固定資產低值易耗品管理(暫)

1、.固定資產、低值易耗品、物料消耗品管理規(guī)定1.0 目的：為加強固定資產、低值易耗品、物料消耗品等公司資產的管理，特制定本辦法。2.0 范圍：本規(guī)定適用于公司內所有購買物資及其他形態(tài)物品。3.0 固定資產管理3.1 確認標準：固定資產是指使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器設備、工具及其它單位價值超過2000 元的器具、工具等。單位價值不足 2000元，但一次性成批購買的同類物品價值在2000 元以上的器具、工具采購時也作為固定資產管理范圍。具體包含但不限于以下物品：3.1.1 土地房屋建筑物：3.1.2 辦公室、廠房、倉庫、宿舍、水道、圍墻、停車場、道路等；3.1.3 交通及運輸設備：摩托車

2、、小轎車、客貨車等；3.1.4 生產機器設備、檢驗、計量和試驗設備；3.1.5 電氣設備：輸電、配電、變電設備、照明設備等；3.1.6 空氣調節(jié)設備：空調、抽送風機、電扇等；3.1.7 事務設備：機具設備 ( 打卡機、復印機、打字機、計算機、電話機) 、家俱設備 ( 辦公桌椅、文件柜、班臺、會議桌椅) 等；3.1.8 供水設備設施：水塔、儲水池、抽水機、給水配管設備等；3.1.9 其他設備：防護設備 ( 警衛(wèi)、醫(yī)療 ) 、裝潢設備、康樂設備、炊事設備等。3.2 申報與采購：3.2.1 各部門在準備購建固定資產之前， 需報公司領導批準的固定資產購建計劃交財務部， 財務列入資金預算， 計劃報送時間

3、的要求按財務預算編制規(guī)定執(zhí)行；3.2.2 各部門應填寫固定資產購買申請報告， 申請人必須在購買報告中所列資產前貨比三家，并且在報告中提供各供貨商的電話、 聯(lián)系人及報價，由申請部門負責人簽字確認后報財務部審核；3.2.3 申請報告中所列價值在人民幣 1 萬元（含 1 萬元）以下的，部門主管、財務、公司領導 ( 或授權人 ) 同時簽批；價值在人民幣 3 萬元以上的，除經以上程序簽批外，還須由公司管理層領導簽批；3.2.4 固定資產采購依手續(xù)完備之報告方可購買，但必須要有二個或二個以.上公司人員參與進行購買 , 如為辦公室設備或家具則需由綜合管理部派員參與購買；3.2.5一次性購買資產價值在人民幣

4、5000 元以上的，必須進行轉賬結算，不得支付現(xiàn)金， 三萬元以下請于付款前一天通知財務部辦理， 三萬元以上請?zhí)崆叭焱ㄖ攧詹哭k理；3.2.6 一次性購買固定資產價值在人民幣 1 萬元或 1 萬元以上的（含成批量購買），原則上必須簽訂訂貨或購買合同， 特殊情況須請示公司管理層批示；3.2.7 固定資產購回公司后， 應由所屬部門負責人、 經辦人驗收并核對無誤，并正確填寫固定資產卡片，由綜合管理部復核后送交財務部入賬； 3.2.8 財務部在核實申請報告、發(fā)票、報價單、固定資產卡片無誤后，據(jù)以報銷制單入“固定資產”賬戶；3.3 固定資產的保管、使用3.3.1 為保全公司的固定資產，每次購進時，綜合管

5、理部應及時跟進并建全固定資產的資料。 首先建立固定資產臺賬， 正確序時的登記公司每次已購買的每個固定資產， 將已填寫完畢的固定資產卡片存盤， 并根據(jù)卡片登記固定資產臺賬。 綜合管理部的固定資產卡片應與固定資產臺賬核對無誤；3.3.2 各部門在領用固定資產時必須到綜合管理部辦理簽收領用手續(xù)， 綜合管理部須制定印有固定資產標志的粘貼單親自粘在該固定資產最明顯識別處；3.3.3 財務部應建立固定資產明細賬，詳細登記每一項固定資產的編號、購物日期、型號、價格、月折舊額、殘值、存放地點、使用人等；3.3.4 固定資產使用人應當合理使用固定資產，根據(jù)其性能給予一定的維護和保養(yǎng)；3.3.5使用固定資產的各部

6、門負責人必須定期檢查固定資產的使用情況及存放地點，以防止固定資產的流失；3.3.6 綜合管理部與財務部應相互配合， 根據(jù)固定資產卡片和明細賬至少每年一次對公司固定資產進行全面清理盤點，清查實物的存在、使用、驗收保管情況，財務部應協(xié)助打印出截止到清查日的固定資產明細賬，綜合管理部每次清點時應將固定資產臺賬與財務部的固定資產明.細賬核對無誤，并確認所有的固定資產的保管都已落實到部門及個人，清查后編制“固定資產盤查表” ，出具固定資產清查報告，一式兩份，一份行政部存盤，一份隨會計年終決算起歸檔留存；3.3.7 如有人為造成的固定資產損壞， 應根據(jù)固定資產的時價追究有關人員的經濟賠償責任。3.4 固定

7、資產修理3.4.1 固定資產發(fā)生故障需要維修時，須向綜合管理部資產管理員報備，由資產管理員調出相關資產檔案進行查詢，若在保修期內， 將通知廠家指定維修機構進行維修； 若超出維修期限的， 由資產管理員通知公司簽約的維修單位（或固定資產維修指定單位）進行維修；3.4.2 企業(yè)發(fā)生的固定資產修理費用 , 計入有關費用。 修理費用發(fā)生不均衡、數(shù)額較大的 , 可采用待攤或預提的辦法。3.5 固定資產轉讓及清理報廢3.5.1 各部門如有轉讓、變賣、報廢、抵押、質押等需清理的固定資產，需填寫“固定資產清理表” ，列明該項固定資產的清理原因、 使用情況、現(xiàn)狀及處理價格、抵押單位等情況， 由財務、技術人員進行價

8、格核定，然后報使用部門主管、 經理，財務經理簽批； 超過人民幣 3 萬元的須經公司財務、公司管理層簽字批準后， 再分別進行歸檔和及時進行帳務調整。如不經報批而處理公司資產，按公司有關規(guī)定，按貪污、監(jiān)守自盜或其它違法亂紀行為嚴肅處理；3.5.2 凡未經批準，擅自購建、調撥、轉讓、抵押、變賣、報廢公司固定資產，將根據(jù)本通知及公司有關規(guī)定， 對公司領導和有關責任人給予行政處分和經濟處罰。固定資產原值在 5 萬元以下的，給予通報批評，并罰款 500 元、沒收非法所得；在 5 萬元以上 10 萬元以下的，給予警告處分，并罰款 1000 元、沒收非法所得；在 10 萬元以上的，給予嚴重警告、開除等處分，并

9、按固定資產原值的 10%處以罰款沒有非法所得；觸犯法律的將依法追究法律責任；3.5.3 擅自購建、處置公司資產，經公司審計等有關部門核準確認，給公司造成經濟損失的，除對公司領導和有關責任人給予上述行政處分和經濟處罰外，還必須全額賠償給公司造成的經濟損失；3.5.4固定資產批準轉讓或報廢后，應辦理固定資產核銷手續(xù), 相應沖減固.定資產原值、已提折舊和凈值；3.5.5固定資產轉讓或清理報廢的變價凈收入與帳面凈值的差額, 計入營業(yè)外收入或營業(yè)外支出。3.5.6 固定資產提前報廢的，經公司管理層審批確認確需提前報廢的物資，由財產統(tǒng)一申報當?shù)囟悇諜C關備案。4.0 低值易耗品管理4.1確認標準：低值易耗品

10、是指單項價值在 100 元以上，且使用年限超過1 年又不構成固定資產的各種物品。如工具、管理用具、玻璃器皿等。4.2低值易耗品需全部經固定資產管理員驗收，領用前由綜合管理部保管，按直接核銷法一次性進入成本。4.3領用低值易耗品采用以舊換新方式（首次除外） ，由領用人填具物品領用單按“領用程序”辦理。4.4低值易耗品在部門之間移交，接交人應持原“財產登記冊”到綜合管理部辦理財產過戶手續(xù)。 在部門內移交， 只需變更使用人， 但須通知綜合管理部。4.5低值易耗品由于各種原因退回時，須呈請部門經理核準后方可辦理退庫，綜合管理部負責對退回品驗收。4.6綜合管理部建立低值易耗品卡片、臺帳管理所有低值易耗品，每半年由部門自查一次，年終由綜合管理