崇明區(qū)代理記賬管理制度

崇明區(qū)代理記賬管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)崇明區(qū)代理記賬業(yè)務(wù)的規(guī)范管理，提高代理記賬服務(wù)質(zhì)量，保障委托單位合法權(quán)益，促進(jìn)代理記賬行業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《代理記賬管理辦法》等法律法規(guī)，結(jié)合本地區(qū)實(shí)際情況，制定本管理制度。（二）適用范圍本制度適用于在崇明區(qū)從事代理記賬業(yè)務(wù)的所有機(jī)構(gòu)及其從業(yè)人員。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定，依法開展代理記賬業(yè)務(wù)，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.誠信服務(wù)原則秉持誠信為本的理念，為委托單位提供優(yōu)質(zhì)、高效、專業(yè)的代理記賬服務(wù)，保守商業(yè)秘密，維護(hù)客戶合法權(quán)益。3.質(zhì)量控制原則建立健全質(zhì)量控制體系，對(duì)代理記賬業(yè)務(wù)的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)督和管理，確保服務(wù)質(zhì)量符合行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和客戶要求。4.風(fēng)險(xiǎn)防范原則識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)代理記賬業(yè)務(wù)過程中可能出現(xiàn)的各種風(fēng)險(xiǎn)，采取有效措施防范風(fēng)險(xiǎn)，保障機(jī)構(gòu)穩(wěn)健運(yùn)營。二、機(jī)構(gòu)設(shè)立與審批（一）設(shè)立條件1.為依法設(shè)立的企業(yè)。2.專職從業(yè)人員不少于3名，且均應(yīng)具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，其中主管代理記賬業(yè)務(wù)的負(fù)責(zé)人具有會(huì)計(jì)師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格。3.有健全的代理記賬業(yè)務(wù)內(nèi)部規(guī)范。（二）申請(qǐng)材料1.代理記賬資格申請(qǐng)表。2.營業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件。3.專職從業(yè)人員身份證明、會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，主管代理記賬業(yè)務(wù)的負(fù)責(zé)人具備會(huì)計(jì)師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格的證明材料。4.代理記賬業(yè)務(wù)內(nèi)部規(guī)范，包括財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度、內(nèi)部控制制度、檔案管理制度等。（三）審批程序1.申請(qǐng)人向崇明區(qū)財(cái)政局提交申請(qǐng)材料。2.崇明區(qū)財(cái)政局對(duì)申請(qǐng)材料進(jìn)行審核，符合條件的予以受理；不符合條件的，一次性告知申請(qǐng)人需要補(bǔ)正的全部?jī)?nèi)容。3.經(jīng)審核無誤后，崇明區(qū)財(cái)政局作出批準(zhǔn)或者不予批準(zhǔn)的決定。予以批準(zhǔn)的，頒發(fā)代理記賬許可證書；不予批準(zhǔn)的，書面通知申請(qǐng)人并說明理由。三、從業(yè)人員管理（一）基本要求1.遵守國家法律法規(guī)和職業(yè)道德規(guī)范，誠實(shí)守信，廉潔自律。2.具備扎實(shí)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)和技能，熟悉國家財(cái)務(wù)法規(guī)和稅收政策。3.具有良好的溝通協(xié)調(diào)能力和團(tuán)隊(duì)合作精神，能夠?yàn)槲袉挝惶峁﹥?yōu)質(zhì)的服務(wù)。（二）任職資格1.持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書。2.具備相應(yīng)的會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)技能，能夠獨(dú)立完成代理記賬業(yè)務(wù)工作。3.無不良信用記錄和違法違紀(jì)行為。（三）培訓(xùn)與繼續(xù)教育1.機(jī)構(gòu)應(yīng)定期組織從業(yè)人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷提高其業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。培訓(xùn)內(nèi)容包括財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)法規(guī)、稅收政策、會(huì)計(jì)電算化等方面。2.從業(yè)人員應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定參加繼續(xù)教育，每年參加繼續(xù)教育的時(shí)間不得少于24小時(shí)。繼續(xù)教育內(nèi)容包括公需科目和專業(yè)科目，公需科目主要包括法律法規(guī)、政策理論、職業(yè)道德等；專業(yè)科目主要包括財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、管理會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)管理、內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理、會(huì)計(jì)信息化、會(huì)計(jì)職業(yè)道德等。（四）考核與獎(jiǎng)懲1.機(jī)構(gòu)應(yīng)建立從業(yè)人員考核制度，定期對(duì)從業(yè)人員的工作業(yè)績(jī)、業(yè)務(wù)能力、職業(yè)道德等方面進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。考核結(jié)果作為從業(yè)人員晉升、獎(jiǎng)勵(lì)、懲罰的重要依據(jù)。2.對(duì)工作表現(xiàn)優(yōu)秀、為機(jī)構(gòu)做出突出貢獻(xiàn)的從業(yè)人員，給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)違反法律法規(guī)、職業(yè)道德規(guī)范或工作失誤給機(jī)構(gòu)造成損失的從業(yè)人員，給予批評(píng)教育、警告、罰款、辭退等處罰。四、業(yè)務(wù)操作規(guī)范（一）簽訂委托合同1.代理記賬機(jī)構(gòu)在承接代理記賬業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)與委托單位簽訂書面委托合同。委托合同應(yīng)明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括服務(wù)內(nèi)容、服務(wù)期限、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、雙方的違約責(zé)任等。2.委托合同簽訂后，雙方應(yīng)嚴(yán)格按照合同約定履行各自的義務(wù)，確保代理記賬業(yè)務(wù)順利進(jìn)行。（二）會(huì)計(jì)核算1.按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，包括設(shè)置會(huì)計(jì)科目、復(fù)式記賬、填制會(huì)計(jì)憑證、登記會(huì)計(jì)賬簿、編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等。2.對(duì)委托單位提供的原始憑證進(jìn)行審核和監(jiān)督，確保原始憑證真實(shí)、合法、有效。對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，有權(quán)不予受理，并向委托單位負(fù)責(zé)人報(bào)告；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，應(yīng)要求委托單位更正、補(bǔ)充。3.根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，記賬憑證應(yīng)內(nèi)容完整、摘要清楚、會(huì)計(jì)分錄正確。記賬憑證編制完成后，應(yīng)及時(shí)登記會(huì)計(jì)賬簿。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.定期編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。2.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告編制完成后，應(yīng)進(jìn)行審核，確保財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的準(zhǔn)確性和可靠性。審核內(nèi)容包括報(bào)表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、報(bào)表項(xiàng)目的完整性、報(bào)表附注的合理性等。審核無誤后，加蓋代理記賬機(jī)構(gòu)公章，并由代理記賬機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和委托單位負(fù)責(zé)人簽字蓋章。（四）納稅申報(bào)1.按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)、準(zhǔn)確地為委托單位辦理納稅申報(bào)手續(xù)。納稅申報(bào)內(nèi)容包括增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加等。2.對(duì)委托單位的納稅情況進(jìn)行分析和評(píng)估，為委托單位提供合理的納稅建議，幫助委托單位降低納稅風(fēng)險(xiǎn)。（五）檔案管理1.建立健全會(huì)計(jì)檔案管理制度，對(duì)代理記賬業(yè)務(wù)過程中形成的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行妥善保管。2.會(huì)計(jì)檔案應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定定期裝訂成冊(cè)，立卷歸檔，并編制會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)。會(huì)計(jì)檔案保管期限應(yīng)符合國家有關(guān)規(guī)定，一般會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿保管期限為30年，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告保管期限為10年。3.會(huì)計(jì)檔案不得外借，如有特殊需要，經(jīng)委托單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以提供查閱或者復(fù)制，并辦理登記手續(xù)。查閱或者復(fù)制會(huì)計(jì)檔案的人員，不得在會(huì)計(jì)檔案上涂畫、拆封和抽換。4.會(huì)計(jì)檔案保管期滿后，應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行銷毀。銷毀會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)由代理記賬機(jī)構(gòu)和委托單位共同派員監(jiān)銷，并編制會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)。監(jiān)銷人員在銷毀會(huì)計(jì)檔案前，應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)所列內(nèi)容清點(diǎn)核對(duì)所要銷毀的會(huì)計(jì)檔案；銷毀后，應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)上簽名蓋章，并將監(jiān)銷情況報(bào)告本單位負(fù)責(zé)人。五、質(zhì)量控制（一）質(zhì)量控制體系1.建立健全質(zhì)量控制體系，明確質(zhì)量控制目標(biāo)、質(zhì)量控制措施、質(zhì)量控制流程等內(nèi)容。質(zhì)量控制體系應(yīng)覆蓋代理記賬業(yè)務(wù)的各個(gè)環(huán)節(jié)，確保服務(wù)質(zhì)量符合行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和客戶要求。2.設(shè)立質(zhì)量控制崗位，配備質(zhì)量控制人員，負(fù)責(zé)對(duì)代理記賬業(yè)務(wù)進(jìn)行質(zhì)量監(jiān)督和檢查。質(zhì)量控制人員應(yīng)具備豐富的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，熟悉國家財(cái)務(wù)法規(guī)和稅收政策，能夠獨(dú)立完成質(zhì)量控制工作。（二）質(zhì)量控制措施1.制定詳細(xì)的業(yè)務(wù)操作規(guī)范和流程，明確各個(gè)環(huán)節(jié)的工作要求和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)。從業(yè)人員應(yīng)嚴(yán)格按照業(yè)務(wù)操作規(guī)范和流程開展工作，確保工作質(zhì)量。2.加強(qiáng)對(duì)原始憑證的審核和監(jiān)督，確保原始憑證真實(shí)、合法、有效。對(duì)原始憑證的審核應(yīng)實(shí)行雙人審核制度，即由經(jīng)辦人員和審核人員分別對(duì)原始憑證進(jìn)行審核，審核無誤后簽字確認(rèn)。3.定期對(duì)會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，檢查會(huì)計(jì)核算的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。內(nèi)部審計(jì)應(yīng)由獨(dú)立于會(huì)計(jì)核算人員的審計(jì)人員進(jìn)行，審計(jì)結(jié)果應(yīng)及時(shí)反饋給相關(guān)部門和人員，并提出改進(jìn)建議。4.建立客戶投訴處理機(jī)制，及時(shí)處理客戶投訴和意見。對(duì)客戶投訴和意見應(yīng)進(jìn)行認(rèn)真調(diào)查和分析，采取有效措施加以解決，并將處理結(jié)果及時(shí)反饋給客戶。（三）質(zhì)量監(jiān)督與檢查1.質(zhì)量控制人員應(yīng)定期對(duì)代理記賬業(yè)務(wù)進(jìn)行質(zhì)量監(jiān)督和檢查，檢查內(nèi)容包括業(yè)務(wù)操作規(guī)范執(zhí)行情況、原始憑證審核情況、會(huì)計(jì)核算準(zhǔn)確性、財(cái)務(wù)報(bào)表編制質(zhì)量、納稅申報(bào)情況等。2.對(duì)質(zhì)量監(jiān)督和檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)下達(dá)整改通知書，要求相關(guān)部門和人員限期整改。整改完成后，應(yīng)進(jìn)行復(fù)查，確保問題得到徹底解決。3.建立質(zhì)量考核評(píng)價(jià)制度，對(duì)質(zhì)量控制工作進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。質(zhì)量考核評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)與從業(yè)人員的績(jī)效掛鉤，對(duì)質(zhì)量控制工作成績(jī)突出的人員給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)質(zhì)量控制工作不力的人員給予批評(píng)教育、警告、罰款等處罰。六、收費(fèi)管理（一）收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)1.代理記賬機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)委托單位的業(yè)務(wù)規(guī)模、業(yè)務(wù)復(fù)雜程度、服務(wù)要求等因素，合理確定收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)在委托合同中明確約定，并向委托單位公示。2.收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)遵循公平、公正、合理的原則，不得低于市場(chǎng)同類服務(wù)的收費(fèi)水平，也不得高于市場(chǎng)同類服務(wù)的收費(fèi)水平。（二）收費(fèi)方式1.代理記賬機(jī)構(gòu)的收費(fèi)方式可以采取按月收費(fèi)、按季收費(fèi)、按年收費(fèi)等方式。具體收費(fèi)方式應(yīng)在委托合同中明確約定。2.委托單位應(yīng)按照委托合同約定的收費(fèi)方式和時(shí)間及時(shí)支付代理記賬費(fèi)用。代理記賬機(jī)構(gòu)應(yīng)向委托單位開具合法有效的發(fā)票。（三）收費(fèi)調(diào)整1.代理記賬機(jī)構(gòu)如需調(diào)整收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)提前通知委托單位，并與委托單位協(xié)商一致。收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整后，應(yīng)簽訂補(bǔ)充協(xié)議，明確調(diào)整后的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、收費(fèi)方式等內(nèi)容。2.委托單位對(duì)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整有異議的，應(yīng)在接到通知后的規(guī)定時(shí)間內(nèi)提出書面意見，代理記賬機(jī)構(gòu)應(yīng)認(rèn)真聽取委托單位的意見，并根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行協(xié)商解決。七、保密與風(fēng)險(xiǎn)防范（一）保密制度1.建立健全保密制度，對(duì)委托單位的商業(yè)秘密、財(cái)務(wù)信息等予以嚴(yán)格保密。保密制度應(yīng)明確保密范圍、保密措施、保密責(zé)任等內(nèi)容。2.從業(yè)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守保密制度，不得泄露委托單位的商業(yè)秘密和財(cái)務(wù)信息。在工作中，應(yīng)妥善保管委托單位的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等資料，防止丟失和泄露。3.未經(jīng)委托單位書面同意，代理記賬機(jī)構(gòu)及其從業(yè)人員不得向任何第三方披露委托單位的商業(yè)秘密和財(cái)務(wù)信息。（二）風(fēng)險(xiǎn)防范1.識(shí)別、評(píng)估代理記賬業(yè)務(wù)過程中可能出現(xiàn)的各種風(fēng)險(xiǎn)，包括財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)等。針對(duì)不同的風(fēng)險(xiǎn)，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防范措施。2.加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)法規(guī)和稅收政策的學(xué)習(xí)和研究，及時(shí)掌握政策變化，確保代理記賬業(yè)務(wù)符合法律法規(guī)和政策要求。3.建立健全內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)流程的管理和監(jiān)督，防范內(nèi)部管理風(fēng)險(xiǎn)。4.購買必要的商業(yè)保險(xiǎn)，如職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)等，以降低因工作失誤給委托單位造成損失而承擔(dān)的賠償風(fēng)險(xiǎn)。八、監(jiān)督檢查與處罰（一）監(jiān)督檢查1.崇明區(qū)財(cái)政局負(fù)責(zé)對(duì)本地區(qū)代理記賬機(jī)構(gòu)及其從業(yè)人員的代理記賬業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督檢查。監(jiān)督檢查內(nèi)容包括機(jī)構(gòu)設(shè)立與審批情況、從業(yè)人員管理情況、業(yè)務(wù)操作規(guī)范執(zhí)行情況、質(zhì)量控制情況、收費(fèi)管理情況、保密與風(fēng)險(xiǎn)防范情況等。2.監(jiān)督檢查可以采取定期檢查、不定期抽查、專項(xiàng)檢查等方式進(jìn)行。檢查人員應(yīng)出示執(zhí)法證件，檢查過程中應(yīng)如實(shí)記錄檢查情況，并制作檢查筆錄。（二）處罰措施1.代理記賬機(jī)構(gòu)及其從業(yè)人員違反本管理制度的，由崇明區(qū)財(cái)政局責(zé)令