審計(jì)名詞解釋答案

1.鑒證業(yè)務(wù)是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)鑒證對(duì)象信息提出結(jié)論，以增強(qiáng)除責(zé)任方之外的預(yù)期使用者對(duì)鑒證對(duì)象信息信任程度的業(yè)務(wù)2.審計(jì)業(yè)務(wù)約定書，是指會(huì)計(jì)師事務(wù)所與客戶簽訂的，用以記錄和確認(rèn)審計(jì)業(yè)務(wù)的委托與受托關(guān)系、審計(jì)工作的目標(biāo)和范圍、雙方的責(zé)任以及出具報(bào)告的形式等事項(xiàng)的書面合同。3.獨(dú)立性是指不受外來力量控制、支配，按照一定之規(guī)行事。4.審計(jì)證據(jù)是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師為了得出審計(jì)結(jié)論、形成審計(jì)意見而使用的所有信息。5.審計(jì)工作底稿是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)制定的審計(jì)計(jì)劃、實(shí)施的審計(jì)程序、獲取的相關(guān)審計(jì)證據(jù)，以及得出的審計(jì)結(jié)論作出的記錄。6.審計(jì)重要性重要性取決于在具體環(huán)境下對(duì)錯(cuò)報(bào)金額和性質(zhì)的判斷。如果一項(xiàng)錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或連同其他錯(cuò)報(bào)可能影響報(bào)表使用者依據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表做出的經(jīng)濟(jì)決策，則該項(xiàng)錯(cuò)報(bào)是重大的。7.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)時(shí)注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意見的可能性。8.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是指財(cái)務(wù)報(bào)表在審計(jì)前存在重大錯(cuò)報(bào)的可能性。9.檢查風(fēng)險(xiǎn)是指如果存在某一錯(cuò)報(bào)，該錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或連同其他錯(cuò)報(bào)可能是重大的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師為將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)降至可接受的低水平而實(shí)施程序后沒有發(fā)現(xiàn)這種錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)。10.審計(jì)抽樣即抽樣，是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)具有審計(jì)相關(guān)性的總體中低于百分之百的項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)程序，使所有抽樣單元都有被選取的機(jī)會(huì)，為注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)整個(gè)總體得出結(jié)論提出合理基礎(chǔ)。11.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施的了解被審計(jì)單位及其環(huán)境并識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的程序。12.控制測(cè)試是為了獲取關(guān)于控制防止或發(fā)現(xiàn)并糾正認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)的有效性而實(shí)施的測(cè)試。13.實(shí)質(zhì)性程序是注冊(cè)會(huì)計(jì)師針對(duì)評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施的直接用于發(fā)現(xiàn)認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)的審計(jì)程序。14.審計(jì)報(bào)告是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，在執(zhí)行審計(jì)工作的基礎(chǔ)上，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見的書面文件。15.總體審計(jì)策略用以確定審計(jì)范圍、時(shí)間和方向，并指導(dǎo)具體審計(jì)計(jì)劃的制定。16.期后事項(xiàng)是指會(huì)計(jì)報(bào)表日與審計(jì)外勤工作結(jié)束日期間發(fā)生的，以及審計(jì)外勤工作結(jié)束日到會(huì)計(jì)報(bào)表公布日發(fā)生的對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表產(chǎn)生影響的事項(xiàng)。17.抽樣風(fēng)險(xiǎn)是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師根據(jù)樣本得出的結(jié)論，與對(duì)總體全部項(xiàng)目實(shí)施與樣本同樣的審計(jì)程序得出的結(jié)論存在差異的可能性。18.誤受風(fēng)險(xiǎn)是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師推斷某一重大錯(cuò)報(bào)不存在而實(shí)際上存在的風(fēng)險(xiǎn)。19.誤 據(jù) 風(fēng) 險(xiǎn) 是 審 計(jì) 抽 樣 風(fēng) 險(xiǎn) 的 一 種 ， 是 指 注 冊(cè) 會(huì) 計(jì) 師 推 斷 某 一 重 大 錯(cuò) 報(bào) 存 在 而 實(shí) 際 上 不 存 在 的 風(fēng) 險(xiǎn) ，與 信 賴 風(fēng) 險(xiǎn) 類 似 ， 誤 據(jù) 風(fēng) 險(xiǎn) 影 響 審 計(jì) 效 率20.分析程序是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過研究不同財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間以及財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間的內(nèi)在關(guān)系，對(duì)財(cái)務(wù)信息作出評(píng)價(jià)。分析程序還包括調(diào)查識(shí)別的、與其他相關(guān)信息不一致或與預(yù)期數(shù)據(jù)嚴(yán)重偏離的波動(dòng)和關(guān)系。21.職業(yè)懷疑態(tài)度是指注師以質(zhì)疑的思維方式評(píng)價(jià)所獲取證據(jù)的有效性，并對(duì)相互矛盾的證據(jù)，以及引起對(duì)文件記錄或責(zé)任方提供的信息的可靠性產(chǎn)生懷疑的證據(jù)保持警覺。22.管理層認(rèn)定是指管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表組成要素的確認(rèn)、計(jì)量、列報(bào)作出的明確或隱含的表達(dá)。簡(jiǎn)答題1 如何避免法律訴訟？答：嚴(yán)格遵循職業(yè)道德和專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的要求；建立健全會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制制度；與委托人簽訂業(yè)務(wù)約定書；審慎選擇被審計(jì)單位；深入了解被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)；提取風(fēng)險(xiǎn)基金或購買責(zé)任保險(xiǎn)；聘請(qǐng)熟悉注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任的律師；按規(guī)定妥善保管審計(jì)工作底稿 。2 質(zhì)量控制的目的和要素？答：合理保證會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其人員遵守法律法規(guī)、中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范以及審計(jì)準(zhǔn)則、審閱準(zhǔn)則、其他鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則和相關(guān)服務(wù)準(zhǔn)則；合理保證會(huì)計(jì)師事務(wù)所和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人根據(jù)具體情況出具恰當(dāng)?shù)膱?bào)告。要素：1.對(duì)業(yè)務(wù)質(zhì)量承擔(dān)的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任；2. 職業(yè)道德規(guī)范；3.客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)的接受與保持；4.人力資源；5.業(yè)務(wù)執(zhí)行；6. 業(yè)務(wù)工作底稿；7. 監(jiān)控。3 審計(jì)為什么只能提供合理保證，審閱是有限責(zé)任？答：因?yàn)楝F(xiàn)在全世界都是在做風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)，對(duì)整個(gè)財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)與完整性影響重大的，就要嚴(yán)格的審計(jì)，對(duì)報(bào)表真實(shí)與完整性影響小的，就簡(jiǎn)單的審計(jì)。4 職業(yè)道德框架的內(nèi)容？答：職業(yè)道德概念框架旨在為會(huì)員提供解決職業(yè)道德問題的思路。1.識(shí)別對(duì)遵循職業(yè)道德基本原則的威脅；2.評(píng)價(jià)已識(shí)別威脅的重要程度；3.采取必要的防范措施消除威脅或?qū)⑵浣抵量山邮芩健? 職業(yè)準(zhǔn)則體系的具體內(nèi)容？答：獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則；職業(yè)道德基本準(zhǔn)則；質(zhì)量控制基本準(zhǔn)則；職業(yè)后續(xù)教育基本準(zhǔn)則。6 審計(jì)三階段所包含的內(nèi)容？答：1、 準(zhǔn)備階段 ；審計(jì)工作準(zhǔn)備階段包括確定審計(jì)工作重點(diǎn)、編制審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃。2.實(shí)施階段；審計(jì)工作的實(shí)施階段是審計(jì)工作的中心環(huán)節(jié)，從審計(jì)部門向被審計(jì)單位發(fā)出審計(jì)通知書開始，按照審計(jì)工作方案的預(yù)定步驟，對(duì)被審單位的有關(guān)資料和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審核、檢查。3.終結(jié)階段；審計(jì)終結(jié)階段是指審計(jì)程序進(jìn)行之后，審計(jì)部門根據(jù)審計(jì)小組提出的審計(jì)報(bào)告，依法出具審計(jì)意見書或作出審計(jì)決定的過程。7.影響審計(jì)證據(jù)可靠性的因素？答：1.從外部獨(dú)立來源獲取的審計(jì)證據(jù)比從其他來源獲取的審計(jì)證據(jù)更可靠。2.內(nèi)部控制有效時(shí)內(nèi)部生成的審計(jì)證據(jù)比內(nèi)部控制薄弱時(shí)內(nèi)部生成的審計(jì)證據(jù)更可靠。3.直接獲取的審計(jì)證據(jù)比間接獲取或推論得出的審計(jì)證據(jù)更可靠。4.以文件、記錄形式（無論是紙質(zhì)、電子或其他介質(zhì)）存在的審計(jì)證據(jù)比口頭形式的審計(jì)證據(jù)更可靠。5.從原件獲取的審計(jì)證據(jù)比從傳真件或復(fù)印件獲取的審計(jì)證據(jù)更可靠。8 影響樣本量的因素？答：可接受的抽樣風(fēng)險(xiǎn)；可容忍誤差；預(yù)計(jì)總體誤差；總體變異性；總體規(guī)模。11 內(nèi)部控制的目標(biāo)和要素？答：內(nèi)部控制目標(biāo)是被審計(jì)單位為了合理保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、經(jīng)營(yíng)的效率和效果以及對(duì)法律法規(guī)的遵守，由治理層、管理層和其他人員設(shè)計(jì)和執(zhí)行的政策和程序；要素：控制環(huán)境；風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估；控制活動(dòng)；信息系統(tǒng)與溝通；對(duì)于控制的監(jiān)督。審計(jì)報(bào)告ABC 股份有限公司全體股東（收件人）： 我們審計(jì)了后附的 ABC 股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱 ABC 公司）財(cái)務(wù)報(bào)表，包括 201 年 12 月31 日的資產(chǎn)負(fù)債表，201 年度的利潤(rùn)表、股東權(quán)益變動(dòng)表和現(xiàn)金流量表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注（引言段） 。我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)模瑸榘l(fā)表審計(jì)意見提供了基礎(chǔ)。三、審計(jì)意見 （意見段）我們認(rèn)為，ABC 公司財(cái)務(wù)報(bào)表已經(jīng)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和 會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了 ABC 公司 201 年 12 月 31 日的財(cái)務(wù)狀況以及 201 年度的經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。會(huì)計(jì)師事務(wù)所 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師： （蓋章） （簽名并蓋章） 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師： （簽名并蓋章） 中國(guó)市 二七年月日（報(bào)告日期）發(fā)表保留意見時(shí)，