臨時停車發(fā)票管理制度

臨時停車發(fā)票管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司臨時停車發(fā)票的管理，規(guī)范發(fā)票的開具、使用、保管流程，確保公司財務(wù)管理的準(zhǔn)確性和規(guī)范性，根據(jù)國家稅收法律法規(guī)及公司相關(guān)規(guī)定，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)所有涉及臨時停車發(fā)票開具、使用及相關(guān)管理工作的部門和人員。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則：嚴(yán)格遵守國家稅收法律法規(guī)及發(fā)票管理相關(guān)規(guī)定，確保臨時停車發(fā)票的開具、使用和保管合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確規(guī)范原則：發(fā)票開具信息應(yīng)準(zhǔn)確無誤，內(nèi)容完整規(guī)范，符合財務(wù)入賬及稅務(wù)申報要求。3.安全保密原則：加強(qiáng)發(fā)票保管，確保發(fā)票安全，防止發(fā)票遺失、被盜用等情況發(fā)生，同時對涉及的財務(wù)信息嚴(yán)格保密。4.權(quán)責(zé)明確原則：明確各部門及相關(guān)人員在臨時停車發(fā)票管理中的職責(zé)和權(quán)限，做到責(zé)任清晰，流程順暢。二、發(fā)票管理職責(zé)分工（一）財務(wù)部門1.負(fù)責(zé)公司臨時停車發(fā)票的統(tǒng)一管理，包括發(fā)票的購買、領(lǐng)用、開具、核銷、保管等工作。2.定期對臨時停車發(fā)票的使用情況進(jìn)行檢查和分析，確保發(fā)票使用符合規(guī)定，并及時發(fā)現(xiàn)和解決存在的問題。3.依據(jù)國家稅收法律法規(guī)及財務(wù)制度，指導(dǎo)和監(jiān)督其他部門正確使用臨時停車發(fā)票，對違規(guī)行為提出糾正意見并及時向上級報告。4.協(xié)助稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行發(fā)票檢查及相關(guān)稅務(wù)申報工作，提供所需的發(fā)票資料和財務(wù)數(shù)據(jù)。（二）行政后勤部門1.負(fù)責(zé)臨時停車收費系統(tǒng)的維護(hù)和管理，確保停車收費數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、及時上傳至財務(wù)系統(tǒng)，為發(fā)票開具提供準(zhǔn)確的收費依據(jù)。2.根據(jù)車輛臨時停車記錄，協(xié)助財務(wù)部門核對停車信息，確保發(fā)票開具的準(zhǔn)確性。3.負(fù)責(zé)臨時停車場所的日常管理工作，配合財務(wù)部門做好發(fā)票開具和使用過程中的相關(guān)協(xié)調(diào)工作，如向停車客戶解釋發(fā)票開具事宜等。（三）其他相關(guān)部門1.各部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)與臨時停車發(fā)票相關(guān)的工作，如協(xié)助財務(wù)部門收集、整理停車客戶開票信息等。2.配合財務(wù)部門和行政后勤部門做好臨時停車發(fā)票管理工作，確保本部門涉及臨時停車業(yè)務(wù)的發(fā)票使用規(guī)范、準(zhǔn)確。三、發(fā)票的購買與領(lǐng)用（一）發(fā)票購買1.財務(wù)部門根據(jù)公司臨時停車業(yè)務(wù)量及發(fā)票使用情況，定期編制發(fā)票購買計劃，經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核、公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，由專人前往稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票購買手續(xù)。2.購買發(fā)票時，應(yīng)確保所購發(fā)票的種類、數(shù)量、號碼與稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的信息一致，并取得稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的發(fā)票領(lǐng)購憑證。3.購買發(fā)票后，應(yīng)及時將發(fā)票領(lǐng)購憑證、發(fā)票清單及所購發(fā)票交財務(wù)部門專人保管，并辦理交接手續(xù)。（二）發(fā)票領(lǐng)用1.公司設(shè)立臨時停車發(fā)票領(lǐng)用登記簿，詳細(xì)記錄發(fā)票的領(lǐng)用日期、發(fā)票號碼、數(shù)量、領(lǐng)用人、用途等信息。2.財務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要，向發(fā)票使用人員發(fā)放臨時停車發(fā)票。發(fā)票使用人員應(yīng)填寫發(fā)票領(lǐng)用申請表，注明領(lǐng)用發(fā)票的種類、數(shù)量、用途等，經(jīng)所在部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后，到財務(wù)部門辦理領(lǐng)用手續(xù)。3.財務(wù)人員在發(fā)放發(fā)票時，應(yīng)認(rèn)真核對領(lǐng)用申請表上的信息與登記簿記錄是否一致，確保發(fā)票領(lǐng)用手續(xù)齊全。發(fā)放發(fā)票后，領(lǐng)用人應(yīng)在發(fā)票領(lǐng)用登記簿上簽字確認(rèn)。4.發(fā)票領(lǐng)用人員應(yīng)妥善保管所領(lǐng)用的發(fā)票，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開、虛開或丟失發(fā)票。如因工作需要，臨時停車發(fā)票可在部門內(nèi)部人員之間轉(zhuǎn)借，但必須辦理相關(guān)的轉(zhuǎn)借手續(xù)，并在規(guī)定時間內(nèi)歸還。轉(zhuǎn)借手續(xù)應(yīng)包括轉(zhuǎn)借發(fā)票的種類、數(shù)量、轉(zhuǎn)借時間、轉(zhuǎn)借人、歸還人等信息，由轉(zhuǎn)借雙方簽字確認(rèn)，并報財務(wù)部門備案。四、發(fā)票的開具（一）開具要求1.發(fā)票開具人員應(yīng)嚴(yán)格按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的發(fā)票開具時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。2.臨時停車發(fā)票應(yīng)據(jù)實填寫車輛停車時間、停車地點、收費金額等信息，確保信息真實、準(zhǔn)確、完整。對于停車時間、收費金額等有特殊情況的，應(yīng)在發(fā)票備注欄注明詳細(xì)說明。3.發(fā)票開具應(yīng)使用中文，民族自治地方可以同時使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字；外商投資企業(yè)和外國企業(yè)可以同時使用一種外國文字。4.開具發(fā)票過程中如發(fā)生錯誤，應(yīng)即時作廢，重新開具發(fā)票。作廢發(fā)票應(yīng)在全部聯(lián)次上加蓋“作廢”戳記，并妥善保管，不得撕毀。（二）開具流程1.停車客戶要求開具發(fā)票時，收費人員應(yīng)先確認(rèn)該車輛的停車信息及收費情況是否準(zhǔn)確無誤。確認(rèn)無誤后，告知停車客戶發(fā)票開具的相關(guān)規(guī)定和要求，并指引其到指定地點辦理開票手續(xù)。2.發(fā)票開具人員根據(jù)收費人員提供的停車信息及收費金額，在開票系統(tǒng)中如實錄入相關(guān)內(nèi)容，打印發(fā)票。3.發(fā)票打印完成后，發(fā)票開具人員應(yīng)對發(fā)票內(nèi)容進(jìn)行仔細(xì)核對，確保與停車信息及收費金額一致。核對無誤后，加蓋發(fā)票專用章，將發(fā)票交給停車客戶，并要求客戶在發(fā)票簽收登記簿上簽字確認(rèn)。4.對于通過線上支付方式繳納停車費的客戶，如需開具發(fā)票，應(yīng)按照公司規(guī)定的線上開票流程進(jìn)行操作。財務(wù)部門應(yīng)定期核對線上開票系統(tǒng)中的發(fā)票信息與線下停車業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)是否一致，確保線上開具發(fā)票的準(zhǔn)確性和規(guī)范性。五、發(fā)票的保管（一）保管要求1.財務(wù)部門應(yīng)設(shè)立專門的發(fā)票保管專柜或保險柜，用于存放臨時停車發(fā)票。發(fā)票保管專柜或保險柜應(yīng)具備防盜、防火、防潮、防蟲等功能，確保發(fā)票安全。2.發(fā)票保管人員應(yīng)定期對發(fā)票進(jìn)行盤點和檢查，核對發(fā)票的種類、數(shù)量、號碼與登記簿記錄是否一致，確保賬實相符。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票丟失、被盜用等情況，應(yīng)立即報告財務(wù)負(fù)責(zé)人，并按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求及時處理。3.已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存五年。保存期滿，報經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗后銷毀。在保存期間，不得擅自銷毀發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿。4.對因業(yè)務(wù)需要而留存的空白發(fā)票，應(yīng)視同已開具發(fā)票進(jìn)行保管，嚴(yán)格限制接觸人員范圍，并定期進(jìn)行盤點和檢查。（二）保管期限與銷毀1.臨時停車發(fā)票存根聯(lián)及相關(guān)發(fā)票登記簿的保管期限為五年。保管期限屆滿前，財務(wù)部門應(yīng)提前向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請查驗，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后，按照規(guī)定的程序進(jìn)行銷毀。2.發(fā)票銷毀時，應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)監(jiān)銷，確保銷毀過程合規(guī)、徹底，并做好銷毀記錄。銷毀記錄應(yīng)包括發(fā)票種類、數(shù)量、號碼、銷毀時間、銷毀地點、監(jiān)銷人等信息，保存期限與發(fā)票存根聯(lián)及發(fā)票登記簿相同。3.如因特殊原因需要延長發(fā)票保管期限的，應(yīng)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，并按照批準(zhǔn)的期限進(jìn)行保管。六、發(fā)票的核銷（一）核銷要求1.發(fā)票使用人員應(yīng)定期將已開具的發(fā)票存根聯(lián)及相關(guān)開票資料提交財務(wù)部門進(jìn)行核銷。核銷周期根據(jù)公司實際業(yè)務(wù)情況確定，原則上不超過一個月。2.財務(wù)部門在收到發(fā)票使用人員提交的核銷資料后，應(yīng)認(rèn)真核對發(fā)票存根聯(lián)與開票系統(tǒng)記錄、收費記錄等是否一致，核對無誤后進(jìn)行核銷處理。3.對于發(fā)票開具過程中出現(xiàn)的作廢、紅沖等情況，應(yīng)在核銷時提供相應(yīng)的證明材料，如作廢發(fā)票的全部聯(lián)次、紅沖發(fā)票的相關(guān)審批手續(xù)等，確保核銷信息真實、準(zhǔn)確。（二）核銷流程1.發(fā)票使用人員按照規(guī)定的核銷周期，整理已開具發(fā)票的存根聯(lián)，填寫發(fā)票核銷申請表，注明發(fā)票號碼、開具日期、收費金額、開票起止號碼等信息，并附上對應(yīng)的停車記錄清單、收費憑證等相關(guān)資料。2.將發(fā)票核銷申請表及相關(guān)資料提交所在部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，交財務(wù)部門進(jìn)行核銷。3.財務(wù)人員收到發(fā)票核銷資料后，首先核對發(fā)票存根聯(lián)的號碼是否連續(xù)，與開票系統(tǒng)記錄和收費記錄是否一致。如發(fā)現(xiàn)不一致或存在疑問的，應(yīng)及時與發(fā)票使用人員溝通核實，并進(jìn)行調(diào)查處理。4.經(jīng)核對無誤后，財務(wù)人員在發(fā)票核銷申請表上簽字確認(rèn)，并在發(fā)票登記簿及相關(guān)財務(wù)系統(tǒng)中進(jìn)行核銷記錄。同時，將已核銷的發(fā)票存根聯(lián)及相關(guān)資料按照檔案管理的要求進(jìn)行整理歸檔。七、稅務(wù)申報與繳納（一）申報要求1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)及當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)的要求，定期進(jìn)行臨時停車發(fā)票相關(guān)的稅務(wù)申報工作。申報內(nèi)容包括發(fā)票開具金額、應(yīng)納稅額等信息。2.在稅務(wù)申報前，財務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真核對發(fā)票開具數(shù)據(jù)與財務(wù)記錄是否一致，確保申報數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。對于發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時進(jìn)行調(diào)整和處理，避免影響稅務(wù)申報的準(zhǔn)確性和及時性。3.稅務(wù)申報應(yīng)使用規(guī)定的申報表格和電子申報系統(tǒng)，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的申報期限和申報方式進(jìn)行申報。申報表格應(yīng)如實填寫各項申報內(nèi)容，并加蓋公司公章。（二）繳納流程1.根據(jù)稅務(wù)申報結(jié)果，財務(wù)部門計算應(yīng)繳納的稅款金額，并按照規(guī)定的繳納方式及時足額繳納稅款。繳納方式可包括網(wǎng)上銀行繳納、上門申報繳納等，具體方式根據(jù)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)要求確定。2.在繳納稅款后，財務(wù)人員應(yīng)及時取得稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的完稅憑證，并妥善保管。完稅憑證應(yīng)作為公司稅務(wù)處理的重要依據(jù)，與發(fā)票存根聯(lián)、發(fā)票登記簿等資料一同歸檔保存。3.財務(wù)部門應(yīng)定期與稅務(wù)機(jī)關(guān)核對納稅申報及繳納情況，如發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通協(xié)調(diào)，確保公司稅務(wù)合規(guī)。八、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財務(wù)部門應(yīng)定期對臨時停車發(fā)票的管理情況進(jìn)行內(nèi)部檢查，檢查內(nèi)容包括發(fā)票的購買、領(lǐng)用、開具、保管、核銷等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定，發(fā)票信息是否準(zhǔn)確完整，財務(wù)記錄與發(fā)票數(shù)據(jù)是否一致等。2.內(nèi)部檢查可采用定期檢查與不定期抽查相結(jié)合的方式進(jìn)行。定期檢查應(yīng)制定詳細(xì)的檢查計劃，明確檢查范圍、檢查內(nèi)容、檢查人員及檢查時間等；不定期抽查可根據(jù)實際情況隨機(jī)進(jìn)行，重點檢查發(fā)票管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和風(fēng)險點。3.對于內(nèi)部檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，財務(wù)部門應(yīng)及時下達(dá)整改通知書，要求相關(guān)責(zé)任人限期整改。整改完成后，應(yīng)進(jìn)行跟蹤復(fù)查，確保問題得到徹底解決。同時，對違規(guī)行為應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)肅處理，并及時向上級報告。（二）外部檢查配合1.公司應(yīng)積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)等外部部門對臨時停車發(fā)票管理情況的檢查工作。在接到外部檢查通知后，財務(wù)部門應(yīng)及時準(zhǔn)備好相關(guān)的發(fā)票資料、財務(wù)數(shù)據(jù)及其他所需文件，確保檢查工作順利進(jìn)行。2.對于外部檢查提出的問題和意見，公司應(yīng)認(rèn)真對待，積極整改落實。整改情況應(yīng)及時向外部檢查部門反饋，確保公司臨時停車發(fā)票管理符合國家稅收法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定要求。九、違規(guī)處理（一）違規(guī)行為界定1.未按規(guī)定開具發(fā)票，如開具虛假發(fā)票、未如實填寫發(fā)票內(nèi)容、未按規(guī)定加蓋發(fā)票專用章等。2.未按規(guī)定保管發(fā)票，如發(fā)票丟失、被盜用、擅自銷毀發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿等。3.未按規(guī)定核銷發(fā)票，如未按時提交核銷資料、核銷信息不實等。4.轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開、虛開臨時停車發(fā)票。5.其他違反國家稅收法律法規(guī)及本制度規(guī)定的發(fā)票管理行為。（二）處理措施1.對于發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處理措施，包括但不限于批評教育、警告、罰款、解除勞動合同等。2.對于因違規(guī)行為給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的，責(zé)任人應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。如涉及違法犯罪行為，公司將依法移送司法機(jī)關(guān)處理。3.財務(wù)部門應(yīng)建立違規(guī)行為記錄檔案，對違