福州公司稅務(wù)管理制度

福州公司稅務(wù)管理制度一、總則1.目的本稅務(wù)管理制度旨在規(guī)范福州公司（以下簡稱“公司”）的稅務(wù)管理工作，防范稅務(wù)風(fēng)險，確保公司依法納稅，合理降低稅務(wù)成本，保障公司合法權(quán)益，促進公司健康穩(wěn)定發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于福州公司及其所屬各部門、分公司、子公司（以下統(tǒng)稱“各單位”）。3.基本原則依法納稅原則：嚴格遵守國家稅收法律法規(guī)，依法履行納稅義務(wù)，確保公司稅務(wù)行為合法合規(guī)。風(fēng)險防控原則：建立健全稅務(wù)風(fēng)險管理體系，識別、評估和應(yīng)對稅務(wù)風(fēng)險，將稅務(wù)風(fēng)險控制在可接受的范圍內(nèi)。成本效益原則：在合法合規(guī)的前提下，合理進行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本，提高公司經(jīng)濟效益。協(xié)作溝通原則：加強財務(wù)部門與各業(yè)務(wù)部門之間的協(xié)作與溝通，確保稅務(wù)管理工作貫穿于公司經(jīng)營活動的全過程。二、稅務(wù)管理職責(zé)1.稅務(wù)管理機構(gòu)及人員設(shè)置公司設(shè)立稅務(wù)管理崗位，隸屬于財務(wù)部門，配備專業(yè)的稅務(wù)管理人員，負責(zé)公司的稅務(wù)管理工作。稅務(wù)管理人員應(yīng)具備扎實的財務(wù)稅務(wù)知識、豐富的實踐經(jīng)驗和良好的溝通協(xié)調(diào)能力。2.財務(wù)部門職責(zé)負責(zé)制定和完善公司稅務(wù)管理制度，并組織實施。及時了解國家稅收政策法規(guī)的變化，開展稅務(wù)政策研究與分析，為公司提供稅務(wù)咨詢服務(wù)。負責(zé)公司各項納稅申報、稅款繳納等日常稅務(wù)工作，確保申報數(shù)據(jù)準確、繳納稅款及時。組織開展公司稅務(wù)風(fēng)險評估與防控工作，定期對公司稅務(wù)風(fēng)險進行排查和分析，提出風(fēng)險應(yīng)對措施。指導(dǎo)和監(jiān)督各單位的稅務(wù)管理工作，協(xié)調(diào)解決稅務(wù)管理中的問題。參與公司重大經(jīng)營決策和投資項目的稅務(wù)籌劃，提供稅務(wù)建議，降低稅務(wù)成本。3.各業(yè)務(wù)部門職責(zé)負責(zé)本部門業(yè)務(wù)活動涉及的稅務(wù)管理工作，配合財務(wù)部門提供相關(guān)稅務(wù)資料。在開展業(yè)務(wù)活動前，應(yīng)充分考慮稅務(wù)因素，對業(yè)務(wù)方案進行稅務(wù)評估，確保業(yè)務(wù)活動符合稅收法律法規(guī)要求。及時向財務(wù)部門反饋業(yè)務(wù)活動中出現(xiàn)的稅務(wù)問題，協(xié)助財務(wù)部門做好稅務(wù)管理工作。三、稅務(wù)登記與變更1.稅務(wù)登記公司在領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照后，應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時到主管稅務(wù)機關(guān)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，如實填寫稅務(wù)登記表，提供相關(guān)證件和資料。稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化時，公司應(yīng)在規(guī)定的期限內(nèi)，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理變更稅務(wù)登記。2.稅務(wù)登記證管理稅務(wù)管理人員負責(zé)稅務(wù)登記證的保管和使用，確保稅務(wù)登記證的安全和完整。稅務(wù)登記證不得轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買賣或者偽造。如有遺失，應(yīng)及時向主管稅務(wù)機關(guān)報告，并申請補辦。四、發(fā)票管理1.發(fā)票的領(lǐng)購公司根據(jù)實際經(jīng)營需要，向主管稅務(wù)機關(guān)申請領(lǐng)購發(fā)票。稅務(wù)管理人員應(yīng)按照規(guī)定填寫發(fā)票領(lǐng)購申請表，提交相關(guān)資料，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核批準后，領(lǐng)取發(fā)票。領(lǐng)購發(fā)票時，應(yīng)建立發(fā)票領(lǐng)購登記臺賬，如實記錄發(fā)票的種類、數(shù)量、起止號碼、領(lǐng)購日期等信息。2.發(fā)票的開具公司銷售商品、提供勞務(wù)或者從事其他經(jīng)營活動，對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項時，應(yīng)向付款方開具發(fā)票。開具發(fā)票時，應(yīng)按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。不得虛開發(fā)票、不得開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。3.發(fā)票的取得公司在購買商品、接受勞務(wù)或者從事其他經(jīng)營活動支付款項時，應(yīng)向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時，不得要求變更品名和金額。應(yīng)審核發(fā)票的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財務(wù)報銷憑證，任何單位和個人有權(quán)拒收。4.發(fā)票的保管公司應(yīng)建立發(fā)票保管制度，指定專人負責(zé)發(fā)票的保管工作。發(fā)票應(yīng)存放在安全、干燥、通風(fēng)的地方，防止發(fā)票被盜、丟失、損毀。已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)保存五年。保存期滿，報經(jīng)稅務(wù)機關(guān)查驗后銷毀。5.發(fā)票的繳銷公司發(fā)生注銷、變更稅務(wù)登記等情形時，應(yīng)及時向主管稅務(wù)機關(guān)繳銷發(fā)票。稅務(wù)管理人員應(yīng)核對繳銷發(fā)票的種類、數(shù)量、起止號碼等信息，確保繳銷發(fā)票的準確性和完整性。五、納稅申報與稅款繳納1.納稅申報公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，按時、如實辦理納稅申報。稅務(wù)管理人員應(yīng)根據(jù)公司的財務(wù)數(shù)據(jù)和經(jīng)營情況，準確計算應(yīng)納稅額，填寫納稅申報表，并在規(guī)定的申報期限內(nèi)報送主管稅務(wù)機關(guān)。納稅申報資料應(yīng)包括納稅申報表、財務(wù)會計報表以及稅務(wù)機關(guān)要求報送的其他資料。申報資料應(yīng)真實、準確、完整。2.稅款繳納公司應(yīng)按照主管稅務(wù)機關(guān)核定的稅款金額和繳納期限，及時足額繳納稅款。稅務(wù)管理人員應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式繳納稅款，確保稅款繳納的及時性和準確性。如遇特殊情況需要延期繳納稅款的，應(yīng)按照規(guī)定向主管稅務(wù)機關(guān)提出申請，經(jīng)批準后方可延期繳納。六、稅務(wù)風(fēng)險管理1.風(fēng)險識別財務(wù)部門負責(zé)建立稅務(wù)風(fēng)險識別機制，定期對公司的稅務(wù)風(fēng)險進行全面排查和分析。風(fēng)險識別應(yīng)涵蓋公司的經(jīng)營活動、財務(wù)管理、內(nèi)部控制等各個方面。重點關(guān)注國家稅收政策法規(guī)變化、稅務(wù)法規(guī)與會計制度差異、公司業(yè)務(wù)模式創(chuàng)新、重大經(jīng)營決策等因素對稅務(wù)風(fēng)險的影響。2.風(fēng)險評估財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)風(fēng)險識別的結(jié)果，對稅務(wù)風(fēng)險進行評估。評估應(yīng)考慮風(fēng)險發(fā)生的可能性、影響程度等因素，確定稅務(wù)風(fēng)險的等級。對于高風(fēng)險事項，應(yīng)制定專項應(yīng)對措施，加強風(fēng)險監(jiān)控和管理。3.風(fēng)險應(yīng)對根據(jù)稅務(wù)風(fēng)險評估的結(jié)果，財務(wù)部門應(yīng)制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對策略。風(fēng)險應(yīng)對策略包括風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險降低、風(fēng)險轉(zhuǎn)移、風(fēng)險承受等。對于稅務(wù)風(fēng)險較高的業(yè)務(wù)活動，應(yīng)及時調(diào)整業(yè)務(wù)方案，優(yōu)化稅務(wù)處理方式，降低稅務(wù)風(fēng)險。加強與稅務(wù)機關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時了解稅務(wù)政策法規(guī)的執(zhí)行情況，爭取稅務(wù)機關(guān)的理解和支持，化解稅務(wù)風(fēng)險。4.風(fēng)險監(jiān)控建立稅務(wù)風(fēng)險監(jiān)控機制，對公司的稅務(wù)風(fēng)險進行實時監(jiān)控。稅務(wù)管理人員應(yīng)定期對納稅申報、稅款繳納、發(fā)票管理等稅務(wù)事項進行檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正潛在的稅務(wù)風(fēng)險。對重大稅務(wù)風(fēng)險事項，應(yīng)及時向公司管理層報告，并跟蹤風(fēng)險應(yīng)對措施的執(zhí)行情況，確保風(fēng)險得到有效控制。七、稅務(wù)籌劃1.籌劃原則合法性原則：稅務(wù)籌劃應(yīng)在國家稅收法律法規(guī)允許的范圍內(nèi)進行，不得違反法律法規(guī)的規(guī)定。整體性原則：稅務(wù)籌劃應(yīng)從公司整體利益出發(fā)，綜合考慮公司的經(jīng)營目標、財務(wù)狀況、稅務(wù)成本等因素，制定最優(yōu)的籌劃方案。前瞻性原則：稅務(wù)籌劃應(yīng)充分考慮國家稅收政策法規(guī)的變化趨勢，提前做好規(guī)劃和準備，確保籌劃方案的有效性和適應(yīng)性。2.籌劃范圍稅務(wù)籌劃應(yīng)涵蓋公司的采購、生產(chǎn)、銷售、投資、融資等各個經(jīng)營環(huán)節(jié)。通過合理安排業(yè)務(wù)活動、優(yōu)化財務(wù)結(jié)構(gòu)等方式，降低公司稅務(wù)成本。關(guān)注稅收優(yōu)惠政策的運用，如稅收減免、稅收抵免、稅收返還等，充分享受國家稅收政策紅利。3.籌劃流程提出籌劃需求：各業(yè)務(wù)部門根據(jù)公司經(jīng)營活動的需要，提出稅務(wù)籌劃需求，提交財務(wù)部門。方案制定：財務(wù)部門組織相關(guān)人員對籌劃需求進行分析和研究，結(jié)合國家稅收政策法規(guī)，制定稅務(wù)籌劃方案。方案評估：財務(wù)部門將稅務(wù)籌劃方案提交公司管理層和相關(guān)部門進行評估，征求意見和建議，對方案進行優(yōu)化和完善。方案實施：經(jīng)批準后的稅務(wù)籌劃方案由財務(wù)部門組織實施，各業(yè)務(wù)部門應(yīng)積極配合，確保方案的有效執(zhí)行。效果評估：稅務(wù)籌劃方案實施后，財務(wù)部門應(yīng)及時對籌劃效果進行評估，總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，為今后的稅務(wù)籌劃工作提供參考。八、稅務(wù)檔案管理1.檔案內(nèi)容稅務(wù)檔案包括稅務(wù)登記證、發(fā)票領(lǐng)購簿、納稅申報表、財務(wù)會計報表、稅務(wù)審計報告、稅務(wù)籌劃方案、稅務(wù)政策文件等與稅務(wù)管理相關(guān)的資料。2.檔案整理稅務(wù)管理人員應(yīng)按照檔案管理的要求，對稅務(wù)檔案進行分類整理、編號裝訂，確保檔案資料的整齊、規(guī)范。3.檔案保管稅務(wù)檔案應(yīng)妥善保管，存放于安全、保密的場所。檔案保管期限應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，確保檔案資料的完整性和可查閱性。4.檔案查閱因工作需要查閱稅務(wù)檔案的，應(yīng)填寫檔案查閱申請表，經(jīng)財務(wù)部門負責(zé)人批準后，方可查閱。查閱檔案時，應(yīng)在指定地點進行，不得擅自將檔案帶出或復(fù)制。九、稅務(wù)培訓(xùn)與咨詢1.稅務(wù)培訓(xùn)財務(wù)部門應(yīng)定期組織稅務(wù)培訓(xùn)，提高公司員工的稅務(wù)意識和業(yè)務(wù)水平。培訓(xùn)內(nèi)容包括國家稅收政策法規(guī)、稅務(wù)管理制度、納稅申報流程、發(fā)票管理等方面。根據(jù)不同崗位的需求，有針對性地開展培訓(xùn)活動，確保員