會(huì)計(jì)繼續(xù)教育稅收會(huì)計(jì)試題和答案.ppt

1、會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育稅收試題庫(kù) 普及稅收常識(shí),一、選擇題 1.我國(guó)會(huì)計(jì)電算化的管理體制是 ( )。 A.由中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)管理 B.直接由國(guó)務(wù)院管理 C.由國(guó)資委管理 D.財(cái)政部管理全國(guó)的會(huì)計(jì)電算化工作 答案 （ D ）,2、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列項(xiàng)目可以享有加計(jì)扣除的是（ ） A. 企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資 B. 企業(yè)購(gòu)置節(jié)水專(zhuān)用設(shè)備的投資 C. 企業(yè)從事國(guó)家需要重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資 D. 購(gòu)進(jìn)的環(huán)境保護(hù)專(zhuān)用設(shè)備的投資 答案 （ A ）,3.小型微利企業(yè)適用的稅率是（ ） A.10% B.20% C.25% D.15% 答案 （ B ）,4、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列適用25%

2、基本稅率的是（ ） A. 在我國(guó)設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的非居民企業(yè)，取得的與機(jī)構(gòu)場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得 B. 國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè) C. 小型微利企業(yè) D. 在我國(guó)設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的非居民企業(yè)，取得的與機(jī)構(gòu)場(chǎng)沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的境內(nèi)所得 答案 （ A ）,5. 某居民企業(yè)2013年實(shí)際支出的工資、薪金總額為150萬(wàn)元，福利費(fèi)本期發(fā)生20萬(wàn)元，撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬(wàn)元，已經(jīng)取得工會(huì)撥繳收據(jù)，實(shí)際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)4.50萬(wàn)元，該企業(yè)在計(jì)算2013年應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為（ ）萬(wàn)元。 A. 0 B. 0.75 C. 9.75 D.5.5 答案 （ B ）,6. 2012年某小型微利企業(yè)符合減免優(yōu)惠的條件

3、，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定，實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額是3萬(wàn)元，假定不存在納稅調(diào)整事項(xiàng)，則該小型微利企業(yè)應(yīng)納的企業(yè)所得稅是（ ）萬(wàn)元 A. 1.25 B. 0.6 C. 0.3 D.0.45 答案 （ C ）,7. 下列項(xiàng)目中，可以從應(yīng)納稅所得額中扣除的有（ ） A. 軟件生產(chǎn)企業(yè)的職工培訓(xùn)費(fèi)用 B. 向股東分配的利潤(rùn) C. 企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金 D. 非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息 答案 （ A ）,8. 增值稅小規(guī)模納稅人的征收率由6%和4%統(tǒng)一降至（ ）。 A. 1% B. 2% C. 2.5% D. 3% 答案 （ D ）,9、會(huì)計(jì)人員參加繼續(xù)教育采取學(xué)分制管理制度，每年參加繼續(xù)教育取得的學(xué)

4、分不得少于（）。A.24學(xué)分 B.12學(xué)分 C.48學(xué)分 D.60學(xué)分 答案 （ A ）,10.參加繼續(xù)教育管理部門(mén)組織的會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育師資培訓(xùn)、會(huì)計(jì)脫產(chǎn)培訓(xùn)、遠(yuǎn)程網(wǎng)絡(luò)化會(huì)計(jì)培訓(xùn)，考試或考核合格的，每學(xué)時(shí)折算為（ ）。 A.1學(xué)分 B.2學(xué)分 C.3學(xué)分 D.4學(xué)分 答案 （ A ）,11.國(guó)家對(duì)（ ）具有償還的義務(wù)。 . 稅收 、財(cái)政貨幣發(fā)行 . 國(guó)債 、規(guī)費(fèi)收入 答案 （ C ）,12. 對(duì)納稅人月?tīng)I(yíng)業(yè)額(銷(xiāo)售額)不超過(guò)（ ）萬(wàn)元的企業(yè)或非企業(yè)性單位，暫免征收營(yíng)業(yè)稅（增值稅）。 A. 1 B. 2 C. 3 D. 4 答案 （ B ）,13.我國(guó)個(gè)人所得稅的計(jì)算中，按稅法規(guī)定，可以按扣除

5、3500元后的金額計(jì)算應(yīng)納稅額，該3500元指的是（ ）。 A.起征點(diǎn) B.免征額 C.稅率式減免 D.稅額式減免 答案 （ B ）,14.增值稅小規(guī)模納稅人中的企業(yè)或非企業(yè)性單位，兼營(yíng)營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)（ ）。 A. 分別核算增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的銷(xiāo)售額和營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅項(xiàng)目的營(yíng)業(yè)額。 B. 按主營(yíng)項(xiàng)目征收增值稅或者營(yíng)業(yè)稅。 C. 由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定征收。 D. 一并征收增值稅。 答案 （ A ）,15.下列性質(zhì)中不是稅收應(yīng)該具有的特征是（ ）。 A.無(wú)償性 B.收益性 C.強(qiáng)制性 D.固定性 答案 （ B ）,16.部分小微企業(yè)暫免征收增值稅和營(yíng)業(yè)稅政策的執(zhí)行時(shí)間為（ ）取得的銷(xiāo)售額或營(yíng)業(yè)額可以申請(qǐng)享

6、受政策。 A. 2013年8月1日之后 B. 2013年8月1日之前 C. 2014年1月1日之后 D. 2014年1月1日之前 答案 （ A ）,17.享受暫免征收增值稅和營(yíng)業(yè)稅的納稅人，如果符合條件（ ）。 A. 需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)備案后可以免稅申報(bào) B. 需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)審批后可以免稅申報(bào) C. 需要審批和備案后可以免稅申報(bào) D. 無(wú)需審批或者備案，可直接免稅申報(bào) 答案 （ D ）,18.不屬于“其它應(yīng)付款”科目核算內(nèi)容的是（ ） A應(yīng)付未付股東分紅 B職工未按時(shí)領(lǐng)取的工資 C應(yīng)付經(jīng)營(yíng)租入固定資產(chǎn)租金 D暫收內(nèi)部單位或個(gè)人的款項(xiàng) 答案 （ A ）,19.不屬于“其它應(yīng)收款”科目核算內(nèi)容的是（

7、） A、應(yīng)收職工賠款 B經(jīng)批準(zhǔn)預(yù)借職工出差備用金 C企業(yè)股東或管理人員借款 D稅法規(guī)定應(yīng)予退回的增值稅款 答案 （ C ）,20、工業(yè)企業(yè)符合小微企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)是：年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)（ ）萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)100人，資產(chǎn)總額不超過(guò)3000萬(wàn)元； A. 30 B. 50 C. 100 D. 200 答案 （ A ）,21.下列屬于“應(yīng)付職工薪酬”科目核算內(nèi)容的是（ ） A、職工困難補(bǔ)貼 B尚未實(shí)行貨幣改革為職工提供的交通、住房和通訊補(bǔ)貼支出。 C已實(shí)行貨幣改革為職工提供的交通、住房和通訊補(bǔ)貼支出。 D離退人員統(tǒng)籌外費(fèi)用 答案：（ C ）,22、小企業(yè)設(shè)置“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目，不核算（ ） A

8、營(yíng)業(yè)稅 B房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅 C印花稅 D增值稅 答案 （ D ）,23.下列行為不屬于由縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門(mén)吊銷(xiāo)會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)范圍的是（ ）。 A、未按照規(guī)定填制、取得原始憑證或者填制、取得的原始憑證不符合規(guī)定的；B、以未經(jīng)審核的會(huì)計(jì)憑證為依據(jù)登記會(huì)計(jì)帳簿或者登記會(huì)計(jì)帳簿不符合規(guī)定的；C、向不同的會(huì)計(jì)資料使用者提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告編制依據(jù)不一致的； D、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人辦理交接手續(xù)，由單位負(fù)責(zé)人沒(méi)有參加監(jiān)交。 答案 （ D ）,24.會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部應(yīng)當(dāng)建立稽核制度，出納人員可以兼任（ ） A、稽核、會(huì)計(jì)檔案保管 B、收入、支出、費(fèi)用帳目登記工作 C、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作 D、企業(yè)發(fā)展遠(yuǎn)

9、景規(guī)劃資料保管 答案 （ D ）,25.下列不征個(gè)人所得稅的是（ ）A、股票溢價(jià)資本公積轉(zhuǎn)增股本 B、增資配股 C、股東取得的盈余公積轉(zhuǎn)增股本 D、股權(quán)轉(zhuǎn)讓金額高于原投資股本的 答案 （ A ）,26.電信業(yè)納入營(yíng)改增試點(diǎn)的時(shí)間是（ ） A、2014年1月31日 B、2014年1月1日 C、2014年6月1日 D、2013年12月1日 答案 （ C ）,27、下列為增值稅小規(guī)模納稅人的是（ ） A、廣告公司年銷(xiāo)售額1000萬(wàn)元 B、交通運(yùn)輸公司年銷(xiāo)售額680萬(wàn)元 C、從事貨物生產(chǎn)100萬(wàn)元 D、提供應(yīng)稅勞務(wù)50萬(wàn)元 答案 （ D ）,28、鐵路運(yùn)輸和郵政業(yè)納入營(yíng)改增試點(diǎn)的時(shí)間是（ ） A、20

10、14年1月31日 B、2014年1月1日 C、2014年6月1日 D、2013年12月1日 答案 （ B ）,29、適用增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)不包括（ ） A、在境內(nèi)載運(yùn)旅客或貨物出境 B、在境外載運(yùn)旅客或貨物入境 C、在香港、澳門(mén)和臺(tái)灣提供的交通運(yùn)輸服務(wù) D、為境內(nèi)單位提供設(shè)計(jì)應(yīng)稅服務(wù) 答案 （ D ）,30、下列屬于價(jià)外稅的是() A、增值稅 B、營(yíng)業(yè)稅 C、消費(fèi)稅 D、關(guān)稅 答案 （ A ）,31、增值稅一般納稅人從農(nóng)民專(zhuān)業(yè)合作社購(gòu)進(jìn)的免稅農(nóng)產(chǎn)品按（ ）計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 A、17% B、13% C、10% D、8% 答案 （ B ）,32、下列進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣的是（ ） A、購(gòu)進(jìn)原材料貨物

11、運(yùn)輸增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的進(jìn)項(xiàng)稅額 B、批發(fā)零售環(huán)節(jié)購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品的進(jìn)項(xiàng)稅額 C、用于企業(yè)集體福利購(gòu)進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額 D、用于企業(yè)個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)摩托車(chē)進(jìn)項(xiàng)稅額 答案 （ A ）,33、下列不屬于增值稅交通運(yùn)輸業(yè)營(yíng)改增范圍的是（ ） A、快遞業(yè) B、航空運(yùn)輸服務(wù)業(yè) C、水路運(yùn)輸服務(wù)業(yè) D、鐵路運(yùn)輸服務(wù)業(yè) 答案 （ A ）,34、下列不是營(yíng)改增行業(yè)稅率的是（ ） A、17% B、6% C、10% D、11% 答案 （ C ）,35、在我國(guó)現(xiàn)行稅制中，對(duì)部分稅種實(shí)行起征點(diǎn)的減免稅優(yōu)惠制度。下列稅種中，規(guī)定了起征點(diǎn)的有( )。 A.增值稅 B.土地增值稅 C.消費(fèi)稅 D.個(gè)人所得稅 答案 （ A ）,36

12、.在征稅對(duì)象的全部數(shù)額中，免予征稅的部分稱(chēng)為（ ）。 . 免征額 . 起征點(diǎn) . 免予額 . 減稅額 答案 （ A ）,37、下列各項(xiàng)中，屬于免稅收入的是（ B ）。 A.財(cái)政撥款 B.國(guó)債利息收入 C.行政性收費(fèi) D.政府性基金 答案 （ B ）,38、小企業(yè)不能可靠估計(jì)無(wú)形資產(chǎn)使用壽命的，攤銷(xiāo)期不得低于（C ）年。 A5年 B12年 C10年 D15年 答案 （ C ）,二、判斷題 1.起征點(diǎn)是指征稅對(duì)象達(dá)到一定數(shù)額才開(kāi)始征稅的界限，征稅對(duì)象的數(shù)額達(dá)到規(guī)定數(shù)額的，只對(duì)其超過(guò)起征點(diǎn)部分的數(shù)額征稅。 (X ) 2.企業(yè)與關(guān)聯(lián)企業(yè)的購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)，可以直接按照發(fā)生價(jià)格確定應(yīng)納稅所得額。 （ X ）,3

13、.個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象不僅包括個(gè)人還包括具有自然人性質(zhì)的企業(yè)。 （ ） 4、自2013年8月1日起，對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人 中月銷(xiāo)售額不超過(guò)2萬(wàn)元的企業(yè)或非企業(yè)性單位，減半征收增值稅。 (X ) 5、租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)，從業(yè)人員300人以下或資產(chǎn)總額120000萬(wàn)元以下的為中型企業(yè)。 (X ),6、免征額是在征稅對(duì)象的全部數(shù)額中免予征稅的數(shù)額。 （ ）7、中小企業(yè)劃分為中型、小型、微型三種類(lèi)型，具體標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)企業(yè)從業(yè)人員、營(yíng)業(yè)收入、資產(chǎn)總額等指標(biāo)，結(jié)合行業(yè)特點(diǎn)制定。 （ ）8、目前免征金融機(jī)構(gòu)對(duì)小微企業(yè)貸款印花稅。 （ ）9、對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于3萬(wàn)元的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額

14、，減按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。 （ ）,10.自2014年1月1日起，在全國(guó)范圍內(nèi)開(kāi)展鐵路運(yùn)輸和電信業(yè)營(yíng)改增試點(diǎn)。 （ X ） 11、取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格的人員，應(yīng)當(dāng)自取得資格的次年開(kāi)始參加繼續(xù)教育，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)取得規(guī)定學(xué)分。 （ ） 12、會(huì)計(jì)人員參加繼續(xù)教育取得的學(xué)分，在當(dāng)年度有效，也可結(jié)轉(zhuǎn)下年度。 （ X）,13、個(gè)人所得稅繳納分為代扣代繳和自行申報(bào)兩種方式。 （） 14、目前，我國(guó)的工資、薪金所得實(shí)行的個(gè)人所得稅稅率為九級(jí)超額累進(jìn)稅率。 （X ） 15、納稅人取得全年一次性獎(jiǎng)金，單獨(dú)作為一個(gè)月工資、薪金所得計(jì)算納稅。 （ ） 16、企業(yè)銷(xiāo)售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)收取的銷(xiāo)項(xiàng)稅額應(yīng)反映在 “應(yīng)交增值稅”借方。 （X ）,17、“銷(xiāo)項(xiàng)稅額”專(zhuān)欄，退回銷(xiāo)