流程管理(清華紫光)-畢馬威.ppt

1、 2002 BearingPoint, Inc.,目錄,管理流程 會(huì)計(jì), 2002 BearingPoint, Inc.,業(yè)務(wù)流程是按先后排列或并行的一整套活動(dòng)或任務(wù)，它們基于指令完成特定的工作。這些工作將輸入的指令轉(zhuǎn)變?yōu)橐粋€(gè)或多個(gè)輸出的結(jié)果，從而達(dá)到共同的目的。,業(yè)務(wù)流程圖例,流程說明, 2002 BearingPoint, Inc.,流程系列會(huì)計(jì)/報(bào)表 (2.3),流程輸出,流程設(shè)計(jì)出發(fā)點(diǎn),流程負(fù)責(zé)人,流程輸入,采購合同 入庫單 發(fā)票 付款申請(qǐng),處理應(yīng)付帳款,付款管理,貨款支付計(jì)劃,財(cái)務(wù)部,由財(cái)務(wù)部整體負(fù)責(zé)付款的單據(jù)匹配工作,處理應(yīng)收帳款,收款管理,付款申請(qǐng)書,支付憑證,財(cái)務(wù)部,合同 出庫

2、單 銀行進(jìn)帳單,收款憑證 銀行對(duì)帳單,財(cái)務(wù)部,總帳管理,月末/年末,總帳處理,財(cái)務(wù)部,總帳管理原則,出庫單 銷售合同,應(yīng)收帳款 客戶付款,財(cái)務(wù)部,由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)應(yīng)付帳款的跟蹤 銷售部負(fù)責(zé)催款,由財(cái)務(wù)部整體負(fù)責(zé)付款的單據(jù)匹配工作,由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)應(yīng)付帳款的跟蹤 銷售部負(fù)責(zé)催款, 2002 BearingPoint, Inc.,流程系列會(huì)計(jì)/報(bào)表 (2.3),流程輸出,流程設(shè)計(jì)出發(fā)點(diǎn),流程負(fù)責(zé)人,流程輸入,領(lǐng)取備用金,備用金付出,備用金申請(qǐng)單,審批的申請(qǐng)單,財(cái)務(wù)部,會(huì)計(jì)操作規(guī)范,會(huì)計(jì)報(bào)表,報(bào)稅表格,財(cái)務(wù)部,更合理的繳稅和利用稅收優(yōu)惠政策,采購合同 入庫單 發(fā)票 付款申請(qǐng),員工報(bào)銷,貨款支付計(jì)劃,財(cái)務(wù)部,

3、會(huì)計(jì)操作規(guī)范,備用金申領(lǐng)單,財(cái)務(wù)部,會(huì)計(jì)操作規(guī)范,財(cái)務(wù)記帳,報(bào)稅, 2002 BearingPoint, Inc.,流程名稱：處理應(yīng)付帳款流程流程編號(hào)：2.3.1流程擁有者：財(cái)務(wù)部,財(cái)務(wù)會(huì)計(jì),采購執(zhí)行部門,財(cái)務(wù)部副總,開始,2,1,4,3,及時(shí)通知相應(yīng)部門,入帳,是否通過,5,是,否,8,6,7,否,是,發(fā)票,入庫單,單據(jù)匹配,是否匹配,審核采購 資金計(jì)劃,是否計(jì)劃內(nèi),審核,否,是,A,儲(chǔ)運(yùn)部,供應(yīng)商,采購部門,設(shè)備驗(yàn)收單,2,入庫單,確認(rèn)入庫單,2,2, 2002 BearingPoint, Inc.,流程名稱：處理應(yīng)付帳款流程(續(xù)上頁)流程編號(hào)：2.3.1 流程擁有者：財(cái)務(wù)部,商務(wù)部,財(cái)務(wù)

4、會(huì)計(jì),相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)(根據(jù)權(quán)限),A,與供應(yīng)商對(duì)帳,付款,帳務(wù)處理,貨款支付計(jì)劃,定期編制供應(yīng) 商余額結(jié)算表,供應(yīng)商余額結(jié)算表,根據(jù)采購合同條款編制貨款支付計(jì)劃,14,11,10,15,審批,審批付款時(shí)間,資金中心,9,12,13,否,是,否,是, 2002 BearingPoint, Inc.,流程名稱：處理應(yīng)付帳款流程說明流程編號(hào)：2.3.1 流程擁有者：財(cái)務(wù)部, 2002 BearingPoint, Inc.,流程名稱：處理應(yīng)付帳款流程說明(續(xù)上頁)流程編號(hào)：2.3.1 流程擁有者：財(cái)務(wù)部, 2002 BearingPoint, Inc.,流程名稱：付款管理流程流程編號(hào)： 2.3.2流程擁有者

5、：財(cái)務(wù)部,財(cái)務(wù)部,匯票付款等,支票付款,承兌付款、以貨抵賬付款,經(jīng)批準(zhǔn)的付款申請(qǐng)審批單,應(yīng)收應(yīng)付會(huì)計(jì)/費(fèi)用會(huì)計(jì)制證交出納進(jìn)行付款操作,應(yīng)收應(yīng)付會(huì)計(jì)辦理付款手續(xù),出納登記支票領(lǐng)用本并開具支票,出納填寫相應(yīng)憑證和票據(jù),加蓋印鑒,經(jīng)辦人在支票領(lǐng)用本上簽字后領(lǐng)用支票,出納付款匯款,會(huì)計(jì)主管核對(duì)支付憑證及相關(guān)單據(jù),更新財(cái)務(wù)帳,1,2,3,4,5,6,7,8,9,支付憑證,支票領(lǐng)用本,已蓋章支票, 2002 BearingPoint, Inc.,流程名稱：付款管理流程說明流程編號(hào)：2.3.2流程擁有者：財(cái)務(wù)部, 2002 BearingPoint, Inc.,流程名稱：處理應(yīng)收帳款流程流程編號(hào)：2.3.3

6、 流程擁有者：財(cái)務(wù)部,財(cái)務(wù)會(huì)計(jì),儲(chǔ)運(yùn)部,客戶,開始,記業(yè)務(wù)應(yīng)收帳款,銷售款入帳,業(yè)務(wù)應(yīng)收帳齡分析,銷售員催款,并作為銷售考核的依據(jù),業(yè)務(wù)應(yīng)收帳齡分析表,執(zhí)行后的出庫單,事業(yè)部商務(wù),1,2,3,4,5,6,7,執(zhí)行后的發(fā)貨單,客戶簽收的隨貨通行單,制作銷售發(fā)票,8,記財(cái)務(wù)應(yīng)收款,9,客戶在指定時(shí)間內(nèi)是否付款,財(cái)務(wù)部應(yīng)手人員催帳,客戶在指定時(shí)間內(nèi)是否付款,法務(wù)部人員開始法律訴訟,財(cái)務(wù)應(yīng)收,法務(wù)部,否,是,否,是, 2002 BearingPoint, Inc.,流程名稱：處理應(yīng)收帳款流程說明流程編號(hào)：2.3.3流程擁有者：財(cái)務(wù)部, 2002 BearingPoint, Inc.,流程名稱：收款管理

7、流程流程編號(hào)： 2.3.4流程擁有者：財(cái)務(wù)部,發(fā)票,合同,出庫單,合同訂單,銀行進(jìn)帳單,預(yù)收款,現(xiàn)銷,賒銷,銀行進(jìn)帳單,銀行進(jìn)帳單,是否有異常,否,是,出納判斷收款類型,應(yīng)收應(yīng)付會(huì)計(jì)出 具收款憑證,登記財(cái)務(wù)帳,每月月底資金中心依據(jù)銀行對(duì)帳單編制銀行調(diào)節(jié)表,財(cái)務(wù)主管審閱銀行調(diào)節(jié)表,責(zé)成相關(guān)會(huì)計(jì)改正,返回資金稅務(wù)會(huì)計(jì)存檔,1,2,4,5,6,7,8,3,收款憑證,銀行調(diào)節(jié)表,財(cái)務(wù)部, 2002 BearingPoint, Inc.,流程名稱：收款管理流程說明流程編號(hào)：2.3.4, 2002 BearingPoint, Inc.,流程名稱：總帳管理流程流程編號(hào)：2.3.5流程擁有者：財(cái)務(wù)部,時(shí)間,開

8、始,應(yīng)收帳款,財(cái)務(wù)部,應(yīng)付帳款,固定資產(chǎn),采購,生產(chǎn),銷售,庫存,繼續(xù)分類帳操作,是否除成本帳 以外分類帳是否已結(jié)？,否,是,匯總過帳,是否異常？,是否在總帳中 調(diào)整？,是,在總帳中調(diào)整,在分類帳中調(diào)整,是,否,否,收集原始憑證,制作會(huì)計(jì)憑證并登帳,每天,每月末26日,A,1,2,3,4,5,6,7,7,應(yīng)繳稅金,對(duì)外投資, 2002 BearingPoint, Inc.,流程名稱：總帳管理流程（續(xù)上頁）流程編號(hào)：2.3.5流程擁有者：財(cái)務(wù)部,時(shí)間,財(cái)務(wù)部,A,過帳,外匯兌換匯率 調(diào)整,過帳,B,8,8,8,8,9,10,11,12,13,費(fèi)用期末處理, 2002 BearingPoint,

9、Inc.,流程名稱：總帳管理流程（續(xù)上頁）流程編號(hào)：2.3.5 流程擁有者：財(cái)務(wù)部,時(shí)間,財(cái)務(wù)部,編制試算平衡表,試算平衡表,編制產(chǎn)存銷表,打印財(cái)務(wù)報(bào)表,資產(chǎn)負(fù)債表，損益表,產(chǎn)存銷報(bào)表,B,是否為年底?,編制年結(jié)報(bào)表,費(fèi)用明細(xì)表,存貨表,固定資產(chǎn)及 累計(jì)折舊表,將所有管理報(bào)表報(bào)財(cái)務(wù)副總與總經(jīng)理,并根據(jù)要求調(diào)整,審核,通過,不通過,財(cái)務(wù)副總/總經(jīng)理,是,否,14,15,16,17,18,19, 2002 BearingPoint, Inc.,流程名稱：總帳管理流程說明流程編號(hào)：2.3.5流程擁有者：財(cái)務(wù)部, 2002 BearingPoint, Inc.,流程名稱：總帳管理流程說明(續(xù)上頁)流程

10、編號(hào)：2.3.5 流程擁有者：財(cái)務(wù)部, 2002 BearingPoint, Inc.,流程名稱：固定資產(chǎn)管理流程流程編號(hào)：2.3.6 流程擁有者：財(cái)務(wù)部,時(shí)間,根據(jù)固定資產(chǎn)新增需要,采購部,開始,儲(chǔ)運(yùn)部,采購合同,財(cái)務(wù)部,固定資產(chǎn)入庫單,供應(yīng)商將發(fā)票提供給財(cái)務(wù)部,發(fā)票,采購合同,收貨入庫，更新庫存帳,固定資產(chǎn)入庫單,核對(duì)單據(jù),A,1,2,3,4,設(shè)備驗(yàn)收單,機(jī)動(dòng)部, 2002 BearingPoint, Inc.,流程名稱：固定資產(chǎn)管理流程（續(xù)上頁）流程編號(hào)：2.3.6流程擁有者：財(cái)務(wù)部,時(shí)間,財(cái)務(wù)副總,財(cái)務(wù)部,A,應(yīng)付帳款維護(hù),固定資產(chǎn)帳務(wù)維護(hù),固定資產(chǎn)折舊計(jì)算,更新折舊試算登記簿,折舊試

11、算報(bào)表,折舊是否正確？,折舊修改,否,是,折舊轉(zhuǎn)帳,更新折舊登記簿,折舊報(bào)表,B,憑證,根據(jù)固定資產(chǎn)折舊需要,6,7,8,9,10,11,12,13, 2002 BearingPoint, Inc.,流程名稱：固定資產(chǎn)管理流程（續(xù)上頁）流程編號(hào)：2.3.6 流程擁有者：財(cái)務(wù)部,時(shí)間,總經(jīng)理,機(jī)動(dòng)部,儲(chǔ)運(yùn)部,財(cái)務(wù)部,更新庫存帳,B,填寫報(bào)廢申請(qǐng)單,部門經(jīng)理審核,財(cái)務(wù)副總,固定資產(chǎn)報(bào)廢,憑證,根據(jù)固定資產(chǎn)報(bào)廢需要,14,15,16,17,20,19,審批,審批,審批,18,是,否,是,否,是,否,地方稅務(wù),審批,是,否,21, 2002 BearingPoint, Inc.,流程名稱：固定資產(chǎn)管理

12、流程說明流程編號(hào)：2.3.6 流程擁有者：財(cái)務(wù)部, 2002 BearingPoint, Inc.,流程名稱：固定資產(chǎn)管理流程說明(續(xù)上頁)流程編號(hào)：2.3.6 流程擁有者：財(cái)務(wù)部, 2002 BearingPoint, Inc.,各會(huì)計(jì)匯總分析填表,流程名稱：編制財(cái)務(wù)報(bào)表流程流程編號(hào)： 2.3.7流程擁有者：財(cái)務(wù)部,是否準(zhǔn)確,財(cái)務(wù)經(jīng)理判斷是否需要補(bǔ)充說明,是,否,儲(chǔ)運(yùn)部,各部門經(jīng)理,工程項(xiàng)目組,財(cái)務(wù)部,總經(jīng)理,經(jīng)審核的財(cái)務(wù)報(bào)表,否,存檔,會(huì)計(jì)報(bào)表,時(shí)間,按存放時(shí)間登記存貨匯總,統(tǒng)計(jì)施工情況,財(cái)務(wù)/會(huì)計(jì)主管審核其準(zhǔn)確性,財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行補(bǔ)充說明,會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送,分析并提出意見,審閱并決策,1,

13、2,3,4,6,7,8,9,是,物資 收付存表,物資 按貨齡庫存表,工程施工進(jìn)度表,財(cái)務(wù)報(bào)表,管理報(bào)表, 2002 BearingPoint, Inc.,流程名稱：編制財(cái)務(wù)報(bào)表流程說明流程編號(hào)：2.3.7 流程擁有者：財(cái)務(wù)部, 2002 BearingPoint, Inc.,資產(chǎn)負(fù)債表,財(cái)務(wù)部,時(shí)間,制定關(guān)帳時(shí)間表,關(guān)分類賬,處理WIP賬目并進(jìn)行期末帳務(wù)調(diào)整,修改,進(jìn)行年底帳務(wù)調(diào)整,是否為年底,是,否,結(jié)余轉(zhuǎn)入下期,年度帳務(wù)關(guān)帳,流程名稱：關(guān)帳流程流程編號(hào)：2.3.8 流程擁有者：財(cái)務(wù)部,是否出現(xiàn)例外/調(diào)整,是,進(jìn)行報(bào)表分析,進(jìn)行調(diào)整,管理會(huì)計(jì)關(guān)帳,否,計(jì)算應(yīng)繳納的稅金,合并報(bào)表,損益表,管理

14、報(bào)表,1,2,3,4,5,6,7,8,9,10,11,12,13,現(xiàn)金流量表, 2002 BearingPoint, Inc.,流程名稱：關(guān)帳流程說明流程編號(hào)：2.3.8 流程擁有者：財(cái)務(wù)部, 2002 BearingPoint, Inc.,財(cái)務(wù)部,稅務(wù)主管是否批準(zhǔn),是,否,時(shí)間,確定報(bào)稅策略：政策和流程,流程名稱：報(bào)稅流程流程編號(hào)：2.3.9流程擁有者：財(cái)務(wù)部,確定相關(guān)稅法并追蹤稅法變更,分析現(xiàn)金流和收入,計(jì)劃年度稅金返還,保留主要稅務(wù)記錄,交表并等待退稅,1,2,3,4,5,6,7,8,9,計(jì)算稅金,填寫報(bào)稅表格,去年?duì)I業(yè)額,本年?duì)I業(yè)額,去年繳稅金額,編制報(bào)稅計(jì)劃,報(bào)稅表格,10, 200

15、2 BearingPoint, Inc.,流程名稱：報(bào)稅流程說明流程編號(hào)：2.3.9流程擁有者：財(cái)務(wù)部, 2002 BearingPoint, Inc.,流程名稱：員工報(bào)銷流程流程編號(hào)：2.3.10 流程擁有者：財(cái)務(wù)部,時(shí)間,每月,開始,員工,部門經(jīng)理/財(cái)務(wù)經(jīng)理/總經(jīng)理,財(cái)務(wù)部/現(xiàn)金出納/總帳人員,收入現(xiàn)金,付出現(xiàn)金,借：費(fèi)用 貸：其他應(yīng)收款- 備用金 現(xiàn)金,借：現(xiàn)金 費(fèi)用 貸：其他應(yīng)收款- 備用金,借：費(fèi)用 貸: 現(xiàn)金,填寫報(bào)銷單及其它支持文件,報(bào)銷單,付出現(xiàn)金,憑 證,憑 證,憑 證,根據(jù)權(quán)限審批 報(bào)銷申請(qǐng),員工是否已申請(qǐng)備用金,報(bào)銷額是否大于等于備用金,標(biāo)準(zhǔn)會(huì)計(jì) 帳務(wù)維護(hù),標(biāo)準(zhǔn)會(huì)計(jì) 帳務(wù)

16、維護(hù),標(biāo)準(zhǔn)會(huì)計(jì) 帳務(wù)維護(hù),否,是,否,是,否,是,1,2,3,4,5,6,7,8,9,10, 2002 BearingPoint, Inc.,流程名稱：員工報(bào)銷流程說明流程編號(hào)：2.3.10 流程擁有者：財(cái)務(wù)部, 2002 BearingPoint, Inc.,流程名稱：領(lǐng)取備用金流程流程編號(hào)：2.3.11 流程擁有者：財(cái)務(wù)部,時(shí)間,每天,開始,財(cái)務(wù)部/總帳人員,財(cái)務(wù)部/現(xiàn)金出納,資金中心主管,借：現(xiàn)金 貸：銀行存款,提取備用金?,是,否,填寫備用金 申請(qǐng)單,填開支票并到 銀行提取備用金,憑 證,備用金申請(qǐng)單,標(biāo)準(zhǔn)會(huì)計(jì) 帳務(wù)維護(hù),1,2,3,4, 2002 BearingPoint, Inc.,流程名稱：領(lǐng)取備用金流程說明流程編號(hào)：2.3.1