基礎會計學提綱11.ppt

1、,第十一章 財務會計報告 第一節(jié) 財務會計報告概述 一、財務會計報告的構(gòu)成 （一）含義：（P195） （二）構(gòu)成：（P195P196）三部分 1.財務報表：（P196） （1）構(gòu)成：（P196）四張主表 （2）分類：（P197）四種分類標準 2.報表附注：（P196） 3.其他需要在財務會計報告中披露的相關信息和資料。 二、財務報表列報的基本要求：（P196）、 （P198）,第二節(jié) 資產(chǎn)負債表 一、資產(chǎn)負債表的作用 1.資產(chǎn)負債表的含義：（P199） 2.資產(chǎn)負債表的作用：（P199P200）三個方面 二、資產(chǎn)負債表的結(jié)構(gòu)和內(nèi)容 1.基本結(jié)構(gòu)：（P200）報告式、賬戶式，我國企業(yè)資產(chǎn)負 債表

2、采用賬戶式。 （1）報告式：（P200） （2）賬戶式：（P200） 2.報表項目排列:（P200P201）左右兩方,資產(chǎn)方、權(quán)益方 3.資產(chǎn)負債表各會計要素的主要內(nèi)容:（P201P202）,三、資產(chǎn)負債表的編制方法 1.“期初數(shù)”的填列方法：（P202） 2.“期末數(shù)”的填列方法：（P202P203） 第三節(jié) 利潤表 一、利潤表的作用 1.利潤表的含義：（P203） 2.利潤表的作用：（P204）三個方面 二、利潤表的結(jié)構(gòu)和內(nèi)容 1.基本結(jié)構(gòu)：（P204）單步式、多步式，我國企業(yè)利潤表 采用多步式。 （1）單步式：（P204）,（2）多步式： （P204P205） 2.利潤表各會計要素的主要

3、內(nèi)容:（P205P206） 3. 附表：利潤分配表的結(jié)構(gòu)及各要素的主要內(nèi)容:（P206） 三、利潤表的編制方法:（P206P207） 1.填列方法：根據(jù)損益類賬戶的本期發(fā)生額計算填列； 2.附表利潤分配表的編制方法:（P207P208） 根據(jù)“利潤表”及“利潤分配”總賬所屬明細分類賬的本期發(fā) 生額分析計算填列。 第四節(jié) 現(xiàn)金流量表 1.含義:（P208） 2.表內(nèi)項目:（P208）三類,3.基本結(jié)構(gòu)：（P209） 第五節(jié) 所有者權(quán)益變動表 1.含義:（P208） 2.表內(nèi)項目:（P208P209） 3.基本結(jié)構(gòu):（P210）表11-6 第六節(jié) 財務報表附注（P211P215） 一般了解：年度財

4、務報表附注應披露的內(nèi)容（13項內(nèi)容） 第十一章 練習題 習題一：根據(jù)A公司有關賬戶12月30日的期末余額及資產(chǎn) 負債表11月30日的期末數(shù)，編制12月30日的比較資產(chǎn)負債 表（即12月期初數(shù)與期末數(shù)比較）。,資產(chǎn)負債表 編制單位：A公司 20 年12月30日 單位：元 資 產(chǎn) 期初數(shù) 期末數(shù) 負債及所有者權(quán)益 期初數(shù) 期末數(shù) 流動資產(chǎn) 流動負債 貨幣資金 120 000 97 500 短期借款 100 000 175 000 交易性金融資產(chǎn) 17 000 11 000 應付票據(jù) 110 000 150 000 應收票據(jù) 50 000 27 500 應付賬款 160 000 143 500 應收

5、賬款 200 000 130 000 預收賬款 5 000 應收股利 20 000 其他應付款 3 500 預付賬款 60 000 25 000 應付職工薪酬 91 000 17 500 其他應收款 9 500 16 250 應交稅費 39 000 15 750 存貨 130 000 258 000 應付利潤 12 500 50 050 1年內(nèi)到期長期投資 100 000 1年內(nèi)到期長期負債 流動資產(chǎn)合計 706 500 565 250 流動負債合計 517 500 555 300 非流動資產(chǎn) 非流動負債 長期股權(quán)投資 76 000 100 000 長期借款 280 000 410 000 固

6、定資產(chǎn)原價 900 000 875 000 應付債券 減：累計折舊 78 000 118 000 長期應付款 固定資產(chǎn)凈值 822 000 757 000 非流動負債合計 280 000 410 000 固定資產(chǎn)清理 負債合計 797 500 965 300,資 產(chǎn) 期初數(shù) 期末數(shù) 負債及所有者權(quán)益 期初數(shù) 期末數(shù) 在建工程 61 000 97 000 所有者權(quán)益 無形資產(chǎn) 42 000 47 050 實收資本 768 000 600 000 長期待攤費用 18 000 56 000 資本公積 非流動資產(chǎn)合計 1 019 000 1 057 050 盈余公積 60 000 25 000 未分配

7、利潤 100 000 32 000 所有者權(quán)益合計 928 000 657 000 資產(chǎn)總計 1 725 500 1 622 300 負債及所有者權(quán)益總計 1 725 500 1 622 300 報表勾稽關系：在各類會計報表中，每個數(shù)據(jù)都有明確的經(jīng)濟含義，并且數(shù)據(jù) 間存在著某種對應關系，稱為報表的勾稽關系。 在習題一資產(chǎn)負債表中：貨幣資金=庫存現(xiàn)金+銀行存款； 存貨=材料采購+原材料+庫存商品； 資產(chǎn)總計=流動資產(chǎn)合計+非流動資產(chǎn)合計 負債合計=流動負債合計+非流動負債合計 負債及所有者權(quán)益總計=負債合計+所有者權(quán)益合計 資產(chǎn)總計=負債及所有者權(quán)益總計（即會計恒等式） 在習題二利潤表中：其他業(yè)

8、務利潤=其他業(yè)務收入其他業(yè)務支出 營業(yè)利潤=主營業(yè)務收入主營業(yè)務成本營業(yè)稅金及附加 其他業(yè)務利潤 管理費用銷售費用財務費用投資收益 利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入營業(yè)外支出；凈利潤=利潤總額所得稅費用,習題二： 利潤表 編制單位：B公司 20年9月30日 單位：元 項 目 本月數(shù) 一、主營業(yè)務收入 1 260 000 減：主營業(yè)務成本 740 000 營業(yè)稅金及附加 78 600 加：其他業(yè)務利潤 7 000 減：管理費用 75 000 銷售費用 25 600 財務費用 28 900 加：投資收益 110 000 二、營業(yè)利潤 428 900 加：營業(yè)外收入 21 000 減：營業(yè)外支出 6 800 三、利潤總額 443 000 減：所得稅費用 59 700 四、凈利潤： 383 400,習題三：原題的明細賬資料中遺漏：2007年應付優(yōu)先股股利（借） 300 000元。 利潤分配表 編制單位：B公司 2007年12月31日 單位：元 項 目 本年實際 一、凈利潤 850 000 加：年初未分配利潤 300 000 二、可供分配利潤 1 1