審計工作培訓(xùn)內(nèi)容.ppt

1、1,審計工作培訓(xùn)內(nèi)容,第一部分 驗收工作介紹 第二部分 審計報告主要內(nèi)容 第三部分 主要問題,2,第一部分 驗收工作介紹,創(chuàng)新基金監(jiān)理驗收工作體系結(jié)構(gòu),3,省級科技主管部門,地方監(jiān)理單位,在科學(xué)技術(shù)部和財政部指導(dǎo)下，負責(zé)創(chuàng)新基金的日常管理工作，負責(zé)制訂基金項目監(jiān)督管理和驗收的工作規(guī)范，并組織實施項目監(jiān)督管理和驗收工作，分析總結(jié)項目執(zhí)行情況。,服務(wù)機構(gòu),創(chuàng)新基金管理中心,創(chuàng)新基金監(jiān)督管理工作體系,4,創(chuàng)新基金管理中心,省級科技主管部門,地方監(jiān)理單位,負責(zé)創(chuàng)新基金的日常管理工作，負責(zé)制訂基金項目監(jiān)督管理和驗收的工作規(guī)范，并組織實施項目監(jiān)督管理和驗收工作，分析總結(jié)項目執(zhí)行情況。,創(chuàng)新基金監(jiān)督管理工作

2、體系,服務(wù)機構(gòu),5,創(chuàng)新基金管理中心,省級科技主管部門,地方監(jiān)理單位,創(chuàng)新基金的推薦單位原則上為創(chuàng)新基金的監(jiān)理單位。 根據(jù)項目推薦與屬地管理相結(jié)合的原則，對轄區(qū)內(nèi)基金項目的實施進行監(jiān)督管理。 省級科技主管部門為地方監(jiān)理單位的歸口管理部門.,創(chuàng)新基金監(jiān)督管理工作體系,服務(wù)機構(gòu),6,創(chuàng)新基金管理中心,省級科技主管部門,地方監(jiān)理單位,在項目推薦時由管理中心核準(zhǔn)的服務(wù)機構(gòu)，原則上為項目監(jiān)理驗收的服務(wù)機構(gòu)。 主要職責(zé)是完成基金項目執(zhí)行過程中，項目監(jiān)理和驗收的輔助性工作。,創(chuàng)新基金監(jiān)督管理工作體系,服務(wù)機構(gòu),7,驗收工作規(guī)范,由省級科技主管部門負責(zé)，委托地方監(jiān)理單位組織驗收；(超過100萬元以上的項目由管

3、理中心組織專家直接驗收)。 驗收材料通過創(chuàng)新基金工作網(wǎng)絡(luò)和紙質(zhì)材料上報省級驗收審核部門（省科技廳），給出項目驗收審核意見； 驗收材料通過創(chuàng)新基金工作網(wǎng)絡(luò)和紙質(zhì)材料方式上報科技部創(chuàng)新基金管理中心； 管理中心，管理中心委托科環(huán)中心組織專家（審計、財務(wù)）進行復(fù)審，并提出審查意見。 管理中心依據(jù)驗收材料，地方管理部門的意見和科環(huán)中心的復(fù)審意見，對基金項目進行綜合評價并做出驗收結(jié)論意見。 管理中心將項目驗收結(jié)論匯總后報科學(xué)技術(shù)部、財政部。,8,項目承擔(dān)單位 （編制驗收材料）,服務(wù)機構(gòu),地方監(jiān)理單位,科環(huán)中心,管理中心,省級科技主管部門,驗收工作規(guī)范,（電子版、紙制附件）,（電子版）,（驗收項目分析報告）

4、,1.審核驗收材料；2.驗收結(jié)論； 3.撥款清單；發(fā)驗收證書,（驗收意見表、驗收材料）,1. 驗收申請表；2.項目執(zhí)行情況總結(jié)報告； 3.專項審計報告；相關(guān)紙制附件。,驗收工作流程,指定事務(wù)所,9,驗收工作規(guī)范,一、驗收準(zhǔn)備工作 管理中心將以合同到期時間為基準(zhǔn)，提前2個月通過創(chuàng)新基金網(wǎng)上工作系統(tǒng)，向相關(guān)項目承擔(dān)單位發(fā)出驗收準(zhǔn)備工作通知， 每季度向省級科技主管部門和地方監(jiān)理單位下發(fā)驗收項目清單。 地方監(jiān)理單位收到驗收項目清單后的30天內(nèi)，應(yīng)做好驗收準(zhǔn)備工作. 1. 地方監(jiān)理單位通知項目承擔(dān)單位做好驗收工作準(zhǔn)備；服務(wù)機構(gòu)輔助項目承擔(dān)單位準(zhǔn)備驗收材料； 2. 對不能按期驗收的項目說明原因，上報省級科

5、技主管部門和管理中心批準(zhǔn)。,10,驗收工作規(guī)范,二、驗收主要內(nèi)容,11,驗收工作規(guī)范,三、驗收材料 需由項目承擔(dān)單位完成的驗收材料： 1. 創(chuàng)新基金項目驗收申請表； 2. 創(chuàng)新基金項目工作總結(jié)報告（電子文檔）；,驗收工作規(guī)范,相關(guān)附件（紙制材料） (1)創(chuàng)新基金項目專項審計報告原件。 要求按樣本內(nèi)容編制，要加蓋齊縫章、審計單位公章和兩名注冊會計師簽章； (2)取得的各類成果證明材料復(fù)印件（如：專利證書、產(chǎn)品鑒定證書、權(quán)威機構(gòu)測試報告、新藥證書、軟件產(chǎn)品登記與著作權(quán)登記證書、特殊行業(yè)許可證等）； 項目已有產(chǎn)品或樣品、樣機的應(yīng)附照片 (3)驗收時企業(yè)近一個月的資產(chǎn)負債表和損益表原件。,12,13,

6、驗收工作規(guī)范,(二) 需由驗收評審專家完成的驗收材料 1.創(chuàng)新基金項目驗收評價表（由專家個人填寫）； 2.創(chuàng)新基金項目專家驗收意見表（由驗收專家組填寫）。 (三)需由地方監(jiān)理單位和省級科技主管部門完成的驗收材料： 1.創(chuàng)新基金項目驗收意見（由地方監(jiān)理單位填寫）； 2.創(chuàng)新基金項目驗收意見審核表（由省級科技主管部門填寫）。,14,驗收工作規(guī)范,五、專家驗收評審會 (一)驗收會程序 (二)驗收評審意見 (三)專家組成 專家組一般由5人以上構(gòu)成，包括技術(shù)專家、管理專家和財務(wù)專家，技術(shù)專家不應(yīng)少于二名。 (四)驗收評審要求 1. 驗收評審工作以組織專家現(xiàn)場會議形式進行； 2. 要嚴(yán)格對照基金項目合同書

7、的各項指標(biāo)內(nèi)容考核評價； 3. 專家個人填寫基金項目驗收評價表和驗收評審意見。,15,驗收工作規(guī)范,驗收結(jié)論： （1） 驗收合格：專家評分80分以上。項目較好完成合同目標(biāo)，管理中心核發(fā)驗收證書，全額撥付合同經(jīng)費余款； （2） 驗收基本合格：專家評分65至79分之間。項目基本完成合同目標(biāo)，管理中心核發(fā)驗收證書，撥付60%合同經(jīng)費余款。項目承擔(dān)單位在驗收當(dāng)年不得申請基金項目； （3） 驗收不合格：專家評分65分以下。項目沒有完成合同目標(biāo)且差距較大；不發(fā)驗收證書；停撥合同經(jīng)費余額；項目承擔(dān)單位3年內(nèi)不得申請基金項目。,16,第二部分 審計報告主要內(nèi)容,專項審計的依據(jù) 中國注冊會計師獨立審計準(zhǔn)則 科技

8、型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新基金項目合同,17,審計報告主要內(nèi)容,需熟悉的相關(guān)文件 科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新基金申請須知 科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新基金項目監(jiān)督管理和驗收工作規(guī)范 專項審計報告規(guī)范模板和附注,18,審計報告主要內(nèi)容,參考輔助資料 創(chuàng)新基金項目申報資料 創(chuàng)新基金年報（半年報） 創(chuàng)新基金工作總結(jié),19,審計報告主要內(nèi)容,一、創(chuàng)新基金項目合同的主要內(nèi)容 （一）企業(yè)及項目基本情況 （二）計劃新增投資及構(gòu)成 關(guān)于投資使用的要求：固定、研發(fā)和流動 不含基建（如征地、建房，與項目相關(guān)的輔助基礎(chǔ)投資除外）,20,審計報告主要內(nèi)容,（三）技術(shù)質(zhì)量指標(biāo)和經(jīng)濟指標(biāo) 經(jīng)濟指標(biāo)： 累計銷售收入 交稅總額 利潤總額,21

9、,審計報告主要內(nèi)容,二、審計工作范圍、內(nèi)容及說明 要求創(chuàng)新基金項目立項時建輔助帳，驗收審計時獨立核算 僅是項目審計 時間：從創(chuàng)新基金合同規(guī)定之日起截止到審計當(dāng)月的前一月的累計數(shù)據(jù),22,審計工作范圍、內(nèi)容及說明,（一）主要內(nèi)容： 1.項目資金到位情況 到位資金的構(gòu)成： 企業(yè)自籌 地方各級政府給予項目的各類專項撥款 國家創(chuàng)新基金的無償資助和貸款貼息到款情況,23,審計工作范圍、內(nèi)容及說明,（二）支出情況 支出符合創(chuàng)新基金規(guī)定 購置儀器、設(shè)備 購置生產(chǎn)設(shè)備 流動資金 銷售費用 人員費用（不含工資） 基建（參見前述解釋） 購置的主要設(shè)備列表,24,審計工作范圍、內(nèi)容及說明,（三）經(jīng)濟指標(biāo)完成情況 1

10、.銷售收入 主要依據(jù)：發(fā)票 內(nèi)容：項目產(chǎn)品本身的銷售收入，還包括通過服務(wù)、出租、培訓(xùn)等方式實現(xiàn)的收入也應(yīng)計入項目收入 注意確定的名稱和申報項目的一致性 開具單位和承擔(dān)單位名稱的一致 累計到審計的前一個月 按年度分列：年度收入是截止到審計當(dāng)月，前12個月內(nèi)基金項目實現(xiàn)的收入（累計時間年度，不是財務(wù)年度）。,25,審計工作范圍、內(nèi)容及說明,2、利潤 利潤總額 凈利潤 3、項目稅金 按實際繳稅累計 關(guān)于政策性減免，附注說明，企業(yè)必須提供相應(yīng)的文件依據(jù),26,審計工作范圍、內(nèi)容及說明,審計指標(biāo)和合同指標(biāo)的對比表,27,審計工作范圍、內(nèi)容及說明,（四）幾項說明 期間費用：期間費用應(yīng)按照項目實現(xiàn)的收入與同期企業(yè)總收入的比例進行分?jǐn)偂?創(chuàng)新基金資助項目與非基金資助項目是否分別獨立核算，審計過程中不可將非創(chuàng)新基金資助項目的各項財務(wù)指標(biāo)列進創(chuàng)新基金資助項目的指標(biāo)之中。 審計過程中注意創(chuàng)新基金資助項目實現(xiàn)的收入與支出是否相配比。,28,審計工作范圍、內(nèi)容及說明,關(guān)于審計相關(guān)附件 提供全部銷售、稅收憑證，