應(yīng)收醫(yī)療款管理制度

應(yīng)收醫(yī)療款管理制度一、總則1.目的為加強(qiáng)公司應(yīng)收醫(yī)療款的管理，確保公司資金的及時(shí)回籠，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用效率，特制定本制度。規(guī)范應(yīng)收醫(yī)療款的核算、催收和監(jiān)控等工作流程，保障公司財(cái)務(wù)狀況的穩(wěn)定和可持續(xù)發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于公司與各類醫(yī)療機(jī)構(gòu)、醫(yī)保機(jī)構(gòu)等發(fā)生的應(yīng)收醫(yī)療款的管理。3.職責(zé)分工財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)應(yīng)收醫(yī)療款的賬務(wù)核算，準(zhǔn)確記錄應(yīng)收款項(xiàng)的發(fā)生、收回及壞賬情況。定期對(duì)應(yīng)收醫(yī)療款進(jìn)行賬齡分析，為催收工作提供數(shù)據(jù)支持。制定應(yīng)收醫(yī)療款的催收計(jì)劃，并跟蹤催收進(jìn)度。負(fù)責(zé)與醫(yī)療機(jī)構(gòu)、醫(yī)保機(jī)構(gòu)等進(jìn)行款項(xiàng)核對(duì)和溝通協(xié)調(diào)。業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)與醫(yī)療機(jī)構(gòu)簽訂醫(yī)療服務(wù)合同或協(xié)議，并確保合同條款明確、合理，有利于款項(xiàng)的回收。跟蹤醫(yī)療服務(wù)的執(zhí)行情況，及時(shí)解決與醫(yī)療機(jī)構(gòu)之間的糾紛，保證業(yè)務(wù)的順利進(jìn)行。協(xié)助財(cái)務(wù)部門進(jìn)行應(yīng)收醫(yī)療款的催收工作，提供必要的業(yè)務(wù)信息和支持。風(fēng)險(xiǎn)管理部門對(duì)新增應(yīng)收醫(yī)療款進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防控措施。定期對(duì)應(yīng)收醫(yī)療款的風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險(xiǎn)并提出預(yù)警。參與重大應(yīng)收醫(yī)療款壞賬的核銷審批工作，提供風(fēng)險(xiǎn)管理專業(yè)意見。二、應(yīng)收醫(yī)療款的核算1.入賬依據(jù)以與醫(yī)療機(jī)構(gòu)簽訂的醫(yī)療服務(wù)合同或協(xié)議、相關(guān)收費(fèi)票據(jù)、醫(yī)保結(jié)算單等作為應(yīng)收醫(yī)療款的入賬依據(jù)。業(yè)務(wù)部門應(yīng)在醫(yī)療服務(wù)完成后，及時(shí)將相關(guān)資料提交給財(cái)務(wù)部門，確保財(cái)務(wù)核算的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。2.核算內(nèi)容應(yīng)收醫(yī)療款應(yīng)按照醫(yī)療機(jī)構(gòu)、醫(yī)保機(jī)構(gòu)等不同客戶進(jìn)行明細(xì)核算，詳細(xì)記錄應(yīng)收款項(xiàng)的性質(zhì)、金額、賬齡等信息。核算內(nèi)容包括醫(yī)療服務(wù)費(fèi)用、醫(yī)保報(bào)銷金額、患者自付金額、應(yīng)收利息等相關(guān)款項(xiàng)。對(duì)于涉及醫(yī)保結(jié)算的應(yīng)收醫(yī)療款，財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照醫(yī)保政策規(guī)定，準(zhǔn)確核算醫(yī)保報(bào)銷金額和公司應(yīng)收取的款項(xiàng)。3.賬務(wù)處理財(cái)務(wù)部門在收到業(yè)務(wù)部門提交的入賬依據(jù)后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，確認(rèn)應(yīng)收醫(yī)療款，并進(jìn)行如下會(huì)計(jì)分錄：借：應(yīng)收賬款[醫(yī)療機(jī)構(gòu)名稱]貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入[醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目名稱]應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）收到款項(xiàng)時(shí)，進(jìn)行如下會(huì)計(jì)分錄：借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款[醫(yī)療機(jī)構(gòu)名稱]對(duì)于壞賬損失，經(jīng)批準(zhǔn)核銷時(shí)，進(jìn)行如下會(huì)計(jì)分錄：借：壞賬準(zhǔn)備貸：應(yīng)收賬款[醫(yī)療機(jī)構(gòu)名稱]三、應(yīng)收醫(yī)療款的催收管理1.催收流程賬齡分析：財(cái)務(wù)部門每月末對(duì)應(yīng)收醫(yī)療款進(jìn)行賬齡分析，按照賬齡長(zhǎng)短將應(yīng)收款項(xiàng)分為不同類別，并編制賬齡分析表。首次催收：根據(jù)賬齡分析結(jié)果，對(duì)于逾期未收回的應(yīng)收醫(yī)療款，財(cái)務(wù)部門在次月5個(gè)工作日內(nèi)發(fā)出催款通知，明確告知醫(yī)療機(jī)構(gòu)欠款金額、逾期時(shí)間及還款要求。催款通知以書面形式或電子郵件形式發(fā)送給醫(yī)療機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)部門或相關(guān)負(fù)責(zé)人。跟進(jìn)催收：如果首次催收后仍未收到款項(xiàng)，業(yè)務(wù)部門應(yīng)在10個(gè)工作日內(nèi)與醫(yī)療機(jī)構(gòu)進(jìn)行溝通，了解款項(xiàng)未收回的原因，并協(xié)助財(cái)務(wù)部門制定進(jìn)一步的催收措施。跟進(jìn)催收過程中，應(yīng)保持與醫(yī)療機(jī)構(gòu)的密切聯(lián)系，及時(shí)反饋催收進(jìn)展情況。集中催收：對(duì)于逾期時(shí)間較長(zhǎng)、金額較大的應(yīng)收醫(yī)療款，公司成立專門的催收小組進(jìn)行集中催收。催收小組由財(cái)務(wù)部門、業(yè)務(wù)部門及風(fēng)險(xiǎn)管理部門相關(guān)人員組成，根據(jù)實(shí)際情況制定具體的催收方案，采取電話催收、上門催收、法律訴訟等多種方式進(jìn)行催收。定期匯報(bào)：催收小組應(yīng)定期向公司管理層匯報(bào)應(yīng)收醫(yī)療款的催收情況，包括已收回款項(xiàng)金額、未收回款項(xiàng)原因分析、下一步催收計(jì)劃等。對(duì)于重大應(yīng)收醫(yī)療款的催收進(jìn)展，應(yīng)及時(shí)向管理層進(jìn)行專項(xiàng)匯報(bào)。2.催收方式電話催收：通過與醫(yī)療機(jī)構(gòu)相關(guān)人員進(jìn)行電話溝通，了解款項(xiàng)未收回的原因，明確告知還款要求和期限，督促其盡快還款。上門催收：對(duì)于電話催收效果不佳的情況，可安排專人上門與醫(yī)療機(jī)構(gòu)進(jìn)行面對(duì)面溝通，加強(qiáng)催收力度。上門催收時(shí)，應(yīng)注意保持禮貌和專業(yè)，了解醫(yī)療機(jī)構(gòu)的實(shí)際困難，尋求解決方案。法律訴訟：對(duì)于惡意拖欠、經(jīng)多次催收仍不還款的醫(yī)療機(jī)構(gòu)，在必要時(shí)可通過法律途徑追討款項(xiàng)。法律訴訟前，應(yīng)收集充分的證據(jù)材料，確保訴訟的成功率。公司應(yīng)委托專業(yè)律師進(jìn)行訴訟，按照法律程序維護(hù)公司的合法權(quán)益。3.催收記錄財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立應(yīng)收醫(yī)療款催收臺(tái)賬，詳細(xì)記錄每筆應(yīng)收醫(yī)療款的催收過程，包括催收時(shí)間、催收方式、催收人員、溝通內(nèi)容、還款承諾等信息。催收臺(tái)賬應(yīng)定期更新，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。催收記錄是考核催收工作效果和追究相關(guān)人員責(zé)任的重要依據(jù)。4.考核與獎(jiǎng)懲公司制定應(yīng)收醫(yī)療款催收考核辦法，對(duì)財(cái)務(wù)部門、業(yè)務(wù)部門及相關(guān)催收人員的催收工作進(jìn)行考核?？己酥笜?biāo)包括款項(xiàng)回收率、逾期賬款率、催收成功率等。根據(jù)考核結(jié)果，對(duì)表現(xiàn)優(yōu)秀的部門和個(gè)人給予獎(jiǎng)勵(lì)，獎(jiǎng)勵(lì)方式可以包括績(jī)效獎(jiǎng)金、榮譽(yù)證書等。對(duì)催收工作不力，導(dǎo)致應(yīng)收醫(yī)療款未能及時(shí)收回，給公司造成損失的部門和個(gè)人，視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰，處罰方式包括扣減績(jī)效獎(jiǎng)金、警告、降職等。四、應(yīng)收醫(yī)療款的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控1.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)逾期賬款率：逾期賬款金額占應(yīng)收醫(yī)療款總額的比例，計(jì)算公式為：逾期賬款率=逾期賬款金額/應(yīng)收醫(yī)療款總額×100%。賬齡結(jié)構(gòu)：分析不同賬齡段的應(yīng)收醫(yī)療款金額占比，重點(diǎn)關(guān)注逾期時(shí)間較長(zhǎng)的款項(xiàng)。一般來說，賬齡在1年以上的應(yīng)收醫(yī)療款風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較高?？蛻粜庞脿顩r：對(duì)醫(yī)療機(jī)構(gòu)的信用等級(jí)進(jìn)行評(píng)估，包括其財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)穩(wěn)定性、行業(yè)信譽(yù)等方面。信用狀況不佳的客戶，應(yīng)收醫(yī)療款的回收風(fēng)險(xiǎn)較大。醫(yī)保政策變化：關(guān)注醫(yī)保政策的調(diào)整，如醫(yī)保報(bào)銷比例、結(jié)算方式、結(jié)算周期等變化，評(píng)估對(duì)公司應(yīng)收醫(yī)療款回收的影響。2.風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)閾值，當(dāng)逾期賬款率超過[X]%、賬齡在1年以上的應(yīng)收醫(yī)療款占比超過[X]%或其他風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)出現(xiàn)異常波動(dòng)時(shí)，啟動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。風(fēng)險(xiǎn)管理部門及時(shí)向公司管理層發(fā)出風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警報(bào)告，詳細(xì)分析風(fēng)險(xiǎn)狀況及可能產(chǎn)生的影響，并提出相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)建議。公司管理層根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警報(bào)告，組織相關(guān)部門召開會(huì)議，研究制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，明確責(zé)任部門和責(zé)任人，及時(shí)采取有效措施降低風(fēng)險(xiǎn)。3.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施加強(qiáng)客戶信用管理：在與醫(yī)療機(jī)構(gòu)簽訂合同前，業(yè)務(wù)部門應(yīng)對(duì)其信用狀況進(jìn)行充分調(diào)查和評(píng)估，對(duì)于信用等級(jí)較低的客戶，應(yīng)謹(jǐn)慎簽訂合同或要求提供相應(yīng)的擔(dān)保措施。優(yōu)化合同條款：合同中應(yīng)明確約定付款方式、付款期限、違約責(zé)任等條款，確保公司的權(quán)益得到有效保障。對(duì)于醫(yī)保結(jié)算相關(guān)的合同，應(yīng)及時(shí)關(guān)注醫(yī)保政策變化，與醫(yī)保機(jī)構(gòu)協(xié)商合理的結(jié)算方式和周期。建立風(fēng)險(xiǎn)儲(chǔ)備金制度：根據(jù)應(yīng)收醫(yī)療款的風(fēng)險(xiǎn)狀況，提取一定比例的風(fēng)險(xiǎn)儲(chǔ)備金，用于應(yīng)對(duì)可能出現(xiàn)的壞賬損失。風(fēng)險(xiǎn)儲(chǔ)備金的提取比例和使用管理辦法由公司另行制定。加強(qiáng)內(nèi)部溝通與協(xié)作：財(cái)務(wù)部門、業(yè)務(wù)部門及風(fēng)險(xiǎn)管理部門應(yīng)加強(qiáng)溝通與協(xié)作，及時(shí)共享應(yīng)收醫(yī)療款的相關(guān)信息，共同做好風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控和催收工作。對(duì)于出現(xiàn)的重大風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)報(bào)告公司管理層，并協(xié)同制定應(yīng)對(duì)方案。五、應(yīng)收醫(yī)療款的壞賬管理1.壞賬確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)符合下列條件之一的應(yīng)收醫(yī)療款，可確認(rèn)為壞賬：因醫(yī)療機(jī)構(gòu)破產(chǎn)、撤銷、關(guān)閉等原因，確實(shí)無法收回的款項(xiàng)。逾期[X]年以上，經(jīng)多次催收仍無法收回的款項(xiàng)。因自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭(zhēng)等不可抗力因素導(dǎo)致無法收回的款項(xiàng)。其他經(jīng)公司管理層認(rèn)定確認(rèn)為壞賬的款項(xiàng)。2.壞賬核銷程序業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)收集應(yīng)收醫(yī)療款無法收回的相關(guān)證據(jù)，如醫(yī)療機(jī)構(gòu)破產(chǎn)清算報(bào)告、法院判決書、公安機(jī)關(guān)證明等，并提交給財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門對(duì)相關(guān)證據(jù)進(jìn)行審核，核實(shí)情況屬實(shí)后，按照公司財(cái)務(wù)制度規(guī)定，編制壞賬核銷申請(qǐng)報(bào)告，詳細(xì)說明壞賬形成原因、金額及核銷依據(jù)等。壞賬核銷申請(qǐng)報(bào)告經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、風(fēng)險(xiǎn)管理部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后，提交給公司管理層審批。公司管理層應(yīng)組織相關(guān)部門進(jìn)行專題研究，對(duì)壞賬核銷事項(xiàng)進(jìn)行嚴(yán)格審核。經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部門進(jìn)行壞賬核銷賬務(wù)處理，同時(shí)在應(yīng)收賬款明細(xì)賬及總賬中予以核銷，并將相關(guān)資料歸檔保存。3.已核銷壞賬的管理已核銷的壞賬應(yīng)建立備查賬簿，詳細(xì)記錄壞賬的基本情況、核銷時(shí)間、核銷原因等信息。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)已核銷壞賬進(jìn)行跟蹤管理，對(duì)于已核銷壞賬又收回的情況，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，沖減壞賬準(zhǔn)備，并增加銀行存款和應(yīng)收賬款。如發(fā)現(xiàn)已核銷壞賬的核銷存在違規(guī)操作或虛假核銷等情況，應(yīng)追究相關(guān)人員的責(zé)任，并追回已核銷的款項(xiàng)。六、與醫(yī)療機(jī)構(gòu)、醫(yī)保機(jī)構(gòu)的溝通協(xié)調(diào)1.定期對(duì)賬機(jī)制財(cái)務(wù)部門每月定期與醫(yī)療機(jī)構(gòu)、醫(yī)保機(jī)構(gòu)進(jìn)行款項(xiàng)核對(duì)，確保雙方賬目一致。對(duì)賬內(nèi)容包括應(yīng)收醫(yī)療款金額、已收款項(xiàng)金額、未結(jié)算金額、醫(yī)保報(bào)銷情況等。對(duì)賬方式可采用書面函證、電子數(shù)據(jù)核對(duì)等方式進(jìn)行。財(cái)務(wù)部門應(yīng)在對(duì)賬過程中，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決賬目差異問題，如有疑問應(yīng)與醫(yī)療機(jī)構(gòu)、醫(yī)保機(jī)構(gòu)相關(guān)人員進(jìn)行溝通核實(shí)。對(duì)于醫(yī)保結(jié)算相關(guān)的對(duì)賬工作，應(yīng)嚴(yán)格按照醫(yī)保政策規(guī)定和結(jié)算流程進(jìn)行，確保醫(yī)保報(bào)銷金額計(jì)算準(zhǔn)確、結(jié)算數(shù)據(jù)傳輸及時(shí)。2.糾紛處理機(jī)制在與醫(yī)療機(jī)構(gòu)、醫(yī)保機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)往來過程中，如發(fā)生糾紛，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)介入，了解糾紛原因和具體情況，積極與對(duì)方溝通協(xié)商，尋求解決方案。對(duì)于糾紛事項(xiàng)，應(yīng)組織財(cái)務(wù)部門、風(fēng)險(xiǎn)管理部門等相關(guān)人員進(jìn)行分析研究，評(píng)估對(duì)公司應(yīng)收醫(yī)療款回收的影響，并制定相應(yīng)的應(yīng)對(duì)策略。如糾紛無法通過協(xié)商解決，可根據(jù)實(shí)際情況考慮通過法律途徑或其他第三方調(diào)解機(jī)構(gòu)解決。在糾紛處理過程中，應(yīng)妥善保留相關(guān)證據(jù)材料，維護(hù)公司的合法權(quán)益。3.信息共享與溝通渠道建立與醫(yī)療機(jī)構(gòu)、醫(yī)保機(jī)構(gòu)的信息共享平臺(tái)，及時(shí)發(fā)布公司的政策變化、業(yè)務(wù)動(dòng)態(tài)等信息，同時(shí)獲取對(duì)方的相關(guān)信息，加強(qiáng)雙方的溝通與了解。明確與醫(yī)療機(jī)構(gòu)、醫(yī)保機(jī)構(gòu)的日常溝通渠道，如聯(lián)系人姓名、聯(lián)系方式、溝通方式