年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表.ppt

1、2005年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表,主講人：XCXX,2005年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表,財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表修改的基本思路 財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表體系結(jié)構(gòu) 財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表編制范圍 財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表的具體填報(bào) 財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表編制基本要求,2005年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表,財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表修改的基本思路 滿足出資人財(cái)務(wù)監(jiān)督需要 滿足企業(yè)財(cái)務(wù)管理需要 減輕企業(yè)編報(bào)負(fù)擔(dān) 總體框架不變 有序調(diào)整精簡(jiǎn)內(nèi)容,2005年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表,財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表體系結(jié)構(gòu) 主表：預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債簡(jiǎn)表、預(yù)計(jì)利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表、現(xiàn)金流量預(yù)算表 附表：成本費(fèi)用預(yù)算表、主要業(yè)務(wù)預(yù)算表、對(duì)外籌資及投資預(yù)算表、重大固定資產(chǎn)支出預(yù)算表 主要分析指標(biāo)表,2005年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表,財(cái)

2、務(wù)預(yù)算報(bào)表編制范圍 基本要求：XX集團(tuán)及其所屬全資或控股的子企業(yè)，原則上與財(cái)務(wù)決算報(bào)表編制范圍一致。 事業(yè)單位、基建項(xiàng)目、金融企業(yè)、境外子企業(yè)均要納入編制范圍。,2005年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表,財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表編制范圍 特殊要求 產(chǎn)權(quán)關(guān)系已經(jīng)發(fā)生變動(dòng)，財(cái)務(wù)關(guān)系尚未變動(dòng)的情況，若預(yù)計(jì)2005年末財(cái)務(wù)關(guān)系變動(dòng)，則由受讓企業(yè)納入預(yù)算范圍，反之，由轉(zhuǎn)讓企業(yè)納入合并范圍。（決算：由轉(zhuǎn)讓企業(yè)納入） 對(duì)于關(guān)停并轉(zhuǎn)的子企業(yè)企業(yè)，原則上不應(yīng)納入合并范圍。（與決算一致）,2005年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表,財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表編制范圍 級(jí)次要求：XX控股公司和三級(jí)以上（包含三級(jí)）子企業(yè)都應(yīng)逐戶錄入本套報(bào)表，所屬三級(jí)以下子企業(yè)并入第三

3、級(jí)進(jìn)行填報(bào)。,2005年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表,財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表具體編制 報(bào)表封面 主管財(cái)務(wù)（會(huì)計(jì)）工作負(fù)責(zé)人：指分管財(cái)務(wù)預(yù)算工作的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人。 財(cái)務(wù)（會(huì)計(jì)）機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：指企業(yè)內(nèi)部承擔(dān)財(cái)務(wù)預(yù)算工作的專職機(jī)構(gòu)的負(fù)責(zé)人。,2005年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表,財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表具體編制 企業(yè)統(tǒng)一代碼 各級(jí)質(zhì)檢部門核發(fā)的企業(yè)法人代碼證書規(guī)定的9位代碼。 本代碼由本企業(yè)代碼、上一級(jí)企業(yè)代碼、集團(tuán)企業(yè)（公司）總部代碼三部分組成 。,2005年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表,財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表具體編制,2005年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表,財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表編制范圍 樹型結(jié)構(gòu),2005年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表,財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表具體編制 報(bào)表類型碼 在填報(bào)集團(tuán)合并報(bào)表

4、時(shí)，填列“9”。 集團(tuán)二級(jí)子企業(yè)在填報(bào)本企業(yè)報(bào)表時(shí)，填列“0”；集團(tuán)二級(jí)子企業(yè)為金融企業(yè)、境外企業(yè)、事業(yè)單位或基建項(xiàng)目，分別選擇填列“2”、“3”、“4”或“5”。 集團(tuán)本部視同集團(tuán)二級(jí)子企業(yè)填列“0”。,2005年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表,財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表具體編制 預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債簡(jiǎn)表（國(guó)資企預(yù)01表） 反映企業(yè)2005年末資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益的預(yù)計(jì)情況。 編制集團(tuán)合并報(bào)表，應(yīng)按合并口徑填列。 本套報(bào)表中所有指標(biāo)“上年數(shù)”均根據(jù)2004年度財(cái)務(wù)決算情況填列。,2005年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表,財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表具體編制 應(yīng)收款項(xiàng)：根據(jù) “應(yīng)收票據(jù)”、“應(yīng)收股利”、“應(yīng)收利息”、“應(yīng)收賬款”、“其他應(yīng)收款”、“應(yīng)收

5、補(bǔ)貼款”、“應(yīng)收出口退稅”等科目預(yù)計(jì)期末余額合計(jì)，減去“壞賬準(zhǔn)備”科目預(yù)計(jì)期末余額后的凈額填列。 應(yīng)付款項(xiàng)：根據(jù)“應(yīng)付票據(jù)”、“應(yīng)付賬款”、“應(yīng)付工資”、“應(yīng)付福利費(fèi)”、“應(yīng)付股利（應(yīng)付利潤(rùn)）”、“應(yīng)付利息”、“其他應(yīng)付款”科目預(yù)計(jì)期末余額合計(jì)填列。 應(yīng)交款項(xiàng)：根據(jù)“應(yīng)交稅金”和“其他應(yīng)交款”科目預(yù)計(jì)期末余額合計(jì)填列。,2005年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表,財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表具體編制 其他流動(dòng)資產(chǎn)：反映企業(yè)除以上流動(dòng)資產(chǎn)以外的其他流動(dòng)資產(chǎn)預(yù)計(jì)期末余額。包括期貨保證金、一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期債權(quán)投資以及其他流動(dòng)資產(chǎn)項(xiàng)目。 長(zhǎng)期投資：根據(jù)“長(zhǎng)期股權(quán)投資”和“長(zhǎng)期債權(quán)投資“科目預(yù)計(jì)期末余額，減去”長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備”科目

6、預(yù)計(jì)期末余額的凈額填列。 其他長(zhǎng)期資產(chǎn)：不包含未處理資產(chǎn)損失。,2005年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表,財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表具體編制 其他流動(dòng)負(fù)債：包括預(yù)計(jì)負(fù)債、遞延收益、一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債以及其他流動(dòng)負(fù)債項(xiàng)目。 其他長(zhǎng)期負(fù)債：包括專項(xiàng)應(yīng)付款和其他長(zhǎng)期負(fù)債項(xiàng)目。,2005年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表,財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表具體編制 未處理資產(chǎn)損失：根據(jù)財(cái)政部關(guān)于印發(fā)工業(yè)企業(yè)執(zhí)行有關(guān)問(wèn)題銜接規(guī)定（財(cái)會(huì)200331號(hào)），反映企業(yè)按照原制度清查的資產(chǎn)損失以及執(zhí)行新制度預(yù)計(jì)的資產(chǎn)損失在沖減相關(guān)所有者權(quán)益后預(yù)計(jì)仍需在以后年度處理的部分。,2005年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表,財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表具體編制 預(yù)計(jì)利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表（國(guó)資企預(yù)02表） 反映企業(yè)

7、2005年度預(yù)計(jì)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)（虧損）及利潤(rùn)分配情況。 編制集團(tuán)合并報(bào)表，應(yīng)按合并口徑填列。同時(shí)，不再不提盈余公積。,2005年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表,財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表具體編制 年初未分配利潤(rùn)：“上年數(shù)”按2004年初數(shù)填列；“本年預(yù)算數(shù)”按2005年初數(shù)填列，應(yīng)與“未分配利潤(rùn)”的“上年數(shù)”一致。 未分配利潤(rùn)：“上年數(shù)”按2005年初數(shù)填列；“本年預(yù)算數(shù)”按2005年預(yù)計(jì)數(shù)填列。 其他轉(zhuǎn)入：包括盈余公積補(bǔ)虧和其他調(diào)整因素。,2005年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表,財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表具體編制 現(xiàn)金流量預(yù)算表（國(guó)資企預(yù)03表） 反映企業(yè)2005年度現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物預(yù)計(jì)流入和流出情況。 編制集團(tuán)合并報(bào)表，應(yīng)按合并口徑填列。,20

8、05年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表,財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表具體編制 成本費(fèi)用預(yù)算表（國(guó)資企預(yù)04表） 反映企業(yè)2005年度成本費(fèi)用、人工成本及資產(chǎn)減值準(zhǔn)備預(yù)計(jì)情況。 表內(nèi)“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、“營(yíng)業(yè)費(fèi)用”、“管理費(fèi)用”、“財(cái)務(wù)費(fèi)用”各項(xiàng)目合計(jì)數(shù)應(yīng)與預(yù)計(jì)利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表相關(guān)指標(biāo)口徑對(duì)應(yīng)一致。 人工成本：以從業(yè)人員為對(duì)象，以實(shí)際發(fā)生額為口徑進(jìn)行填列。,2005年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表,財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表具體編制 主要業(yè)務(wù)預(yù)算表（國(guó)資企預(yù)05表） 反映企業(yè)2005年度各主業(yè)板塊業(yè)務(wù)量、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本及毛利的預(yù)計(jì)情況。 主業(yè)項(xiàng)目：按照企業(yè)的主要業(yè)務(wù)板塊分類填列，企業(yè)填列的主要業(yè)務(wù)合計(jì)應(yīng)占企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入總額的80以上。 編

9、制集團(tuán)合并報(bào)表，應(yīng)按匯總口徑填列。,2005年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表,財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表具體編制 對(duì)外籌資及投資預(yù)算表（國(guó)資企預(yù)06表） 反映企業(yè)2005年度對(duì)集團(tuán)外籌資及投資預(yù)算情況。 集團(tuán)外是指在集團(tuán)合并報(bào)表合并范圍之外的企業(yè)或單位。,2005年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表,財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表具體編制 短期借款：反映企業(yè)預(yù)計(jì)借入償還期在1年（含1年）或者超過(guò)1年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)的借款金額及利息償還額。 股票籌資：反映企業(yè)通過(guò)對(duì)外發(fā)行股票的形式預(yù)計(jì)籌措資金總額及籌措資金過(guò)程中預(yù)計(jì)發(fā)生的各種費(fèi)用，如發(fā)行費(fèi)等。,2005年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表,財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表具體編制 債券籌資：反映企業(yè)通過(guò)對(duì)外發(fā)行債券形式預(yù)計(jì)籌措資金總額及籌

10、措資金過(guò)程中預(yù)計(jì)發(fā)生的各種費(fèi)用，如發(fā)行費(fèi)、利息等。 長(zhǎng)期借款：反映企業(yè)預(yù)計(jì)借入償還期在1年或者超過(guò)1年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期以上的借款金額及利息償還額。,2005年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表,財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表具體編制 重大固定資產(chǎn)支出預(yù)算表（國(guó)資企預(yù)07表） 反映企業(yè)2005年度計(jì)劃新建、改擴(kuò)建、購(gòu)置及融資租入重大固定資產(chǎn)情況。 企業(yè)填列的重大固定資產(chǎn)支出應(yīng)占2005年固定資產(chǎn)支出80%以上。 編制集團(tuán)合并報(bào)表，應(yīng)按匯總口徑填列。,2005年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表,財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表具體編制 主要分析指標(biāo)表（國(guó)資企預(yù)08表） 表內(nèi)凈資產(chǎn)收益率、銷售（營(yíng)業(yè)）增長(zhǎng)率、利潤(rùn)增長(zhǎng)率、總資產(chǎn)報(bào)酬率、資產(chǎn)增長(zhǎng)率、資本積累率、重大固定資

11、產(chǎn)投資增長(zhǎng)率“上年數(shù)”應(yīng)根據(jù)2004年度財(cái)務(wù)決算有關(guān)指標(biāo)計(jì)算填列。 其他指標(biāo)可由計(jì)算機(jī)自動(dòng)生成。,2005年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表,財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表具體編制 財(cái)務(wù)預(yù)算情況說(shuō)明 預(yù)算工作組織情況 預(yù)算編制基礎(chǔ)、基本假設(shè)及采用的會(huì)計(jì)政策 主要預(yù)算指標(biāo)分析說(shuō)明 可能影響預(yù)算指標(biāo)事項(xiàng)說(shuō)明 其他需說(shuō)明的情況,2005年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表,財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表基本要求 企業(yè)集團(tuán)紙質(zhì)文件和電子文檔(一式四份) 集團(tuán)財(cái)務(wù)預(yù)算合并報(bào)表 財(cái)務(wù)預(yù)算情況說(shuō)明 二級(jí)單位財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表電子文檔(一式四份) 所有紙質(zhì)文件須以“萬(wàn)元”為金額單位打印,2005年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表,財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表基本要求 按照上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總的編制程序

12、，依據(jù)財(cái)務(wù)管理關(guān)系，認(rèn)真組織所屬子企業(yè)層層做好財(cái)務(wù)預(yù)算編制工作。 一是上下結(jié)合合理制定預(yù)算目標(biāo)，并層層分解和落實(shí) ；二是嚴(yán)格按照要求分級(jí)編制、逐級(jí)匯總集團(tuán)財(cái)務(wù)預(yù)算。,2005年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表,財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表基本要求 嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表的編制要求，合理、全面、科學(xué)編制企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算。 合理：符合企業(yè)自身發(fā)展水平和未來(lái)發(fā)展規(guī)劃。既不能過(guò)低也不能過(guò)高。既不能過(guò)高也不能過(guò)低。 全面性：一是編制范圍要全面、完整；二是填報(bào)內(nèi)容要全面、完整。 科學(xué)性：在合理編制業(yè)務(wù)預(yù)算、投資籌資預(yù)算的基礎(chǔ)上，以恰當(dāng)?shù)姆椒ň幹啤?2005年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表,財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表基本要求 事業(yè)單位財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)依據(jù)其經(jīng)費(fèi)收支的合

13、理需要編制。按照決算通知要求口徑，進(jìn)行科目轉(zhuǎn)換后填列。 基建項(xiàng)目財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)依據(jù)基建支出以及零星基建合理需要和國(guó)家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)編制。 執(zhí)行非企業(yè)會(huì)計(jì)制度的子企業(yè)，應(yīng)當(dāng)按照財(cái)務(wù)決算相關(guān)會(huì)計(jì)科目轉(zhuǎn)換規(guī)定進(jìn)行報(bào)表科目轉(zhuǎn)換后填報(bào)本套報(bào)表。,2005年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表,財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表基本要求 認(rèn)真遵循完整性原則，全面、完整地反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入、成本費(fèi)用、投（籌）資及資金需求狀況。 既不能存在未納入編制范圍的子企業(yè)，也不得存有未反映在財(cái)務(wù)預(yù)算中的重要財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)事項(xiàng)。,2005年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表,財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表基本要求 認(rèn)真遵循財(cái)務(wù)穩(wěn)健性原則，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定加強(qiáng)對(duì)外投資及重大資本支出項(xiàng)目的可行性論證。 嚴(yán)格控制股票、期貨、外匯交易等風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)預(yù)算規(guī)模。,2005年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表,財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表基本要求 將財(cái)務(wù)預(yù)算效益目標(biāo)與企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)目標(biāo)確定工作相結(jié)合，依據(jù)經(jīng)核準(zhǔn)后的目標(biāo)利潤(rùn)和凈資產(chǎn)收益率等預(yù)算控制數(shù)，科學(xué)制訂子企業(yè)年度預(yù)算考核目標(biāo)，真正將財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作落到實(shí)處。,2005年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表,財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表基本要求 應(yīng)當(dāng)重視和抓好財(cái)務(wù)預(yù)算分析工作，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)估，針對(duì)預(yù)