應(yīng)收賬款與商賬管理制度VIP

應(yīng)收賬款與商賬管理制度一、總則1.目的本制度旨在規(guī)范公司應(yīng)收賬款的管理，加強(qiáng)商賬的催收工作，確保公司資金的及時(shí)回收，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)，保障公司的正常運(yùn)營和財(cái)務(wù)安全。2.適用范圍本制度適用于公司所有涉及應(yīng)收賬款及商賬管理的部門和業(yè)務(wù)活動。3.職責(zé)分工銷售部門：負(fù)責(zé)客戶的開發(fā)與維護(hù)，簽訂銷售合同，明確付款條款；及時(shí)跟蹤客戶的付款情況，協(xié)助財(cái)務(wù)部門進(jìn)行應(yīng)收賬款的催收工作。財(cái)務(wù)部門：負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的核算與監(jiān)控，定期編制應(yīng)收賬款賬齡分析表，向銷售部門反饋逾期賬款信息；制定合理的收款政策，組織實(shí)施商賬催收工作，并對催收結(jié)果進(jìn)行考核。法務(wù)部門：負(fù)責(zé)審核銷售合同中的付款條款及相關(guān)法律文件，為應(yīng)收賬款管理提供法律支持；協(xié)助處理重大逾期賬款的法律訴訟事宜。二、應(yīng)收賬款管理1.客戶信用評估信用信息收集：銷售部門應(yīng)在與客戶建立業(yè)務(wù)關(guān)系前，收集客戶的基本信息、經(jīng)營狀況、財(cái)務(wù)狀況、信用記錄等相關(guān)資料。信用評估：財(cái)務(wù)部門會同銷售部門根據(jù)收集到的信息，對客戶進(jìn)行信用評估，確定客戶的信用等級和信用額度。信用等級分為A、B、C、D四級，信用額度根據(jù)客戶的信用等級和經(jīng)營狀況確定。信用檔案建立：銷售部門負(fù)責(zé)建立客戶信用檔案，記錄客戶的信用評估結(jié)果、信用額度、付款記錄等信息，并定期更新。2.銷售合同管理合同簽訂：銷售部門在簽訂銷售合同前，應(yīng)確保合同條款明確、具體，特別是付款方式、付款期限、違約責(zé)任等條款。合同簽訂后，應(yīng)及時(shí)將合同副本提交給財(cái)務(wù)部門備案。合同執(zhí)行跟蹤：銷售部門應(yīng)按照合同約定，及時(shí)履行交貨義務(wù)，并跟蹤客戶的收貨情況。如發(fā)現(xiàn)客戶有逾期付款的跡象，應(yīng)及時(shí)與客戶溝通，了解原因，并采取相應(yīng)的措施。3.應(yīng)收賬款核算與監(jiān)控核算：財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照會計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，對應(yīng)收賬款進(jìn)行準(zhǔn)確的核算，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。監(jiān)控：財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期編制應(yīng)收賬款賬齡分析表，對應(yīng)收賬款的賬齡結(jié)構(gòu)、客戶分布、逾期情況等進(jìn)行分析和監(jiān)控。對于逾期賬款，應(yīng)及時(shí)向銷售部門反饋，并共同制定催收措施。4.應(yīng)收賬款催收催收流程：財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)應(yīng)收賬款的逾期情況，制定相應(yīng)的催收計(jì)劃，并按照以下流程進(jìn)行催收：電話催收：對于逾期時(shí)間較短的賬款，首先通過電話與客戶溝通，提醒客戶付款，并了解逾期原因。函件催收：如電話催收無效，可發(fā)送催款函件給客戶，明確告知客戶逾期付款的后果，并要求客戶盡快付款。上門催收：對于逾期時(shí)間較長、金額較大的賬款，可安排專人上門催收，與客戶面對面溝通，了解客戶的實(shí)際困難，并協(xié)商解決方案。法律催收：如以上催收措施均無效，可考慮通過法律途徑追討逾期賬款，委托律師事務(wù)所發(fā)送律師函或提起訴訟。催收記錄：銷售部門和財(cái)務(wù)部門應(yīng)做好應(yīng)收賬款催收記錄，包括催收時(shí)間、催收方式、客戶反饋等信息。催收記錄應(yīng)妥善保存，以備查詢和審計(jì)。三、商賬管理制度1.商賬分類正常賬款：指客戶按照銷售合同約定的付款期限和方式，按時(shí)足額支付的賬款。逾期賬款：指客戶未按照銷售合同約定的付款期限支付的賬款。逾期賬款分為一般逾期賬款（逾期130天）、嚴(yán)重逾期賬款（逾期3190天）和呆賬（逾期90天以上）。壞賬：指因客戶破產(chǎn)、倒閉、失蹤等原因，導(dǎo)致公司無法收回的應(yīng)收賬款。2.商賬催收責(zé)任一般逾期賬款：由銷售部門負(fù)責(zé)催收，財(cái)務(wù)部門協(xié)助。銷售部門應(yīng)在逾期后的5個(gè)工作日內(nèi)制定催收計(jì)劃，并開始實(shí)施催收工作。嚴(yán)重逾期賬款：由財(cái)務(wù)部門牽頭，銷售部門配合，共同進(jìn)行催收。財(cái)務(wù)部門應(yīng)在逾期后的3個(gè)工作日內(nèi)制定催收方案，并組織實(shí)施。呆賬：由法務(wù)部門介入，會同財(cái)務(wù)部門和銷售部門進(jìn)行處理。法務(wù)部門應(yīng)在接到通知后的2個(gè)工作日內(nèi)啟動法律程序，采取相應(yīng)的法律措施追討賬款。3.商賬催收措施溝通協(xié)商：與客戶保持密切溝通，了解客戶逾期付款的原因，協(xié)商解決方案，爭取客戶盡快付款。暫停供貨：對于逾期未付款的客戶，在協(xié)商無果的情況下，可暫停對其供貨，直至客戶付清逾期賬款。加收逾期利息：按照銷售合同約定，對逾期付款的客戶加收逾期利息，以增加客戶的逾期成本。法律訴訟：對于惡意拖欠賬款、拒不付款的客戶，及時(shí)提起法律訴訟，通過法律手段維護(hù)公司的合法權(quán)益。4.商賬核銷核銷條件：對于符合以下條件之一的應(yīng)收賬款，可申請核銷：因客戶破產(chǎn)、倒閉、失蹤等原因，導(dǎo)致公司無法收回的應(yīng)收賬款，且已取得相關(guān)法律文件或證明材料。逾期時(shí)間超過3年，經(jīng)多次催收仍無法收回，且已窮盡所有可能的催收措施的應(yīng)收賬款。其他經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)核銷的應(yīng)收賬款。核銷程序：由銷售部門或財(cái)務(wù)部門提出核銷申請，填寫《應(yīng)收賬款核銷申請表》，詳細(xì)說明核銷的原因、金額、客戶情況等信息，并附上相關(guān)證明材料。經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核、法務(wù)部門審查、公司管理層批準(zhǔn)后，進(jìn)行核銷處理。核銷后的應(yīng)收賬款應(yīng)進(jìn)行備查登記，如有收回，應(yīng)及時(shí)入賬。四、考核與獎懲1.考核指標(biāo)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率：反映公司應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)速度，計(jì)算公式為：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=銷售收入/平均應(yīng)收賬款余額。逾期賬款率：反映公司逾期賬款的占比情況，計(jì)算公式為：逾期賬款率=逾期賬款余額/應(yīng)收賬款余額×100%。壞賬率：反映公司壞賬的發(fā)生情況，計(jì)算公式為：壞賬率=壞賬損失金額/銷售收入×100%。商賬回收率：反映公司商賬催收工作的成效，計(jì)算公式為：商賬回收率=已收回的逾期賬款金額/逾期賬款余額×100%。2.考核周期考核周期為自然年度。3.考核主體由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對應(yīng)收賬款管理相關(guān)指標(biāo)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和計(jì)算，并提交給公司管理層進(jìn)行考核評價(jià)。4.獎懲措施獎勵：對于在應(yīng)收賬款管理工作中表現(xiàn)突出的部門和個(gè)人，公司將給予以下獎勵：對應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率高、逾期賬款率低、壞賬率低的銷售部門，給予部門績效加分和個(gè)人獎金獎勵。對在商賬催收工作中取得顯著成效、成功收回大額逾期賬款或避免重大壞賬損失的個(gè)人，給予專項(xiàng)獎金和榮譽(yù)表彰。懲罰：對于在應(yīng)收賬款管理工作中存在嚴(yán)重失誤或違規(guī)行為的部門和個(gè)人，公司將給予以下懲罰：對應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率低、逾期賬款率高、壞賬率高的銷售部門，給予部門績效扣分和個(gè)人績效獎金扣減。對因工作不力導(dǎo)致公司應(yīng)收賬款出現(xiàn)重大損失的個(gè)人，給予降職、降薪、辭退等處罰，并要求其承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)賠償責(zé)任。五、監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部審計(jì)公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對應(yīng)收賬款與商賬管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)，檢查銷售合同的簽訂與執(zhí)行、應(yīng)收賬款的核算與監(jiān)控、商賬催收等工作是否符合制度規(guī)定，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。2.定期檢查財(cái)務(wù)部門應(yīng)每月定期對公司的應(yīng)收賬款進(jìn)行清查核對，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。同時(shí)，對商賬催收工作進(jìn)行總結(jié)分析，及時(shí)調(diào)整催收策略和措施。3.專項(xiàng)檢查針對應(yīng)收賬款管理中的重點(diǎn)問題或風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，公司可組織專項(xiàng)檢查，深入調(diào)查相關(guān)情況，提出改進(jìn)措施，加