企業(yè)公司資產(chǎn)管理制度

企業(yè)公司資產(chǎn)管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司資產(chǎn)管理，規(guī)范資產(chǎn)的購置、使用、維護(hù)、處置等行為，確保資產(chǎn)的安全與完整，提高資產(chǎn)使用效益，保障公司正常運(yùn)營，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各部門、分公司、子公司的各類資產(chǎn)，包括固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。（三）基本原則1.資產(chǎn)管理與預(yù)算管理相結(jié)合原則。資產(chǎn)配置應(yīng)根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)需求，結(jié)合預(yù)算安排，合理確定資產(chǎn)規(guī)模和結(jié)構(gòu)。2.實物管理與價值管理相結(jié)合原則。既要加強(qiáng)資產(chǎn)的實物管理，確保資產(chǎn)安全、完整、有效使用，又要做好資產(chǎn)的價值核算與管理，準(zhǔn)確反映資產(chǎn)的價值變動情況。3.歸口管理與分級負(fù)責(zé)原則。按照資產(chǎn)類別，實行歸口管理部門負(fù)責(zé)制，同時明確各級管理人員的職責(zé)，分級負(fù)責(zé)資產(chǎn)的管理工作。4.效益優(yōu)先原則。注重資產(chǎn)的使用效益，優(yōu)化資產(chǎn)配置，提高資產(chǎn)利用效率，避免資產(chǎn)閑置和浪費(fèi)。二、資產(chǎn)分類與計價（一）資產(chǎn)分類1.固定資產(chǎn)：指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上（一般設(shè)備單位價值在1000元以上、專用設(shè)備單位價值在1500元以上），并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備、辦公家具等。2.流動資產(chǎn)：指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項、存貨等。3.無形資產(chǎn)：指企業(yè)擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。（二）資產(chǎn)計價1.固定資產(chǎn)計價購入的固定資產(chǎn)，按照實際支付的買價、包裝費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、安裝成本、交納的有關(guān)稅金等計價。自行建造的固定資產(chǎn)，按照建造過程中實際發(fā)生的全部支出計價。投資者投入的固定資產(chǎn)，按照投資合同或協(xié)議約定的價值計價，但合同或協(xié)議約定價值不公允的除外。融資租入的固定資產(chǎn)，按照租賃開始日租賃資產(chǎn)公允價值與最低租賃付款額現(xiàn)值兩者中較低者，加上初始直接費(fèi)用計價。改建、擴(kuò)建的固定資產(chǎn)，按照原有固定資產(chǎn)賬面價值，加上改建、擴(kuò)建發(fā)生的支出，減去改建、擴(kuò)建過程中發(fā)生的變價收入后的金額計價。2.流動資產(chǎn)計價貨幣資金按照實際收入和支出的金額計價。短期投資按照實際支付的價款計價。應(yīng)收及預(yù)付款項按照實際發(fā)生額計價。存貨按照實際成本計價。其中，購入的存貨，按照買價加運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險費(fèi)、途中合理損耗、入庫前的挑選整理費(fèi)用和按規(guī)定應(yīng)計入成本的稅金等計價；自制的存貨，按照制造過程中發(fā)生的各項實際支出計價；委托外單位加工完成的存貨，按照實際耗用的原材料或者半成品成本加加工費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)和保險費(fèi)等計價。3.無形資產(chǎn)計價購入的無形資產(chǎn)，按照實際支付的價款計價。自行開發(fā)并依法申請取得的無形資產(chǎn)，按照開發(fā)過程中實際發(fā)生的支出計價。投資者投入的無形資產(chǎn)，按照投資合同或協(xié)議約定的價值計價，但合同或協(xié)議約定價值不公允的除外。三、資產(chǎn)管理職責(zé)（一）資產(chǎn)管理部門職責(zé)1.財務(wù)部負(fù)責(zé)制定公司資產(chǎn)管理制度和相關(guān)財務(wù)核算辦法。組織資產(chǎn)的核算與統(tǒng)計工作，定期編制資產(chǎn)報表，反映資產(chǎn)的增減變動及結(jié)存情況。參與資產(chǎn)的購置、處置等經(jīng)濟(jì)行為的審核，負(fù)責(zé)資產(chǎn)價值的確認(rèn)和賬務(wù)處理。監(jiān)督檢查資產(chǎn)的使用情況，對資產(chǎn)的盤盈、盤虧、毀損等情況進(jìn)行賬務(wù)處理，并配合相關(guān)部門進(jìn)行調(diào)查和處理。2.行政部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)中的房屋及建筑物、辦公家具、電子設(shè)備等資產(chǎn)的實物管理。制定固定資產(chǎn)采購計劃，組織資產(chǎn)的購置、驗收、入庫、保管、調(diào)配、維修、報廢等工作。建立固定資產(chǎn)臺賬和卡片，定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)賬實相符。負(fù)責(zé)無形資產(chǎn)中的土地使用權(quán)等資產(chǎn)的管理工作。3.采購部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)等物資的采購工作，按照公司規(guī)定的采購流程，選擇合格的供應(yīng)商，確保采購物資的質(zhì)量和價格合理。參與采購物資的驗收工作，對采購物資的數(shù)量、質(zhì)量等進(jìn)行核對。4.使用部門負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)的日常使用和保管，確保資產(chǎn)的安全與完整，合理使用資產(chǎn)，提高資產(chǎn)使用效益。配合資產(chǎn)管理部門做好資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)工作，及時反映資產(chǎn)使用過程中出現(xiàn)的問題。根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，提出資產(chǎn)購置、調(diào)配、處置等申請。（二）各級管理人員職責(zé)1.公司總經(jīng)理對公司資產(chǎn)的管理工作負(fù)總責(zé)，審批公司資產(chǎn)管理制度和重大資產(chǎn)購置、處置等事項。監(jiān)督檢查公司資產(chǎn)的管理情況，確保資產(chǎn)管理制度的有效執(zhí)行。2.分管副總經(jīng)理協(xié)助總經(jīng)理做好公司資產(chǎn)的管理工作，根據(jù)分工負(fù)責(zé)相關(guān)資產(chǎn)的管理工作。審核分管部門的資產(chǎn)購置、處置等申請，監(jiān)督分管部門的資產(chǎn)使用情況。3.部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)的管理工作，組織實施本部門資產(chǎn)的購置、使用、維護(hù)、處置等工作。對本部門資產(chǎn)的安全與完整負(fù)責(zé)，確保資產(chǎn)合理使用，提高資產(chǎn)使用效益。配合公司資產(chǎn)管理部門做好資產(chǎn)清查盤點(diǎn)等工作。4.資產(chǎn)管理人員負(fù)責(zé)具體的資產(chǎn)管理工作，按照資產(chǎn)管理制度的要求，做好資產(chǎn)的日常管理、核算、清查盤點(diǎn)等工作。及時掌握資產(chǎn)的增減變動情況，對資產(chǎn)的使用狀況進(jìn)行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時報告并提出處理建議。四、資產(chǎn)購置與驗收（一）資產(chǎn)購置1.需求申請：各部門根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，提前編制資產(chǎn)購置計劃，填寫《資產(chǎn)購置申請表》，詳細(xì)說明購置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、用途、預(yù)算金額等信息，并提交部門負(fù)責(zé)人審核。2.審批流程部門負(fù)責(zé)人審核通過后，將《資產(chǎn)購置申請表》提交分管副總經(jīng)理審批。分管副總經(jīng)理審批同意后，報財務(wù)部審核資金預(yù)算。財務(wù)部審核通過后，報總經(jīng)理審批?？偨?jīng)理審批通過后，由采購部負(fù)責(zé)組織采購。3.采購執(zhí)行：采購部按照公司規(guī)定的采購流程，選擇合格的供應(yīng)商進(jìn)行采購。采購過程中要嚴(yán)格控制采購成本，確保采購物資的質(zhì)量和交貨期。（二）資產(chǎn)驗收1.驗收準(zhǔn)備：采購部在資產(chǎn)到貨前，通知使用部門和資產(chǎn)管理部門做好驗收準(zhǔn)備工作。2.驗收內(nèi)容資產(chǎn)管理部門會同使用部門按照采購合同或協(xié)議的要求，對資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格型號、質(zhì)量、外觀等進(jìn)行驗收。對需要安裝調(diào)試的資產(chǎn)，由專業(yè)技術(shù)人員進(jìn)行安裝調(diào)試，確保資產(chǎn)正常運(yùn)行后進(jìn)行驗收。驗收合格后，填寫《資產(chǎn)驗收單》，由驗收人員簽字確認(rèn)。3.驗收結(jié)果處理驗收合格的資產(chǎn)，辦理入庫手續(xù)，由資產(chǎn)管理部門登記入賬，并建立資產(chǎn)臺賬和卡片。驗收不合格的資產(chǎn)，采購部負(fù)責(zé)與供應(yīng)商協(xié)商解決，如退貨、換貨、補(bǔ)貨等。如因特殊原因無法解決，應(yīng)及時報告分管副總經(jīng)理和總經(jīng)理，提出處理意見。五、資產(chǎn)使用與維護(hù)（一）資產(chǎn)使用1.領(lǐng)用登記：資產(chǎn)使用部門根據(jù)工作需要，到資產(chǎn)管理部門辦理資產(chǎn)領(lǐng)用手續(xù)，填寫《資產(chǎn)領(lǐng)用登記表》，注明領(lǐng)用資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、領(lǐng)用日期、使用人等信息。2.使用規(guī)范使用部門應(yīng)按照資產(chǎn)的使用說明書和操作規(guī)程，正確使用資產(chǎn)，不得擅自改變資產(chǎn)的用途和性能。資產(chǎn)使用人應(yīng)妥善保管資產(chǎn)，做好資產(chǎn)的日常維護(hù)和保養(yǎng)工作，確保資產(chǎn)的安全與完整。嚴(yán)禁將公司資產(chǎn)私自外借、出租或用于與公司業(yè)務(wù)無關(guān)的活動。3.資產(chǎn)調(diào)配：因工作需要，部門之間可以進(jìn)行資產(chǎn)調(diào)配。資產(chǎn)調(diào)出部門填寫《資產(chǎn)調(diào)配申請表》，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人和分管副總經(jīng)理審批后，交資產(chǎn)管理部門辦理資產(chǎn)調(diào)配手續(xù)。資產(chǎn)管理部門應(yīng)及時調(diào)整資產(chǎn)臺賬和卡片，并通知資產(chǎn)調(diào)入部門和使用人。（二）資產(chǎn)維護(hù)1.維護(hù)計劃：資產(chǎn)管理部門應(yīng)根據(jù)資產(chǎn)的使用情況和性能特點(diǎn)，制定資產(chǎn)維護(hù)計劃，明確維護(hù)內(nèi)容、維護(hù)周期、維護(hù)責(zé)任人等信息。2.日常維護(hù)：資產(chǎn)使用人負(fù)責(zé)資產(chǎn)的日常維護(hù)工作，定期對資產(chǎn)進(jìn)行清潔、檢查、保養(yǎng)等，及時發(fā)現(xiàn)并排除故障隱患。3.專業(yè)維護(hù)：對于專業(yè)性較強(qiáng)的資產(chǎn)，資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期聯(lián)系專業(yè)維修機(jī)構(gòu)進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)，確保資產(chǎn)的正常運(yùn)行。4.維護(hù)記錄：資產(chǎn)管理部門應(yīng)建立資產(chǎn)維護(hù)記錄檔案，記錄資產(chǎn)維護(hù)的時間、內(nèi)容、維修情況等信息，以便跟蹤資產(chǎn)的維護(hù)狀況和使用壽命。六、資產(chǎn)清查盤點(diǎn)（一）清查盤點(diǎn)計劃1.資產(chǎn)管理部門應(yīng)制定年度資產(chǎn)清查盤點(diǎn)計劃，明確清查盤點(diǎn)的范圍、時間、方法、人員等信息。2.清查盤點(diǎn)計劃應(yīng)報分管副總經(jīng)理和總經(jīng)理審批后實施。（二）清查盤點(diǎn)實施1.資產(chǎn)管理部門組織相關(guān)人員按照清查盤點(diǎn)計劃，對公司資產(chǎn)進(jìn)行全面清查盤點(diǎn)。2.清查盤點(diǎn)過程中，要認(rèn)真核對資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格型號、賬面價值等信息，確保賬實相符。3.對于盤盈、盤虧、毀損的資產(chǎn)，要查明原因，分清責(zé)任，并填寫《資產(chǎn)清查盤點(diǎn)表》和《資產(chǎn)盤盈盤虧報告單》。（三）清查盤點(diǎn)結(jié)果處理1.財務(wù)部根據(jù)《資產(chǎn)清查盤點(diǎn)表》和《資產(chǎn)盤盈盤虧報告單》進(jìn)行賬務(wù)處理，調(diào)整資產(chǎn)賬面價值，確保賬實相符。2.對于盤盈的資產(chǎn)，經(jīng)審批后，按照同類或類似資產(chǎn)的市場價格入賬。3.對于盤虧、毀損的資產(chǎn)，屬于正常損耗的，經(jīng)審批后，按照規(guī)定程序核銷；屬于責(zé)任人原因造成的，由責(zé)任人負(fù)責(zé)賠償；屬于意外事故等原因造成的，按照公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。4.資產(chǎn)管理部門應(yīng)針對清查盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的問題，提出改進(jìn)措施，完善資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)資產(chǎn)管理工作。七、資產(chǎn)處置（一）處置范圍1.已達(dá)到規(guī)定使用年限且無法繼續(xù)使用的資產(chǎn)。2.因技術(shù)進(jìn)步等原因，已被淘汰或不宜繼續(xù)使用的資產(chǎn)。3.盤虧、毀損、報廢的資產(chǎn)。4.閑置或不需用的資產(chǎn)。5.其他需要處置的資產(chǎn)。（二）處置方式1.報廢：對于已達(dá)到規(guī)定使用年限且無法繼續(xù)使用、因技術(shù)進(jìn)步等原因已被淘汰或不宜繼續(xù)使用、盤虧毀損等符合報廢條件的資產(chǎn)，由使用部門提出報廢申請，填寫《資產(chǎn)報廢申請表》，詳細(xì)說明資產(chǎn)報廢的原因、名稱、規(guī)格型號、數(shù)量等信息，并提交部門負(fù)責(zé)人審核。2.出售：對于閑置或不需用的資產(chǎn)，經(jīng)公司批準(zhǔn)后，可以進(jìn)行出售。出售資產(chǎn)應(yīng)按照公司規(guī)定的程序進(jìn)行評估、定價，并通過公開招標(biāo)、拍賣等方式進(jìn)行交易。3.捐贈：對于符合公司捐贈條件的資產(chǎn)，經(jīng)公司批準(zhǔn)后，可以進(jìn)行捐贈。捐贈資產(chǎn)應(yīng)辦理相關(guān)手續(xù)，確保捐贈行為合法合規(guī)。（三）處置審批流程1.報廢審批流程部門負(fù)責(zé)人審核通過后，將《資產(chǎn)報廢申請表》提交分管副總經(jīng)理審批。分管副總經(jīng)理審批同意后，報財務(wù)部審核資產(chǎn)賬面價值。財務(wù)部審核通過后，報總經(jīng)理審批。總經(jīng)理審批通過后，由資產(chǎn)管理部門組織實施報廢處置工作。2.出售審批流程部門負(fù)責(zé)人提出出售申請，填寫《資產(chǎn)出售申請表》，詳細(xì)說明資產(chǎn)出售的原因、名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、評估價值、擬出售價格等信息，并提交部門負(fù)責(zé)人審核。部門負(fù)責(zé)人審核通過后，報分管副總經(jīng)理審批。分管副總經(jīng)理審批同意后，報財務(wù)部審核資產(chǎn)賬面價值和出售價格。財務(wù)部審核通過后，報總經(jīng)理審批?？偨?jīng)理審批通過后，由資產(chǎn)管理部門組織實施出售處置工作。3.捐贈審批流程部門負(fù)責(zé)人提出捐贈申請，填寫《資產(chǎn)捐贈申請表》，詳細(xì)說明資產(chǎn)捐贈的原因、名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、受贈單位等信息，并提交部門負(fù)責(zé)人審核。部門負(fù)責(zé)人審核通過后，報分管副總經(jīng)理審批。分管副總經(jīng)理審批同意后，報財務(wù)部審核資產(chǎn)賬面價值。財務(wù)部審核通過后，報總經(jīng)理審批?？偨?jīng)理審批通過后，由資產(chǎn)管理部門組織實施捐贈處置工作。（四）處置實施1.資產(chǎn)管理部門根據(jù)審批結(jié)果，組織實施資產(chǎn)處置工作。對于報廢的資產(chǎn)，要按照規(guī)定程序進(jìn)行報廢處理，確保資產(chǎn)妥善處置；對于出售的資產(chǎn)，要按照規(guī)定的交易方式進(jìn)行交易，確保交易過程合法合規(guī)；對于捐贈的資產(chǎn)，要辦理相關(guān)手續(xù)，確保捐贈行為真實有效。2.資產(chǎn)處置完成后，資產(chǎn)管理部門應(yīng)及時辦理資產(chǎn)核銷手續(xù)，調(diào)整資產(chǎn)臺賬和卡片，并將處置結(jié)果報財務(wù)部進(jìn)行賬務(wù)處理。八、資產(chǎn)信息化管理（一）建立資產(chǎn)信息系統(tǒng)1.財務(wù)部負(fù)責(zé)建立公司資產(chǎn)信息系統(tǒng)，對資產(chǎn)的購置、驗收、使用、維護(hù)、清查盤點(diǎn)、處置等全過程進(jìn)行信息化管理。2.資產(chǎn)信息系統(tǒng)應(yīng)涵蓋資產(chǎn)的基本信息、變動情況、使用狀況、維護(hù)記錄、清查盤點(diǎn)結(jié)果等內(nèi)容，實現(xiàn)資產(chǎn)信息的實時查詢和動態(tài)管理。（二）數(shù)據(jù)錄入與更新1.資產(chǎn)管理部門應(yīng)及時將資產(chǎn)的相關(guān)信息錄入資產(chǎn)信息系統(tǒng)，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。2.資產(chǎn)發(fā)生購置、驗收、使用、調(diào)配、維護(hù)、清查盤點(diǎn)、處置等變動情況時，資產(chǎn)管理部門應(yīng)在資產(chǎn)信息系統(tǒng)中及時更新相關(guān)數(shù)據(jù)，以便準(zhǔn)確反映資產(chǎn)的實際狀況。（三）信息查詢與使用1.公司各部門有權(quán)根據(jù)工作需要，通過資產(chǎn)信息系統(tǒng)查詢本部門及相關(guān)資產(chǎn)的信息。2.財務(wù)部應(yīng)定期從資產(chǎn)信息系統(tǒng)中提取資產(chǎn)數(shù)據(jù)，進(jìn)行分析和統(tǒng)計，為公司資產(chǎn)決策提供依據(jù)。九、監(jiān)督檢查與責(zé)任追究（一）監(jiān)督檢查1.公司內(nèi)部審計部門定期對公司資產(chǎn)的管理情況進(jìn)行審計監(jiān)督，檢查資產(chǎn)管理制度的執(zhí)行情況、資產(chǎn)的安全與完整情況、資產(chǎn)使