商業(yè)銀行財(cái)務(wù)審計(jì)工作底稿模版盈余公積

1、進(jìn)進(jìn) 一一 步步 審審 計(jì)計(jì) 程程 序序 表表 所屬會(huì)計(jì)師事務(wù)所：xx會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙） 被審計(jì)單位：xxx銀行股份有限公司審核員：審核員a日期：2013.xx.xx索引號(hào)：qc 審查項(xiàng)目：盈盈余余公公積積會(huì)計(jì)期間：2012.12.31復(fù)核員：復(fù)核員b日期：2013.xx.xx頁(yè)次： 一一、審審計(jì)計(jì)目目標(biāo)標(biāo)與與認(rèn)認(rèn)定定對(duì)對(duì)應(yīng)應(yīng)關(guān)關(guān)系系表表： 財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定 審計(jì)目標(biāo)abcd 存在完整性權(quán)利和義務(wù)計(jì)價(jià)和分?jǐn)偭袌?bào)和披露 a資產(chǎn)負(fù)債表中記錄的盈余公積是存在的 b 被審計(jì)單位所有應(yīng)當(dāng)記錄的盈余公積是否均已記錄，盈余公積的增減變動(dòng)符合法律、法規(guī) 和合同、章程的規(guī)定。 c盈余公積以恰當(dāng)金額包括在財(cái)

2、務(wù)報(bào)表中，與之相關(guān)的計(jì)價(jià)調(diào)整已恰當(dāng)記錄。 d盈余公積已按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定在財(cái)務(wù)報(bào)表中作出恰當(dāng)列報(bào)和披露。 二二、審審計(jì)計(jì)目目標(biāo)標(biāo)與與審審計(jì)計(jì)計(jì)計(jì)劃劃的的銜銜接接： 項(xiàng) 目 財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定 存在完整性權(quán)利和義務(wù)計(jì)價(jià)和分?jǐn)偭袌?bào)和披露 評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)水平（注：結(jié)果取自風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作底稿） 控制測(cè)試結(jié)果是否支持風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)論（注：結(jié)果取自該項(xiàng)目所屬業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制測(cè)試工 作底稿） 需從實(shí)質(zhì)性程序獲取的保證程度 三三、審審計(jì)計(jì)目目標(biāo)標(biāo)與與審審計(jì)計(jì)程程序序?qū)?duì)應(yīng)應(yīng)關(guān)關(guān)系系表表： 審計(jì)目標(biāo)可供選擇的審計(jì)程序 是否計(jì)劃實(shí)施 （） 與認(rèn)定的對(duì)應(yīng)關(guān)系索引號(hào) c1.獲取或編制盈余公積明細(xì)表，復(fù)核加計(jì)是否正確，并與

3、報(bào)表數(shù)、總賬數(shù)及明細(xì)賬合計(jì)數(shù)核對(duì)是否相符。c ab 2.收集與盈余公積變動(dòng)有關(guān)的董事會(huì)會(huì)議紀(jì)要、股東（大）會(huì)決議以及政府主管部門、財(cái)政部門批復(fù)等文件資料，進(jìn)行審閱，并 更新永久性檔案。 ab acb 3.對(duì)法定盈余公積和任意盈余公積的發(fā)生額逐項(xiàng)審查至原始憑證：(1)審查法定盈余公積和任意盈余公積的計(jì)提順序、計(jì)提基數(shù)、 計(jì)提比例是否符合有關(guān)規(guī)定，會(huì)計(jì)處理是否正確。(2)審查盈余公積的減少是否符合有關(guān)規(guī)定，取得董事會(huì)會(huì)議紀(jì)要、股東（大 ）會(huì)決議，予以核實(shí)，檢查有關(guān)會(huì)計(jì)處理是否正確。 acb ac 4.如系外商投資企業(yè)，應(yīng)對(duì)儲(chǔ)備基金、企業(yè)發(fā)展基金的發(fā)生額逐項(xiàng)審查至原始憑證，審查是否符合有關(guān)規(guī)定，會(huì)計(jì)

4、處理是否正確 。 ac ac 5.如系中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)，應(yīng)對(duì)利潤(rùn)歸還投資的發(fā)生額審查至原始憑證，并與“實(shí)收資本已歸還投資”科目的發(fā)生金額核對(duì)， 檢查會(huì)計(jì)處理是否正確。 ac 6.根據(jù)評(píng)估的舞弊風(fēng)險(xiǎn)等因素增加的審計(jì)程序。 d7.檢查盈余公積的列報(bào)是否已按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定在財(cái)務(wù)報(bào)表中作出恰當(dāng)列報(bào)和披露。d 四四、調(diào)調(diào)整整事事項(xiàng)項(xiàng)說(shuō)說(shuō)明明及及調(diào)調(diào)整整分分錄錄：（注：分錄請(qǐng)寫到二級(jí)科目，并注明底稿索引；如篇幅不夠，請(qǐng)另加頁(yè)附后） 本科目無(wú)需調(diào)整事項(xiàng) 五五、余余額額： 期初余額期末余額 上年審定數(shù)（或未審數(shù)）本期審定數(shù)未審數(shù)本期審定數(shù) 六六、審審計(jì)計(jì)結(jié)結(jié)論論： 1、 本科目經(jīng)審計(jì)后無(wú)調(diào)整事項(xiàng)，余額可

5、以確認(rèn)： 2、 本科目經(jīng)審計(jì)調(diào)整后，審定數(shù)可以確認(rèn)： 3、 因原因，本科目余額不能確認(rèn)： 七七、復(fù)復(fù)核核記記錄錄： 本業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人已對(duì)審核員審核員a對(duì)本科目實(shí)施的審計(jì)程序（底稿附后）進(jìn)行復(fù)核。 本項(xiàng)目負(fù)責(zé)人已對(duì)審核員審核員a對(duì)本科目實(shí)施的審計(jì)程序（底稿附后）進(jìn)行復(fù)核。 立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙)2012版 “盈盈余余公公積積” 調(diào)調(diào)整整分分錄錄匯匯總總 所屬會(huì)計(jì)師事務(wù)所：xx會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙） 被審計(jì)單位：xxx銀行股份有限公司審核員：審核員a日期：2013.xx.xx 索引號(hào)：qc - 0 審查項(xiàng)目：盈盈余余公公積積會(huì)計(jì)期間：2012.12.31復(fù)核員：復(fù)核員b日期：2013.

6、xx.xx 頁(yè) 次： 期初余額 上年審定數(shù)（未審數(shù)）審計(jì)調(diào)整數(shù)本期審定數(shù) 期期初初數(shù)數(shù)調(diào)調(diào)整整事事項(xiàng)項(xiàng)： 調(diào)整事項(xiàng)說(shuō)明 會(huì)計(jì)分錄調(diào)整金額 底稿索引 一級(jí)科目二級(jí)科目借方貸方 期末余額 未審數(shù)審計(jì)調(diào)整數(shù)本期審定數(shù) 期期末末數(shù)數(shù)調(diào)調(diào)整整事事項(xiàng)項(xiàng)： 調(diào)整事項(xiàng)說(shuō)明 會(huì)計(jì)分錄調(diào)整金額 底稿索引 一級(jí)科目二級(jí)科目借方貸方 立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙)2012版 盈盈 余余 公公 積積 余余 額額 明明 細(xì)細(xì) 表表 所屬會(huì)計(jì)師事務(wù)所： xx會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）索引號(hào)：qc - 1 被審計(jì)單位：xxx銀行股份有限公司 頁(yè) 次： 被審計(jì)單位提供審計(jì)人員填寫 明細(xì)項(xiàng)目?jī)?nèi)容期初余額調(diào)整金額調(diào)整后期初數(shù)

7、本期增加額本期減少額 期末金額t/f 查驗(yàn)調(diào)整數(shù)調(diào)整審定金額 利潤(rùn)提取其它彌補(bǔ)虧損分配股利其他索引借貸索引期初期末 法定盈余公積 任意盈余公積 企業(yè)發(fā)展基金 儲(chǔ)備基金 合 計(jì) 審計(jì)說(shuō)明: 明細(xì)合計(jì)與總賬、報(bào)表一致( ) 不一致( ). 資料提供人：審核員：審核員a日期：2013.xx.xx復(fù)核員：復(fù)核員b日期：2013.xx.xx 建議增加盈余公積計(jì)提的計(jì)算過(guò)程的審核底稿，特別是盈余公積先彌補(bǔ)虧損 立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙)2012版 “盈盈余余公公積積” 憑憑證證測(cè)測(cè)試試 所屬事務(wù)所：xx會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙） 被審計(jì)單位：xxx銀行股份有限公司審核員：審核員a日期：2013.x

8、x.xx 索引號(hào)：qc - 10 審查項(xiàng)目：盈盈余余公公積積會(huì)計(jì)期間：2012.12.31復(fù)核員：復(fù)核員b日期：2013.xx.xx 頁(yè)次： 1、憑證測(cè)試： 日期憑證編號(hào)業(yè)務(wù)內(nèi)容 會(huì)計(jì)分錄 附件索引號(hào)審計(jì)結(jié)論 科目名稱二級(jí)科目借方貸方 2、審計(jì)結(jié)論： （說(shuō)明該項(xiàng)目本期有無(wú)重大波動(dòng)或異常情況，本期發(fā)生額及余額是否可以確認(rèn)，并注明調(diào)整事項(xiàng)及分錄） 立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙)2012版 “盈盈余余公公積積” 計(jì)計(jì)提提復(fù)復(fù)核核底底稿稿 所屬事務(wù)所： xx會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙） 被審計(jì)單位： xxx銀行股份有限公司審核員：審核員a日期：2013.xx.xx 索引號(hào)： 審查項(xiàng)目： 盈盈余余公公積積會(huì)計(jì)期間：2012.12.31復(fù)核員：復(fù)核員b日期：2013.xx.xx 頁(yè)次： 委托單位提供審計(jì)人員填寫 項(xiàng) 目 內(nèi) 容 未 審查驗(yàn)調(diào)整數(shù)調(diào)整 金 額索引借貸索引 一、本期凈利潤(rùn)： 減：彌補(bǔ)虧損 二、彌補(bǔ)虧損后盈余公積計(jì)提基數(shù)0.000.000.00 計(jì)提比例10