審計匯報材料

1、abc股份有限公司 二x二年度 審計報告審計報告合并及公司資產(chǎn)負(fù)債表合并及公司利潤表 合并及公司現(xiàn)金流量表 合并及公司股東權(quán)益變動表財務(wù)報表附注錄1-2345-67-x目審計報告號abc股份有限公司全體股東：我們審計了后附的abc股份有限公司（以下簡稱abc公司）財務(wù)報表，包括20x2年12月31日的合并及公司資產(chǎn)負(fù)債表，20x2年度的合并及公司利潤表、合并及公司現(xiàn)金流量表、合并及公司股東權(quán)益變動表以及財務(wù)報表附注。一、管理層對財務(wù)報表的責(zé)任編制和公允列報財務(wù)報表是abc公司管理層的責(zé)任，這種責(zé)任包括：（1）按照企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定編制財務(wù)報表，并使其實現(xiàn)公允反映；（2）設(shè)計、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)

2、部控制，以使財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的重大錯報。二、注冊會計師的責(zé)任我們的責(zé)任是在執(zhí)行審計工作的基礎(chǔ)上對財務(wù)報表發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準(zhǔn)則要求我們遵守中國注冊會計師職業(yè)道德守則，計劃和執(zhí)行審計工作以對財務(wù)報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關(guān)財務(wù)報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險的評估。在進(jìn)行風(fēng)險評估時，注冊會計師考慮與財務(wù)報表編制和公允列報相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦?，但目的并非對?nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。

3、審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當(dāng)性和作出會計估計的合理性，以及評價財務(wù)報表的總體列報。我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計意見提供了基礎(chǔ)。三、審計意見我們認(rèn)為，abc公司財務(wù)報表在所有重大方面按照企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定編制，公允反映了abc公司20x2年12月31日的合并及公司財務(wù)狀況以及20x2年度的合并及公司經(jīng)營成果和合并及公司現(xiàn)金流量。會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）中國注冊會計師中國注冊會計師二x三年 x 月xx日中國北京篇二：審計匯報材料審計及分包管理工作會議匯報材料三年來南京公司審計部在集團(tuán)公司計劃安排下，對各分子公司項目進(jìn)行交叉審計，對南京公司內(nèi)部項目進(jìn)行內(nèi)部

4、審計，在審計過程中發(fā)現(xiàn)一些問題，現(xiàn)總結(jié)如下：1、會計基礎(chǔ)資料不規(guī)范。主要表現(xiàn)在：個別項目存在白條抵庫、報銷單據(jù)領(lǐng)導(dǎo)無簽字出納給予報銷，會計做賬不及時，甚至發(fā)現(xiàn)部分會計憑證報銷單據(jù)不全，會計在報銷過程中沒有履行復(fù)核職能。部分項目會計素質(zhì)不高，責(zé)任心不強(qiáng)，公司雖然有完善的財務(wù)規(guī)章制度，但在實際執(zhí)行過程中流于形式，未得到切實的貫徹執(zhí)行，在審計過程中發(fā)現(xiàn)部分項目在支付分包單位、材料單位過程中，無項目領(lǐng)導(dǎo)審批，財務(wù)付款手續(xù)不全，對外付款單位與合同單位不一致，缺少相關(guān)的付款委托書。2、結(jié)算不規(guī)范。在審計過程中發(fā)現(xiàn)部分項目，無詳細(xì)的分包結(jié)算控制程序，結(jié)算隨意性大，有些工程款的結(jié)算原始資料無現(xiàn)場工程師的簽字，

5、部分項目結(jié)算甚至從頭到尾都是項目經(jīng)理或者總工一人經(jīng)手，極容易滋生舞弊。在分包結(jié)算單中隨意給分包單位補(bǔ)貼費(fèi)用，無令人信服的理由，無公司經(jīng)理室的同意批準(zhǔn)。分包單位在施工過程中領(lǐng)用的材料、使用的設(shè)備費(fèi)用應(yīng)及時讓分包單位負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)，轉(zhuǎn)交財務(wù)及時入賬，抵扣分包工程款。部分項目分包合同簽訂不及時，項目完工后無法及時進(jìn)行分包結(jié)算，可能導(dǎo)致財務(wù)付款超付。對分包單位領(lǐng)用材料應(yīng)定期予以考核，在審計過程中發(fā)現(xiàn)部分分包單位超耗材料在最終的分包結(jié)算中未予扣回，給公司造成損失。3、合同的簽訂不規(guī)范。部分項目在簽訂合同過程中，材料單價不明確，無質(zhì)量要求，設(shè)備進(jìn)場后發(fā)現(xiàn)所供設(shè)備與要求不符、補(bǔ)簽合同，材料供應(yīng)單位以供應(yīng)材料

6、為由脅迫項目部要求材料漲價，使公司的材料招議標(biāo)制度形同虛設(shè)，從而原先簽訂的材料采購合同不能嚴(yán)格執(zhí)行。部分項目合同簽訂無財務(wù)人員參與，導(dǎo)致財務(wù)人員不了解合同具體條款，在支付過程中不能嚴(yán)格執(zhí)行合同中的支付條款，給公司造成一定風(fēng)險。4、材料管理方面不規(guī)范。部分項目部由于人員較為短缺，在材料采購過程中采購計劃的制定，具體負(fù)責(zé)采購的人員，材料的質(zhì)量的監(jiān)管人員是同一人，具體表現(xiàn)在項目材料的入庫單、收料單以及材料發(fā)票的經(jīng)手人是同一人，項目缺乏對材料采購過程的監(jiān)管。部分項目材料部門與財務(wù)部門、工程部門的溝通不及時，每月沒有與財務(wù)部門及時對賬，發(fā)票未能及時到的材料未作暫估收料，每月沒有及時與工程部門溝通，對分包

7、單位領(lǐng)用的材料每月沒有進(jìn)行考核，缺乏監(jiān)管。5、設(shè)備管理不規(guī)范。在審計過程中發(fā)現(xiàn)部分項目設(shè)備租賃管理不規(guī)范，部分項目設(shè)備結(jié)算無合同，無進(jìn)場與出場時間登記，設(shè)備使用工時、臺班記錄以及設(shè)備結(jié)算一人負(fù)責(zé)，無人監(jiān)管 ，大量存在設(shè)備結(jié)算發(fā)票不正規(guī)，設(shè)備租賃發(fā)票用柴油發(fā)票代替的現(xiàn)象。部分項目零租設(shè)備沒有合同，項目造表結(jié)算，無任何發(fā)票，給公司帶來較大的稅務(wù)風(fēng)險。針對以上在審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題提出以下建議：、1、加強(qiáng)對項目財務(wù)資料的審核，現(xiàn)在各個分子公司的實行的憑證互審不能流于形式，應(yīng)建立起負(fù)責(zé)制，誰復(fù)核的憑證如果有問題未能查出應(yīng)承擔(dān)連帶責(zé)任。加強(qiáng)對項目會計的技能培訓(xùn)，增強(qiáng)其職業(yè)能力與職業(yè)操守，對于不能滿足崗位

8、要求的會計應(yīng)調(diào)換到其他崗位。2、嚴(yán)格執(zhí)行公司的內(nèi)部控制制度。對于項目各部門人員進(jìn)行科學(xué)的分工和牽制，構(gòu)建一個結(jié)構(gòu)合理、程序嚴(yán)密、制約有效的經(jīng)營管理的運(yùn)行機(jī)制，關(guān)鍵的機(jī)構(gòu)和崗位要能夠相互牽制、相互監(jiān)督。對于分包結(jié)算應(yīng)首先由項目各部門會簽，然后上報公司。堅決杜絕出現(xiàn)一人簽訂合同，一人負(fù)責(zé)結(jié)算的現(xiàn)象。不相容職務(wù)分離控制，可能會發(fā)生錯誤或舞弊而自身可掩蓋的崗位進(jìn)行分拆，從而形成相互制衡、相互監(jiān)督的機(jī)制。企業(yè)內(nèi)部有五種職務(wù)應(yīng)實行分離：授權(quán)批準(zhǔn)職務(wù)與執(zhí)行業(yè)務(wù)職務(wù)分離；執(zhí)行業(yè)務(wù)職務(wù)與監(jiān)督審核職務(wù)分離；執(zhí)行業(yè)務(wù)職務(wù)與會計記錄職務(wù)分離；財產(chǎn)保管職務(wù)與會計記錄職務(wù)分離；執(zhí)行業(yè)務(wù)職務(wù)與財產(chǎn)保管職務(wù)分離。加強(qiáng)對項目材

9、料采購和設(shè)備使用過程的監(jiān)控，以材料采購為例，從市場采集價格、通過招議標(biāo)，簽訂相關(guān)的購買合同，由采購人員根據(jù)計劃負(fù)責(zé)采購、驗收人員過磅驗收材料，再由材料會計開據(jù)材料驗收入庫單，材料主管審核材料質(zhì)量、項目經(jīng)理審核簽字，財務(wù)會計負(fù)責(zé)審核發(fā)票，出納報銷付款。整個采購流程中，應(yīng)體現(xiàn)采購有計劃、驗收嚴(yán)把關(guān)、付款程序完善、不相容的職責(zé)分離的內(nèi)部控制制度。3、嚴(yán)格執(zhí)行項目標(biāo)后預(yù)算的管理。在項目施工前公司綜合考慮各種因素給項目制定標(biāo)后預(yù)算，對項目各項成本以及利潤指標(biāo)進(jìn)行預(yù)算，項目在實施過程中對何種成本開支嚴(yán)格把關(guān)，在項目施工結(jié)束后對項目進(jìn)行考核，核算項目的各種成本開支是否超預(yù)算，分析超支與節(jié)約的原因，以及是否合

10、理，為公司的項目管理提供經(jīng)驗。4、培養(yǎng)良好的長期合作伙伴。建議公司制定自己的內(nèi)部紅名單，培養(yǎng)能與公司長期合作、互利互信的合作伙伴，對于公司范圍內(nèi)的材料供應(yīng)、勞務(wù)協(xié)作應(yīng)優(yōu)先安排他們。5、加強(qiáng)公司的內(nèi)部審計，建議集團(tuán)公司將審計范圍應(yīng)擴(kuò)大到所有的分子公司，對于項目的審計不應(yīng)僅局限于中期審計與完工審計，對于部分項目應(yīng)考慮增加季度考評，同時增加分子公司與項目的領(lǐng)導(dǎo)人責(zé)任審計。南京公司審計部2011年7月14日篇三：審計報告范文審計報告范文根據(jù)中華人民共和國審計法第條的規(guī)定和xxxx關(guān)于審計的通知（審?fù)?0號）的安排，xxxx派出審計組，自年月日至年月日，對（注：被審計單位法定全稱，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計被審計人員

11、姓名和職務(wù)）（以下簡稱）（注：審計通知書列明的審計內(nèi)容）進(jìn)行了審計（注：采用跟蹤審計等特殊審計方式的，應(yīng)當(dāng)寫明），重點(diǎn)審計了等單位，對重要事項進(jìn)行了必要的延伸和追溯。審計工作得到了（注：被審計單位簡稱，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計被審計人員姓名和職務(wù)）等有關(guān)單位（和人員）的支持和配合，進(jìn)展順利。（注：被審計單位簡稱，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計被審計人員姓名）對其提供的會計資料和其他證明材料的真實性和完整性負(fù)責(zé)，xxxxx的責(zé)任是對此進(jìn)行審計并出具審計報告。一、被審計單位（經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計被審計人員）基本（履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任）情況 。（注：1.本部分主要表述被審計單位的背景信息，如被審計單位類型、組織結(jié)構(gòu)；職責(zé)范圍或經(jīng)營范圍、業(yè)務(wù)活動

12、及其目標(biāo)；相關(guān)財政財務(wù)管理體制和業(yè)務(wù)管理體制；相關(guān)財政財務(wù)收支情況；適用的績效評價標(biāo)準(zhǔn)；相關(guān)內(nèi)部控制及信息系統(tǒng)情況等。2.本部分反映的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)與項目審計目標(biāo)密切相關(guān)。3.如果引用的數(shù)據(jù)未經(jīng)審計核實，應(yīng)當(dāng)注明來源。）二、審計評價意見審計結(jié)果表明，。（注：根據(jù)不同的審計目標(biāo)，以適當(dāng)、充分的審計證據(jù)為基礎(chǔ)發(fā)表的審計意見。）(注：1.本部分應(yīng)圍繞項目審計目標(biāo)，依照有關(guān)法律法規(guī)、政策及其他標(biāo)準(zhǔn)，對被審計單位的財政收支、財務(wù)收支及其有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動的真實、合法、效益情況進(jìn)行評價。2.本部分既包括正面評價，也包括對審計發(fā)現(xiàn)的主要問題的簡要概括。3.只對所審計的事項發(fā)表審計評價意見，對審計過程中未涉及、審計證據(jù)不

13、充分、評價依據(jù)或者標(biāo)準(zhǔn)不明確以及超越審計職責(zé)范圍的事項，不發(fā)表審計評價意見。4.審計評價意見不能與審計發(fā)現(xiàn)的問題相矛盾。5.審計評價用語要準(zhǔn)確、適度，以寫實為主。)三、以往審計決定執(zhí)行情況和（專項）審計（調(diào)查）建議采納情況。四、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題及處理意見。（注：被審計單位、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計被審計人員違反國家規(guī)定的財政收支、財務(wù)收支行為和其他重要問題的事實描述。）上述做法，不符合中華人民共和國法（注：法律法規(guī)、規(guī)范性文件全稱，規(guī)范性文件全稱的三要素必須齊全）第條“（注：原文）”的規(guī)定。（注：問題定性及依據(jù)的法律法規(guī)和標(biāo)準(zhǔn)。引用法律和行政法規(guī)時，不必引用文號；引用規(guī)章時，其引用文號格式為“年（注：部

14、委規(guī)范簡稱）第號令”；引用規(guī)范性文件時，其引用文號應(yīng)完整。）（注：經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計報告，還應(yīng)說明被審計人員對該問題的責(zé)任承擔(dān)類型。） 根據(jù)中華人民共和國法（注：法律法規(guī)、規(guī)范性文件全稱，規(guī)范性文件全稱的三要素必須齊全）第條“（原文）”的規(guī)定，責(zé)令。（注：處理處罰意見及依據(jù)的法律法規(guī)和標(biāo)準(zhǔn)。引用法律和行政法規(guī)時，不必引用文號；引用規(guī)章時，其引用文號格式為“年（注：部委規(guī)范簡稱）第號令”；引用規(guī)范性文件時，其引用文號應(yīng)完整。）（注：核查社會審計機(jī)構(gòu)相關(guān)審計報告發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)當(dāng)在審計報告中一并反映。）（注：1.此部分反映的問題主要包括：審計發(fā)現(xiàn)的被審計單位違反國家規(guī)定的財政收支財務(wù)收支問題、影響績效的突

15、出問題、內(nèi)部控制和信息系統(tǒng)重大缺陷以及審計發(fā)現(xiàn)的不屬于審計機(jī)關(guān)的職權(quán)處理處罰范圍依法需要移送的問題，但涉嫌犯罪等不宜讓被審計單位和經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計被審計人員知悉的事項除外。2對相關(guān)問題的移送處理意見一般表述為“此問題（審計機(jī)關(guān)全稱或者規(guī)范簡稱）已（將）移送處理”。移送處理問題一般應(yīng)單作一類。3.反映被審計單位違反國家規(guī)定的財政收支、財務(wù)收支問題的，一般應(yīng)表述違法違規(guī)事實、定性及依據(jù)、處理處罰意見及依據(jù)，或者移送處理意見；反映影響績效的突出問題的，一般應(yīng)表述事實、標(biāo)準(zhǔn)、原因、后果，以及改進(jìn)意見；反映內(nèi)部控制和信息系統(tǒng)重大缺陷的，一般應(yīng)表述有關(guān)缺陷情況、后果及改進(jìn)意見。4.審計發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)合理歸類，按

16、照重要性原則排序。如發(fā)現(xiàn)以前年度審計決定未執(zhí)行的問題，一般列在當(dāng)年查出的問題之后。5.每類問題一般應(yīng)列有小標(biāo)題。小標(biāo)題一般應(yīng)包含對問題的定性和金額。6.在引用法律和法規(guī)時，一般應(yīng)列明文件名稱、具體條款號及條款內(nèi)容；在引用規(guī)章和規(guī)范性文件時，一般應(yīng)列明發(fā)文單位、文件名稱、發(fā)文號、具體條款號及條款內(nèi)容。7.處理處罰意見應(yīng)盡可能具體、可落實。8.對其他需要研究關(guān)注的問題，根據(jù)情況可以在本部分表述，或者另列一類“其他需要研究關(guān)注的問題”予以反映。）五、審計期間被審計單位、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計被審計人員問題整改情況。（注：審計期間被審計單位對審計發(fā)現(xiàn)的重要問題已經(jīng)整改的，應(yīng)當(dāng)表述有關(guān)整改情況。）六、審計建議。針

17、對審計發(fā)現(xiàn)的宏觀性、普遍性、政策性或者體制、機(jī)制以及具體問題，根據(jù)需要提出的改進(jìn)建議。）（注：1.圍繞審計發(fā)現(xiàn)的主要問題，在簡要分析原因的基礎(chǔ)上，從政策、體制、制度和管理層面提出有針對性的建議。2.審計建議的順序應(yīng)與反映問題的順序基本一致。3.只針對審計發(fā)現(xiàn)的問題提出審計建議，特殊情況可簡要概括問題后，提出有針對性的建議。4.審計建議應(yīng)具有可操作性，便于被審計單位和其他有關(guān)單位整改。5.審計建議的對象一般為被審計單位，如果涉及被審計單位以外的其他有關(guān)單位，對相關(guān)問題應(yīng)提出“建議被審計單位商有關(guān)單位”共同研究解決的建議。） 對本次審計發(fā)現(xiàn)的問題，（注：審計機(jī)關(guān)全稱或者規(guī)范簡稱）將作出審計決定。對

18、其他問題，請（注：被審計單位）自收到本報告之日起日（注：根據(jù)項目具體情況確定，中央預(yù)算執(zhí)行審計項目一般為60日）內(nèi)，將整改情況書面報告（注：審計機(jī)關(guān)全稱或者規(guī)范簡稱）。本報告及有關(guān)整改情況隨后將以適當(dāng)方式公告。（注：1.審計報告中各相關(guān)段落內(nèi)容如涉密的，應(yīng)在該段落后用括號標(biāo)注密級，并按最高密級為整個報告定密。2. 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計、跟蹤審計等對審計報告有特殊要求的，按照相關(guān)要求辦理。）篇四：財務(wù)內(nèi)部審計匯報材料一、加強(qiáng)基礎(chǔ)工作建設(shè) 不斷完善審計管理體制多年來，新泰市供電公司的審計工作認(rèn)真貫徹落實國家審計署關(guān)于開展內(nèi)部審計工作的有關(guān)規(guī)定，按照新泰市審計局和泰安供電公司關(guān)于加強(qiáng)審計工作的一系列重要部署

19、，堅持“在工作中規(guī)范，在規(guī)范中提高”和“突出重點(diǎn)，講求實效” 的工作方針，求真務(wù)實，扎實工作，各項工作都取得了很好的成績，在加強(qiáng)監(jiān)督，促進(jìn)管理，提高效益，減少浪費(fèi)，維護(hù)公司合法利益等方面發(fā)揮了重要作用。（一）領(lǐng)導(dǎo)重視，制度健全。建立內(nèi)審機(jī)構(gòu)是保證內(nèi)審工作的前提，近年來，我公司內(nèi)審工作得到了進(jìn)一步強(qiáng)化，建立了由一把手直接領(lǐng)導(dǎo)下的審計監(jiān)督體系。負(fù)責(zé)對本單位及所屬供電所、三產(chǎn)單位的財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動和經(jīng)濟(jì)效益等方面進(jìn)行審計監(jiān)督。為了開展有效監(jiān)督，依據(jù)相關(guān)法規(guī)、規(guī)定制定了審計工作制度、各崗位人員工作標(biāo)準(zhǔn)，明確了工作內(nèi)容與要求，責(zé)任和權(quán)限。由于領(lǐng)導(dǎo)重視、制度健全，使我公司內(nèi)審工作一直處在一個良好的運(yùn)作狀

20、態(tài)，保證了各項工作的開展。（二）審計基礎(chǔ)工作不斷加強(qiáng)?；仡櫣緦徲嫻ぷ鞯陌l(fā)展，審計基礎(chǔ)工作一年一個新臺階。特別是國家電網(wǎng)公司一流審計工作標(biāo)準(zhǔn)下發(fā)以后，按照集團(tuán)公司審計部門的要求；扎扎實實的進(jìn)行了審計基礎(chǔ)工作建設(shè)，從審計計劃的立項、審計方案的報批、審計報告的簽發(fā)，審計意見的落實到審計檔案的整理，以及審計信息的傳遞上報，都形成了一套規(guī)范嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ鞒绦蚝椭贫龋瑸閷徲嫵晒膽?yīng)用提供了可靠的保證。（三）完善管理程序，落實審計職責(zé)。近年來，公司對有關(guān)的管理制度、辦法進(jìn)行了不斷的修訂和完善，在經(jīng)濟(jì)合同、工程支出等必審項目的管理制度中增加了審計監(jiān)督關(guān)口，把審計監(jiān)督作為一個必不可少的環(huán)節(jié)和控制點(diǎn)，納入到有關(guān)工作

21、的管理和控制過程之中，從根本上解決了審計監(jiān)督的切入點(diǎn)問題。目前，有關(guān)招投標(biāo)、合同簽定、工程預(yù)決算等工作，全部實行了事前、事中和事后相結(jié)合的審計方式。從制度上推動了事前、事中審計的開展，有效的提高了審計作用的發(fā)揮。（四）、加強(qiáng)審計工作制度化、規(guī)范化建設(shè)。按照新泰市審計局關(guān)于內(nèi)部審計管理規(guī)定和集團(tuán)公司審計工作管理規(guī)定，對現(xiàn)有審計管理制度補(bǔ)充和完善，建立起適合我公司實際的、科學(xué)規(guī)范、條理清晰的審計制度管理框架，從內(nèi)審的目的、內(nèi)容、方法、程序等各方面作了具體明確的規(guī)定，完善了內(nèi)部審計制度，使內(nèi)部審計工作制度化、規(guī)范化、程序化。 2001年以來，公司審計辦連續(xù)被評為“新泰市審計工作先進(jìn)單位或受表揚(yáng)單位”

22、， 2004年被泰安市內(nèi)審協(xié)會授予“內(nèi)部審計工作先進(jìn)單位”，一人獲得 “泰安市審計先進(jìn)個人”。二、加強(qiáng)審計管理工作，切實提高審計質(zhì)量內(nèi)部審計作為公司控制系統(tǒng)的重要組成部分，正確的使用和加強(qiáng)內(nèi)部審計工作，提高審計質(zhì)量，有助于監(jiān)督各項制度、計劃的貫徹執(zhí)行，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)，有利于發(fā)現(xiàn)和揭示公司運(yùn)行管理工作中的薄弱環(huán)節(jié)，促進(jìn)公司健全自我約束機(jī)制，有益于增強(qiáng)防范經(jīng)營風(fēng)險的能力，促進(jìn)公司各項目標(biāo)的實現(xiàn)，有利于公司領(lǐng)導(dǎo)發(fā)現(xiàn)問題，改進(jìn)工作，駕馭企業(yè)。（1）建立審計質(zhì)量控制體系，加強(qiáng)對審計工作的全過程質(zhì)量 控制。積極應(yīng)用先進(jìn)審計技術(shù)方法，提高審計工作現(xiàn)代化水平。加強(qiáng)審計計劃管理，努力做到在審計計劃、審計方式

23、和提高審計層次上面有所突破，進(jìn)一步規(guī)范審計行為，不斷加大審計力度，不斷提高審計工作效率和質(zhì)量。積極參加有關(guān)會議，及時閱知法律法規(guī)和國家政策文件，保證審計履行職責(zé)所需要的各種信息。（2）加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷提高審計工作水平。根據(jù)內(nèi)部審計知識面不斷拓展的形勢要求，我們加大了審計人員后續(xù)教育的力度。每年組織內(nèi)審人員參加新泰市、泰安及省內(nèi)審協(xié)會組織的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計和內(nèi)部審計法規(guī)及內(nèi)部審計準(zhǔn)則培訓(xùn)班，并定期參加供電系統(tǒng)內(nèi)召開專題座談會，組織審計人員走出去向兄弟單位學(xué)習(xí)交流，通過不斷交流，開闊視野，共同切磋審計技術(shù)，探討解決問題的方法，達(dá)到相互促進(jìn)，共同提高。（3）充分利用社會審計力量，擴(kuò)大審計空間，提高審計

24、效益。針對基建工程審計工作量大、面廣、套用基建專用定額等具體情況，我們推出了內(nèi)審與外審相結(jié)合的模式，把一部分重點(diǎn)、難點(diǎn)的審計項目與社會審計一道去做，以外審為主、內(nèi)審為輔，主輔審計相結(jié)合。為了確保委托審計質(zhì)量和工作效益，規(guī)范委托審計主體行為，嚴(yán)格進(jìn)行監(jiān)督把關(guān)：一是在審計項目選擇上，原則上把數(shù)額大、專業(yè)性強(qiáng)、難度高的大型項目，列入外包范圍；二是在選擇合作單位方面，委托資質(zhì)信譽(yù)高、審計業(yè)績突出、專業(yè)水平強(qiáng)、服務(wù)態(tài)度好、收費(fèi)合理的會計師事務(wù)所；三是嚴(yán)把委托審計的工作質(zhì)量，對指定的社會中介機(jī)構(gòu)審計的每個基建工程項目的審計質(zhì)量、服務(wù)態(tài)度、審計收費(fèi)等情況進(jìn)行檢查監(jiān)督，全面提高審計質(zhì)量。三、突出重點(diǎn)項目審計，

25、為企業(yè)健康發(fā)展提供合理保證隨著公司審計工作的發(fā)展，審計監(jiān)督領(lǐng)域和范圍的不斷擴(kuò)大，從提高審計質(zhì)量和審計效果出發(fā)，在堅持做好一般項目審計的同時，突出了對重點(diǎn)項目的審計監(jiān)督。1、加強(qiáng)離任負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，為加強(qiáng)干部管理發(fā)揮了重要作用。近幾年，按照本公司干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計辦法和有關(guān)干部管理規(guī)定，對公司任命的、負(fù)有經(jīng)濟(jì)責(zé)任的主要負(fù)責(zé)人進(jìn)行了離任審計，實現(xiàn)審計關(guān)口前移，做到審計監(jiān)督與干部管理銜接。實施審計的過程中，從體現(xiàn)被審計人經(jīng)營業(yè)績、經(jīng)濟(jì)責(zé)任的中心環(huán)節(jié)入手，突出了對各項規(guī)章制度的建立與執(zhí)行、資產(chǎn)運(yùn)營、財務(wù)狀況、財務(wù)收支、各類工程等重點(diǎn)內(nèi)容的審計，改革、完善了審計工作程序，規(guī)范了各項操作，確保了

26、審計質(zhì)量。2000年至今年3月份，先后對28名中層干部實施了離任審計。通過審計，既分清了離任者與接任者之間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，也對離任干部進(jìn)行了客觀的總結(jié)，為干部管理、考核和任用提供了基礎(chǔ)資料。2、突出工程審計，促進(jìn)工程管理。農(nóng)網(wǎng)改造工程是國家的重大建設(shè)項目，對提高電網(wǎng)水平，減輕農(nóng)民負(fù)擔(dān)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展具有十分重要的意義，是“民心工程”、“形象工程”。網(wǎng)改工程投資巨大，涉及面廣、政策性強(qiáng)，為了保證資金的安全和合理使用，國家出臺了一系列規(guī)定。按照這些規(guī)定，我公司對自99年底開始的城農(nóng)網(wǎng)改造工程，實施全面的審計監(jiān)督，對工程的材料采購、開工、建設(shè)、竣工進(jìn)行審計。同時參與了竣工驗收工作，把住了工程決算關(guān)，把審計

27、監(jiān)督貫穿到整個農(nóng)網(wǎng)改造工程的始終。通過審計，有效地抑制了工程管理中高套定額、虛報工作量、重復(fù)收費(fèi)、加大取費(fèi)范圍、提高材料價格等問題的發(fā)生。為公司節(jié)約了大量的建設(shè)資金，同時也有力的防范和避免了某些違紀(jì)問題的發(fā)生。3、積極開展經(jīng)濟(jì)效益審計和合同審計，為企業(yè)規(guī)避風(fēng)險。根據(jù)審計工作計劃和要求，定期對公司財務(wù)、三產(chǎn)單位、供電所開展經(jīng)濟(jì)效益審計和財務(wù)收支審計，把效益的真實性和內(nèi)控制度建設(shè)作為重點(diǎn)，突出強(qiáng)化效益審計和管理審計，對被審計單位的經(jīng)濟(jì)效益情況和財務(wù)收支行為作出客觀、公正、準(zhǔn)確的評價。對審計發(fā)現(xiàn)的問題，督促被審計單位進(jìn)行整改，有效地規(guī)范了會計核算和財務(wù)收支行為，提高資金使用效益。按照經(jīng)濟(jì)合同審計辦法

28、的規(guī)定，將各類合同的審簽納入日常審計監(jiān)督范圍，對經(jīng)濟(jì)合問實行了必審制度，嚴(yán)把合同審簽關(guān)，嚴(yán)密了合同條款，加強(qiáng)了合同標(biāo)的履行質(zhì)量，延長了質(zhì)保金期限，保證了各類經(jīng)濟(jì)合同的順利履行。自2000年至今，審計、審簽各類合同165份，促進(jìn)企業(yè)增收節(jié)支 325萬元，提出合理化建議64條，為企業(yè)的健康發(fā)展提供了有力的保證。4、積極開展專項審計和審計調(diào)查，促進(jìn)公司加強(qiáng)內(nèi)部控制。開展了電費(fèi)抄、核、收審計和審計調(diào)查，追補(bǔ)了漏收漏交電費(fèi)，促進(jìn)了營銷管理工作。重點(diǎn)抓好“四到戶”電量分類審計，把綜合電價指標(biāo)由靜態(tài)管理變?yōu)閯討B(tài)管理，嚴(yán)格按照有關(guān)文件規(guī)定執(zhí)行各類分類電價，并且在工作中加大了用電檢查力度，加大營銷審計力度，真正做到“應(yīng)收必收”，確保對客戶電價執(zhí)行的正確性。四、加強(qiáng)后續(xù)審計和審計成果的轉(zhuǎn)換應(yīng)用按照“審而要究、審而要改、審而要用” 的工作方針，我們還特別加強(qiáng)了后續(xù)審計的落實工作，加大后續(xù)審計的工作力度，嚴(yán)格后續(xù)審計制度，對重要審計項目和審計