會計規(guī)定現(xiàn)金管理制度

會計規(guī)定現(xiàn)金管理制度一、總則（一）目的為加強公司現(xiàn)金管理，規(guī)范現(xiàn)金收付行為，保障現(xiàn)金資產(chǎn)的安全與完整，提高資金使用效率，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及公司實際情況，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各部門、分公司、子公司。（三）基本原則1.嚴格遵守國家現(xiàn)金管理法規(guī)，確保現(xiàn)金收支合法合規(guī)。2.實行錢賬分管，相互牽制，確?，F(xiàn)金安全。3.嚴格現(xiàn)金收付手續(xù)，如實反映現(xiàn)金收支情況。4.提高現(xiàn)金使用效率，節(jié)約資金成本。二、現(xiàn)金管理的崗位設(shè)置與職責（一）崗位設(shè)置1.出納崗位：負責公司現(xiàn)金的收付、保管及日記賬的登記工作。2.會計崗位：負責審核現(xiàn)金收付憑證，監(jiān)督現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，定期與出納核對現(xiàn)金賬目。（二）崗位職責1.出納崗位職責嚴格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理的規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。對審批手續(xù)不全的財務(wù)收支，有權(quán)拒絕辦理。負責現(xiàn)金的收付、整點、保管，確?，F(xiàn)金安全無差錯。收到現(xiàn)金時，應(yīng)當面點清，發(fā)現(xiàn)差錯及時與交款人核對；支付現(xiàn)金時，應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行，確保支付準確無誤。及時登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。每日終了，應(yīng)將庫存現(xiàn)金與現(xiàn)金日記賬余額進行核對，如有不符，應(yīng)及時查明原因并處理。定期編制現(xiàn)金收支報表，向會計人員提供準確的現(xiàn)金收支信息。妥善保管現(xiàn)金及相關(guān)票據(jù)、印章，確保其安全完整。下班時，應(yīng)將現(xiàn)金存入保險柜，并鎖好門窗。2.會計崗位職責負責審核現(xiàn)金收付憑證，檢查憑證的真實性、合法性、完整性。對不符合規(guī)定的憑證，應(yīng)及時退回給出納，并要求其更正或補充。監(jiān)督現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，確保其符合公司財務(wù)制度和國家法律法規(guī)的要求。定期對現(xiàn)金收支情況進行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見。定期與出納核對現(xiàn)金賬目，編制現(xiàn)金余額調(diào)節(jié)表，確保賬賬相符。如發(fā)現(xiàn)賬目不符，應(yīng)及時查明原因并進行處理。負責現(xiàn)金收支的賬務(wù)處理，準確記錄現(xiàn)金的收入、支出和結(jié)余情況。按照會計制度的規(guī)定，及時編制記賬憑證，登記總賬和明細賬。參與公司現(xiàn)金預(yù)算的編制和執(zhí)行情況的分析，為公司資金管理提供決策依據(jù)。三、現(xiàn)金收入管理（一）收入范圍1.公司銷售商品、提供勞務(wù)等取得的現(xiàn)金收入。2.收取的租金、押金、違約金等現(xiàn)金款項。3.收回的備用金、借款等現(xiàn)金。4.其他依法應(yīng)收取的現(xiàn)金收入。（二）收款程序1.業(yè)務(wù)部門在取得現(xiàn)金收入時，應(yīng)開具相應(yīng)的收款票據(jù)，如發(fā)票、收據(jù)等。收款票據(jù)應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫，確保字跡清晰、內(nèi)容完整、金額準確。2.收款人員收到現(xiàn)金后，應(yīng)及時與業(yè)務(wù)部門核對收款金額，并在收款票據(jù)上加蓋“現(xiàn)金收訖”章。3.收款人員應(yīng)于當日將現(xiàn)金及收款票據(jù)交給出納。出納在收到現(xiàn)金和收款票據(jù)后，應(yīng)認真核對，確認無誤后，在收款票據(jù)上簽字，并開具收款證明。4.出納應(yīng)及時將現(xiàn)金存入銀行，并將銀行存款回單交會計人員進行賬務(wù)處理。（三）特殊情況處理1.對于收取的現(xiàn)金金額較大或存在風險的業(yè)務(wù)，應(yīng)提前與銀行溝通，采取必要的安全措施，如安排專人護送、使用安全運鈔車等。2.如因特殊原因無法及時將現(xiàn)金存入銀行，應(yīng)將現(xiàn)金妥善保管在保險柜中，并在次日及時存入銀行。四、現(xiàn)金支出管理（一）支出范圍1.支付給員工的工資、獎金、津貼、補貼等薪酬支出。2.購買商品、接受勞務(wù)等支付的貨款、服務(wù)費等。3.支付的租金、水電費、物業(yè)費等費用。4.償還的借款、債務(wù)等。5.其他符合公司財務(wù)制度和國家法律法規(guī)規(guī)定的現(xiàn)金支出。（二）支出審批程序1.一般支出審批程序經(jīng)辦人填寫費用報銷單或借款單，詳細注明支出事由、金額、支付方式等內(nèi)容，并簽字確認。將費用報銷單或借款單提交給部門負責人審核，部門負責人應(yīng)根據(jù)公司規(guī)定和實際情況，對支出的合理性、必要性進行審核，并簽字批準。財務(wù)部門對費用報銷單或借款單進行審核，重點審核憑證的真實性、合法性、完整性以及支出是否符合公司財務(wù)制度的規(guī)定。審核無誤后，財務(wù)負責人簽字批準。公司領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)授權(quán)進行審批。對于重大支出項目，需經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定。出納根據(jù)審批后的費用報銷單或借款單支付現(xiàn)金，并在付款憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章。2.大額現(xiàn)金支出審批程序?qū)τ趩喂P金額超過[具體金額]的大額現(xiàn)金支出，除按照一般支出審批程序進行審批外，還應(yīng)提前向財務(wù)部門報備。財務(wù)部門應(yīng)進行風險評估，并采取相應(yīng)的防范措施，如要求提供擔保、增加審批環(huán)節(jié)等。（三）支付方式1.現(xiàn)金支付應(yīng)嚴格控制在規(guī)定的范圍內(nèi)。對于超過現(xiàn)金結(jié)算起點（[具體金額]）的支出，應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式支付。2.支付現(xiàn)金時，應(yīng)從庫存現(xiàn)金中支付，不得從收取的現(xiàn)金中直接坐支。（四）報銷規(guī)定1.員工報銷費用時，應(yīng)提供真實、合法、有效的原始憑證。原始憑證應(yīng)包括發(fā)票、收據(jù)、報銷單、審批單等，且內(nèi)容完整、字跡清晰、金額準確。2.對于不符合規(guī)定的原始憑證，財務(wù)部門有權(quán)拒絕報銷。如發(fā)現(xiàn)員工提供虛假報銷憑證，應(yīng)嚴肅處理，并追回已報銷的款項。3.員工應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)報銷費用。一般情況下，應(yīng)在費用發(fā)生后的[具體天數(shù)]內(nèi)提交報銷申請。對于逾期未報銷的費用，財務(wù)部門有權(quán)不予受理。五、現(xiàn)金庫存管理（一）庫存限額1.公司根據(jù)日?，F(xiàn)金收支情況，核定合理的現(xiàn)金庫存限額?，F(xiàn)金庫存限額一般按照公司[具體天數(shù)]的日?，F(xiàn)金支出量確定。2.現(xiàn)金庫存限額一經(jīng)核定，不得隨意變更。如需調(diào)整，應(yīng)報經(jīng)財務(wù)部門負責人批準，并報公司領(lǐng)導(dǎo)備案。（二）庫存現(xiàn)金保管1.出納應(yīng)將庫存現(xiàn)金存放于保險柜中，并確保保險柜的安全可靠。保險柜應(yīng)設(shè)置密碼和鑰匙，密碼和鑰匙應(yīng)由出納分別保管，不得交予他人。2.庫存現(xiàn)金應(yīng)按照幣種、面值分別存放，整齊有序，便于清點和核對。3.出納應(yīng)定期對庫存現(xiàn)金進行盤點，確保賬實相符。盤點時，應(yīng)由財務(wù)部門負責人或其他指定人員監(jiān)盤。盤點結(jié)果應(yīng)如實記錄，并編制現(xiàn)金盤點表。如發(fā)現(xiàn)賬實不符，應(yīng)及時查明原因并進行處理。（三）現(xiàn)金清查1.公司應(yīng)定期或不定期對現(xiàn)金進行清查。清查內(nèi)容包括現(xiàn)金日記賬與總賬的核對、庫存現(xiàn)金的實地盤點等。2.現(xiàn)金清查工作應(yīng)由財務(wù)部門組織實施，相關(guān)人員應(yīng)積極配合。清查結(jié)束后，應(yīng)編制現(xiàn)金清查報告，對清查結(jié)果進行詳細說明，并提出處理意見。3.如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時查明原因，并按照規(guī)定進行處理。屬于責任人賠償?shù)牟糠?，?yīng)責令責任人賠償；屬于無法查明原因的部分，應(yīng)按照規(guī)定計入營業(yè)外收支。六、現(xiàn)金票據(jù)及印章管理（一）現(xiàn)金票據(jù)管理1.公司使用的現(xiàn)金票據(jù)包括發(fā)票、收據(jù)、支票等?，F(xiàn)金票據(jù)應(yīng)由專人負責購買、保管、開具和核銷。2.購買現(xiàn)金票據(jù)時，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行，確保票據(jù)的真實性和合法性。購買后，應(yīng)及時登記票據(jù)的種類、號碼、數(shù)量等信息。3.現(xiàn)金票據(jù)應(yīng)妥善保管，存放于保險柜或?qū)ｉT的票據(jù)保管箱中。票據(jù)保管人員應(yīng)定期對票據(jù)進行盤點，確保票據(jù)的安全完整。4.開具現(xiàn)金票據(jù)時，應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫，確保字跡清晰、內(nèi)容完整、金額準確。開具后，應(yīng)加蓋公司財務(wù)專用章或發(fā)票專用章，并由收款人簽字確認。5.作廢的現(xiàn)金票據(jù)應(yīng)加蓋“作廢”戳記，并與存根聯(lián)一起保存。定期對作廢票據(jù)進行清理，按照規(guī)定的程序進行銷毀。6.核銷現(xiàn)金票據(jù)時，應(yīng)按照規(guī)定的期限和程序進行。核銷后，應(yīng)及時登記票據(jù)的使用情況，確保票據(jù)的使用記錄準確無誤。（二）印章管理1.公司涉及現(xiàn)金收付的印章包括財務(wù)專用章、發(fā)票專用章、法人章等。印章應(yīng)由專人負責保管，實行“誰保管、誰使用、誰負責”的原則。2.財務(wù)專用章應(yīng)由財務(wù)負責人或其授權(quán)人員保管，發(fā)票專用章應(yīng)由發(fā)票管理人員保管，法人章應(yīng)由法定代表人或其授權(quán)人員保管。3.印章保管人員應(yīng)妥善保管印章，不得隨意將印章交予他人使用。如因工作需要使用印章，應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行申請，并在使用登記簿上登記使用時間、用途、使用人等信息。4.印章使用完畢后，應(yīng)及時歸還保管人員，并由保管人員進行核對和確認。如發(fā)現(xiàn)印章丟失或被盜，應(yīng)立即報告公司領(lǐng)導(dǎo)，并采取相應(yīng)的措施，如掛失、報警等。5.定期對印章進行檢查和更換，確保印章的清晰、有效。如發(fā)現(xiàn)印章磨損或損壞，應(yīng)及時申請更換。七、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司財務(wù)部門應(yīng)定期對現(xiàn)金管理制度的執(zhí)行情況進行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。2.內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對公司現(xiàn)金管理情況進行審計，檢查現(xiàn)金收支的真實性、合法性、合規(guī)性，以及現(xiàn)金管理制度的執(zhí)行情況。對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時提出審計建議，并督促相關(guān)部門進行整改。（二）外部監(jiān)督1.公司應(yīng)接受國家有關(guān)部門的監(jiān)督檢查，