yè)發(fā)展的影響，認為自己的企業(yè)規(guī)模小，轉(zhuǎn)型快，什么行業(yè)都可以做?；蛘呤前l(fā)展目標過于保守，喪失了發(fā)展機遇和動力?？傊?，企業(yè)的經(jīng)營者對企業(yè)目標的確定缺乏科學性，沒有明確的戰(zhàn)略目標，即使有了目標，對企業(yè)也沒有一個合理的規(guī)劃，只是“走一步”、“看一步”，全憑管理者的經(jīng)驗或常識做出決策，而不是運用科學的方法進行規(guī)范的、系統(tǒng)的規(guī)劃。因此往往管理者的決策脫離企業(yè)實際，導致企業(yè)經(jīng)營失敗。 究其根本而言，其一，財務管理在中小企業(yè)內(nèi)部管理中的地位過低，沒有引起重視，很多人思想還處于傳統(tǒng)階段，認為財務管理是生產(chǎn)性的管理。因此，財務管理沒能讓它的作用良好地發(fā)揮出來，對當下財務管理局面造成了嚴重的影響，使得財務管理呈現(xiàn)在一個不科學的局面之下。其二，外部因素的影響，例如宏觀經(jīng)濟體制以及經(jīng)濟形式變化的影響，使得良好的財務管理施行時存在阻力。 2.1財務管理的源頭籌資管理 企業(yè)的日?；顒与x不開資金，籌集資金是最為重要的步驟，貫穿于企業(yè)的生產(chǎn)和日常經(jīng)營的過程，企業(yè)的財務管理也正是從融資管理開始的。籌資管理指企業(yè)根據(jù)其生產(chǎn)經(jīng)營、對外投資和調(diào)整資本結(jié)構(gòu)的需要，通過籌資渠道和資本市場，運用籌資方式，經(jīng)濟有效地籌集為企業(yè)所需的資本的財務行為。2中小企業(yè)，顧名思義其自身的經(jīng)營規(guī)模不大，資產(chǎn)也有限度，加上貸款的難度比較大以及沒有明確的法律支持中小企業(yè)融資等原因，因而在融資方面面臨著不小的困難。 2013-2017年中國金融倉儲業(yè)發(fā)展前景預測與投資戰(zhàn)略規(guī)劃分析報告顯示，由于多數(shù)中小企業(yè)因其規(guī)模受限，沒有辦法采取包括股權(quán)融資和債權(quán)融資在內(nèi)的直接融資，目前我國中小企業(yè)能直接融資的比例僅為1.3%左右，其他的中小企業(yè)只能通過依靠銀行貸款及一些民間融資的方式進行融資。銀行對于目前的融資需要，只能滿足到總量的12.5%左右。其籌資難主要體現(xiàn)在：（1） 中小企業(yè)的機制存在問題，尤于中小企業(yè)自身經(jīng)營規(guī)模小、資產(chǎn)少，缺少有效的抵押和擔保，而且資本技術(shù)密度低，技術(shù)裝備水平落后。多數(shù)中小企業(yè)因為缺乏高端人才，管理一直存在問題并且得不到解決，管理總體質(zhì)量比較落后。也有不少中小企業(yè)因為產(chǎn)品的質(zhì)量達不到標準，信譽因此變差，情況嚴重的信譽度一落千丈。（2） 金融機構(gòu)在制度方面的約束，使得融資的難度較大。由于銀行控制風險、內(nèi)在經(jīng)濟利益的要求，獲取貸款的要求較多、周期長而且成本高。至今為止，沒有一家金融機構(gòu)能夠?qū)ｉT為中小企業(yè)提供融資業(yè)務的。（3） 社會力量對中小企業(yè)的支持不夠，加之我國金融體系的不完整，使得融資存在阻力。中小企業(yè)缺乏完善的擔保體制，體制的不健全很難讓企業(yè)的需求得到滿足。2.2投資能力薄弱，且缺乏科學性在經(jīng)濟飛速發(fā)展的時代，企業(yè)之間的競爭日益激烈，想要贏得更大的市場，企業(yè)自身要具備強大的競爭力。多數(shù)企業(yè)在技術(shù)、設備、產(chǎn)品開發(fā)方面投入精力，根本目的在于增強企業(yè)自身競爭力。但是，有的企業(yè)急于求成，沒有考慮好自身情況，投資方向不明確，盲目地做決策。發(fā)生這些情況的根源在于財務管理的水平低下、人才的缺少以及沒有科學的管理方法，在這樣的情況下，即使擁有科學的管理方法也無法使之發(fā)揮作用。企業(yè)在多種不利因素的影響下，沒有辦法對市場做出客觀的分析，因而投資方向不明確、市場論證不合理，所以不能做出正確的決策。有的企業(yè)更為嚴重，花費了巨額資金投資，但是自身存在的問題無法達到預期的效果，無法獲得預期收益，甚至瀕臨破產(chǎn)。引起這種狀況的原因有三種： 其一，中小企業(yè)投資時缺乏資金。中小企業(yè)自身規(guī)模小，資產(chǎn)數(shù)量少。所以，無論從自身資金水平還是融資能力來看，中小企業(yè)都不能獲得充裕的資金進行長期的投資規(guī)劃，即便采用了科學的財務管理方法，經(jīng)營管理者也無法完成任務。其二，目標追求存在問題。中小企業(yè)的貸款資金比例太大，面臨的風險相比大型企業(yè)要大得多。如果一味地追求利潤，那么眼光就會短淺，只看重眼前的利潤。很多中小企業(yè)為了盡快收回投資的錢，不會去考慮太多其他因素，比如自身的經(jīng)營規(guī)模。這種行為是很危險的。其三，過于盲目的投資。沒有方向的投資可謂是盲目的，沒有辦法把握投資的總體方向。在信息不對稱的情況下，沒有足夠的信息和科學的論證方法，中小企業(yè)多數(shù)在看到利益的情況下都去投資一種東西，使得市場供需關(guān)系急速變化，難以掌控。商品的價格在短時間內(nèi)發(fā)生大幅度浮動，市場因此受到影響，趨于混亂的局勢，對社會經(jīng)濟發(fā)展造成不良影響。2.3管理模式僵化，觀念陳舊中小企業(yè)的管理模式主要分為四種：金字塔型管理模式、學習型管理模式、智慧組織管理型模式、中國管理模式。中國式管理倡導者曾仕強認為：以中國管理哲學來妥善運用西方現(xiàn)代管理科學，并充分考慮中國人的文化傳統(tǒng)以及心理行為特性，以達成更為良好的管理效果。中國式管理其實就是合理化管理，它強調(diào)“管理就是修己安人的歷程”。3現(xiàn)如今，我國的中小企業(yè)管理模式很有意思，所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)集中在企業(yè)投資者手中，所以，企業(yè)的投資者也可以叫做企業(yè)的經(jīng)營者，因為這種集權(quán)的關(guān)系，但是這種模式是存在弊端打的，按這種情況發(fā)展下去，肯定會為企業(yè)財務管理帶來阻力，給企業(yè)的經(jīng)營造成嚴重的影響。從中小企業(yè)的性質(zhì)來看，有個體也有私營，很多是家族企業(yè)。他們存在一個共同點就是企業(yè)的權(quán)利較為集中，所有者即管理者，過的權(quán)利集中在領(lǐng)導人手中。過分的權(quán)利集中肯定會使得經(jīng)營決策存在很大的隨意性，企業(yè)所有者甚至可以“任性”地做出決策，這樣的情況下，財務管理很難發(fā)揮出應有的作用，甚至可以說是形同虛設。一個企業(yè)一旦失去了明確科學的財務控制方法，是一件很危險的事情。即便財務管理可以發(fā)揮作用，失去了科學的理論，沒有明確的認知和研究，也會導致很多突發(fā)狀況發(fā)生。比如，責任不明確，管理混亂等等。財務一旦陷入混亂的局面，對于企業(yè)來說是一件很危險的事情。信息的不正確，內(nèi)部監(jiān)控不嚴格等嚴重問題可能發(fā)生，嚴重影響企業(yè)正常運行。企業(yè)內(nèi)部審計也會隨之出現(xiàn)問題，嚴重缺乏獨立性。由于有些企業(yè)管理者的能力不足，沒有科學的管理方法，思想無法跟上經(jīng)濟發(fā)展的形勢，使得企業(yè)走向錯誤的道路。更為嚴重者，由于內(nèi)部不具備健全的制度，財務方面必然存在種種違法行為。2.4內(nèi)部組織架構(gòu)不足，權(quán)責不分現(xiàn)如今財務管理的發(fā)展有了整合的趨勢，不僅表現(xiàn)在技術(shù)層面不斷整合，而且信息和管理之間的整合趨勢也越來越明朗。有的小企業(yè)內(nèi)部的會計管理制度不完善，很多小企業(yè)至今停留在做賬的環(huán)節(jié)，因此財務管理根本無用武之地。有的企業(yè)不按照規(guī)定設置會計機構(gòu)，沒有做到明確分配工作職責，因而增加財務管理的難度。不按照規(guī)定設置會計機構(gòu)在有的企業(yè)仍然存在，使得企業(yè)的工作得不到明確的分配，財務管理的工作阻力隨之增加。目前，中小企業(yè)的財務管理存一個很嚴重的問題，就是會計人員的素質(zhì)普遍一般。甚至有的會計人員連最基本的會計操作都達不到基本要求，素質(zhì)普遍有待提高，尤其在人流量很大的情況之下，參差不齊的人品使得財務管理的效果偏離規(guī)范水準太多。素質(zhì)一般的會計人員缺乏科學的管理意識，使得財務管理無法發(fā)揮出其應有的功效。所以企業(yè)不僅要注重投資生產(chǎn)，更要注意管理人員的培養(yǎng)，尤其財務管理人員，要重視企業(yè)員的素質(zhì)。財務人員的工作量比較大，因為中小企業(yè)的業(yè)務普遍多而繁瑣。在工作之余，多數(shù)財務人員沒有精力再去深入研究科學的財務管理方法，但內(nèi)心還是很想?yún)⑴c財務管理工作的。歸根究底，企業(yè)沒能衡量好財務管理和會計核算的關(guān)系。究其根源，企業(yè)之所以沒能權(quán)衡好會計核算跟財務管理之間的關(guān)系，是因為中小企業(yè)內(nèi)部結(jié)構(gòu)的原因，加之權(quán)利與責任的分配不均導致了財務管理工作難度大。2.5會計核算、監(jiān)控方面的不足 很多中小企業(yè)沒有合理科學地對中小企業(yè)財務管理做出規(guī)劃，盡管有的企業(yè)有合理的財務管理機制，但是企業(yè)內(nèi)部的集權(quán)導致管理權(quán)利無法分配均衡的問題始終存在著并嚴重影響著財務管理。如果說一個企業(yè)的領(lǐng)導集權(quán)現(xiàn)象太過嚴重，就會導致財務管理的職責規(guī)劃不清，分工不明確，甚至越權(quán)行事的情況都會發(fā)生，由此可見這樣的財務管理執(zhí)行起來隨意性太大。很多中小企業(yè)在會計這方面人才缺乏，整體的素質(zhì)參差不齊，有一些會計人員甚至沒有經(jīng)過系統(tǒng)的會計基礎理論培訓。中小企業(yè)在人才聘用方面的局限性也是可想而知的，優(yōu)秀的管理人員往往青睞于名聲遠揚的企業(yè)，當然這也不是說中小企業(yè)就沒有優(yōu)秀人才的。有的中小企業(yè)問題不只出在人才方面，而是根本沒有按照規(guī)范的方法進行會計核算，會計工作中較大的隨意性加上內(nèi)部監(jiān)管力度不足，導致了內(nèi)部不斷出現(xiàn)問題。由于國家監(jiān)督的重心放在了大型企業(yè)，在中小企業(yè)這塊的監(jiān)管力度不夠大，沒有明確的法規(guī)和條例支持，沒有客觀地進行監(jiān)管，隨意性大。有的企業(yè)在內(nèi)部會計制度方面基本空白，沒有在原始憑證上記錄必要內(nèi)容，在計量驗收方面更沒有健全的制度。在極為重要的財務部門，沒有完善的財會人員崗位責任制，對于賬務處理程序沒有任何規(guī)定，較大的隨意性導致財務管理阻力大。管理權(quán)的集中，多數(shù)經(jīng)營者對指標和數(shù)字泛泛而過，沒有也沒法通過準確數(shù)據(jù)對經(jīng)營情況做出詳細的判斷。所以，賬目不清、手續(xù)不全的狀況時常發(fā)生。第3章 ：解決中小企業(yè)財務管理中存在問題的對策 華工科技產(chǎn)業(yè)股份有限公司(以下簡稱“本公司”或“公司”)是經(jīng)湖北省體改委“鄂體改199985 號”文批準，由華中理工大學科技開發(fā)總公司作為主發(fā)起人，聯(lián)合華中理工大學印刷廠、武漢鴻象信息技術(shù)公司、 武漢建設投資公司、華中理工大學機電工程公司、江漢石油鉆頭股份有限公司五家企業(yè)， 以發(fā)起方式設立的股份有限公司。公司于1999年7月28日在湖北省工商行政管理局注冊登記。華工科技自上市以來，資產(chǎn)規(guī)模由2000年末的7.7億元增長到2004年底的12.9億元，增幅為68%，主營業(yè)務收入由2000年度的1.8億元增長到2004年度的5.78億元，增幅為221，公司在過去五年實現(xiàn)了快速發(fā)展。而與此同時，應收賬款和存貨總額也由2000年末的1.27億元增加到2004年底的4.91億元，增長了286%。其在資產(chǎn)總額中的比重也由2000年末的16%增長到2004年的38%。公司董事會和領(lǐng)導班子也充分意識到：應收賬款和存貨的控制問題已經(jīng)成為公司實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展所必須面對的重要課題，并將此兩項指標列為各級經(jīng)營負責人年度經(jīng)營業(yè)績考核的重要內(nèi)容。4董事長馬新強和總裁王中也在會議中多次強調(diào)：在整個檢查的過程中，各個公司在存貨物和應收賬款的控制方面的工作的成績令人欣慰。 07年9月上旬，公司成立了專門從事資產(chǎn)財務檢查的小組，總裁王中和副總裁劉含樹二人分別擔任任小組組長、副組長。該小組成員由資產(chǎn)運營部門和財務部門相關(guān)人員組成。檢查小組于9月中下旬對旗下五家核心企業(yè)的財務進行了資產(chǎn)大檢查。檢查的工作重心不僅在于核實兩項資產(chǎn)的現(xiàn)存狀況，更是對各個公司在年初制定的應對問題的處理措施落實情況的核實和總結(jié)。檢查的過程中，各個公司在控制應收賬款和存款方面的工作令人感到驚喜。應收賬款和存款都有所增長，尤其是在賬齡兩年往上的應收賬款和存貨的壓縮以及回收工作下了很大的功夫，并且優(yōu)化了管理制度，實行了成效明顯的激勵制度，最后取得了令人驚喜的好成績。檢查組能夠明顯地看到進步，例如在原材料庫存管理方面，高理公司推出了“零庫存”方針，并在逐步擴大“零庫存”材料的范圍。所謂“零庫存”，并非字面意思所理解的倉庫里沒有儲備材料，而是說倉庫里面的材料在使用之后才將材料所有權(quán)由供應商轉(zhuǎn)移為高理公司，用了多少就結(jié)算多少，正因如此，高理公司的財務賬面上這些材料都為零庫存。以應收賬款管理方面舉例，圖像公司專門成立了由總經(jīng)理親自領(lǐng)隊的應收賬款催款小組，行動前制訂周詳?shù)幕乜钣媱?，將責任分配到人，將回款與業(yè)務員的提成緊密掛鉤，見不到回款不給拿提成，使得應收賬款可以保持循環(huán)流通的狀態(tài)。激光公司在應收賬款采取了科學的措施。該公司大力推行大區(qū)責任制，對于欠款難要回的客戶主張采取用法律手段解決，取得了顯著的成效。正源公司為了制定好的信用制度，根據(jù)不同客戶的情況制訂了一套合理的信用政策，對客戶進行分級管理，培養(yǎng)出信用水平高的客戶，同時實行淘汰制，取得了顯著的成績。以上案例對我啟發(fā)較深，我覺得解決中小企業(yè)存在的問題，可以從以下幾方面入手：3.1樹立科學的理財觀念改革開放之后，中小企業(yè)如雨后春筍般崛起?，F(xiàn)代市場經(jīng)濟的背景下，中小企業(yè)的經(jīng)營者要具有科學的企業(yè)理財觀念。第一，要樹立科學的經(jīng)營理念。沒有科學的經(jīng)營理念，企業(yè)如何往好的方向發(fā)展？中小企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模普遍小，沒有雄厚的資金、充足的資產(chǎn)數(shù)量，因此整體實力較弱。中小企業(yè)的權(quán)利集中，經(jīng)營者的決策對企業(yè)發(fā)展方向至關(guān)重要，可是經(jīng)營者的知識有限、管理經(jīng)驗不足，再加上現(xiàn)代社會科學技術(shù)飛躍，技術(shù)更新速度太快，企業(yè)發(fā)展難度增加。更要引起主意的是，現(xiàn)代科學技術(shù)的發(fā)展迅速，技術(shù)革新太快，為企業(yè)的發(fā)展又增添了不少難度。在這樣的情況下，中小企業(yè)必須要把握住工作的重點，要把企業(yè)的資源努力集中在一個方面做出好的成績，樹立起一個科學的、適合自身情況、有利于公司發(fā)展的經(jīng)營理念。第二，要有正確的財務風險意識。隨著經(jīng)營模式的多樣化，大多數(shù)企業(yè)會選擇負債經(jīng)營，因為負債經(jīng)營確實能夠給企業(yè)解決很多資金上的問題。什么是負債呢？負債是是指企業(yè)過去的交易或者事項形成的、預期會導致經(jīng)濟利益流出企業(yè)的現(xiàn)時義務。所以，負債經(jīng)營，說白了就是企業(yè)通過銀行借款、發(fā)行債券等方式來籌集資金并把這些錢用在經(jīng)營上。也就是說，必須得通過借入取得的資金方能形成負債經(jīng)營這一說。負債經(jīng)營有很多好處，比如說可以彌補資金不足，可以加速資金的流轉(zhuǎn)，主要吸引企業(yè)這樣做的地方在于企業(yè)可以在不擴大企業(yè)股本的情況下，擴大企業(yè)規(guī)模，可以提高資金利。但這種做法是有風險的，如果是短期負債，那么有可能會造成資金鏈斷裂，而且高額的財務成本也是不可忽視的，一旦資本收益率比市場利率低，那么就會造成虧損。所以當企業(yè)遇到了負債經(jīng)營的情況時，不僅要充分考慮到自身的償還能力，還要合理地運用資金，才可以避免負債和到期沒辦法完成支付的風險。在企業(yè)考慮自身短期負債的償還能力時，要善于利用精確的會計數(shù)據(jù)對流動比率以及速凍比率做出估算；在企業(yè)考慮到自身長期償還債務的能力時，要注意資產(chǎn)負債率、產(chǎn)權(quán)比率等重要的財務指標，控制風險要做到專業(yè)，以專業(yè)的知識和技術(shù)說話。第三，養(yǎng)成良好的“現(xiàn)金流”觀念?，F(xiàn)金流對于企業(yè)的重要性，好比血液對我們身體的重要?，F(xiàn)金流是企業(yè)發(fā)展的動力，對于許多企業(yè)來說，現(xiàn)金流的意義大過經(jīng)營盈虧情況。如果經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流是一個負值，那就意味著沒有獲得實實在在的現(xiàn)金收益。所以，企業(yè)應該重視對現(xiàn)金流量的關(guān)注，及時掌握現(xiàn)金流的走向以及狀況。5所謂現(xiàn)金流量，是指企業(yè)在一定會計期間按照現(xiàn)金收付實現(xiàn)制，通過一定經(jīng)濟活動（包括經(jīng)營活動、投資活動、籌資活動和非經(jīng)常性項目)而產(chǎn)生的現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出及其總量情況的總稱，即企業(yè)一定時期的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的流入和流出的數(shù)量。在經(jīng)營中創(chuàng)造現(xiàn)金的能力和流動資產(chǎn)的利用效率是企業(yè)經(jīng)營者一定要掌握的信息和做出決策的重要依據(jù)。6第四，樹立經(jīng)濟效益觀念。經(jīng)濟效益，是通過商品和勞動的對外交換所取得的社會勞動節(jié)約，即以盡量少的勞動耗費取得盡量多的經(jīng)營成果，或者以同等的勞動耗費取得更多的經(jīng)營成果。7簡單點說，經(jīng)濟效益就是拿資金占用、成本支出和有用生產(chǎn)成果做一個比較。經(jīng)濟效益好，就是企業(yè)占用少的資金，支出較少的成本，取得了多的有效成果。提高經(jīng)濟效益對社會而言有非常重要的現(xiàn)實意義。因為企業(yè)是一個自主經(jīng)營、自負盈虧、自我發(fā)展的經(jīng)濟主體，企業(yè)最主要特征之一就是不斷地去提高自身經(jīng)濟效益。企業(yè)的管理者必須要樹立經(jīng)濟效益觀念，在投資、籌資方面要有科學的觀點，追求可持續(xù)性發(fā)展。在資金的運營和分配上要注重投入與產(chǎn)出的聯(lián)系，把企業(yè)效益最大化。在企業(yè)的經(jīng)營過程中，企業(yè)管理者對效率和效益要高度重視，這是企業(yè)的根本，沒有好的效益如何持續(xù)經(jīng)營下去？沒有高的效率如何更好的經(jīng)營下去？第五，樹立良好的財務公關(guān)觀念。財務公關(guān)觀念，財務管理工作是企業(yè)管理工作的重要內(nèi)容。財務管理的成功需要企業(yè)各個部門的支持與配合，也需要外部相關(guān)機構(gòu)的合作與配合。中小企業(yè)在理財活動和日常管理中，必須要樹立財務公關(guān)意識，要加強對外的交流與聯(lián)系，尤其與銀行、財政、客戶之間的聯(lián)系。這樣，工作才能得到大家的理解與支持。對內(nèi)應該加強與公司內(nèi)部高層的協(xié)調(diào)，保證內(nèi)部關(guān)系的和諧，才能在管理工作上取得認可與支持。良好的財務公關(guān)觀念，對于企業(yè)管理有良好的幫助。 第六，樹立資金價值觀念。資金時間價值觀念，通俗的講法，資金時間價值就是一定量的貨幣在不同的時間的價值量是不一樣的。所謂資金時間價值，是指貨幣隨時間推移發(fā)生的增加值。時間價值是客觀的經(jīng)濟范疇。每一個企業(yè)的財務活動，皆在特定的時空之下進行著。如果沒有了這個時間價值因素，那就沒有辦法判斷在不同時間的財務收支情況，也就是說，無法計算出企業(yè)的盈虧。時間價值原理，揭示在不同時間點智商的資金之間互相換算，這些成果用于財務決策。正是因為這樣，企業(yè)的管理層人員必須樹立資金價值觀念，在經(jīng)營活動中融入對資金價值的思考，充分考慮資金價值之后，再加以運用正確的方法，如凈現(xiàn)值法、內(nèi)部報酬法等方法評價投資活動，只有這樣的評價才是客觀的、正確的。3.2加強內(nèi)部管理，統(tǒng)籌資金管理，財務控制財務資金的管理和控制是企業(yè)管理的核心內(nèi)容，我們一定要做好以下工作：（1）資金運轉(zhuǎn)是任何企業(yè)都離不開的日常活動，如何正確使用資金關(guān)系企業(yè)內(nèi)部的方方面面?？茖W的財務管理觀念是企業(yè)經(jīng)營者必須樹立的觀念，企業(yè)經(jīng)營者必須轉(zhuǎn)變自身觀念，要深刻意識到如何管理好、運用好、控制好資金是個非常重要的問題。這不僅僅是財務部門的職責，更是關(guān)系到了一個企業(yè)的各個生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)的重要事情。因此，企業(yè)管理者必須要從自身做到提高認識，切身強化對資金管理的認識，資金使用的管理是推行現(xiàn)代企業(yè)制度的重要環(huán)節(jié)，一定要徹底落實到企業(yè)內(nèi)部的各個職能部門。（2）為了更好地管理財務的資金，首先必須要讓企業(yè)的資金來源和使用能夠科學地配合起來。其次，對于資金的收回和資金的支付時間要做出精確的預測。財務工作者要努力做好財務工作，把資金運用管理好從而提高資金運用的效率，并且讓資金運用所產(chǎn)生效果可以達到最好的狀態(tài)。為了加強對企業(yè)財產(chǎn)的控制，企業(yè)管理要想好，必須要有健全有效的內(nèi)部管理制度，建立起規(guī)范的物品管理的操作程序，比如說采購物資、領(lǐng)用材料這些事情要在完善的制度下完成，企業(yè)的內(nèi)部管理制度可以覆蓋到這方面內(nèi)容。企業(yè)管理者遇到問題要及時地處理好，維護企業(yè)的利益。企業(yè)需要有良好的內(nèi)部牽制制度，所謂內(nèi)部前置制度就是賬目間的相互核對為主要內(nèi)容并實施崗位分離，以確保所有賬目正確無誤的一種控制機制。它是內(nèi)部會計控制制度的重要內(nèi)容之一，主要包括：內(nèi)部牽制制度的原則，即機構(gòu)分離、職務分離、錢賬分離、物賬分離等；對出納等崗位的職責和限制性規(guī)定；有關(guān)部門或領(lǐng)導對限制性崗位的定期檢查辦法。企業(yè)管理者要做到定期檢測，及時發(fā)現(xiàn)問題并解決問題，增強企業(yè)員工的責任感。8（3）管理好存貨以及應收賬款。存貨管理和應收賬款管理對于任何一個企業(yè)而言一直是一個巨大的挑戰(zhàn)，特別當企業(yè)處于一個快速發(fā)展的階段。隨著企業(yè)的發(fā)展，市場領(lǐng)域跟經(jīng)營規(guī)模處于不斷擴大的狀態(tài)，因此存貨和應收賬款的數(shù)額也會隨之而增長。但是這個過程中存在一些問題，使得資金流動出現(xiàn)問題。近些年，應收賬款和存貨管理的不到位讓很多企業(yè)陷入了資金緊缺的困難處境。我們已專業(yè)的知識來分析這個問題，應收賬款和存貨會給企業(yè)帶來資金占用、管理成本增加、企業(yè)資源消耗增加等一系列問題，并且應收賬款的存在伴隨著很大的貶值風險，情況嚴重的甚至會引起企業(yè)資金運轉(zhuǎn)困難。所以，每個企業(yè)都必須要引起重視，要對存貨加強管理，避免壞賬發(fā)生，用科學的方法讓存貨和資金的結(jié)構(gòu)達到最穩(wěn)定的狀態(tài)，對企業(yè)的威脅減到最小。（4）管理好財務資料。很多企業(yè)疏忽了對財務資料的保管，財務資料記錄了企業(yè)的經(jīng)濟業(yè)務，給企業(yè)提供了精確的決策信息。一份完整的財務資料對企業(yè)自我評估、融資計劃以及財務的管理工作提供了很多幫助。但是很多企業(yè)因為疏于管理，保管不當，所以給管理工作帶來了很大難度。隨著現(xiàn)代經(jīng)濟的發(fā)展，有效的財務管理，一定需要記錄精確、內(nèi)容完整的財務資料，才可以做好預測并為決策者提供有用的信息。（5）好的獎懲制度對于內(nèi)部管理有積極的作用，財務人員在科學的制度下，可以將工作能力發(fā)揮淋漓盡致，因此好的制度會影響到財務管理質(zhì)量。然而，多數(shù)企業(yè)缺乏內(nèi)部獎勵制度，因此必須根據(jù)科學的業(yè)績評價實行必要的獎懲制度，主動調(diào)動員工工作積極性，激發(fā)員工創(chuàng)作型。財務人員在經(jīng)過科學合理的分析認證之后，為企業(yè)創(chuàng)造了很大的效益，企業(yè)如果沒有采取一定的獎勵措施，對于員工來說，內(nèi)心肯定存在失落感，會影響到接下來的工作，嚴重地會產(chǎn)生極端心理，對企業(yè)發(fā)展來說是一種弊端。而且，沒有科學的業(yè)績評價，哪來合理公平的獎懲措施呢？（6）人才是企業(yè)組織生產(chǎn)的命脈，對于企業(yè)內(nèi)部管理至關(guān)重要。中小企業(yè)的人才招聘一直以來都是備受關(guān)注，人才的質(zhì)量對企業(yè)未來發(fā)展有深遠影響。中小企業(yè)需要更多的高素質(zhì)人才，財務管理崗位一定要讓家族外人才擔任，而且要認識到財務管理對企業(yè)發(fā)展的重要性。中小企業(yè)要招聘那些接受了先進思想教育并且有能力的人才從事財務管理的工作，這樣，財務管理的工作才能有保障。同時，中小企業(yè)要想在競爭激勵的市場中取得一席之地，一定要擯棄陳舊的用人觀念，敢于創(chuàng)新，引用先進的用人制度和管理理念。大力招聘培養(yǎng)高水平的財務管理人員，這樣才能提高整體管理水平。要強化財務管理人員的業(yè)務知識、實際操作水平、道德水平，主要目的在于提高整體素質(zhì)，強化監(jiān)督意識，對企業(yè)的財務管理行為要規(guī)范。搞好財務管理工作，需要企業(yè)全體員工的共同努力，從而增加企業(yè)的競爭能力，長能久健康發(fā)展。3.3簡化中小企業(yè)財務會計報告首先，建立完善的財務會計報表體系，以稅務報表為主要模式，并且按照該模式進行會計處理以及制定財務報告規(guī)則。并且提到如何與稅務要求達成一致意見的問題。中小企業(yè)的稅務會計處理的重要性之大，已經(jīng)很大程度上超出了傳統(tǒng)的財務會計。鑒于中小企業(yè)的自身性質(zhì)，稅務會計沒有必要單獨設置，主要在編制納稅審計報表時，按照相關(guān)法律規(guī)定，進行調(diào)整財務會計處理收益內(nèi)容就可以了。因此，為了準確記錄和鑒定應稅收益及其差異，可供查詢，還必須要設置輔助賬簿進行記錄。按照這樣，稅務會計以及財務會計可以通過輔助賬簿所記錄的差異來調(diào)整，并且兩者內(nèi)容可無縫銜接。其次，將財務會計報表的內(nèi)容進行簡化，并披露信息。會計報表中的會計信息是否反映詳細，能否充分反映報表內(nèi)容，主要還是要看會計信息是否滿足信息使用者的需要，對公司管理者做決策是否有幫助。目前，由于我國對中小企業(yè)所有權(quán)的控制，企業(yè)經(jīng)營者與企業(yè)所有者之間根本不存在信息不對稱的問題，使得企業(yè)對外提供會計資料的目標僅限于滿足納稅需要。因此，中小企業(yè)向稅務部門提供對外所必需提供的關(guān)乎投資者決策所需要的咨詢時，不需要像大型企業(yè)以及上市公司一般，只要滿足納稅需要即可。3.4加強財務管理工作并建立預警分析指標體系3.4.1建立短期財務預警系統(tǒng)，編制現(xiàn)金流量預算 企業(yè)理財?shù)膶ο笾饕F(xiàn)金流量，上文也有提到過現(xiàn)金流量對于企業(yè)運營的重要意義。就短期來說，一個企業(yè)能否持續(xù)運營下去，不完全看是否盈利，而是企業(yè)是不是有足夠的資金用在各項支出上。中小企業(yè)容易出現(xiàn)現(xiàn)金流量風險，所謂現(xiàn)金流量風險是指企業(yè)現(xiàn)金流出與現(xiàn)金流入在時間上不一致所形成的風險。當企業(yè)的現(xiàn)金凈流量出現(xiàn)問題，可能會導致企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營陷入困境、收益下降，也可能給企業(yè)帶來嚴重的危害，使企業(yè)的形象和聲譽遭受嚴重損失，最終陷入財務困境，甚至導致破產(chǎn)?，F(xiàn)金流量風險是企業(yè)面臨的主要財務風險，具有原因復雜、偶然性大、潛伏期長等特點。產(chǎn)生現(xiàn)金流量危險的主要原因有：沒有重視現(xiàn)金管理，過分地集中注意與利潤和銷售額的增長；投資了過多資金在固定資產(chǎn)方面，使得資金沉淀沒有創(chuàng)造出好的效益；運營資金被盲目占用，盲目地擴張生產(chǎn)，沒有考慮好擴張的時機、條件是否合適；資金不足現(xiàn)金流無法順利地運行下去。作為企業(yè)的經(jīng)營者，要能夠辨別利潤、現(xiàn)金、資產(chǎn)之間的關(guān)系；要節(jié)約地使用現(xiàn)金；建立銀行存款及現(xiàn)金余額日報制，建立現(xiàn)金收支預算月報制，規(guī)范現(xiàn)金預算反饋制，實時監(jiān)控現(xiàn)金流情況；盡量縮短現(xiàn)金周轉(zhuǎn)周期，縮短后的現(xiàn)金運轉(zhuǎn)周期應當確保在可預見的時間內(nèi)有可持續(xù)性，同時不影響公司的經(jīng)營效率；按時評估現(xiàn)金的狀況，并且按照規(guī)定時間編制現(xiàn)金流量表。3.4.2確立財務分析指標體系，建立長期財務預警系統(tǒng) 財務風險一直伴隨這企業(yè)存在，通常由萌生到擴大，都會經(jīng)歷積累和轉(zhuǎn)化的一個過程。在這個過程中，財務風險產(chǎn)生的影響都會直接或者間接地在一些財務指標的變化上有所反映。透過對敏感性財務指標變化的觀察，及時地預報風險，加強對長期預警分析系統(tǒng)的建立。如果有損害企業(yè)財務狀況的情況發(fā)生時，那么預警系統(tǒng)就會開始警告，提醒企業(yè)決策者在危險發(fā)生前想出并采取解決的辦法，掌控住財務風險，防止風險擴大對企業(yè)的正常運營產(chǎn)生嚴重影響。獲利能力、償還債務的能力、發(fā)展的潛力、經(jīng)濟效率都是具有代表性的指標。企業(yè)發(fā)展和生存的前提是獲得利潤，同時這也是企業(yè)運營的最終目標。3.4.3加強財務管理工作 由于財務管理的力度還不夠強，我覺得還有幾個方面的內(nèi)容可以深度強化，主要有三個方面： 第一，轉(zhuǎn)變思想，對財務管理方式進行創(chuàng)新。 要在思想上對財務管理的工作高度重視，把企業(yè)管理中心的財務管理意識作為工作重心。必須改善財務管理的觀念，科學的方法才能保證企業(yè)的發(fā)展，增強企業(yè)自身的競爭力。應該相信科學，樹立新的財務管理理念，根據(jù)企業(yè)自身的情況設定財務管理的目標，將財務管理工作做得精細。如果想要財務管理精細化，那么就應該從財務管理工作中細微部分入手，工作做得非常細致，并且把科學的財務管理理論延伸到企業(yè)日常經(jīng)營的各個領(lǐng)域，對會計信息行使監(jiān)督職能來強化服務和管理，充分把財務管理的潛力挖出來，帶領(lǐng)企業(yè)經(jīng)營活動走健康可持續(xù)發(fā)展的路線，幫助企業(yè)價值和經(jīng)濟效益最大化。 第二，在市場環(huán)境不斷變化的情況下，要想做好財務管理工作，高素質(zhì)的財務人員是必須的，強化財務管理的基本工作訓練，有科學健全的財務管理制度，才能使財務管理信息的質(zhì)量得到提高。加強內(nèi)部的監(jiān)督也是非常關(guān)鍵的一個點。正如前文講到的，財務管理人員的素質(zhì)與水平對財務管理有深切的影響。管理好財務人員，財務管理工作的進行就會更加合理、科學了。 第三，財務管理的形式往信息化方向發(fā)展，在信息化技術(shù)層面努力提高管理水平，把理財務管理和會計核算之間存在的關(guān)系處理好。公司要投資并建立科學的會計信息系統(tǒng)，通過技術(shù)獲得對經(jīng)營者決策有理的消息，讓企業(yè)更好地進行企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動，以幫助企業(yè)完成經(jīng)營目標。所謂科學的會計信息系統(tǒng)，要求以科學高效的會計核算做為基礎，把能夠?qū)⑵髽I(yè)的效益、效率、生產(chǎn)的價值最大化的財務管理作為重點內(nèi)容，要抓好會計核算工作，同時也要強化財務管理的力度，把財務管理的職能充分地發(fā)揮。財務部門同時也要反饋信息，所以要建立財務管理信息網(wǎng)絡，把收集到的財務信息進行整理，通過完整的程序幫助財務管理發(fā)揮其在企業(yè)管理中的價值。 由于財務管理系統(tǒng)可以提供重要的信息，所以企業(yè)要把財務管理系統(tǒng)的安全性作為重要工作。充分考慮好企業(yè)的自身情況，并且在不同的階段設立不同的管理目標，要充分地結(jié)合企業(yè)的實際情況，通過合理科學的方式在一個充分考慮企業(yè)的實際情況，在一個合適的時間通過合理的方式，一步步改進，同時保證企業(yè)有一個安全、完整的財務管理環(huán)境，并且保證財務管理數(shù)據(jù)的高度安全并且擴大財務部門的管理業(yè)務。在管理層面上力保系統(tǒng)是安全的，建立企業(yè)網(wǎng)絡管理規(guī)章制度，強化信息保密的安全意識，主要通過教育和培訓的方式，從而提高管理人員對信息安全的重要性以及積極開展信息安全意識的培訓，使得財務人員整體素質(zhì)提高。財務管理系統(tǒng)特別讓高層管理者有了科學的安全意識，從而保證網(wǎng)絡信息安全。3.5中小企業(yè)投資要面向市場并進行正確性的投資決策3.5.1以對內(nèi)投資方式為主關(guān)于我國中小企業(yè)財務管理出現(xiàn)的問題主要是由經(jīng)濟環(huán)境和自身原因雙因素造成的。為了更好地解決問題，企業(yè)應該支持政府出臺的扶持政策、適應市場，對供應鏈環(huán)節(jié)進行優(yōu)化。同時，企業(yè)應該把投資的工作重心放在對內(nèi)投資上。對內(nèi)投資主要有三個方面的內(nèi)容：一是注重創(chuàng)新項目，對一些新產(chǎn)品進行投資，創(chuàng)新能力反映了企業(yè)的活力。二是注意技術(shù)和設備的更新，對其改造方向投資。三是人力資源方面，好的人才可以為企業(yè)創(chuàng)造更大的收益?，F(xiàn)階段來講，對內(nèi)投資的工作重心在人力資源，高素質(zhì)高水平的員工，尤其是技術(shù)性的人才，是企業(yè)在競爭中的“王牌”，出奇制勝的法寶。3.5.2拓寬投資渠道，提高融資能力，促進自身發(fā)展目前看來，中小企業(yè)的融資困難主要是融資渠道不夠?qū)?，但是其深層次的問題是與企業(yè)的信用掛鉤。很多中小企業(yè)在融資時因為不注意自身信用形象而面臨籌資困難。一旦信用度很低，日常經(jīng)營就會遇到困難，沒有單位愿意為他們做擔保，因此無法及時地籌集到資金，導致正常經(jīng)營生產(chǎn)無法繼續(xù)。因此，企業(yè)要建立企業(yè)信用機制，要養(yǎng)成守信用的習慣，有良好的信用意識，把企業(yè)信用工作當作生產(chǎn)來搞，高度重視。如何建立良好的信用機制，從以下三點做起：第一，中小企業(yè)要樹立信用方面的自我控制觀念。從自身找到原因，重視企業(yè)信用問題，增加企業(yè)的公信力，及時發(fā)布真實的企業(yè)信息，把長久的社會遺留問題解決，不弄虛作假，不做誠信缺失的事情。及時歸還銀行欠款，為自己的貸款尋找合法真實的信用擔保。第二，努力提高中小企業(yè)信用風險的防范能力，從而使企業(yè)的信用管理機制得到優(yōu)化，從根本提高企業(yè)信用管理水平。只用這樣做，中小企業(yè)