施工工程用款管理制度

施工工程用款管理制度一、總則（一）目的為規(guī)范施工工程用款管理，確保工程資金的合理使用、安全流轉(zhuǎn)，保障施工工程順利進(jìn)行，提高資金使用效率，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司所有施工工程項(xiàng)目的款項(xiàng)收支管理。（三）基本原則1.預(yù)算控制原則：工程用款應(yīng)嚴(yán)格按照經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行，確保各項(xiàng)費(fèi)用支出在預(yù)算范圍內(nèi)。2.?？顚Ｓ迷瓌t：工程資金應(yīng)專項(xiàng)用于工程建設(shè)相關(guān)的支出，不得挪作他用。3.審批規(guī)范原則：所有工程用款必須經(jīng)過(guò)規(guī)定的審批流程，嚴(yán)禁越權(quán)審批或未經(jīng)審批擅自支付款項(xiàng)。4.監(jiān)督考核原則：建立健全監(jiān)督考核機(jī)制，對(duì)工程用款的使用情況進(jìn)行全程監(jiān)督，考核資金使用效益。二、工程用款預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制依據(jù)施工圖紙、工程量清單及施工組織設(shè)計(jì)方案。公司對(duì)工程項(xiàng)目的目標(biāo)成本控制要求。市場(chǎng)價(jià)格信息及歷史項(xiàng)目成本數(shù)據(jù)。2.編制流程項(xiàng)目負(fù)責(zé)人組織相關(guān)人員（如技術(shù)人員、造價(jià)師等）根據(jù)上述依據(jù)編制工程用款預(yù)算草案。預(yù)算草案提交至項(xiàng)目管理部門審核，項(xiàng)目管理部門重點(diǎn)審核預(yù)算的合理性、完整性及與項(xiàng)目實(shí)際情況的匹配性。經(jīng)項(xiàng)目管理部門審核通過(guò)后的預(yù)算草案報(bào)財(cái)務(wù)部門進(jìn)行財(cái)務(wù)審核，財(cái)務(wù)部門主要審核預(yù)算的資金安排是否符合公司財(cái)務(wù)政策及資金狀況。預(yù)算草案經(jīng)項(xiàng)目管理部門和財(cái)務(wù)部門審核通過(guò)后，提交公司管理層審批，審批通過(guò)后的預(yù)算作為工程用款控制的依據(jù)。（二）預(yù)算調(diào)整1.調(diào)整情形因設(shè)計(jì)變更、工程量增減等原因?qū)е略A(yù)算無(wú)法滿足工程實(shí)際需要。市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)較大，對(duì)工程成本產(chǎn)生重大影響。其他不可抗力因素導(dǎo)致預(yù)算需要調(diào)整。2.調(diào)整流程項(xiàng)目負(fù)責(zé)人提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整原因、調(diào)整金額及對(duì)項(xiàng)目進(jìn)度和成本的影響。附上相關(guān)證明材料，如設(shè)計(jì)變更文件、工程量變更簽證單、市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)證明等。預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)經(jīng)項(xiàng)目管理部門審核后，報(bào)財(cái)務(wù)部門進(jìn)行財(cái)務(wù)審核。審核通過(guò)后的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)?zhí)峤还竟芾韺訉徟?，審批通過(guò)后方可執(zhí)行預(yù)算調(diào)整。三、工程用款審批管理（一）審批流程1.費(fèi)用報(bào)銷審批一般費(fèi)用報(bào)銷：施工人員填寫費(fèi)用報(bào)銷單，詳細(xì)注明費(fèi)用發(fā)生的事由、金額、時(shí)間等信息，并附上相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。施工班組負(fù)責(zé)人對(duì)報(bào)銷內(nèi)容進(jìn)行審核，確認(rèn)費(fèi)用的真實(shí)性、合理性后簽字。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審批，重點(diǎn)審核費(fèi)用是否與工程相關(guān)、是否符合預(yù)算安排。財(cái)務(wù)部門審核發(fā)票等原始憑證的合法性、合規(guī)性及報(bào)銷金額的準(zhǔn)確性，審核通過(guò)后報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。公司領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)審批權(quán)限進(jìn)行審批，審批通過(guò)后財(cái)務(wù)部門予以報(bào)銷。2.工程進(jìn)度款支付審批施工單位根據(jù)工程實(shí)際進(jìn)度，按照合同約定編制工程進(jìn)度款支付申請(qǐng)，詳細(xì)說(shuō)明已完成的工程量、應(yīng)支付的金額等。附上工程進(jìn)度報(bào)告、質(zhì)量驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等相關(guān)證明材料。項(xiàng)目管理部門對(duì)工程進(jìn)度和質(zhì)量進(jìn)行審核，確認(rèn)符合要求后簽字。造價(jià)師對(duì)工程進(jìn)度款金額進(jìn)行審核，出具審核意見。財(cái)務(wù)部門審核支付申請(qǐng)及相關(guān)材料，核對(duì)資金安排是否合理。審核通過(guò)后報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批，公司領(lǐng)導(dǎo)審批通過(guò)后財(cái)務(wù)部門按照合同約定支付工程進(jìn)度款。3.工程預(yù)付款審批施工單位提交工程預(yù)付款申請(qǐng)，說(shuō)明預(yù)付款的用途、金額及依據(jù)。附上施工合同復(fù)印件等相關(guān)材料。項(xiàng)目管理部門審核預(yù)付款申請(qǐng)是否符合合同約定及項(xiàng)目實(shí)際需要。財(cái)務(wù)部門審核資金支付能力及風(fēng)險(xiǎn)情況。審核通過(guò)后報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批，公司領(lǐng)導(dǎo)審批通過(guò)后財(cái)務(wù)部門支付工程預(yù)付款。（二）審批權(quán)限1.公司領(lǐng)導(dǎo)：負(fù)責(zé)金額較大或重要的工程用款審批，具體審批權(quán)限根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。2.項(xiàng)目負(fù)責(zé)人：審批所屬項(xiàng)目范圍內(nèi)的工程用款，金額在一定限額內(nèi)（如[X]元以下），確保費(fèi)用支出與項(xiàng)目實(shí)際情況相符且在預(yù)算范圍內(nèi)。3.財(cái)務(wù)部門：對(duì)工程用款的財(cái)務(wù)合規(guī)性進(jìn)行審核，包括票據(jù)審核、資金安排審核等。四、工程用款支付管理（一）支付方式1.支票支付：適用于同城結(jié)算，支付金額較大且有明確收款單位的情況。財(cái)務(wù)部門根據(jù)審批后的支付申請(qǐng)開具支票，并登記支票號(hào)碼、支付金額、收款單位等信息。2.銀行轉(zhuǎn)賬支付：包括網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬和電匯等方式，適用于同城或異地結(jié)算。通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付時(shí)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)準(zhǔn)確填寫收款單位賬戶信息，確?？铐?xiàng)及時(shí)、準(zhǔn)確到賬。3.現(xiàn)金支付：一般情況下，工程用款支付盡量避免現(xiàn)金支付。但對(duì)于一些小額、零星支出，如支付給個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬等，符合公司現(xiàn)金管理規(guī)定的，可以采用現(xiàn)金支付方式。（二）支付時(shí)間1.費(fèi)用報(bào)銷支付：財(cái)務(wù)部門應(yīng)在收到完整、合規(guī)的報(bào)銷憑證及審批通過(guò)后的報(bào)銷單后的[X]個(gè)工作日內(nèi)完成支付。2.工程進(jìn)度款支付：按照合同約定的時(shí)間節(jié)點(diǎn)進(jìn)行支付。若因特殊情況需要延遲支付，應(yīng)提前與施工單位溝通并說(shuō)明原因。3.工程預(yù)付款支付：在收到審批通過(guò)的預(yù)付款申請(qǐng)及相關(guān)證明材料后的[X]個(gè)工作日內(nèi)完成支付。（三）支付記錄與核對(duì)1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立完善的工程用款支付記錄臺(tái)賬，詳細(xì)記錄每一筆支付的日期、金額、收款單位、支付方式、用途等信息。2.定期與施工單位核對(duì)工程用款支付情況，如有差異應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行調(diào)整。同時(shí)，與項(xiàng)目管理部門核對(duì)工程進(jìn)度與款項(xiàng)支付的匹配情況，確保資金支付與工程實(shí)際進(jìn)度相符。五、工程用款核算與監(jiān)督（一）核算管理1.財(cái)務(wù)部門按照國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及公司財(cái)務(wù)制度對(duì)工程用款進(jìn)行準(zhǔn)確核算。設(shè)立專門的工程項(xiàng)目成本核算賬戶，對(duì)每個(gè)工程項(xiàng)目的收支進(jìn)行明細(xì)核算。2.定期編制工程成本報(bào)表，反映工程項(xiàng)目的成本支出情況，包括直接成本（如材料、人工等）和間接成本（如管理費(fèi)用、攤銷費(fèi)用等），為項(xiàng)目管理和決策提供依據(jù)。3.按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，對(duì)已發(fā)生但尚未支付的工程費(fèi)用進(jìn)行預(yù)提，確保成本核算的準(zhǔn)確性和完整性。同時(shí)，對(duì)已支付但尚未實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用進(jìn)行待攤處理。（二）監(jiān)督管理1.內(nèi)部審計(jì)：公司內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)工程項(xiàng)目用款情況進(jìn)行審計(jì)，檢查資金使用是否符合制度規(guī)定、審批流程是否規(guī)范、預(yù)算執(zhí)行是否嚴(yán)格等。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。2.項(xiàng)目管理部門監(jiān)督：項(xiàng)目管理部門負(fù)責(zé)對(duì)工程項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)的資金使用情況進(jìn)行日常監(jiān)督，檢查費(fèi)用支出是否與工程實(shí)際相符，是否存在浪費(fèi)、挪用等現(xiàn)象。發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)與財(cái)務(wù)部門溝通并采取措施解決。3.財(cái)務(wù)監(jiān)督：財(cái)務(wù)部門加強(qiáng)對(duì)工程用款的日常財(cái)務(wù)監(jiān)督，審核每一筆支付憑證的合法性、合規(guī)性及準(zhǔn)確性。對(duì)異常的費(fèi)用支出及時(shí)進(jìn)行調(diào)查核實(shí)，并向相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。六、工程竣工結(jié)算與尾款管理（一）竣工結(jié)算1.工程竣工后，施工單位應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)提交完整的竣工結(jié)算資料，包括竣工圖紙、工程量清單、費(fèi)用明細(xì)、結(jié)算報(bào)告等。2.項(xiàng)目管理部門組織相關(guān)人員（如技術(shù)人員、造價(jià)師等）對(duì)竣工結(jié)算資料進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核工程量的準(zhǔn)確性、工程變更的合理性、費(fèi)用計(jì)算的合規(guī)性等。3.造價(jià)師根據(jù)審核結(jié)果出具竣工結(jié)算審核報(bào)告，明確工程最終結(jié)算金額。財(cái)務(wù)部門根據(jù)竣工結(jié)算審核報(bào)告及合同約定進(jìn)行工程尾款的結(jié)算。（二）尾款管理1.工程尾款支付前，項(xiàng)目管理部門應(yīng)對(duì)工程質(zhì)量進(jìn)行最終驗(yàn)收，確認(rèn)工程質(zhì)量符合合同要求后出具質(zhì)量驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。2.財(cái)務(wù)部門核對(duì)竣工結(jié)算金額與已支付款項(xiàng)，計(jì)算出應(yīng)支付的尾款金額。經(jīng)審批后按照合同約定支付尾款。3.對(duì)于工程質(zhì)量保證金，在質(zhì)保期屆滿且無(wú)質(zhì)量問(wèn)題的