銀行對全轄前臺業(yè)務(wù)事后監(jiān)督及柜面業(yè)務(wù)檢查的考核辦法模版

1、銀行對全轄前臺業(yè)務(wù)事后監(jiān)督及柜面業(yè)務(wù)檢查的考核辦法第一章總則第一條為進一步提高對我行前臺業(yè)務(wù)事后監(jiān)督及會計核算日常業(yè)務(wù)檢查工作的有效性，健全會計內(nèi)部控制制度，強化內(nèi)部監(jiān)督管理，客觀評價各支行的業(yè)務(wù)核算質(zhì)量和制度執(zhí)行情況，及時有效防范資金風(fēng)險，整體推進所轄會計工作水平，特制定本辦法。第二條本辦法以中華人民共和國商業(yè)銀行法、會計法、金融企業(yè)會計制度和上級有關(guān)部門及總行制定頒發(fā)的有關(guān)商業(yè)銀行的規(guī)定為依據(jù)，并結(jié)合我行實際情況制定。第三條本辦法考核對象為所轄各支行。第四條本辦法考核內(nèi)容分兩部分：一是對各支行前臺業(yè)務(wù)的考核，主要是考核前臺業(yè)務(wù)的核算質(zhì)量和業(yè)務(wù)規(guī)范性問題，事后監(jiān)督人員通過對前臺業(yè)務(wù)憑證、票據(jù)

2、的審查和監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)賬務(wù)核算、內(nèi)外賬往來及表外等相關(guān)業(yè)務(wù)問題并進行考核。二是將日常對支行的柜面業(yè)務(wù)檢查情況也納入考核范疇，主要是對各支行的庫存現(xiàn)金、重要空白憑證、業(yè)務(wù)印章、銀企對賬、賬戶管理、大額現(xiàn)金支付管理、人民幣收付及反假管理等有關(guān)業(yè)務(wù)的合法、合規(guī)性進行檢查，從中發(fā)現(xiàn)前臺業(yè)務(wù)處理中存在問題并進行考核。第五條依據(jù)事實情節(jié)分別給予下列處罰和處理：1責(zé)令限期整改；2通報批評；3罰款；4其它處理。第六條在實施本辦法時必須按照嚴(yán)格規(guī)范、公正透明的考核原則。第二章對前臺業(yè)務(wù)的考核第七條總行會計管理部事后監(jiān)督中心，負責(zé)對各支行前臺業(yè)務(wù)的核算質(zhì)量進行集中統(tǒng)一監(jiān)督與考核（通過日常審查票據(jù)發(fā)現(xiàn)問題）。第八條前臺

3、業(yè)務(wù)出現(xiàn)的各類差錯和問題分為三類。（1）日常管理性差錯；（2）業(yè)務(wù)性差錯：包括一類差錯、二類差錯、三類差錯；（3）人為性差錯和違規(guī)問題。第九條日常管理性差錯：即日常管理不嚴(yán)出現(xiàn)的差錯，給予經(jīng)濟處罰每筆5元。一、被監(jiān)督的網(wǎng)點不按時報送裝訂成冊的會計憑證及有關(guān)資料（最遲于第二個工作日下午五點前報送）。二、監(jiān)督資料的傳送沒有指定專人辦理，并且不嚴(yán)格履行登記、交接、簽收手續(xù)。三、裝訂成冊的憑證資料出現(xiàn)缺失或增多現(xiàn)象。四、事后監(jiān)督查詢書未按規(guī)定報送。（在事后監(jiān)督查詢書下發(fā)后的三個工作日內(nèi)沒有給予答復(fù)或更正）。五、未按規(guī)定或要求辦理差錯更正手續(xù)。六、其他日常管理中出現(xiàn)的差錯。第十條業(yè)務(wù)性差錯，按認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)劃

4、分為以下三類。一、一類差錯，即規(guī)范類差錯每筆處罰5元。1、漏蓋或錯蓋銀行印章及經(jīng)辦人員名章。2、客戶預(yù)留印章加蓋不清楚。3、錯用記賬憑證、特種轉(zhuǎn)賬憑證超過使用范圍（特票只限于內(nèi)部科目使用）。4、漏登身份證件、證件號碼有誤或提供證件不合規(guī)。5、業(yè)務(wù)印章日期與憑證記賬日期不相符、自制憑證日期超出憑證記賬日期。6、憑證上加蓋的業(yè)務(wù)印章與實際發(fā)生業(yè)務(wù)不符。7、憑證上漏客戶簽名。8、機打憑證信息與原始憑證不一致（戶名不符）。9、憑證裝訂不規(guī)范（脫落、顛倒、未按順序等）、封皮內(nèi)容不齊全。10、其它規(guī)范類差錯。二、二類差錯，即一般類差錯每筆處罰10元。1、受理憑證時，審查憑證要素不嚴(yán)格。主要包括：憑證上下聯(lián)

5、不符或支票與進賬單不符；大小寫金額不符或不規(guī)范；賬號有誤；憑證涂改或要素不全。2、不按規(guī)定辦理錯賬沖正業(yè)務(wù)，錯賬沖正不注明原因或未經(jīng)會計主管授權(quán)簽字。3、存款期限與存款利率不符。4、掛失未到期辦理業(yè)務(wù)。5、辦理有預(yù)留印鑒的業(yè)務(wù)是否電子驗印；如驗印信息不通過，是否折角驗印。6、通存通兌業(yè)務(wù)傳票打印不齊全。7、復(fù)核監(jiān)督憑證打印不齊全。8、每日裝訂的憑證未統(tǒng)一編號。9、其它一般類差錯。三、三類差錯，即較為嚴(yán)重的差錯每筆處罰15元。1、憑證賬號與戶名不符。2、受理逾期或遠期支票。3、票據(jù)背書不規(guī)范，背書與收款人名稱不符，背書不連續(xù)。4、記賬串戶、金額錯記或記載反方。5、記賬憑證打印信息與客戶填寫信息不

6、符。6、辦理現(xiàn)金付款或轉(zhuǎn)賬付款業(yè)務(wù)時，預(yù)留印鑒不符（無支付密碼）或簽字不符。7、凍結(jié)、解凍、掛失、解掛等特殊業(yè)務(wù)不符合規(guī)定，不是原存款人簽收，且沒有填寫處理結(jié)果。8、計算利息、手續(xù)費、罰金等有誤。9、大額現(xiàn)金支取、轉(zhuǎn)賬、掛失等需授權(quán)業(yè)務(wù)不經(jīng)授權(quán)或越權(quán)辦理；需簽字授權(quán)的業(yè)務(wù)漏授權(quán)簽字或越權(quán)簽字。10、清戶、換折，無原存折（單）。11、開立個人銀行結(jié)算賬戶時，漏身份證復(fù)印件或身份聯(lián)網(wǎng)核查信息。12、柜員個人為自己辦理業(yè)務(wù)。13、其它較為嚴(yán)重的差錯。第十一條人為性差錯或違規(guī)問題，即弄虛作假、亂用會計科目，故意違規(guī)辦理業(yè)務(wù)，報送虛假資料等行為。針對以下違規(guī)行為分別給予責(zé)令限期整改、通報批評的處理，同時

7、視情節(jié)嚴(yán)重情況給予每項罰款100-500元。1、明知是單位公款，仍以個人名義開立儲蓄或個人結(jié)算賬戶辦理存款的（公款私存）。2、利息計算、罰款有誤，故意多記、少計利息或者將利息清單串戶記賬。3、存貸款業(yè)務(wù)利率使用有誤，違反規(guī)定豁免利息，擅自降低利率或者不按期結(jié)計利息。4、未按規(guī)定辦理存款提前支取，異地托收、查詢、掛失的，未按規(guī)定辦理凍結(jié)和解凍業(yè)務(wù)造成損失的。5、隨意沖減表內(nèi)應(yīng)收未收貸款利息或表外貸款應(yīng)收未收利息。6、授權(quán)人隨意將業(yè)務(wù)權(quán)限下放他人造成損失的。7、利用工作之便，盜用客戶存款、侵占客戶利息的或套取銀行利息的。8、偽造、篡改有關(guān)憑證附件及相關(guān)資料。9、其它人為性差錯或違規(guī)行為。第三章對支

8、行柜面業(yè)務(wù)檢查的考核第十二條由總行組織抽調(diào)業(yè)務(wù)人員對所轄營業(yè)網(wǎng)點的相關(guān)業(yè)務(wù)進行定期或不定期檢查，針對以下違規(guī)行為分別給予責(zé)令限期整改、通報批評的處理，同時視情節(jié)嚴(yán)重情況給予每項罰款50-300元。第十三條庫存現(xiàn)金1、對庫存現(xiàn)金進行徹底盤查，核對賬表、賬賬、賬實是否相符，有無白條抵庫、墊付和挪用庫款現(xiàn)象。2、柜員日終的庫存現(xiàn)金是否在核定的10萬元限額內(nèi)，有無超限額現(xiàn)象。3、日終軋賬前，柜員之間是否進行了交叉復(fù)核，業(yè)務(wù)主管對98柜員的現(xiàn)金余額是否進行了復(fù)點，有無復(fù)核記錄。4、柜員交接，是否對現(xiàn)金進行清點并進行交接登記。5、柜員中途離崗，錢、章、證是否入箱加鎖，尾箱鑰匙是否妥善保管。6、是否按規(guī)定打

9、印、保管、裝訂科目軋賬單。7、是否按規(guī)定記載賬務(wù)，有無違反現(xiàn)金收入先收款后記賬，現(xiàn)金付出先記賬后付款的現(xiàn)象；有無業(yè)務(wù)憑證上的現(xiàn)金訖章加蓋不及時，憑證要素填寫不完整。8、核對查庫記錄，檢查是否按規(guī)定定期查庫，查庫記錄是否齊全，檢查人的簽字是否詳細。9、網(wǎng)點庫存現(xiàn)金是否超限額，總庫存額度是否超過季末存款余額的2。10、其他違規(guī)問題。第十四條重要空白憑證管理1、重要空白憑證領(lǐng)用時是否指派專人領(lǐng)取，是否經(jīng)有權(quán)人簽字并加蓋預(yù)留印鑒，是否專車雙人押運。2、重要空白憑證管理是否實行專人專管、賬實分管的制度。3、登記簿設(shè)置是否齊全；人員變動交接手續(xù)是否齊全。4、是否做到證、印分管。5、入庫時是否認(rèn)真清點實物并

10、按憑證種類分別在重要空白憑證登記簿上進行登記；是否存在領(lǐng)入后不及時按起止號碼錄入業(yè)務(wù)系統(tǒng)的現(xiàn)象。6、出庫時98庫管員與柜員之間是否進行實物交接登記；是否及時在系統(tǒng)內(nèi)做賬務(wù)處理，并登記重要空白憑證登記簿。7、是否按規(guī)定執(zhí)行定期、不定期查庫制度，是否有詳細的查庫記錄和查庫人簽字；查庫時是否對賬實、賬表、賬簿進行核對。8、柜員領(lǐng)入、使用和出售、作廢的憑證，是否按規(guī)定分別在柜員重要空白憑證保管使用登記簿進行登記；是否有領(lǐng)用超出兩本限額的現(xiàn)象。9、領(lǐng)入的重要空白憑證是否按順序號碼登記使用，有無跳號登記使用及隨意涂改、刀刮、挖補現(xiàn)象。10、柜員臨時離崗是否做到將重要空白憑證入箱、入柜加鎖保管。11、營業(yè)終

11、了，柜員是否對重要空白憑證逐張清點核對；是否進行交叉復(fù)核，是否做到賬實、賬簿、賬表三相符，并隨現(xiàn)金尾箱庫進行妥善保管。12、領(lǐng)入的開戶行的轉(zhuǎn)賬支票、現(xiàn)金支票、業(yè)務(wù)委托書等是否建立登記簿，有無跳號使用或兩本交叉使用的現(xiàn)象。13、作廢的重要空白憑證是否剪貼后加蓋作廢戳記，并隨當(dāng)日傳票裝訂保管。14、是否對停止使用或作廢的重要空白憑證在作廢重要空白憑證登記簿上進行登記。15單位購買重要空白憑證時，是否加蓋單位預(yù)留印鑒，系統(tǒng)打印的憑證上是否交單位經(jīng)辦人員簽字簽收。16、單位銷戶時是否將剩余重要空白憑證全部交回，并剪角或打洞、加蓋作廢戳記后上交重要空白憑證管理人員進行登記、妥善保管；銷戶單位是否按規(guī)定填

12、制客戶交回未用重要空白憑證清單。17、重要空白憑證管理人員崗位變動時，是否建立嚴(yán)格的交接手續(xù)，是否在會計人員變動交接登記簿上進行交接，手續(xù)是否齊全，是否有監(jiān)交人簽字確認(rèn)。第十五條業(yè)務(wù)印章管理1、是否建立印章保管使用登記簿；是否由業(yè)務(wù)主管登記保管，登記是否連續(xù)詳盡。2、各類業(yè)務(wù)印章是否在印章保管使用登記簿上預(yù)留印模，印章保管使用人是否與登記簿一致。3、印章的刻制、領(lǐng)取、下發(fā)、啟用時間和使用情況是否有詳細的登記，記錄情況是否及時、準(zhǔn)確。4、柜員調(diào)崗是否按規(guī)定辦理交接手續(xù)，交接登記簿上簽章是否齊全，有無監(jiān)交人簽字。5、會計專用章是否做到專人使用、專人保管、專人負責(zé)、章證分管；個人名章有無交叉使用現(xiàn)象

13、。6、業(yè)務(wù)公章是否由業(yè)務(wù)主管保管，各業(yè)務(wù)印章使用人員是否做到臨時離崗時人離章收；非營業(yè)時間是否入庫或入柜保管。7、業(yè)務(wù)印章有無錯用、串用現(xiàn)象；有無事先在重要空白憑證、賬、表、簿、單證等上加蓋印章的現(xiàn)象。8、停用的印章是否及時辦理停用手續(xù)，同時在登記簿上注明停用日期、停用原因、上繳保管人和接收人簽章確認(rèn)。9、除個人名章外，是否存在私自刻制其他業(yè)務(wù)印章的現(xiàn)象。10、是否嚴(yán)格執(zhí)行印、押、證分管分用制度。11、結(jié)算專用章、結(jié)算業(yè)務(wù)公章、銀行匯票專用章、銀行本票專用證、財務(wù)專用章和負責(zé)人名章是否由業(yè)務(wù)主辦或業(yè)務(wù)主管保管。12、銀行匯票印模、票樣、預(yù)留印鑒卡片是否納入重要空白憑證管理。13、各種會計專用章

14、是否嚴(yán)格按規(guī)定范圍使用，是否存在越權(quán)使用、過期使用或在無真實會計記錄的憑證上使用的現(xiàn)象。14、是否存在私自交接業(yè)務(wù)印章；是否存在未經(jīng)有權(quán)人批準(zhǔn)將業(yè)務(wù)專用章或財務(wù)專用章交保管人員之外的任何人拿離業(yè)務(wù)場所使用。15、兩班制前臺柜員在同一營業(yè)日使用同一套業(yè)務(wù)印章，是否在交接單上簽字或簽章確認(rèn)，以明示責(zé)任。16、封存未使用各種業(yè)務(wù)印章，是否貼封條，是否由專人保管，是否在印章保管使用登記上注明封存日期，封存人、保管人。17、會計專用章?lián)p壞需重新更換時，是否上繳總行綜合辦公室相關(guān)人員保管，逐級審批后銷毀，同時在印章保管使用登記上注明。18、由于保管不當(dāng)致使業(yè)務(wù)印章丟失、被盜后，是否存在隱瞞不報的現(xiàn)象。第十

15、六條支付結(jié)算管理1、違反規(guī)定故意壓票、退票、拖延支付、受理無理拒付、擅自拒付退票、挪用、截留客戶或他行結(jié)算資金，影響客戶或他行資金使用的行為。2、客戶違反規(guī)定簽發(fā)空頭支票、簽章與預(yù)留印鑒不符或者支付密碼錯誤的支票時，未及時向當(dāng)?shù)厝嗣胥y行或總行資金清算部報備。3、工作人員在辦理票據(jù)業(yè)務(wù)過程中，是否存在玩忽職守，未按規(guī)定審查、核驗票據(jù)憑證，給銀行或客戶造成資金損失的。4、全國支票影像業(yè)務(wù)，未按規(guī)定設(shè)置專職人員，人員變動時是否未及時向總行資金清算部備案；專職人員未按規(guī)定對影像業(yè)務(wù)進行查詢并及時作出處理（t+2日內(nèi)必須做回執(zhí)處理），造成逾期退票或逾期付款。5、各支行未將支票影像業(yè)務(wù)的提入退票率控制在7

16、%以下。6、工作人員在辦理銀行本票、全國支票影像業(yè)務(wù)時，由于票面要素錯誤而拒付，未按規(guī)定向客戶出具拒絕受理通知書，拒絕受理通知書未專夾保管，定期歸檔。7、工作人員在票據(jù)憑證傳遞過程中，因工作失誤而發(fā)生票據(jù)積壓、誤劃、錯付結(jié)算款項，影響客戶、銀行資金使用或造成經(jīng)濟損失的。8、工作人員在辦理銀行匯票業(yè)務(wù)時，未按規(guī)定及時將客戶資金移存至城市商業(yè)銀行資金清算中心賬戶，并導(dǎo)致城市商業(yè)銀行資金清算中心向其作出罰款處理的。9、大、小額支付系統(tǒng)查詢查復(fù)業(yè)務(wù)，未按規(guī)定設(shè)置專職負責(zé)人員；未在規(guī)定時間內(nèi)及時進行查復(fù)；查詢查復(fù)率沒有保持在100%的。10、辦理大額支付業(yè)務(wù)未按規(guī)定流程操作，工作人員錄入、復(fù)核完成后未及

17、時做發(fā)送處理，導(dǎo)致全行日終軋賬不成功，不能做簽退處理的。11、支付清算系統(tǒng)，因突發(fā)事件、配電、網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)故障等原因而導(dǎo)致業(yè)務(wù)停辦的，未按規(guī)定向總行逐級上報，并及時啟動應(yīng)急處置預(yù)案的。12、工作人員未按規(guī)定發(fā)送自由格式報文，導(dǎo)致對方不能及時回復(fù)的。13、各行是否存在不及時到總行資金清算部取回業(yè)務(wù)回單，導(dǎo)致業(yè)務(wù)處理不及時。14、月末未按規(guī)定與資金清算部核對銀行承兌匯票余額，導(dǎo)致余額不符。15、是否未按規(guī)定向總行資金清算部上報資金使用計劃，造成總行動用一級存款準(zhǔn)備金，人民銀行給予罰息處理的。16、各支行是否未按規(guī)定做出本行每日資金使用計劃，導(dǎo)致清算賬戶頭寸不足，總行墊付資金的。17、每日營業(yè)終了，系統(tǒng)

18、網(wǎng)點軋賬簽退后，未經(jīng)允許又重新啟動系統(tǒng)做賬務(wù)處理的。18、支付結(jié)算工具月報表、季報表、年報表，是否未在規(guī)定時間內(nèi)及時上報總行資金清算部；工作人員未對報表數(shù)據(jù)進行審核，導(dǎo)致報表數(shù)據(jù)錯誤、不銜接的。19、年終結(jié)算日，未按規(guī)定進行賬務(wù)處理，導(dǎo)致掛賬或賬務(wù)處理錯誤的。20、要求上報的資料及日常工作中交辦的事項不能按時按質(zhì)完成的。第十七條賬戶管理1、開立賬戶不合規(guī)，少開戶資料或開戶資料不合規(guī)。開戶資料不全，缺少開戶申請書、銀行結(jié)算賬戶管理協(xié)議、營業(yè)執(zhí)照或稅務(wù)登記證等相關(guān)資料；銀行結(jié)算賬戶管理協(xié)議要素填寫不全；開戶資料未按規(guī)定用a4紙復(fù)印，復(fù)印件上未加蓋復(fù)印件與原件相符印章；支行、開戶單位等相關(guān)印章加蓋不

19、齊全。2、賬戶使用不符合規(guī)定，新開立賬戶沒有在規(guī)定時間后辦理支付業(yè)務(wù)；辦理業(yè)務(wù)額度與企業(yè)經(jīng)營性質(zhì)、經(jīng)營范圍不匹配。3、無開戶資料為單位辦理存款賬戶，先辦理業(yè)務(wù)后開戶。4、為一家企業(yè)開立兩個基本存款賬戶或兩個以上一般存款賬戶。5、對一年內(nèi)沒有發(fā)生業(yè)務(wù)的睡眠賬戶未及時清理。6、賬戶資料信息不全，微機錄入時賬戶名稱不全、賬戶類型錯誤、開銷戶信息變更不及時。7、對開戶資料不進行原件的審核，導(dǎo)致提供的開戶資料不真實。8、未按規(guī)定對賬戶進行年檢，年檢不合規(guī)賬戶未銷戶或設(shè)置為久懸賬戶，仍使用該賬戶辦理支付業(yè)務(wù)。9、開戶檔案資料管理不符合規(guī)定，銀行結(jié)算賬戶管理檔案的保管期限為銀行結(jié)算賬戶撤銷后10年。10、其

20、他違規(guī)問題。第十八條銀企對賬1、銀企對賬制度執(zhí)行不規(guī)范，記賬人員兼管對賬或隨意調(diào)換對賬人員。2、銀企對賬回單填寫要素不全，無填寫對賬日期、核印日期、核對對賬結(jié)果等內(nèi)容，單位加蓋預(yù)留印鑒不清晰。3、對未達賬項未及時查明原因。4、銀企對賬工作未在規(guī)定時間內(nèi)完成，未按規(guī)定時間上報對賬回單。5、每月、季未達到規(guī)定的對賬率。6、對賬結(jié)果不真實，加蓋印章與預(yù)留印鑒不相符。7、開戶單位預(yù)留印鑒未全部錄入到電子印鑒系統(tǒng)，印鑒更換系統(tǒng)信息更換不及時。8、銀企對賬明細清單未按規(guī)定保管。9、其他違規(guī)問題。第十九條大額支付管理1、未執(zhí)行大額支付雙線聯(lián)系制度。2、大額現(xiàn)金支取未經(jīng)有權(quán)人簽字授權(quán)，漏審批或?qū)徟瑱?quán)限。3、大額授權(quán)簽名不全，授權(quán)意見不準(zhǔn)確。4、開戶單位同一日累計支現(xiàn)多筆、額度較大（化整為零套取現(xiàn)金）。5、單位結(jié)算賬戶轉(zhuǎn)入個人結(jié)算賬戶的資金不符合規(guī)定，轉(zhuǎn)賬原因不明確。6、開立的單位結(jié)算賬戶無預(yù)留印鑒，憑折即辦理業(yè)務(wù)。7、其他違規(guī)問題。第二十條反洗錢1、是否按要求成立專門的反洗錢工作小組，建立和完善相應(yīng)的操作規(guī)程。2、是否嚴(yán)格遵循了解你的客戶的原則，審查客戶資金來源的真實性和合法性。3