企業(yè)所得稅匯算清繳練習(xí)題

1、企業(yè)所得稅匯算清繳操作指南練習(xí)題一、單項(xiàng)選擇題 1.根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列各項(xiàng)關(guān)于銷售收入的說法錯(cuò)誤的是（）a.企業(yè)采取預(yù)收款方式銷售貨物，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入b.企業(yè)采取托收承付方式銷售貨物，在辦妥托收手續(xù)時(shí)確認(rèn)收入c. 買一贈一方式銷售貨物，屬于視同銷售，要分別確認(rèn)收入d.企業(yè)采取分期收款方式銷售貨物，按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實(shí)正確答案：c答案解析：買一贈一等組合銷售方式 不屬于捐贈，應(yīng)將總的銷售金額按各項(xiàng)商品的公允價(jià)值的比例來分?jǐn)偞_認(rèn)各項(xiàng)的銷售收入。2.根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列不屬于視同銷售收入的是（）。a.自產(chǎn)貨物用于市場推廣或銷b.自產(chǎn)貨物用于股息分配c.自建商品房轉(zhuǎn)為

2、自用或經(jīng)營d.自產(chǎn)貨物用于交際應(yīng)酬正確答案：c答案解析：自建商品房轉(zhuǎn)為自用或經(jīng)營，所有權(quán)在形式和內(nèi)容上均不變，不視同銷售確認(rèn)收入。 3.企業(yè)未能提供完整、真實(shí)的限售股原值憑證，不能準(zhǔn)確計(jì)算該限售股原值的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)一律按該限售股轉(zhuǎn)讓收入的（），核定為該限售股原值和合理稅費(fèi)。a.15%b.10%c.20%d.30%正確答案：a答案解析：企業(yè)未能提供完整、真實(shí)的限售股原值憑證，不能準(zhǔn)確計(jì)算該限售股原值的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)一律按該限售股轉(zhuǎn)讓收入的15%，核定為該限售股原值和合理稅費(fèi)。 4.根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列各項(xiàng)屬于不征稅收入的是（）。a.轉(zhuǎn)讓國債收入b.銷售貨物收入c.國債利息收入d.有專項(xiàng)用

3、途的財(cái)政性資金正確答案：d答案解析：選項(xiàng)a和b屬于征稅收入，選項(xiàng)c屬于免稅收入。 5.根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列說法錯(cuò)誤的是（）。a.企業(yè)轉(zhuǎn)讓國債應(yīng)在轉(zhuǎn)讓國債合同、協(xié)議生效的日期，或者國債移交時(shí)確認(rèn)轉(zhuǎn)讓收入的實(shí)現(xiàn)b.企業(yè)投資購買國債，到期兌付的，應(yīng)在國債發(fā)行時(shí)約定的應(yīng)付利息的日期，確認(rèn)國債轉(zhuǎn)讓收入的實(shí)現(xiàn)c.通過支付現(xiàn)金方式取得的國債,以買入價(jià)為成本d.企業(yè)轉(zhuǎn)讓國債，應(yīng)作為轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)，其取得的收益（損失）應(yīng)作為企業(yè)應(yīng)納稅所得額計(jì)算納稅正確答案：c答案解析：通過支付現(xiàn)金方式取得的國債,以買入價(jià)和支付的相關(guān)稅費(fèi)為成本。 6.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)錯(cuò)誤的是（）a. 企業(yè)發(fā)生的合理的

4、工資、薪金支出準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除b. 企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除c. 軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)中的職工培訓(xùn)費(fèi)用，可以全額在企業(yè)所得稅前扣除d. 企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入l5%的部分，準(zhǔn)予扣除正確答案：b答案解析：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5。 7.下列各項(xiàng)，關(guān)于資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)表述錯(cuò)誤的是（）。a. 外購的固定資產(chǎn)，以購買價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)b. 盤盈的固定資產(chǎn)，以同類固定資產(chǎn)的重置完

5、全價(jià)值為計(jì)稅基礎(chǔ)c. 通過捐贈、投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等方式取得的固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)d. 自行建造的固定資產(chǎn)，以達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)正確答案：d答案解析：自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)。 8.根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，關(guān)于固定資產(chǎn)的最低折舊年限表述錯(cuò)誤的是（）。a. 房屋、建筑物最低折舊年限10年b. 飛機(jī)、火車、輪船、機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備最低折舊年限10年c. 飛機(jī)、火車、輪船以外的運(yùn)輸工具最低折舊年限4年d. 電子設(shè)備最低折舊年限3年 正確答案：a答案解析：房屋、建筑物最低折舊年限20年。 9.債務(wù)人的

6、稅務(wù)處理：企業(yè)債務(wù)重組確認(rèn)的應(yīng)納稅所得額占該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額（）以上的，可以在（）個(gè)納稅年度的期間內(nèi)，均勻計(jì)入各年度的應(yīng)納稅所得額。a.75%，5b.50%，5c.85%，5d.50%，3正確答案：b答案解析：債務(wù)人的稅務(wù)處理：企業(yè)債務(wù)重組確認(rèn)的應(yīng)納稅所得額占該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額50%以上的，可以在5個(gè)納稅年度的期間內(nèi)，均勻計(jì)入各年度的應(yīng)納稅所得額。 10.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列表述錯(cuò)誤的是（）。a. 企業(yè)因國家無償收回土地使用權(quán)而形成的損失，不可作為財(cái)產(chǎn)損失按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除b. 企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品（以成本對象為計(jì)量單位）整體報(bào)廢或毀損，其凈損失按有關(guān)規(guī)定審核確認(rèn)后準(zhǔn)予在稅前扣除c.

7、 企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為自用的，其實(shí)際使用時(shí)間累計(jì)未超過12個(gè)月又銷售的，不得在稅前扣除折舊費(fèi)用d. 企業(yè)委托境外機(jī)構(gòu)銷售開發(fā)產(chǎn)品的，其支付境外機(jī)構(gòu)的銷售費(fèi)用（含傭金或手續(xù)費(fèi)）不超過委托銷售收入10%的部分，準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除正確答案：a答案解析：企業(yè)因國家無償收回土地使用權(quán)而形成的損失，可作為財(cái)產(chǎn)損失按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除。 11.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入確認(rèn)的規(guī)定錯(cuò)誤的是（）a.采取預(yù)收款方式銷售貨物，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入b.商業(yè)折扣應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣前的金額確定銷售商品收入金額c.采用分期收款方銷售貨物按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)d.產(chǎn)品分成方式取得收入以企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認(rèn)收入的

8、實(shí)現(xiàn)，其收入額按照產(chǎn)品的公允價(jià)值確定正確答案：b答案解析：商業(yè)折扣應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額。 12.根據(jù)稅法的規(guī)定，下列表述錯(cuò)誤的是（）。a. 企業(yè)逾期三年以上的應(yīng)收款項(xiàng)在會計(jì)上已作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應(yīng)說明情況，并出具專項(xiàng)報(bào)告b. 企業(yè)逾期一年以上，單筆數(shù)額不超過五萬或者不超過企業(yè)年度收入總額萬分之一的應(yīng)收款項(xiàng)，會計(jì)上已經(jīng)作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應(yīng)說明情況，并出具清單報(bào)告c. 企業(yè)無法準(zhǔn)確判別是否屬于清單申報(bào)扣除的資產(chǎn)損失，可以采取專項(xiàng)申報(bào)的形式申報(bào)扣除d. 企業(yè)無法準(zhǔn)確判別是否屬于清單申報(bào)扣除的資產(chǎn)損失，可以采取專項(xiàng)申報(bào)的形式申報(bào)扣除正確答

9、案：b答案解析：企業(yè)逾期一年以上，單筆數(shù)額不超過五萬或者不超過企業(yè)年度收入總額萬分之一的應(yīng)收款項(xiàng)，會計(jì)上已經(jīng)作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應(yīng)說明情況，并出具專項(xiàng)報(bào)告。 13.根據(jù)稅法的規(guī)定，病蟲害、疫情、死亡而產(chǎn)生的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)損失提供資料證明不包括（）。a. 責(zé)任認(rèn)定及其賠償情況的說明b. 損失情況說明c. 損失金額較大的，應(yīng)有專業(yè)技術(shù)鑒定意見d. 生產(chǎn)性生物資產(chǎn)盤點(diǎn)表正確答案：d答案解析：選項(xiàng)d屬于生產(chǎn)性生物資產(chǎn)盤虧損失提供的證明資料。 14.下列各項(xiàng)，不屬于外部證據(jù)的是（）。a. 司法機(jī)關(guān)的判決或者裁定b. 企業(yè)的破產(chǎn)清算公告或清償文件c. 仲裁機(jī)構(gòu)的仲裁文書d. 資產(chǎn)盤點(diǎn)表正確

10、答案：d答案解析：資產(chǎn)盤點(diǎn)表屬于內(nèi)部證據(jù)。 15.根據(jù)稅法的規(guī)定，企業(yè)銷售商品同時(shí)滿足相關(guān)條件的，應(yīng)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)，相關(guān)條件不包括（）。a. 商品銷售合同已經(jīng)簽訂，企業(yè)已將商品所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購貨方b. 收入的金額能夠可靠地計(jì)量c. 相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)d. 已發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷售方的成本能夠可靠地核算正確答案：c答案解析：企業(yè)銷售商品同時(shí)滿足下列條件的，應(yīng)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)：（1）商品銷售合同已經(jīng)簽訂，企業(yè)已將商品所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購貨方；（2）企業(yè)對已售出的商品既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有實(shí)施有效控制；（3）收入的金額能夠可靠地計(jì)量；（4

11、）已發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷售方的成本能夠可靠地核算。 16.企業(yè)權(quán)益性投資取得股息、紅利等收入，除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，按照（）的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。 a.被投資方作出利潤分配決定b.投資方取得股息c.合同的約定d.被投資方發(fā)放股利正確答案：a答案解析：企業(yè)權(quán)益性投資取得股息、紅利等收入，除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，按照被投資方作出利潤分配決定的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。 17.企業(yè)申請研究開發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除時(shí)，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送相應(yīng)資料不包括（）。a. 自主、委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目計(jì)劃書和研究開發(fā)費(fèi)預(yù)算b. 委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目的合同或協(xié)議c. 研究開發(fā)項(xiàng)目的效用情況說明、研究成

12、果報(bào)告等資料d.會計(jì)報(bào)表正確答案：d答案解析：企業(yè)申請研究開發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除時(shí)，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送如下資料：(1)自主、委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目計(jì)劃書和研究開發(fā)費(fèi)預(yù)算。(2)自主、委托、合作研究開發(fā)專門機(jī)構(gòu)或項(xiàng)目組的編制情況和專業(yè)人員名單。(3)自主、委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目當(dāng)年研究開發(fā)費(fèi)用發(fā)生情況歸集表。(4)企業(yè)總經(jīng)理辦公會或董事會關(guān)于自主、委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)的決議文件。(5)委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目的合同或協(xié)議。(6)研究開發(fā)項(xiàng)目的效用情況說明、研究成果報(bào)告等資料。 18.根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照支付

13、給殘疾職工的工資加計(jì)（）扣除。a.100%b.50%c.30%d.60%正確答案：a答案解析：企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除。 二、多項(xiàng)選擇題 1.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列表述正確的有（）。a. 宣傳媒介的收費(fèi)在相關(guān)的廣告或商業(yè)行為出現(xiàn)于公眾面前時(shí)確認(rèn)收入b. 長期為客戶提供重復(fù)的勞務(wù)收取的勞務(wù)費(fèi)，在相關(guān)勞務(wù)活動發(fā)生時(shí)確認(rèn)收入c. 為特定客戶開發(fā)軟件的收費(fèi)，應(yīng)根據(jù)開發(fā)的完工進(jìn)度確認(rèn)收入d. 從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務(wù)或提供其他勞務(wù)等，一律按照納稅年度內(nèi)完工進(jìn)度或者完成的工作量確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)正確

14、答案：abc答案解析：從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務(wù)或提供其他勞務(wù)等，持續(xù)時(shí)間超過12個(gè)月的按照納稅年度內(nèi)完工進(jìn)度或者完成的工作量確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。 2.下列收入，屬于稅法中的“其他收入”的有（）。a.企業(yè)資產(chǎn)溢余收入b.逾期未退包裝物押金收入c.接受捐贈取得收入d.違約金收入正確答案：abd答案解析：其他收入包括企業(yè)資產(chǎn)溢余收入、逾期未退包裝物押金收入、確實(shí)無法償付的應(yīng)付款項(xiàng)、已作壞賬損失處理后又收回的應(yīng)收款項(xiàng)、債務(wù)重組收入、補(bǔ)貼收入、違約金收入、匯兌收益。 3.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列屬于視同銷售收入的有（）a. 改變資產(chǎn)形狀、結(jié)構(gòu)或性能b. 將資產(chǎn)在總機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)之間轉(zhuǎn)移c.自產(chǎn)的貨

15、物用于對外捐贈d.自產(chǎn)的貨物用于職工獎(jiǎng)勵(lì)或福利正確答案：cd答案解析：資產(chǎn)移送他人所有權(quán)屬已發(fā)生改變，按視同銷售確定收入。 4.下列各項(xiàng)，屬于免稅收入的有（）。a.國債利息收入b.符合條件的非營利組織的收入c.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性收益d.金融債券利息收入正確答案：abc答案解析：金融債券利息收入不屬于免稅收入，應(yīng)該繳納企業(yè)所得稅。 5.根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，稅前扣除的原則包括（）。a. 權(quán)責(zé)發(fā)生制原則b. 確定性原則c. 合理性原則d. 配比原則正確答案：abcd答案解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，稅前扣除項(xiàng)目的原則包括：權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、配比原則、相關(guān)性原則、確定性原則、合理

16、性原則。 6.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)不需要計(jì)提折舊的有（）。a. 房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)b. 以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)c. 單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地d. 已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)正確答案：abcd答案解析：在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)按照規(guī)定計(jì)算的固定資產(chǎn)折舊，準(zhǔn)予扣除。下列固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除：（一）房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)；（二）以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)；（三）以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)；（四）已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；（五）與經(jīng)營活動無關(guān)的固定資產(chǎn)；（六）單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地；（七）其他不得計(jì)算折舊扣

17、除的固定資產(chǎn)。 7.根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列無形資產(chǎn)不得計(jì)算攤銷費(fèi)用扣除的有（）。a. 自行開發(fā)的支出已在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的無形資產(chǎn)b. 自創(chuàng)商譽(yù)c. 與經(jīng)營活動無關(guān)的無形資產(chǎn)d. 外購的無形資產(chǎn)正確答案：abc答案解析：下列無形資產(chǎn)不得計(jì)算攤銷費(fèi)用扣除：（1）自行開發(fā)的支出已在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的無形資產(chǎn)；（2）自創(chuàng)商譽(yù)；（3）與經(jīng)營活動無關(guān)的無形資產(chǎn)；（4）其他不得計(jì)算攤銷費(fèi)用扣除的無形資產(chǎn)。 8.企業(yè)發(fā)生的下列支出作為長期待攤費(fèi)用，按照規(guī)定攤銷的，準(zhǔn)予扣除的有（）。a. 已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出b. 租入固定資產(chǎn)的改建支出c. 固定資產(chǎn)的大修理支出d. 購入固定資產(chǎn)

18、發(fā)生的支出正確答案：abc答案解析：在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)發(fā)生的下列支出作為長期待攤費(fèi)用，按照規(guī)定攤銷的，準(zhǔn)予扣除：（一）已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出；（二）租入固定資產(chǎn)的改建支出；（三）固定資產(chǎn)的大修理支出；（四）其他應(yīng)當(dāng)作為長期待攤費(fèi)用的支出。 9.關(guān)于房地產(chǎn)企業(yè)，銷售收入的確定規(guī)定正確的有（）。a.采取一次性全額收款方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，應(yīng)于實(shí)際收訖價(jià)款或取得索取價(jià)款憑據(jù)（權(quán)利）之日，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)b.采取分期收款方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，應(yīng)按銷售合同或協(xié)議約定的價(jià)款和付款日確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)c.采取銀行按揭方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，應(yīng)按銷售合同或協(xié)議約定的價(jià)款確定收入額，其首付款應(yīng)于實(shí)際收到日

19、確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)，余款在銀行按揭貸款辦理轉(zhuǎn)賬之日確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)d. 支付手續(xù)費(fèi)方式銷售房產(chǎn)按銷售合同（協(xié)議）中約定的價(jià)款確定收入正確答案：abcd 10.根據(jù)相關(guān)規(guī)定，計(jì)稅成本支出的內(nèi)容包括（）。a. 前期工程費(fèi)b. 建筑安裝工程費(fèi)c. 公共配套設(shè)施費(fèi)d. 管理費(fèi)用正確答案：abc答案解析：管理費(fèi)用屬于開發(fā)費(fèi)用，不屬于成本。 11.企業(yè)重組同時(shí)符合下列（）條件的，適用特殊性稅務(wù)處理規(guī)定。a. 具有合理的商業(yè)目的，且不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的b. 被收購、合并或分立部分的資產(chǎn)或股權(quán)比例符合本通知規(guī)定的比例c. 企業(yè)重組后的連續(xù)12個(gè)月內(nèi)不改變重組資產(chǎn)原來的實(shí)質(zhì)性經(jīng)營活動d. 重組交易

20、對價(jià)中涉及股權(quán)支付金額符合本通知規(guī)定比例正確答案：abcd答案解析：企業(yè)重組同時(shí)符合下列條件的，適用特殊性稅務(wù)處理規(guī)定：1.具有合理的商業(yè)目的，且不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的。2.被收購、合并或分立部分的資產(chǎn)或股權(quán)比例符合本通知規(guī)定的比例。3.企業(yè)重組后的連續(xù)12個(gè)月內(nèi)不改變重組資產(chǎn)原來的實(shí)質(zhì)性經(jīng)營活動。4.重組交易對價(jià)中涉及股權(quán)支付金額符合本通知規(guī)定比例。5.企業(yè)重組中取得股權(quán)支付的原主要股東，在重組后連續(xù)12個(gè)月內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓所取得的股權(quán)。 12.根據(jù)稅法的規(guī)定，現(xiàn)金損失的資料證明包括（）。a. 現(xiàn)金保管人確認(rèn)的現(xiàn)金盤點(diǎn)表b. 對責(zé)任人由于管理責(zé)任造成損失的責(zé)任認(rèn)定及賠償情況的說

21、明c. 涉及刑事犯罪的，應(yīng)有司法機(jī)關(guān)出具的相關(guān)材料d. 現(xiàn)金保管人對于短缺的說明及相關(guān)核準(zhǔn)文件正確答案：abcd 13.根據(jù)稅法的規(guī)定，存貨損失的資料證明包括（）。a. 企業(yè)存款類資產(chǎn)的原始憑據(jù)b. 金融機(jī)構(gòu)清算后剩余資產(chǎn)分配情況資料c. 金融機(jī)構(gòu)破產(chǎn)、清算的法律文件d. 金融機(jī)構(gòu)出具的假幣收繳證明正確答案：abc答案解析：d選項(xiàng)屬于現(xiàn)金損失資料的證明。 三、判斷題 1.受托加工制造大型機(jī)械設(shè)備、船舶，持續(xù)時(shí)間超過12個(gè)月的，按照納稅年度內(nèi)完工進(jìn)度或者完成的工作量確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。（）正確答案：對 2.企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效或完成股權(quán)變更手續(xù)時(shí)，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。（）正確答案：錯(cuò)答案解

22、析：企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效且完成股權(quán)變更手續(xù)時(shí)，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。 3.特許權(quán)使用費(fèi)收入，按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費(fèi)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。（）正確答案：對 4.企業(yè)從規(guī)劃搬遷次年起的三年內(nèi)，其取得的搬遷收入或處置收入暫不計(jì)入企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額，在三年期內(nèi)完成搬遷的，企業(yè)搬遷收入按上述規(guī)定處理。（）正確答案：錯(cuò)答案解析：企業(yè)從規(guī)劃搬遷次年起的五年內(nèi)，其取得的搬遷收入或處置收入暫不計(jì)入企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額，在五年期內(nèi)完成搬遷的，企業(yè)搬遷收入按上述規(guī)定處理。 5.以境內(nèi)、境外全部生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的研究開發(fā)費(fèi)用總額、總收入、銷售收入總額、高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入等指標(biāo)申請并經(jīng)認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)，其來源于境外的所得按25%稅率補(bǔ)繳所得稅。（）正確答案：錯(cuò)答案解析：以境內(nèi)、境外全部生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的研究開發(fā)費(fèi)用總額、總收入、銷售收入總額、高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入等指標(biāo)申請并經(jīng)認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)，其來源于境外的所得可以享受高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，即對其來源于境外所得可以按照15%的優(yōu)惠稅率繳納企業(yè)所得稅。 6.改建的固定資產(chǎn)，除已足額提取折舊的固定