企業(yè)盡職調(diào)查管理制度

企業(yè)盡職調(diào)查管理制度一、總則（一）目的為規(guī)范公司盡職調(diào)查工作，確保公司在各類經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中充分了解相關(guān)信息，有效防范風(fēng)險(xiǎn)，保障公司合法權(quán)益，特制定本管理制度。（二）適用范圍本制度適用于公司各部門及子公司在開(kāi)展投資、并購(gòu)、合作、重大業(yè)務(wù)決策等涉及對(duì)其他企業(yè)或項(xiàng)目進(jìn)行盡職調(diào)查時(shí)的相關(guān)活動(dòng)。（三）基本原則1.全面性原則：盡職調(diào)查應(yīng)涵蓋目標(biāo)企業(yè)或項(xiàng)目的各個(gè)方面，包括但不限于法律、財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、人力資源等，確保獲取全面、準(zhǔn)確的信息。2.客觀性原則：調(diào)查人員應(yīng)秉持客觀公正的態(tài)度，如實(shí)記錄和反映調(diào)查結(jié)果，不得隱瞞或歪曲事實(shí)。3.審慎性原則：對(duì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題要進(jìn)行深入分析和評(píng)估，充分考慮潛在風(fēng)險(xiǎn)，提出合理的應(yīng)對(duì)措施。4.保密性原則：參與盡職調(diào)查的人員應(yīng)對(duì)調(diào)查過(guò)程中知悉的商業(yè)秘密、敏感信息等予以嚴(yán)格保密，不得泄露給無(wú)關(guān)人員。二、盡職調(diào)查的組織與分工（一）成立盡職調(diào)查小組根據(jù)盡職調(diào)查的具體任務(wù)和要求，由公司相關(guān)部門抽調(diào)人員組成盡職調(diào)查小組。小組成員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，包括法律、財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、審計(jì)等方面的專業(yè)人員。（二）職責(zé)分工1.組長(zhǎng)職責(zé)負(fù)責(zé)整個(gè)盡職調(diào)查工作的統(tǒng)籌規(guī)劃和協(xié)調(diào)指導(dǎo)。審核盡職調(diào)查計(jì)劃和方案。對(duì)調(diào)查過(guò)程中的重大問(wèn)題進(jìn)行決策。組織撰寫盡職調(diào)查報(bào)告。2.法律專業(yè)人員職責(zé)負(fù)責(zé)審查目標(biāo)企業(yè)或項(xiàng)目的法律合規(guī)情況，包括合同協(xié)議、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、訴訟仲裁等方面。對(duì)發(fā)現(xiàn)的法律風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，并提出法律建議和應(yīng)對(duì)措施。3.財(cái)務(wù)專業(yè)人員職責(zé)負(fù)責(zé)審查目標(biāo)企業(yè)或項(xiàng)目的財(cái)務(wù)狀況，包括財(cái)務(wù)報(bào)表、資產(chǎn)負(fù)債、稅務(wù)等方面。進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和估值，評(píng)估目標(biāo)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和投資價(jià)值。4.業(yè)務(wù)專業(yè)人員職責(zé)負(fù)責(zé)了解目標(biāo)企業(yè)或項(xiàng)目的業(yè)務(wù)模式、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力、行業(yè)前景等方面的情況。對(duì)業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)情況進(jìn)行調(diào)查和分析，評(píng)估業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和發(fā)展?jié)摿Α?.其他人員職責(zé)根據(jù)盡職調(diào)查的需要，承擔(dān)相應(yīng)的調(diào)查工作，如資料收集、數(shù)據(jù)整理、現(xiàn)場(chǎng)訪談等。三、盡職調(diào)查的流程與方法（一）準(zhǔn)備階段1.明確調(diào)查目的和范圍根據(jù)公司的經(jīng)營(yíng)決策需求，確定盡職調(diào)查的具體目的，如投資可行性分析、并購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等，并明確調(diào)查所涉及的目標(biāo)企業(yè)或項(xiàng)目的范圍。2.制定調(diào)查計(jì)劃和方案調(diào)查計(jì)劃應(yīng)包括調(diào)查的時(shí)間安排、人員分工、工作步驟等內(nèi)容。調(diào)查方案應(yīng)針對(duì)不同的調(diào)查內(nèi)容制定具體的調(diào)查方法和程序，如文件審查清單、訪談提綱、實(shí)地考察計(jì)劃等。3.收集基礎(chǔ)資料收集目標(biāo)企業(yè)或項(xiàng)目的公開(kāi)信息，如工商登記資料、年度報(bào)告、行業(yè)研究報(bào)告等，為盡職調(diào)查提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和背景資料。（二）實(shí)施階段1.文件審查根據(jù)調(diào)查方案，對(duì)目標(biāo)企業(yè)或項(xiàng)目提供的各類文件進(jìn)行審查，包括但不限于營(yíng)業(yè)執(zhí)照、公司章程、合同協(xié)議、財(cái)務(wù)報(bào)表、審計(jì)報(bào)告、稅務(wù)記錄等。對(duì)文件的真實(shí)性、完整性、合法性進(jìn)行核實(shí)，關(guān)注文件中的關(guān)鍵條款和重要信息。2.現(xiàn)場(chǎng)考察對(duì)目標(biāo)企業(yè)的辦公場(chǎng)所、生產(chǎn)基地、倉(cāng)庫(kù)等進(jìn)行實(shí)地考察，了解其實(shí)際運(yùn)營(yíng)情況。觀察企業(yè)的生產(chǎn)流程、設(shè)備狀況、人員工作狀態(tài)等，直觀感受企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理水平。3.人員訪談制定訪談提綱，對(duì)目標(biāo)企業(yè)的管理層、員工、客戶、供應(yīng)商等相關(guān)人員進(jìn)行訪談。通過(guò)訪談了解企業(yè)的內(nèi)部管理、業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)、市場(chǎng)口碑等方面的情況，獲取第一手信息。4.數(shù)據(jù)收集與分析收集目標(biāo)企業(yè)的相關(guān)數(shù)據(jù)，如財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、市場(chǎng)數(shù)據(jù)等，并進(jìn)行整理和分析。通過(guò)數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)潛在問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)，為盡職調(diào)查報(bào)告提供數(shù)據(jù)支持。（三）報(bào)告階段1.撰寫盡職調(diào)查報(bào)告各專業(yè)人員根據(jù)調(diào)查情況撰寫各自負(fù)責(zé)部分的報(bào)告，包括調(diào)查過(guò)程、發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、建議措施等內(nèi)容。組長(zhǎng)組織對(duì)各部分報(bào)告進(jìn)行匯總和整合，形成完整的盡職調(diào)查報(bào)告。2.審核與修改盡職調(diào)查報(bào)告初稿完成后，提交公司內(nèi)部審核。審核人員應(yīng)從不同角度對(duì)報(bào)告進(jìn)行審查，提出修改意見(jiàn)。調(diào)查小組根據(jù)審核意見(jiàn)對(duì)報(bào)告進(jìn)行修改完善，確保報(bào)告內(nèi)容準(zhǔn)確、客觀、清晰。（四）后續(xù)跟蹤階段1.對(duì)盡職調(diào)查中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況進(jìn)行跟蹤要求目標(biāo)企業(yè)或項(xiàng)目針對(duì)盡職調(diào)查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題制定整改計(jì)劃，并定期匯報(bào)整改進(jìn)展情況。對(duì)整改情況進(jìn)行實(shí)地檢查和核實(shí)，確保問(wèn)題得到有效解決。2.根據(jù)盡職調(diào)查結(jié)果調(diào)整決策公司管理層根據(jù)盡職調(diào)查報(bào)告，結(jié)合公司的戰(zhàn)略規(guī)劃和投資決策標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)相關(guān)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行決策調(diào)整。如決定終止投資、并購(gòu)等活動(dòng)，或在決策中充分考慮盡職調(diào)查發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)因素，采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防范措施。四、盡職調(diào)查的內(nèi)容（一）法律盡職調(diào)查1.主體資格審查目標(biāo)企業(yè)是否具有合法的經(jīng)營(yíng)資質(zhì)，是否存在吊銷、注銷、停業(yè)等異常情況，其股東資格和股權(quán)結(jié)構(gòu)是否清晰。2.合同協(xié)議審查目標(biāo)企業(yè)簽訂的各類合同協(xié)議，包括但不限于采購(gòu)合同、銷售合同、租賃合同、借款合同等，關(guān)注合同的條款是否合法合規(guī)，是否存在潛在的法律風(fēng)險(xiǎn)，如違約條款、爭(zhēng)議解決條款等。3.知識(shí)產(chǎn)權(quán)調(diào)查目標(biāo)企業(yè)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)情況，包括專利、商標(biāo)、著作權(quán)等，了解其知識(shí)產(chǎn)權(quán)的歸屬、有效性、侵權(quán)情況等。4.訴訟仲裁查詢目標(biāo)企業(yè)是否存在未了結(jié)的訴訟仲裁案件，分析案件的性質(zhì)、可能的結(jié)果及對(duì)企業(yè)的影響。5.勞動(dòng)人事審查目標(biāo)企業(yè)的勞動(dòng)人事制度，包括勞動(dòng)合同簽訂、社會(huì)保險(xiǎn)繳納、勞動(dòng)爭(zhēng)議處理等方面的情況，是否存在潛在的勞動(dòng)法律風(fēng)險(xiǎn)。（二）財(cái)務(wù)盡職調(diào)查1.財(cái)務(wù)報(bào)表審查對(duì)目標(biāo)企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行詳細(xì)審查，核實(shí)報(bào)表數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。2.資產(chǎn)清查清查目標(biāo)企業(yè)的各項(xiàng)資產(chǎn)，包括固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等，了解資產(chǎn)的實(shí)際狀況、使用情況、估值情況等，核實(shí)資產(chǎn)是否存在減值、抵押、查封等情況。3.負(fù)債審查審查目標(biāo)企業(yè)的負(fù)債情況，包括短期負(fù)債、長(zhǎng)期負(fù)債、或有負(fù)債等，分析負(fù)債的構(gòu)成、規(guī)模、償債能力等，評(píng)估負(fù)債對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的影響。4.稅務(wù)審查了解目標(biāo)企業(yè)的稅務(wù)情況，包括納稅申報(bào)、稅款繳納、稅收優(yōu)惠政策享受等方面，核實(shí)是否存在稅務(wù)違法違規(guī)行為，以及潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。5.財(cái)務(wù)分析與估值運(yùn)用財(cái)務(wù)分析方法，對(duì)目標(biāo)企業(yè)的財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行分析，如盈利能力、償債能力、運(yùn)營(yíng)能力等，評(píng)估其財(cái)務(wù)健康狀況。同時(shí)，根據(jù)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和行業(yè)特點(diǎn)，選擇合適的估值方法對(duì)目標(biāo)企業(yè)進(jìn)行估值，為投資決策提供參考。（三）業(yè)務(wù)盡職調(diào)查1.業(yè)務(wù)模式了解目標(biāo)企業(yè)的業(yè)務(wù)模式，包括產(chǎn)品或服務(wù)的類型、生產(chǎn)或銷售流程、客戶群體、市場(chǎng)定位等，分析其業(yè)務(wù)模式的合理性和可持續(xù)性。2.市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力評(píng)估目標(biāo)企業(yè)在市場(chǎng)中的競(jìng)爭(zhēng)力，包括市場(chǎng)份額、品牌影響力、技術(shù)優(yōu)勢(shì)、成本優(yōu)勢(shì)等方面，分析其與同行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手相比的優(yōu)勢(shì)和劣勢(shì)。3.行業(yè)前景研究目標(biāo)企業(yè)所處行業(yè)的發(fā)展趨勢(shì)、市場(chǎng)規(guī)模、增長(zhǎng)潛力等，分析行業(yè)環(huán)境對(duì)企業(yè)未來(lái)發(fā)展的影響，判斷行業(yè)的吸引力和風(fēng)險(xiǎn)程度。4.業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)調(diào)查目標(biāo)企業(yè)的業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)情況，包括生產(chǎn)管理、質(zhì)量管理、供應(yīng)鏈管理、銷售管理等方面，了解其運(yùn)營(yíng)效率和管理水平，發(fā)現(xiàn)潛在的運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。5.客戶與供應(yīng)商了解目標(biāo)企業(yè)的主要客戶和供應(yīng)商情況，包括客戶的穩(wěn)定性、采購(gòu)規(guī)模、合作期限等，以及供應(yīng)商的供應(yīng)能力、價(jià)格水平、合作關(guān)系等，分析客戶和供應(yīng)商對(duì)企業(yè)業(yè)務(wù)的影響。五、盡職調(diào)查的質(zhì)量控制（一）建立質(zhì)量控制體系制定盡職調(diào)查質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)和流程，明確各環(huán)節(jié)的質(zhì)量要求和操作規(guī)范。建立質(zhì)量審核機(jī)制，對(duì)盡職調(diào)查的各個(gè)階段和成果進(jìn)行審核，確保調(diào)查工作的質(zhì)量。（二）加強(qiáng)培訓(xùn)與指導(dǎo)定期組織盡職調(diào)查人員參加專業(yè)培訓(xùn)，提高其業(yè)務(wù)水平和調(diào)查技能。在調(diào)查過(guò)程中，加強(qiáng)對(duì)調(diào)查人員的指導(dǎo)，及時(shí)解決遇到的問(wèn)題，確保調(diào)查工作的順利進(jìn)行。（三）實(shí)行交叉審核對(duì)盡職調(diào)查報(bào)告實(shí)行交叉審核制度，由不同專業(yè)背景的人員對(duì)報(bào)告進(jìn)行審核，從多個(gè)角度發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，提高報(bào)告的準(zhǔn)確性和可靠性。（四）強(qiáng)化監(jiān)督與考核加強(qiáng)對(duì)盡職調(diào)查工作的監(jiān)督，對(duì)調(diào)查人員的工作表現(xiàn)進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。對(duì)工作認(rèn)真負(fù)責(zé)、調(diào)查結(jié)果準(zhǔn)確可靠的人員給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)工作失誤或違規(guī)操作的人員進(jìn)行相應(yīng)的處罰。六、保密與檔案管理（一）保密措施1.與參與盡職調(diào)查的人員簽訂保密協(xié)議，明確其保密義務(wù)和責(zé)任。2.對(duì)調(diào)查過(guò)程中獲取的各類文件、資料、信息等進(jìn)行嚴(yán)格保密，妥善保管，防止泄露。3.限制知悉調(diào)查信息的人員范圍，僅將必要的信息提供給相關(guān)決策人員和需要知曉的人員。（二）檔案管理1.建立