應(yīng)收賬單位賬款管理制度

應(yīng)收賬單位賬款管理制度總則制度目的本制度旨在規(guī)范公司對應(yīng)收賬單位賬款的管理，確保公司資金的及時回收，降低壞賬風(fēng)險，提高資金使用效率，保障公司財務(wù)健康穩(wěn)定運營。適用范圍本制度適用于公司與所有應(yīng)收賬單位之間的賬款往來管理。管理原則1.依法合規(guī)原則：嚴格遵守國家相關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度，確保賬款管理工作合法合規(guī)。2.風(fēng)險控制原則：對賬款回收過程中的風(fēng)險進行全面評估和有效控制，采取必要措施降低壞賬損失。3.責(zé)任明確原則：明確各部門及人員在賬款管理中的職責(zé)，確保賬款管理工作責(zé)任落實到人。4.及時清收原則：加強賬款的跟蹤和催收工作，及時收回賬款，減少資金占用。應(yīng)收賬款的確認與記錄銷售合同管理1.銷售部門在簽訂銷售合同前，應(yīng)嚴格審查客戶的信用狀況，確保合同的可行性和風(fēng)險可控性。2.銷售合同應(yīng)明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，特別是付款方式、付款期限、違約責(zé)任等條款，確保合同的完整性和準(zhǔn)確性。3.銷售合同簽訂后，銷售部門應(yīng)及時將合同副本提交給財務(wù)部門，作為應(yīng)收賬款確認和記錄的依據(jù)。應(yīng)收賬款的確認1.財務(wù)部門在收到銷售合同副本后，應(yīng)根據(jù)合同條款和實際發(fā)貨情況，及時確認應(yīng)收賬款的金額和賬齡。2.對于已發(fā)貨但尚未開具發(fā)票的情況，財務(wù)部門應(yīng)在發(fā)貨當(dāng)月按照合同約定的價格和數(shù)量確認應(yīng)收賬款，并在開具發(fā)票時進行相應(yīng)調(diào)整。3.應(yīng)收賬款確認后，財務(wù)部門應(yīng)建立應(yīng)收賬款臺賬，詳細記錄每筆應(yīng)收賬款的客戶名稱、金額、賬齡、發(fā)貨日期、發(fā)票號碼等信息，確保臺賬信息的準(zhǔn)確、完整。應(yīng)收賬款的記錄1.財務(wù)部門應(yīng)按照會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度的要求，對應(yīng)收賬款進行準(zhǔn)確的賬務(wù)處理，確保賬目清晰、準(zhǔn)確。2.應(yīng)收賬款的記錄應(yīng)及時、完整，不得漏記、錯記。對于應(yīng)收賬款的增減變動，財務(wù)部門應(yīng)及時進行賬務(wù)調(diào)整，并在相關(guān)憑證上注明原因和依據(jù)。3.財務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)收賬款臺賬與總賬進行核對，確保兩者數(shù)據(jù)一致。如發(fā)現(xiàn)差異，應(yīng)及時查明原因并進行調(diào)整。信用評估與管理信用評估流程1.銷售部門在與新客戶建立業(yè)務(wù)關(guān)系前，應(yīng)收集客戶的基本信息，包括營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、組織機構(gòu)代碼證、法定代表人身份證明、聯(lián)系方式等，并填寫《客戶信用評估申請表》。2.銷售部門將《客戶信用評估申請表》提交給信用管理部門，信用管理部門負責(zé)對客戶的信用狀況進行調(diào)查和評估。3.信用管理部門通過多種渠道收集客戶的信用信息，包括客戶的銀行信用記錄、納稅記錄、商業(yè)信用評級、行業(yè)口碑等，并進行綜合分析和評估。4.根據(jù)客戶的信用評估結(jié)果，信用管理部門確定客戶的信用等級，并填寫《客戶信用評估報告》，報公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。5.公司主管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)信用管理部門提交的《客戶信用評估報告》，審批確定客戶的信用額度和信用期限，并將審批結(jié)果反饋給銷售部門和財務(wù)部門。信用等級劃分1.A級客戶：信用狀況良好，具有較強的償債能力和信用意識，以往交易中無逾期付款記錄。2.B級客戶：信用狀況較好，償債能力較強，但存在一定的信用風(fēng)險，以往交易中有少量逾期付款記錄。3.C級客戶：信用狀況一般，償債能力一般，信用風(fēng)險較大，以往交易中逾期付款記錄較多。4.D級客戶：信用狀況較差，償債能力較弱，信用風(fēng)險很高，以往交易中經(jīng)常出現(xiàn)逾期付款甚至拖欠貨款的情況。信用額度與信用期限管理1.公司根據(jù)客戶的信用等級確定相應(yīng)的信用額度和信用期限。信用額度是指公司允許客戶在一定期限內(nèi)累計賒購的最高金額；信用期限是指公司給予客戶的付款期限。2.銷售部門在與客戶簽訂銷售合同時，應(yīng)嚴格按照公司確定的信用額度和信用期限執(zhí)行。如客戶需要超出信用額度或延長信用期限，銷售部門應(yīng)填寫《信用額度調(diào)整申請表》或《信用期限延長申請表》，報信用管理部門和公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。3.信用管理部門應(yīng)定期對客戶的信用狀況進行跟蹤和評估，根據(jù)客戶的經(jīng)營狀況、財務(wù)狀況、信用記錄等因素，及時調(diào)整客戶的信用額度和信用期限。如發(fā)現(xiàn)客戶信用狀況惡化，應(yīng)及時降低其信用額度或縮短信用期限，并采取相應(yīng)的催收措施。賬款催收管理催收責(zé)任分工1.銷售部門負責(zé)應(yīng)收賬款的日常催收工作，按照合同約定及時向客戶發(fā)送催款通知，跟進客戶的付款情況，并與客戶保持溝通協(xié)調(diào)。2.財務(wù)部門負責(zé)對應(yīng)收賬款的賬齡分析和風(fēng)險預(yù)警，定期向銷售部門提供應(yīng)收賬款的相關(guān)數(shù)據(jù)和信息，協(xié)助銷售部門進行賬款催收工作。3.信用管理部門負責(zé)對逾期賬款進行重點監(jiān)控和催收，制定催收策略和方案，協(xié)調(diào)各部門之間的工作，確保賬款催收工作的順利進行。催收方式1.電話催收：銷售部門應(yīng)在賬款到期前[X]天，通過電話方式提醒客戶按時付款，并記錄電話溝通情況。對于逾期賬款，應(yīng)加大電話催收頻率，及時了解客戶的付款困難和原因，并協(xié)商解決方案。2.郵件催收：銷售部門應(yīng)在電話催收的同時，向客戶發(fā)送郵件催款通知，明確賬款金額、逾期天數(shù)、付款期限等信息，并要求客戶盡快付款。郵件催款通知應(yīng)抄送財務(wù)部門和信用管理部門。3.上門催收：對于逾期時間較長、金額較大或電話、郵件催收無效的客戶，銷售部門應(yīng)會同信用管理部門進行上門催收。上門催收前，應(yīng)制定詳細的催收計劃和策略，明確催收人員的職責(zé)和分工。上門催收時，應(yīng)注意溝通方式和態(tài)度，避免與客戶發(fā)生沖突。4.法律催收：對于惡意拖欠貨款、經(jīng)多次催收仍拒不付款的客戶，公司應(yīng)及時采取法律手段追討賬款。法律催收工作由公司法律顧問負責(zé)，銷售部門和財務(wù)部門應(yīng)提供相關(guān)證據(jù)和資料，協(xié)助法律顧問做好訴訟準(zhǔn)備工作。催收記錄與報告1.銷售部門在進行賬款催收工作時，應(yīng)做好催收記錄，詳細記錄催收時間、催收方式、客戶反饋情況、協(xié)商結(jié)果等信息。催收記錄應(yīng)及時整理歸檔，以便日后查閱和分析。2.信用管理部門應(yīng)定期對應(yīng)收賬款的催收情況進行統(tǒng)計和分析，編制《應(yīng)收賬款催收報告》，向公司主管領(lǐng)導(dǎo)匯報?！稇?yīng)收賬款催收報告》應(yīng)包括逾期賬款的金額、筆數(shù)、賬齡分布、催收措施及效果、存在的問題及建議等內(nèi)容。3.公司主管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)根據(jù)《應(yīng)收賬款催收報告》，及時了解賬款催收工作的進展情況，協(xié)調(diào)解決催收過程中遇到的問題，并對下一步催收工作做出決策。賬款監(jiān)控與預(yù)警賬齡分析1.財務(wù)部門應(yīng)每月定期對應(yīng)收賬款進行賬齡分析，編制《應(yīng)收賬款賬齡分析表》，清晰反映每筆應(yīng)收賬款的賬齡結(jié)構(gòu)和分布情況。2.賬齡分析應(yīng)按照不同的時間段進行劃分，如30天以內(nèi)、3160天、6190天、91天以上等，以便準(zhǔn)確掌握應(yīng)收賬款的逾期情況和風(fēng)險程度。3.通過賬齡分析，財務(wù)部門可以及時發(fā)現(xiàn)逾期賬款的變化趨勢，為賬款催收和風(fēng)險控制提供依據(jù)。風(fēng)險預(yù)警1.財務(wù)部門根據(jù)應(yīng)收賬款的賬齡分析結(jié)果和信用等級，設(shè)定不同的風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)。如當(dāng)逾期賬款占應(yīng)收賬款總額的比例超過[X]%、某一客戶的逾期賬款金額超過其信用額度的[X]%等，應(yīng)發(fā)出風(fēng)險預(yù)警信號。2.一旦出現(xiàn)風(fēng)險預(yù)警信號，財務(wù)部門應(yīng)及時向銷售部門和信用管理部門通報，并會同相關(guān)部門進行風(fēng)險評估和分析，制定相應(yīng)的應(yīng)對措施。3.銷售部門和信用管理部門應(yīng)根據(jù)風(fēng)險預(yù)警信息，加大對相關(guān)客戶的賬款催收力度，密切關(guān)注客戶的經(jīng)營狀況和財務(wù)狀況變化，及時調(diào)整信用政策和催收策略，降低壞賬風(fēng)險。壞賬管理壞賬確認標(biāo)準(zhǔn)1.符合下列條件之一的應(yīng)收賬款，可確認為壞賬：債務(wù)人依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、被撤銷，或者被依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照，其清算財產(chǎn)不足清償?shù)?；債?wù)人死亡，或者依法被宣告失蹤、死亡，其財產(chǎn)或者遺產(chǎn)不足清償?shù)?；債?wù)人逾期三年以上未清償，且有確鑿證據(jù)證明已無力清償債務(wù)的；與債務(wù)人達成債務(wù)重組協(xié)議或法院批準(zhǔn)破產(chǎn)重整計劃后，無法追償?shù)?；因自然?zāi)害、戰(zhàn)爭等不可抗力導(dǎo)致無法收回的；國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的其他條件。2.公司應(yīng)定期對應(yīng)收賬款進行清查，對于符合壞賬確認標(biāo)準(zhǔn)的應(yīng)收賬款，由財務(wù)部門提出壞賬核銷申請，報公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。壞賬核銷程序1.財務(wù)部門填寫《壞賬核銷申請表》，詳細說明壞賬形成的原因、金額、賬齡等情況，并提供相關(guān)證據(jù)材料，如法院判決書、破產(chǎn)清算報告、債務(wù)重組協(xié)議等。2.《壞賬核銷申請表》經(jīng)銷售部門、信用管理部門審核確認后，報公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。3.公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批通過后，財務(wù)部門按照公司財務(wù)制度的規(guī)定進行壞賬核銷賬務(wù)處理，并在財務(wù)報表中予以披露。4.已核銷的壞賬應(yīng)建立備查賬簿，繼續(xù)保留對債務(wù)人的追償權(quán)。如日后發(fā)現(xiàn)債務(wù)人有償還能力或有新的證據(jù)表明可以收回已核銷的壞賬，應(yīng)及時進行賬務(wù)調(diào)整，收回款項。考核與獎懲考核指標(biāo)1.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率：反映公司應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度的指標(biāo)，計算公式為：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=營業(yè)收入/平均應(yīng)收賬款余額。2.逾期賬款率：反映公司逾期賬款占應(yīng)收賬款總額比例的指標(biāo)，計算公式為：逾期賬款率=逾期賬款金額/應(yīng)收賬款總額×100%。3.壞賬率：反映公司壞賬損失占應(yīng)收賬款總額比例的指標(biāo)，計算公式為：壞賬率=壞賬損失金額/應(yīng)收賬款總額×100%?？己酥芷?.公司對應(yīng)收賬款管理工作的考核周期為年度考核。2.每年年初，公司根據(jù)上一年度應(yīng)收賬款管理工作的實際情況，制定本年度的考核指標(biāo)和目標(biāo)值，并將考核指標(biāo)分解到各部門和相關(guān)人員。獎懲措施1.獎勵：對于在應(yīng)收賬款管理工作中表現(xiàn)突出的部門和個人，公司將給予以下獎勵：對完成年度應(yīng)收賬款管理考核指標(biāo)且成績優(yōu)秀的部門，給予部門負責(zé)人及相關(guān)人員一定的物質(zhì)獎勵和榮譽表彰。對在賬款催收工作中采取有效措施，成功收回大額逾期賬款或避免重大壞賬損失的個人，給予專項獎勵。2.懲罰：對于在應(yīng)收賬款管理工作中未履行職責(zé)或工作不力，導(dǎo)致公司應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率下降、逾期賬款率上升、壞賬損失增加的部門和個人，公司將給予以下懲罰：對未完成年度應(yīng)收賬款管理考核指