幼兒園學(xué)校會計管理制度VIP

幼兒園學(xué)校會計管理制度一、總則（一）目的為了加強幼兒園學(xué)校財務(wù)管理，規(guī)范會計核算工作，提高資金使用效益，保障幼兒園學(xué)校各項工作的順利開展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度，結(jié)合本園實際情況，制定本管理制度。（二）適用范圍本管理制度適用于幼兒園學(xué)校及其所屬各部門的財務(wù)活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)制度，依法進行會計核算和財務(wù)管理。2.真實性原則：會計核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：全面涵蓋幼兒園學(xué)校的各項財務(wù)收支，確保財務(wù)信息的完整性。4.準(zhǔn)確性原則：會計憑證、賬簿、報表等財務(wù)資料的記錄和編制應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無誤。5.及時性原則：及時進行會計核算和財務(wù)報告，為決策提供及時、有效的財務(wù)信息。二、會計機構(gòu)與人員（一）會計機構(gòu)設(shè)置幼兒園學(xué)校應(yīng)設(shè)置獨立的會計機構(gòu)，配備相應(yīng)的會計人員。會計機構(gòu)應(yīng)明確職責(zé)分工，確保會計工作的有序進行。（二）會計人員配備1.會計人員應(yīng)具備相應(yīng)的會計專業(yè)知識和技能，取得會計從業(yè)資格證書。2.根據(jù)幼兒園學(xué)校規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，合理配備會計人員，包括會計主管、會計、出納等崗位。（三）會計人員職責(zé)1.會計主管職責(zé)負(fù)責(zé)組織和管理幼兒園學(xué)校的會計工作，制定會計工作計劃和財務(wù)管理制度。審核會計憑證和財務(wù)報表，確保財務(wù)信息的準(zhǔn)確性和合法性。組織財務(wù)分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供財務(wù)依據(jù)。協(xié)調(diào)與財政、稅務(wù)等部門的關(guān)系，辦理相關(guān)財務(wù)手續(xù)。2.會計職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，編制會計憑證和賬簿。負(fù)責(zé)財務(wù)報表的編制和報送，定期進行財務(wù)分析。協(xié)助會計主管進行財務(wù)預(yù)算的編制和執(zhí)行監(jiān)控。負(fù)責(zé)會計檔案的整理和保管。3.出納職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關(guān)印章、空白票據(jù)。協(xié)助會計做好其他財務(wù)工作。三、會計核算（一）會計核算基礎(chǔ)幼兒園學(xué)校會計核算采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。（二）會計科目設(shè)置按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，結(jié)合幼兒園學(xué)校實際情況，設(shè)置會計科目。會計科目應(yīng)保持相對穩(wěn)定，不得隨意變更。確需變更的，應(yīng)報經(jīng)主管部門批準(zhǔn)，并在財務(wù)報表附注中說明。（三）會計憑證1.會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證是經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時取得或填制的，用以證明經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生和完成情況的書面證明。記賬憑證是根據(jù)原始憑證編制的，用以確定會計分錄，作為記賬依據(jù)的書面憑證。2.原始憑證應(yīng)具備以下內(nèi)容：憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員的簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額等。原始憑證必須真實、合法、有效，不得偽造、變造。3.記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制，內(nèi)容包括：憑證編號、填制日期、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制人員、稽核人員、記賬人員、會計主管人員簽名或蓋章等。記賬憑證應(yīng)連續(xù)編號，以便于查找和核對。（四）會計賬簿1.會計賬簿包括總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿?？傎~應(yīng)根據(jù)記賬憑證匯總表登記，明細(xì)賬應(yīng)根據(jù)記賬憑證和原始憑證逐筆登記，日記賬應(yīng)根據(jù)收付款憑證逐日逐筆登記。2.會計賬簿應(yīng)定期核對，做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符。每月末，會計人員應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對銀行存款日記賬和銀行對賬單進行核對，如有未達(dá)賬項，應(yīng)及時查明原因并進行處理。3.會計賬簿應(yīng)妥善保管，不得隨意銷毀。年度終了，應(yīng)將會計賬簿整理歸檔，交檔案室保管。（五）財務(wù)報表1.幼兒園學(xué)校應(yīng)定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)報表應(yīng)根據(jù)會計賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。2.財務(wù)報表應(yīng)經(jīng)會計主管審核、單位負(fù)責(zé)人簽字并蓋章后報送主管部門和財政部門。財務(wù)報表附注應(yīng)詳細(xì)說明財務(wù)報表編制的依據(jù)、方法和重要事項等，以便于使用者理解財務(wù)報表的內(nèi)容。四、財務(wù)預(yù)算（一）預(yù)算編制原則1.合法性原則：符合國家法律法規(guī)和財務(wù)制度的要求。2.完整性原則：涵蓋幼兒園學(xué)校的各項收入和支出。3.真實性原則：以實際情況為依據(jù)，合理預(yù)測收入和支出。4.科學(xué)性原則：采用科學(xué)的方法和程序進行編制。5.嚴(yán)肅性原則：預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。（二）預(yù)算編制方法1.收入預(yù)算：根據(jù)幼兒園學(xué)校的招生計劃、收費標(biāo)準(zhǔn)等因素，合理預(yù)測各項收入。2.支出預(yù)算：按照人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、專項經(jīng)費等分類，結(jié)合幼兒園學(xué)校的實際需求和發(fā)展規(guī)劃，編制支出預(yù)算。（三）預(yù)算編制程序1.每年末，幼兒園學(xué)校應(yīng)根據(jù)下一年度的工作計劃和目標(biāo)，制定預(yù)算編制方案。2.各部門根據(jù)預(yù)算編制方案，結(jié)合本部門實際情況，編制本部門的預(yù)算草案。3.財務(wù)部門對各部門的預(yù)算草案進行匯總、審核和平衡，編制幼兒園學(xué)校年度預(yù)算草案。4.年度預(yù)算草案報經(jīng)幼兒園學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后，提交教職工代表大會審議。5.教職工代表大會審議通過后，報主管部門批準(zhǔn)，并按照規(guī)定時間向財政部門報送。（四）預(yù)算執(zhí)行與控制1.幼兒園學(xué)校應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確保各項收支在預(yù)算范圍內(nèi)進行。2.建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序報經(jīng)主管部門和財政部門批準(zhǔn)。五、收入管理（一）收入范圍幼兒園學(xué)校收入包括財政補助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、其他收入等。（二）收費管理1.嚴(yán)格按照國家和地方有關(guān)規(guī)定收取學(xué)費、保育費、住宿費等費用，不得擅自提高收費標(biāo)準(zhǔn)或增加收費項目。2.收費應(yīng)使用財政部門統(tǒng)一印制的票據(jù)，并按照規(guī)定進行收費公示。3.加強對收費的管理和監(jiān)督，確保收費及時足額上繳財政專戶，不得截留、挪用。（三）其他收入管理1.其他收入應(yīng)按照規(guī)定及時入賬，不得隱瞞、截留。2.對捐贈收入、贊助收入等，應(yīng)嚴(yán)格按照捐贈協(xié)議或贊助合同進行管理，確保資金使用合法合規(guī)。六、支出管理（一）支出范圍幼兒園學(xué)校支出包括人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、專項經(jīng)費等。（二）支出審批制度1.建立健全支出審批制度，明確審批權(quán)限和審批程序。2.各項支出應(yīng)按照規(guī)定的審批權(quán)限和程序進行審批，未經(jīng)審批不得支出。3.審批人應(yīng)認(rèn)真審核支出的真實性、合法性和合理性，對不符合規(guī)定的支出不予批準(zhǔn)。（三）支出報銷規(guī)定1.報銷憑證應(yīng)真實、合法、有效，具備完整的審批手續(xù)。2.報銷時應(yīng)填寫報銷單，注明支出事由、金額、日期等，并附上相關(guān)原始憑證。3.對不符合報銷規(guī)定的憑證，財務(wù)部門有權(quán)拒絕報銷。（四）專項經(jīng)費管理1.專項經(jīng)費應(yīng)?？顚Ｓ茫坏门沧魉?。2.建立專項經(jīng)費管理制度，明確專項經(jīng)費的使用范圍、審批程序和監(jiān)督檢查等要求。3.專項經(jīng)費使用完畢后，應(yīng)及時進行決算，并接受有關(guān)部門的審計和檢查。七、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類幼兒園學(xué)校資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。（二）流動資產(chǎn)1.流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨等。2.加強對流動資產(chǎn)的管理，確?，F(xiàn)金安全，及時清理應(yīng)收賬款，合理控制存貨庫存。（三）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。2.建立固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購置、驗收、入賬、折舊、處置等流程。3.定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保賬實相符。對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因并進行處理。（四）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)是指幼兒園學(xué)校擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，如專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等。2.加強對無形資產(chǎn)的管理，及時辦理無形資產(chǎn)的登記和入賬手續(xù)，合理攤銷無形資產(chǎn)。八、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的日常監(jiān)督和檢查。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)收支情況進行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。3.幼兒園學(xué)校應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)或配備內(nèi)部審計人員，對財務(wù)收支、經(jīng)濟活動等進行審計監(jiān)督。（二）外部監(jiān)督1.接受財政、稅務(wù)、審計等部門的監(jiān)督檢查，如實提供財務(wù)資料。2.按照規(guī)定向社會公開財務(wù)信息，接受社會監(jiān)督。九、會計檔案管理（一）檔案范圍會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、銀行對賬單、稅務(wù)資料等。（二）檔案整理會計檔案應(yīng)按照年度、類別進行整理，裝訂成冊，并編制檔案目錄。（三）檔案保管