2024年貴州省息烽縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解

2024年貴州省息烽縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解單選題1.稅收的本質(zhì)是國家憑借政治權(quán)力參與社會產(chǎn)品分配所形成的一種（）關(guān)系。A.財(cái)產(chǎn)B.分配C.交換D.消費(fèi)答案：B分析：稅收本質(zhì)上是國家參與社會產(chǎn)品分配的一種方式，體現(xiàn)的是分配關(guān)系。2.以下不屬于稅收特征的是（）。A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性D.靈活性答案：D分析：稅收具有強(qiáng)制性、無償性和固定性三大特征，靈活性不屬于稅收特征。3.增值稅一般納稅人銷售貨物，適用13%稅率的是（）。A.銷售圖書B.銷售農(nóng)機(jī)C.銷售鋼材D.銷售自來水答案：C分析：銷售圖書、農(nóng)機(jī)、自來水適用9%稅率，銷售鋼材適用13%稅率。4.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C分析：企業(yè)所得稅的基本稅率為25%。5.個(gè)人所得稅中，工資、薪金所得適用的稅率是（）。A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：B分析：工資、薪金所得適用超額累進(jìn)稅率。6.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，本月銷售貨物取得含稅收入10300元，則該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅為（）元。A.300B.309C.1300D.1339答案：A分析：小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%，不含稅銷售額=10300÷(1+3%)=10000元，應(yīng)繳納增值稅=10000×3%=300元。7.下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅征收范圍的是（）。A.自行車B.高檔手表C.普通護(hù)膚品D.竹制一次性筷子答案：B分析：高檔手表屬于消費(fèi)稅征收范圍，自行車、普通護(hù)膚品、竹制一次性筷子不屬于。8.房產(chǎn)稅從價(jià)計(jì)征的，依照房產(chǎn)原值一次減除（）后的余值計(jì)算繳納。A.10%-20%B.10%-30%C.20%-30%D.20%-40%答案：B分析：房產(chǎn)稅從價(jià)計(jì)征時(shí)，依照房產(chǎn)原值一次減除10%-30%后的余值計(jì)算繳納。9.資源稅的納稅環(huán)節(jié)是（）。A.生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)B.批發(fā)環(huán)節(jié)C.零售環(huán)節(jié)D.消費(fèi)環(huán)節(jié)答案：A分析：資源稅在生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)納稅。10.車輛購置稅的稅率是（）。A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B分析：車輛購置稅稅率為10%。11.稅收征管法規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起（）日內(nèi)，按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。A.10B.15C.30D.60答案：B分析：從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)設(shè)置賬簿。12.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人采取稅收保全措施時(shí)，凍結(jié)的存款數(shù)額應(yīng)當(dāng)以（）為限。A.納稅人應(yīng)納稅款B.納稅人應(yīng)納稅款的兩倍C.納稅人應(yīng)納稅款及滯納金D.納稅人所有存款答案：A分析：稅收保全措施凍結(jié)存款數(shù)額以納稅人應(yīng)納稅款為限。13.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長不得超過（）個(gè)月。A.1B.2C.3D.6答案：C分析：經(jīng)批準(zhǔn)延期繳納稅款最長不得超過3個(gè)月。14.下列關(guān)于發(fā)票管理的說法中，錯誤的是（）。A.發(fā)票應(yīng)當(dāng)套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章B.任何單位和個(gè)人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票C.已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年D.發(fā)票領(lǐng)購單位可以自行決定拆本使用發(fā)票答案：D分析：發(fā)票領(lǐng)購單位不得自行拆本使用發(fā)票。15.稅務(wù)行政處罰的種類不包括（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.拘役答案：D分析：拘役是刑罰，不是稅務(wù)行政處罰種類，稅務(wù)行政處罰包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權(quán)等。16.某企業(yè)2023年度實(shí)現(xiàn)利潤總額為300萬元，當(dāng)年發(fā)生公益性捐贈支出40萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)在計(jì)算2023年度應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈支出為（）萬元。A.40B.36C.24D.12答案：B分析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。300×12%=36萬元，40萬元＞36萬元，準(zhǔn)予扣除36萬元。17.個(gè)人取得的下列所得中，應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的是（）。A.退休人員再任職取得的收入B.個(gè)人因與用人單位解除勞動關(guān)系而取得的一次性補(bǔ)償收入C.個(gè)人兼職取得的收入D.個(gè)人取得的國債利息收入答案：C分析：個(gè)人兼職取得的收入按“勞務(wù)報(bào)酬所得”征收個(gè)人所得稅，退休人員再任職收入按“工資、薪金所得”，解除勞動關(guān)系補(bǔ)償收入有特殊規(guī)定，國債利息收入免稅。18.下列各項(xiàng)中，不屬于稅收法律關(guān)系主體的是（）。A.國家稅務(wù)機(jī)關(guān)B.納稅人C.代扣代繳義務(wù)人D.征稅對象答案：D分析：征稅對象是稅收法律關(guān)系的客體，國家稅務(wù)機(jī)關(guān)、納稅人、代扣代繳義務(wù)人是主體。19.某商場為增值稅一般納稅人，2024年1月采取以舊換新方式銷售手機(jī)100部，每部新手機(jī)含稅售價(jià)為3390元，舊手機(jī)每部作價(jià)200元。該商場當(dāng)月此業(yè)務(wù)的增值稅銷項(xiàng)稅額為（）元。A.39000B.41600C.45070D.48000答案：A分析：以舊換新銷售貨物（金銀首飾除外），應(yīng)按新貨物同期銷售價(jià)格確定銷售額。不含稅銷售額=3390÷(1+13%)×100=300000元，銷項(xiàng)稅額=300000×13%=39000元。20.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法中，正確的是（）。A.城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)B.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率采用比例稅率C.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅地點(diǎn)為納稅人機(jī)構(gòu)所在地D.城鎮(zhèn)土地使用稅按年計(jì)算，分月繳納答案：A分析：城鎮(zhèn)土地使用稅以實(shí)際占用土地面積為計(jì)稅依據(jù)，稅率采用定額稅率，納稅地點(diǎn)為土地所在地，按年計(jì)算、分期繳納。多選題21.稅收的職能包括（）。A.財(cái)政職能B.經(jīng)濟(jì)職能C.監(jiān)督職能D.管理職能答案：ABC分析：稅收具有財(cái)政、經(jīng)濟(jì)、監(jiān)督三大職能。22.下列屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將外購貨物用于個(gè)人消費(fèi)C.將自產(chǎn)貨物無償贈送他人D.將外購貨物分配給股東答案：ACD分析：將外購貨物用于個(gè)人消費(fèi)不屬于視同銷售，將自產(chǎn)貨物用于集體福利、無償贈送他人、外購貨物分配給股東屬于視同銷售。23.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括（）。A.國有企業(yè)B.集體企業(yè)C.私營企業(yè)D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)答案：ABC分析：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅，繳納個(gè)人所得稅，國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)是企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人。24.個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目包括（）。A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得答案：ABCD分析：工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得均為個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得項(xiàng)目。25.消費(fèi)稅的計(jì)稅方法有（）。A.從價(jià)定率B.從量定額C.復(fù)合計(jì)稅D.累進(jìn)計(jì)稅答案：ABC分析：消費(fèi)稅計(jì)稅方法有從價(jià)定率、從量定額、復(fù)合計(jì)稅，沒有累進(jìn)計(jì)稅。26.下列關(guān)于印花稅的說法中，正確的有（）。A.印花稅是對經(jīng)濟(jì)活動和經(jīng)濟(jì)交往中書立、領(lǐng)受、使用的應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)憑證征收的一種稅B.印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種C.營業(yè)賬簿中記載資金的賬簿，以實(shí)收資本和資本公積的兩項(xiàng)合計(jì)金額為計(jì)稅依據(jù)D.權(quán)利、許可證照按每件5元貼花答案：ABCD分析：以上關(guān)于印花稅的說法均正確。27.下列各項(xiàng)中，屬于土地增值稅征稅范圍的有（）。A.轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)B.地上建筑物及其附著物連同國有土地使用權(quán)一并轉(zhuǎn)讓C.出租國有土地使用權(quán)D.以繼承方式無償轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)答案：AB分析：出租國有土地使用權(quán)、以繼承方式無償轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)不屬于土地增值稅征稅范圍，轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物連同國有土地使用權(quán)一并轉(zhuǎn)讓屬于。28.稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍包括（）。A.征稅行為B.稅收保全措施C.稅務(wù)行政處罰行為D.發(fā)票管理行為答案：ABCD分析：稅務(wù)行政復(fù)議受案范圍包括征稅行為、稅收保全措施、稅務(wù)行政處罰行為、發(fā)票管理行為等。29.納稅申報(bào)的方式包括（）。A.直接申報(bào)B.郵寄申報(bào)C.數(shù)據(jù)電文申報(bào)D.簡易申報(bào)答案：ABCD分析：納稅申報(bào)方式有直接申報(bào)、郵寄申報(bào)、數(shù)據(jù)電文申報(bào)、簡易申報(bào)等。30.下列關(guān)于稅收征管的說法中，正確的有（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料進(jìn)行檢查B.納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金C.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營場所和貨物存放地進(jìn)行檢查D.納稅人有合并、分立情形的，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，并依法繳清稅款答案：ABCD分析：以上關(guān)于稅收征管的說法均正確。判斷題31.稅收是國家為了滿足社會公共需要，憑借政治權(quán)力，按照法律規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，強(qiáng)制、無償?shù)貐⑴c社會產(chǎn)品分配而取得財(cái)政收入的一種形式。（）答案：正確分析：該描述符合稅收的定義。32.小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，實(shí)行按照銷售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的簡易辦法，并不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）答案：正確分析：小規(guī)模納稅人采用簡易計(jì)稅方法，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。33.企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除。（）答案：正確分析：合理的工資、薪金支出可全額扣除。34.個(gè)人取得的利息、股息、紅利所得，以每次收入額減除費(fèi)用800元后的余額為應(yīng)納稅所得額。（）答案：錯誤分析：利息、股息、紅利所得以每次收入額為應(yīng)納稅所得額，無費(fèi)用扣除。35.消費(fèi)稅是在對所有貨物普遍征收增值稅的基礎(chǔ)上選擇少數(shù)消費(fèi)品再征收的一道稅。（）答案：正確分析：消費(fèi)稅是在增值稅基礎(chǔ)上對特定消費(fèi)品征收。36.房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人是房屋的產(chǎn)權(quán)所有人。（）答案：正確分析：一般情況下，房產(chǎn)稅納稅義務(wù)人是產(chǎn)權(quán)所有人。37.資源稅的納稅人是在中華人民共和國領(lǐng)域及管轄海域開采應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人。（）答案：正確分析：該描述符合資源稅納稅人的規(guī)定。38.車輛購置稅實(shí)行一次征收制度，購置已征車輛購置稅的車輛，不再征收車輛購置稅。（）答案：正確分析：車輛購置稅一次征收。39.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，對納稅人未繳納的滯納金同時(shí)強(qiáng)制執(zhí)行。（）答案：正確分析：稅收強(qiáng)制執(zhí)行包括滯納金。40.納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為不服的，可以直接向人民法院提起行政訴訟。（）答案：錯誤分析：對征稅行為不服，應(yīng)先申請行政復(fù)議，對復(fù)議決定不服再提起行政訴訟。簡答題41.簡述增值稅的特點(diǎn)。答案：-保持稅收中性。對同一商品而言，無論流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)多少，只要增值額相同，稅負(fù)就相同。-普遍征收。對從事商品生產(chǎn)經(jīng)營和提供勞務(wù)的所有單位和個(gè)人征收。-稅收負(fù)擔(dān)由最終消費(fèi)者承擔(dān)。稅款隨貨物銷售逐環(huán)節(jié)轉(zhuǎn)移，最終由消費(fèi)者承擔(dān)。-實(shí)行稅款抵扣制度。憑發(fā)票注明稅款進(jìn)行抵扣，避免重復(fù)征稅。-實(shí)行比例稅率。一般采用比例稅率，計(jì)算簡便。-實(shí)行價(jià)外稅制度。稅款不包含在商品價(jià)格內(nèi)，便于體現(xiàn)稅收對經(jīng)濟(jì)的調(diào)節(jié)作用。42.簡述企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整項(xiàng)目。答案：-收入類調(diào)整項(xiàng)目：如不征稅收入、免稅收入等，會計(jì)上確認(rèn)收入但稅法規(guī)定免稅或不征稅，需進(jìn)行調(diào)整。-扣除類調(diào)整項(xiàng)目：-業(yè)務(wù)招待費(fèi)：按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。-廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)：不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。-公益性捐贈支出：在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。-資產(chǎn)類調(diào)整項(xiàng)目：如固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷等，會計(jì)與稅法規(guī)定的折舊、攤銷方法和年限不同時(shí)，需進(jìn)行調(diào)整。-其他調(diào)整項(xiàng)目：如稅收滯納金、罰款、罰金等不得在稅前扣除，需調(diào)增應(yīng)納稅所得額。43.簡述稅收征管的基本程序。答案：-稅務(wù)登記：包括設(shè)立登記、變更登記、注銷登記等，是納稅人納入稅務(wù)管理的首要環(huán)節(jié)。-賬簿、憑證管理：納稅人應(yīng)按規(guī)定設(shè)置、保管賬簿和憑證，稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行監(jiān)督檢查。-納稅申報(bào)：納稅人按照規(guī)定的期限和內(nèi)容向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表和有關(guān)資料。-稅款征收：稅務(wù)機(jī)關(guān)依法征收稅款，可采取查賬征收、核定征收等多種方式。-稅務(wù)檢查：稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人、扣繳義務(wù)人履行納稅義務(wù)和扣繳義務(wù)情況進(jìn)行檢查。-法律責(zé)任：對納稅人、扣繳義務(wù)人違反稅收法律法規(guī)的行為，依法追究法律責(zé)任。計(jì)算題44.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年2月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）銷售化妝品一批，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售額50萬元。（2）將自產(chǎn)化妝品一批用于職工福利，該批化妝品成本為10萬元，同類化妝品不含稅售價(jià)為15萬元。已知化妝品消費(fèi)稅稅率為15%，增值稅稅率為13%。計(jì)算該企業(yè)2月份應(yīng)繳納的增值稅和消費(fèi)稅。答案：-增值稅：-銷售化妝品銷項(xiàng)稅額=50×13%=