酒店稽核工作總結(jié)

酒店稽核工作總結(jié)篇一：稽核審計(jì)部 XX 年上半年工作總結(jié)和 XX 年下半年工作思路稽核審計(jì)部 XX 年上半年工作總結(jié)和 XX 年下半年工作打算 在公司領(lǐng)導(dǎo)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作給予高度重視和支持之下，稽核審計(jì)部根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)管理情況制訂了部門工作職責(zé)和審計(jì)工作計(jì)劃，確定重點(diǎn)監(jiān)督、審計(jì)的項(xiàng)目和范圍，逐步完善了內(nèi)部審計(jì)工作制度和工作指引，內(nèi)部審計(jì)工作逐步走向程序化、正規(guī)化，監(jiān)督服務(wù)職能得到了進(jìn)一步的加強(qiáng)。下面總結(jié)匯報(bào)一下稽核審計(jì)部 XX 年上半年的工作成果、存在的困難和 XX 年下半年的工作目標(biāo)及打算。 一、XX 年上半年工作成果 1.完成吉安南大道改造提升景觀二級(jí)養(yǎng)護(hù)工程審核，送審金額元，審減率：%。 2.完成吉安市吉安南大道綠化帶移栽補(bǔ)苗工程審核，送審金額元，審定金額元，審減金額元，審減率%。 3. 完成吉安市科技館及青少年活動(dòng)中心幕墻工程審核，送審金額元，審定金額元，審減金額元，審減率%。 4. 完成河?xùn)|濱江排澇泵站擋土墻工程審核資料，送審金額元，審定金額元，審減金額元，審減率%。 5. 完成體育路與體育北路交叉口維修工程工程審核，送審金額元，審定金額元，審減金額元，審減率%。6. 完成吉安市城南新區(qū)路網(wǎng)三期（廈荷路、秋桂路及商業(yè)街）工程審核，送審金額元，審定金額元，審減金額元，審減率%。 7. 完成吉安市井岡山大道二期（吉州區(qū)段）綠化給水管道工程審核資料，送審金額 5924400 元，審定金額元，審減金額元，審減率%。 8. 完成河?xùn)|濱江排澇泵站亮化工程審核資料，送審金額元，審定金額為元，審減金額為元，審減率為%。 以上為我部上半年工作成果，為公司節(jié)約資金壹仟陸佰肆伍萬(wàn)玖仟捌佰貳拾貳拾元整（元） 。 二、存在的問(wèn)題和困難 從本年度的工程審計(jì)情況來(lái)看，我公司目前普遍存在的問(wèn)題是： 1.工程管理制度不太健全，子公司及各項(xiàng)目部上報(bào)的文件資料自控性不強(qiáng)或內(nèi)容不完善，很難滿足全面審計(jì)的要求； 2.大部分申報(bào)項(xiàng)目難于進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)，現(xiàn)場(chǎng)管控全靠現(xiàn)場(chǎng)各級(jí)人員自律進(jìn)行；3.加之目前子公司及各項(xiàng)目部、稽核審計(jì)部工程造價(jià)專業(yè)人員不足，給審計(jì)工作帶來(lái)了一定的難度。 4.項(xiàng)目部和施工單位提供資料不齊全，補(bǔ)充資料緩慢，嚴(yán)重導(dǎo)致我部審核的質(zhì)量和進(jìn)度。 5.材料詢價(jià)難度大，給審計(jì)工作和質(zhì)量帶來(lái)一定的難度。 三、XX 年下半年工作目標(biāo)及打算 下一步工作目標(biāo)： 1. 完成市民廣場(chǎng) XX 年春節(jié)景點(diǎn)布置工程審核。 2. 完成吉安南大道維修改造工程審核。 3. 完成吉安市陽(yáng)明西路、正丙角等道路工程審核。 下一步部工作打算： 1.繼續(xù)完善內(nèi)部審計(jì)工作流程和制度，提高審計(jì)工作質(zhì)量； 2.高度負(fù)責(zé)、審時(shí)度勢(shì)、轉(zhuǎn)換思路，不斷改進(jìn)工作方法。 3.不斷改進(jìn)工作方法，主動(dòng)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，嚴(yán)格控制不良勢(shì)頭，提高內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量，爭(zhēng)取更好成績(jī)?；藢徲?jì)部 XX 年 7 月 14 日 篇二：集團(tuán)審計(jì)部年度工作總結(jié)工 作 總 結(jié) XX 年我部在集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)的重視與關(guān)懷下，從籌備期迅速過(guò)渡，人力、物力均不斷的充實(shí)和加強(qiáng)，審計(jì)業(yè)務(wù)已全面展開(kāi)。 一、工作回顧 (一)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題 在各被審單位的支持與配合下，我部已完成常規(guī)審計(jì)30 家、離任審計(jì) 2 家、資產(chǎn)清查 1 家共計(jì) 33 家公司的審計(jì)工作，審計(jì)的行業(yè)涉及工業(yè)、商業(yè)、外貿(mào)、酒店、旅游及房地產(chǎn)等 6 大行業(yè)。在審計(jì)過(guò)程中，查出私設(shè)帳外帳 xxx萬(wàn)元，現(xiàn)金以暫支單抵庫(kù) xxx 元，應(yīng)收賬款兩年以上 xxx元，無(wú)法收回債權(quán) xxx 元，固定資產(chǎn)盤虧 xxx 元，壞賬準(zhǔn)備少計(jì)提 xxx 元, 科目歸集錯(cuò)誤 xxx 元，提出審計(jì)建議 125條。同時(shí)，我們發(fā)現(xiàn)被審單位存在的情況有： 1.違規(guī)操作，企業(yè)經(jīng)營(yíng)存在較大風(fēng)險(xiǎn)。 (1)XX 年 6 月毛紡為處理庫(kù)存積壓產(chǎn)品，在未完全摸清介紹單位背景的情況下，擅自支付大額傭金于介紹方，致使企業(yè)受到較大的名譽(yù)及經(jīng)濟(jì)損失。 (2)在對(duì)中基公司職工購(gòu)車款的審計(jì)調(diào)查時(shí)，發(fā)現(xiàn)中基公司有部分收入未入賬存入個(gè)人存折現(xiàn)象，當(dāng)時(shí)存折余額高達(dá) xxx 萬(wàn)元，系中基公司自 XX 年起至 XX 年 7 月通過(guò)不正規(guī)的方法，擅自建立的賬外賬，賬外賬的累計(jì)發(fā)生額達(dá) xxx 萬(wàn)元，給企業(yè)經(jīng)營(yíng)帶來(lái)較大隱患。 2.基礎(chǔ)制度不完善。在各項(xiàng)日常業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)行為中，缺乏一套完善的基礎(chǔ)財(cái)務(wù)制度相制約或有但沒(méi)有嚴(yán)格執(zhí)行，隨意性較大，存在隱患。 (1)財(cái)務(wù)審批制度不完善 資金支付審批手續(xù)不完善。在企業(yè)各類款項(xiàng)支付的審批過(guò)程中，未建立財(cái)務(wù)審批制度，或者財(cái)務(wù)審批制度不完善且沒(méi)有嚴(yán)格執(zhí)行。如 xxx 福村制衣有限公司，與股東單位的往來(lái)款項(xiàng)，無(wú)審批手續(xù)。 (2)資產(chǎn)管理制度不完善 在目前常規(guī)審計(jì)的 30 家公司中，以生產(chǎn)制造型企業(yè)居多，實(shí)物資產(chǎn)占總資產(chǎn)的很大比例，但較多企業(yè)缺乏一套完整的資產(chǎn)管理辦法，沒(méi)有全面建立貨幣資金、固定資產(chǎn)、低值易耗品、原輔材料及產(chǎn)成品等資產(chǎn)管理制度，權(quán)、責(zé)未落實(shí)到人。 在對(duì)現(xiàn)金及銀行存款審計(jì)中，存在暫支單抵庫(kù)、現(xiàn)金及銀行日記賬登記不及時(shí)、銀行對(duì)賬單未按月編制及出納兼現(xiàn)金及銀行存款賬務(wù)處理等現(xiàn)象。固定資產(chǎn)清理審批手續(xù)不完善。如 xxx 時(shí)裝公司轉(zhuǎn)讓機(jī)器設(shè)備一批給 xxx 牛仔服有限公司，金額 xxx 元，無(wú)公司領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字。 資產(chǎn)閑置未及時(shí)處理。如寧波 xxx 時(shí)裝有限公司閑置設(shè)備金額總計(jì) xxx 元，每月計(jì)提折舊 xxx 元。 產(chǎn)權(quán)不清。在購(gòu)入土地等資產(chǎn)后，產(chǎn)權(quán)過(guò)戶不及時(shí)，存在稅務(wù)隱患。如寧波 xxx 制衣有限公司 XX 年度向 xx 村購(gòu)入的土地，至今未辦理產(chǎn)權(quán)過(guò)戶手續(xù)；寧波英倫服裝輔料有限公司 XX 年度從西服廠購(gòu)入的土地，至今未辦理產(chǎn)權(quán)過(guò)戶手續(xù)。 以上種種均使公司資產(chǎn)的安全存在漏洞。 3.成本失真或無(wú)法確定，利潤(rùn)不實(shí) 個(gè)別企業(yè)為了調(diào)節(jié)利潤(rùn)利用成本結(jié)轉(zhuǎn)等方式進(jìn)行人為控制。寧波 xxx 福村制衣有限公司無(wú)原材料收發(fā)單據(jù)，無(wú)產(chǎn)品成本結(jié)轉(zhuǎn)明細(xì)表，XX 年 12 月在產(chǎn)品成本高達(dá)萬(wàn)元(XX年 11 月為萬(wàn)元)，卻無(wú)成本核算資料以供核實(shí)，以致其真實(shí)性無(wú)法確定。 4.其他 (1) 會(huì)計(jì)科目未按其科目實(shí)際意義規(guī)范使用。如 xxx西服廠將 1-10 月份應(yīng)記入營(yíng)業(yè)外支出的交通罰款 1,元計(jì)入管理費(fèi)用，xxx 福村制衣有限公司將應(yīng)記入待攤費(fèi)用的 XX-XX 年度車輛保險(xiǎn)費(fèi) 5,元記入管理費(fèi)用等。 (2)書(shū)寫(xiě)不規(guī)范。如原始憑證用圓珠筆書(shū)寫(xiě)現(xiàn)象、隨意涂改現(xiàn)象、填寫(xiě)不完整現(xiàn)象。 針對(duì)以上存在的情況，我部著重從完善內(nèi)控制度、建立健全管理制度、加強(qiáng)成本核算方面提出了審計(jì)建議 114條。 (二)加強(qiáng)自身制度建設(shè) 1.審計(jì)聯(lián)絡(luò)員制度 為了構(gòu)建集團(tuán)與控股企業(yè)之間的信息反饋渠道，加強(qiáng)控股企業(yè)的財(cái)務(wù)管理，建立健全內(nèi)控制度，根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)的要求，我們施行了審計(jì)人員定點(diǎn)聯(lián)絡(luò)的審計(jì)聯(lián)絡(luò)員辦法，立足于確保集團(tuán)利益，服務(wù)與監(jiān)督并存；審計(jì)聯(lián)絡(luò)員每周下廠一天，每月以書(shū)面形式匯報(bào)工作，對(duì)企業(yè)存在的困難及問(wèn)題及時(shí)向分管領(lǐng)導(dǎo)反映。近期我們?cè)趯徲?jì)聯(lián)絡(luò)工作時(shí)發(fā)現(xiàn)中基公司有 2 億多元資金，流入非關(guān)聯(lián)企業(yè)新中基裝 飾公司，立即向分管領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行匯報(bào)，此事正在進(jìn)一步追查中。2.內(nèi)部審計(jì)工作制度 為了規(guī)范內(nèi)部審計(jì)工作的行為準(zhǔn)則，改變內(nèi)部審計(jì)工作的人性化管理模式，探索內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)范化、制度化建設(shè)路徑，根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定和企業(yè)的實(shí)際情況，我部草擬了xxx 集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)工作制度 ，作為集團(tuán)審計(jì)部?jī)?nèi)部審計(jì)工作的綱領(lǐng)性文件，并據(jù)此建立了一系列集團(tuán)審計(jì)部?jī)?nèi)部工作規(guī)定，如：審計(jì)組長(zhǎng)工作細(xì)則、審計(jì)員崗位職責(zé)、審計(jì)檔案管理規(guī)定、審計(jì)部員工守則、內(nèi)部審計(jì)人員道德規(guī)范、企業(yè)財(cái)務(wù)收支審計(jì)辦法等； (三)自身存在的問(wèn)題 自 XX 年 1 月集團(tuán)審計(jì)部正式成立以來(lái)，我們的審計(jì)程序主要參照外部審計(jì)辦法，對(duì)照公司領(lǐng)導(dǎo)的要求，還有很大的差距，存貨僅注重賬實(shí)相符，特別是對(duì)原輔材料、庫(kù)存產(chǎn)品的貶值認(rèn)識(shí)不足，應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)僅關(guān)注是否按公司規(guī)定的年限及比例計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，而對(duì)客戶欠款是否可以收回，我們要求企業(yè)自已給予確定，當(dāng)企業(yè)隱匿不報(bào)時(shí)，無(wú)法披露，致使福村有 4 百多萬(wàn)潛虧流入 XX 年度。 二、工作體會(huì) 1.領(lǐng)導(dǎo)的重視與支持是搞好內(nèi)審工作的關(guān)鍵。領(lǐng)導(dǎo)的重視程度越高，內(nèi)審工作就越有依靠，發(fā)揮的作用也就越大。感謝公司領(lǐng)導(dǎo)的重視與幫助，對(duì)審計(jì)的組織、人員的配置予以大力支持， 辦公環(huán)境不斷完善，工作效率也逐步提高；對(duì)審計(jì)報(bào)告認(rèn)真批閱，對(duì)審計(jì)中出現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)批評(píng)指導(dǎo)，為審計(jì)工作的順利實(shí)施提供了有力保證。 2.審計(jì)工作是一項(xiàng)政策性強(qiáng)、涉及知識(shí)面廣的工作?，F(xiàn)在我們審計(jì)部共有審計(jì)人員 8 名，其中注冊(cè)會(huì)計(jì)師 1 名，中級(jí)職稱 2 名，初級(jí)職稱 4 名。合理的人員配置和人員結(jié)構(gòu)便于工作的順利開(kāi)展，為公司審計(jì)事業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展奠定了基礎(chǔ)。 3.內(nèi)審要樹(shù)立服務(wù)意識(shí)。內(nèi)審工作的性質(zhì)決定了審計(jì)工作必須堅(jiān)持監(jiān)督與服務(wù)并重。審計(jì)歸根到底是一種內(nèi)部管理行為，它的目標(biāo)是為了加強(qiáng)內(nèi)部管理，為管理者服務(wù)。結(jié)合公司實(shí)際，內(nèi)審工作的監(jiān)督、評(píng)價(jià)職能都必須著眼于為公司經(jīng)濟(jì)發(fā)展服務(wù)，把服務(wù)意識(shí)融于整個(gè)審計(jì)過(guò)程中，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，提出建議，改善經(jīng)營(yíng)管理，完善內(nèi)部控制制度，在做好監(jiān)督的同時(shí)為領(lǐng)導(dǎo)提供可靠的決策依據(jù)。 三、工作展望 1.要加強(qiáng)學(xué)習(xí)，努力提高內(nèi)部審計(jì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。組織定期與不定期的培訓(xùn)，吸納新知識(shí)，拓展視野，在提高專業(yè)技能的同時(shí)要鍛煉成為復(fù)合型人才，以 更好地適應(yīng)公司不斷發(fā)展的需要。2.建立科學(xué)、規(guī)范的審計(jì)程序。因?qū)徲?jì)部是新設(shè)立的部門，而審計(jì)人員受以往工作經(jīng)驗(yàn)的局限性，審計(jì)部 XX 年按外部審計(jì)的審計(jì)程序據(jù)以執(zhí)行，對(duì)照公司領(lǐng)導(dǎo)的要求尚有一定的差距，為了使 xxx 企業(yè)更實(shí)，更強(qiáng)，XX 年將試行新的審計(jì)程序和審計(jì)組長(zhǎng)負(fù)責(zé)制的工作辦法，并在實(shí)踐中不斷完善，使審計(jì)工作管理由人性化向規(guī)范化和制度化轉(zhuǎn)變。 3.深入貫徹審計(jì)聯(lián)絡(luò)員制度。聯(lián)絡(luò)員是聯(lián)系總公司與各子公司的紐帶，針對(duì)以往審計(jì)工作中存在的問(wèn)題，要監(jiān)督和督(來(lái)自: 小龍文 檔網(wǎng):酒店稽核工作總結(jié))促各子公司建立健全基礎(chǔ)制度，加強(qiáng)成本核算，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，并對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況從財(cái)務(wù)角度進(jìn)行客觀公正的分析與評(píng)價(jià)。 今年是審計(jì)部創(chuàng)立的第一年，在全體人員的共同努力下，取得了一定的成績(jī)，但更多的是不足，如審計(jì)人員知識(shí)點(diǎn)不夠全面，存在一定的隨意性，審計(jì)技巧有待提高，存在一定的審計(jì)漏洞。展望未來(lái)，任重而道遠(yuǎn)，審計(jì)部?jī)H僅只是邁出了萬(wàn)里長(zhǎng)征的第一步，在以后的工作中要提高自身技能，努力工作，為公司經(jīng)濟(jì)發(fā)展保駕護(hù)航，為 xxx事業(yè)增光添彩。 xxx 集團(tuán)股份有限公司 審計(jì)部 XX 年 02 月 01 日 篇三：審計(jì)部工作總結(jié)XX 年度審計(jì)工作總結(jié) XX 年，審計(jì)部認(rèn)真貫徹集團(tuán)公司 XX 年審計(jì)工作會(huì)議精神，根據(jù)企業(yè)實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況提出了年度工作思路，制定了年度審計(jì)工作計(jì)劃，全面履行了審計(jì)的監(jiān)督服務(wù)職能，各方面工作都有了很大的發(fā)展，取得了突出的成果。 一、本年度審計(jì)指標(biāo)完成情況 財(cái)務(wù)審計(jì)方面，本年度實(shí)現(xiàn)了由傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)收支審計(jì)向風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的轉(zhuǎn)變，全年審計(jì)項(xiàng)目 14 項(xiàng)，覆蓋了公司所有分廠、分公司及子公司及參股單位，審計(jì)資金總額萬(wàn)元，審出不實(shí)利潤(rùn) 70 項(xiàng)，采納 61 項(xiàng)，審計(jì)建議采納率達(dá)到%；全面完成物裝公司下達(dá)的年度審計(jì)計(jì)劃；基建工程審計(jì)，全年審計(jì)基建項(xiàng)目 178 項(xiàng)，審計(jì)金額萬(wàn)元，審減額萬(wàn)元，審減率%，比公司下達(dá)任務(wù)指標(biāo) 3%節(jié)約個(gè)百分點(diǎn)； 物資采購(gòu)審計(jì)，全年審計(jì)合同 3333 份，審計(jì)金額萬(wàn)元，審減額萬(wàn)元，審減率%，比公司下達(dá)任務(wù)指標(biāo) 1%節(jié)約個(gè)百分點(diǎn)，全年參加設(shè)備采購(gòu)、維修合同、驗(yàn)收審計(jì) 32項(xiàng)； 人均取得直接經(jīng)濟(jì)成果萬(wàn)元。 二、本年度審計(jì)工作開(kāi)展情況 根據(jù)年初集團(tuán)公司審計(jì)工作會(huì)議精神和我公司實(shí)際情況，審計(jì)部確立了“提高審計(jì)認(rèn)識(shí)、強(qiáng)化審計(jì)監(jiān)督、實(shí)現(xiàn)三個(gè)轉(zhuǎn)變、拓展審計(jì)領(lǐng)域”的主導(dǎo)思想，各項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)都以突出重點(diǎn)、深入深化為工作方針，以實(shí)現(xiàn)有效監(jiān)督、服務(wù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)為目的。依此為指導(dǎo)制訂了年度審計(jì)工作計(jì)劃，保證了審計(jì)的各項(xiàng)規(guī)范、有序的開(kāi)展。（一）開(kāi)展年終效益審計(jì)，保證經(jīng)營(yíng)成果的真實(shí)性 XX 年 1-2 月份，我們審計(jì)了公司 14 個(gè)生產(chǎn)分廠和 5個(gè)銷售公司，以各單位的在產(chǎn)和存貨為切入點(diǎn)，一家家現(xiàn)場(chǎng)清查，對(duì)成本進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試，對(duì)各分廠之間的結(jié)算按照產(chǎn)品跟蹤抽查檢驗(yàn)，查看是否存在假結(jié)算現(xiàn)象。各單位年終向公司上報(bào)的經(jīng)營(yíng)成果報(bào)告，都必須經(jīng)過(guò)審計(jì)部審核簽認(rèn)，審計(jì)部不予認(rèn)可的經(jīng)營(yíng)成果，不予兌現(xiàn)。經(jīng)過(guò)審計(jì)，共審出上報(bào)不實(shí)利潤(rùn)萬(wàn)元，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的發(fā)出商品核算不規(guī)范，各單位之間人為調(diào)節(jié)利潤(rùn)，部分單位材料占用較多，銷售單位合同執(zhí)行存在漏洞等 12 條問(wèn)題提出了管理和整改建議，大部分問(wèn)題在本年得到了整改。 （二）拓寬經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)范圍，強(qiáng)化經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)功能 XX 年審計(jì)部共開(kāi)展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì) 4 項(xiàng)，其中人力資源部委托離任審計(jì)項(xiàng)目 3 項(xiàng)，領(lǐng)導(dǎo)干部屆中審計(jì)項(xiàng)目 1 項(xiàng)，審計(jì)處級(jí)干部 4 人，審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題 15 個(gè)，主要是費(fèi)用控制不嚴(yán)、內(nèi)部投資管理、生產(chǎn)物資管理不規(guī)范、預(yù)付賬款往來(lái)科目存在長(zhǎng)期掛賬、應(yīng)付帳款-暫估材料款金額較大，而且存在多年無(wú)動(dòng)態(tài)現(xiàn)象等現(xiàn)象，提出建議 14 條，采納 14條。經(jīng)過(guò)審計(jì)，為 3 名離任同志解除了在原單位的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，為接任者 劃清了經(jīng)濟(jì)界限；為 1 名在職同志的階段性經(jīng)營(yíng)成果的經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行了界定。在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中，本年度審計(jì)主要堅(jiān)持以下幾個(gè)原則，把經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)推向了更高的層次。 一是在審計(jì)質(zhì)量上，規(guī)范了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)程序及操作標(biāo)準(zhǔn)，確保項(xiàng)目的高質(zhì)量。二是審計(jì)的范圍涵蓋了經(jīng)營(yíng)者責(zé)任的所有方面，確保評(píng)價(jià)的中肯；如在對(duì) xx廠廠長(zhǎng)屆中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中，由于我公司內(nèi)部投資的計(jì)劃和財(cái)務(wù)核算等權(quán)力由公司控制，以前的離任審計(jì)基本沒(méi)有涉及，但在今年審計(jì)中，我們認(rèn)為，單位負(fù)責(zé)人作為投資項(xiàng)目的具體負(fù)責(zé)人，在投資項(xiàng)目的管理、質(zhì)量控制上存在不可推卸的責(zé)任，因此，我們?cè)趯?duì) xx 廠廠長(zhǎng)屆中審計(jì)中，全面審核了其三年期間具體負(fù)責(zé)的爐外精煉技術(shù)改造、2臺(tái) 32/10T 電動(dòng)雙梁起重機(jī)、鑄鋼 5T 電爐循環(huán)水改造、砂溫處理設(shè)備、分廠辦公樓裝修與改造等 40 個(gè)投資項(xiàng)目，金額達(dá)萬(wàn)元，發(fā)現(xiàn)工程項(xiàng)目中存在沒(méi)有按照管理的要求明確區(qū)分基建修繕和設(shè)備維修，對(duì)分廠歷年來(lái)發(fā)生的內(nèi)部投資無(wú)管理臺(tái)帳、部分項(xiàng)目立項(xiàng)招標(biāo)合同預(yù)算竣工驗(yàn)收決算流程等環(huán)節(jié)缺少部分資料等問(wèn)題。 三是在離任必審的基礎(chǔ)上，加強(qiáng)了任期屆中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，將審計(jì)關(guān)口前移，使經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)從事后的查錯(cuò)糾弊向督促企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制、防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、規(guī)范經(jīng)營(yíng)行為轉(zhuǎn)變。 （三）傳統(tǒng)審計(jì)向風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)，提高審計(jì)業(yè)務(wù)層次 經(jīng)過(guò)三年的整合，公司財(cái)務(wù)實(shí)現(xiàn)集中核算，基建工程和經(jīng)濟(jì)合同管理逐步走上規(guī)范化，各項(xiàng)業(yè)務(wù)的常規(guī)性審計(jì)也日趨成熟，為有效利用審計(jì)資源，提高審計(jì)效果，審計(jì)業(yè)務(wù)全面向以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向的管理審計(jì)轉(zhuǎn)變，今年共組織以風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)為主的審計(jì)項(xiàng)目 5 項(xiàng)，1 個(gè)內(nèi)部單位，1個(gè)三產(chǎn)單位，1 個(gè)參股單位和 1 個(gè)關(guān)聯(lián)方，以上被審單位的多樣性也體現(xiàn)了我公司加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范的意識(shí)，尤其是對(duì)與我公司有交易往來(lái)的關(guān)聯(lián)方的審計(jì)，防范外部風(fēng)險(xiǎn)，充分體現(xiàn)了審計(jì)延伸的理念，xx 公司經(jīng)營(yíng)情況調(diào)查 2 項(xiàng)、xxxx醫(yī)院經(jīng)營(yíng)管理審計(jì)、某地代儲(chǔ)代銷庫(kù)存管理審計(jì)、XX 實(shí)業(yè)公司經(jīng)營(yíng)審計(jì)；審計(jì)發(fā)現(xiàn)成本核算、業(yè)務(wù)管理、風(fēng)險(xiǎn)管理和公司治理層次的問(wèn)題 17 個(gè)，提出審計(jì)建議 11 條，采納9 條。從開(kāi)展的風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的效果看，審計(jì)部門取得的成績(jī)是十分可喜的。首先，擺脫了以往以財(cái)務(wù)、以帳本為主的審計(jì)方式，審計(jì)的視野更加開(kāi)闊；其次，風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)適應(yīng)公司發(fā)展的需要，審計(jì)提供的管理信息為領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門的科學(xué)決策提供了依據(jù)；尤其是對(duì) xx 公司的審計(jì)，為我公司制訂關(guān)聯(lián)方交易價(jià)格、建立戰(zhàn)略合作伙伴提供了非常有用的決策參考。再次，風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)受到了被審計(jì)單位的歡迎，xx 醫(yī)院、xx 公司、某地代管庫(kù)等單位或部門都對(duì)認(rèn)為審計(jì)建議具有針對(duì)性，或組織董事會(huì)專題研究，或組織管理層探討，都對(duì)報(bào)告給予了